1. Deskripsi
a. Standar Operasional Prosedur (SOP) ini menjelaskan tentang proses
pelaksanaan Pengawasan Kepatuhan Pelaksanaan Tugas (PKPT), yang
dimulai sejak Anggota menyiapkan usulan Rencana Kerja PKPT dan
usulan Program Kerja PKPT sampai dengan Kepala Kantor
menyampaikan Laporan Hasil PKPT (LHP) kepada Pimpinan Unit Kerja
Objek PKPT.
b. Pengawasan Kepatuhan Pelaksanaan Tugas yang selanjutnya disingkat
PKPT adalah serangkaian kegiatan pengawasan yang dilakukan oleh Tim
PKPT terhadap kegiatan pelaksanaan tugas pelayanan dan pengawasan
kepabeanan dan cukai, administrasi, dan fungsi lain di lingkungan
Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (DJBC).
c. Objek PKPT adalah kegiatan pelaksanaan tugas pelayanan dan
pengawasan kepabeanan dan cukai, administrasi, dan fungsi lain di
lingkungan DJBC.
d. Pemeriksaan PKPT adalah tahapan PKPT yang memuat kegiatan
pemaparan ruang lingkup pemeriksaan, pengumpulan data dan
informasi, analisis data dan informasi, serta pemaparan penyelesaian
pemeriksaan.
e. Kertas Kerja PKPT (KKP) adalah catatan yang dibuat oleh Tim PKPT yang
berisi objek pengujian yang ditentukan, prosedur pengujian yang
digunakan, dan hasil pengujian yang didapatkan atas data dan informasi
yang diperoleh selama pemeriksaan PKPT.
f. Daftar Temuan Sementara yang selanjutnya disingkat DTS adalah daftar
yang memuat temuan dan rekomendasi sementara atas hasil
pemeriksaan PKPT.
g. Laporan Penentuan Temuan Akhir yang selanjutnya disingkat LPTA
adalah lembar yang dibuat oleh Tim PKPT dalam rangka penentuan
temuan dan rekomendasi akhir atas hasil pelaksanaan PKPT.
h. Laporan Hasil PKPT yang selanjutnya disingkat LHP adalah laporan
pelaksanaan PKPT yang dibuat oleh Tim PKPT sesuai dengan ruang
lingkup dan tujuan PKPT.
i. Unit Kerja Objek PKPT adalah unit kerja pada DJBC yang merupakan
pelaksana dan penanggung jawab Objek PKPT.
j. Unit Kerja DJBC terkait adalah unit kerja di lingkungan DJBC yang
bukan merupakan pelaksana dan penanggung Objek PKPT namun
memiliki keterkaitan dalam pelaksanaan PKPT.
k. Tim PKPT adalah tim yang berwenang melakukan PKPT yang dibentuk
berdasarkan surat tugas yang dibuat Kepala Kantor yang terdiri atas:
1) 1 (orang) Pengendali;
2) 1 (orang) Ketua; dan
3) paling sedikit 1 (orang) Anggota.
l. Prosedur ini mencakup atas pelaksanaan PKPT Umum dan PKPT Khusus.
m. Pelaksanaan prosedur kerja pada SOP ini menggunakan Sistem
Kepatuhan Internal (SKI).
n. Unit pelaksana SOP ini adalah Bidang Kepatuhan Internal pada Kantor
Wilayah Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (Kantor Wilayah DJBC).
2. Dasar Hukum
a. Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai Nomor PER-20/BC/2017
tentang Pelaksanaan Tugas Unit Kepatuhan Internal di Lingkungan
Direktorat Jenderal Bea dan Cukai.
b. Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai Nomor PER-21/BC/2017
tentang Tata Laksana Pengawasan Kepatuhan Pelaksanaan Tugas di
Lingkungan Direktorat Jenderal Bea dan Cukai.
3. Ketertautan
SOP ini memiliki ketertautan dengan prosedur:
a. Penyusunan usulan DROP dan pembentukan Tim PKPT.
b. Penetapan Objek PKPT dan pembentukan Tim PKPT atas PKPT Khusus.
c. Penentuan temuan dan rekomendasi PKPT.
d. Penyusunan Laporan Segera.
e. Perpanjangan jangka waktu pelaksanaan PKPT.
f. Perubahan susunan keanggotaan Tim PKPT.
6. Keluaran (Output)
a. Rencana Kerja PKPT.
b. Program Kerja PKPT.
c. Kertas Kerja PKPT (KKP).
d. Daftar Temuan Sementara (DTS).
e. Lembar Penentuan Temuan Akhir (LPTA).
f. Laporan Hasil PKPT (LHP).
7. Jangka Waktu Penyelesaian
a. Seluruh kegiatan pelaksanaan PKPT, dari penyusunan Rencana Kerja
PKPT sampai dengan penyampaian LHP oleh Tim PKPT, dilaksanakan
sesuai jangka waktu PKPT sebagaimana tertuang dalam ST Pembentukan
Tim dan ST Perpanjangan Jangka Waktu PKPT.
b. Keseluruhan pemeriksaan PKPT dilaksanakan paling lambat pada tanggal
akhir pemeriksaan PKPT sebagaimana tertuang dalam Surat Tugas
Pemeriksaan.
c. Penyerahan dokumen dan/atau barang oleh Pimpinan Unit Kerja Objek
PKPT dan Pegawai DJBC terkait atas permintaan dokumen dan/atau
barang serta peminjaman dokumen dan/atau barang dilaksanakan
paling lambat:
1) 3 (tiga) hari kerja sejak diterimanya permintaan dokumen dan/atau
barang, dalam hal atas pelaksanaan PKPT Umum; atau
2) 2 (dua) hari kerja sejak diterimanya permintaan dokumen dan/atau
barang, dalam hal atas pelaksanaan PKPT Khusus.
d. Tim PKPT harus menyampaikan LHP kepada Kepala Kantor paling lambat
3 (tiga) hari kerja sejak pembuatan LHP.
e. Kepala Kantor menyampaikan LHP kepada kepada Pimpinan Unit Kerja
Objek PKPT dan/atau Pimpinan Unit Kerja DJBC terkait paling lambat 3
(tiga) hari kerja sejak tanggal penerimaan LHP.
8. Perhatian
a. SOP ini bermanfaat bagi kinerja Tim PKPT pada Bidang Kepatuhan
Internal maupun bagi Kantor Wilayah DJBC dalam melaksanakan
pelaksanaan PKPT. Dalam hal SOP ini tidak terlaksana dengan baik,
maka perencanan dan pemeriksaan PKPT serta penyusunan dan
penyampaian LHP tidak berjalan efektif dan/atau efisien.
b. Pimpinan Unit Kerja Objek PKPT dan/atau pegawai DJBC terkait yang
tidak menyediakan data dan informasi serta tidak mendukung
kelancaran pengumpulan data dan informasi tanpa alasan yang sah
dapat dikenakan sanksi sesuai peraturan perundang-undangan di bidang
kepegawaian.
c. Dalam tahapan pemeriksaan, penentuan temuan dan rekomendasi
sementara, atau penentuan temuan dan rekomendasi akhir, Tim PKPT
harus membuat Laporan Segera dalam hal ditemukaan keadaan yang
memuat:
1) dampak atau potensi dampak negatif yang signifikan terhadat DJBC;
2) dugaan kecurangan; dan/atau
3) dugaan tindak pidana.
9. Matriks RASCI
Kerja Objek PKPT
Pelaksanaan
Pengendali
Direktur
Anggota
Kantor
terkait
Kepala
Ketua
Pengawasan Kepatuhan
KI
Pelaksanaan Tugas
(PKPT)
Pengumpulan data
R R R S S
dan/atau informasi
ST
PEMERIK-
MENERIMA SAAN
RENCANA MENELITI DAN
KERJA DAN MENANDATA-
PROGRAM NGANI
KERJA PKPT
MENETAPKAN
YA DAN
MENYAMPAIKAN
RENJA RENJA DAN
DAN PROGJA PKPT
PENGENDALI
MEMARAF
PKPT
MENGEMBALI-
KAN USULAN
RENJA DAN
TIDAK PROGJA PKPT
SISTEM
KEPATUHAN
INTERNAL
MENYAMPAIKAN
YA
USULAN RENJA
DAN PROGJA
PKPT SISTEM
KEPATUHAN
MENERIMA DAN INTERNAL
MENELITI USULAN
USULAN RENJA MENERIMA DAN
KETUA
DISETUJUI? MENDISPOSISI-
DAN PROGJA
PKPT KAN RENCANA MENELITI DAN
MENGEMBALI- KERJA DAN MEMARAF
KAN USULAN PROGRAM
RENJA DAN KERJA PKPT
TIDAK PROGJA PKPT
MENYIAPKAN
ANGGOTA
DAN MENGADMINIS-
MENYIAPKAN
MENYAMPAIKAN TRASIKAN DAN
KONSEP ST
USULAN RENJA MENDISTRIBU-
SISTEM PEMERIKSAAN
DAN PROGJA SIKAN ST
MULAI KEPATUHAN
PKPT PEMERIKSAAN
INTERNAL 1
KEPATUHAN
DIREKTUR
INTERNAL
PIMPINAN UNIT
KERJA OBJEK
PKPT
PIMPINAN UNIT
KERJA DJBC
TERKAIT
SURAT
PERMINTAAN
DATA DAN/
ATAU
KEPALA KANTOR
MENANDATA- INFORAMSI
NGANI KONSEP
SURAT
PERMINTAAN
DATA DAN/
ATAU
INFORMASI
2
TIDAK MEMARAF
KONSEP DATA
DAN/ATAU
INFORMASI
PENGENDALI
TIDAK MEMARAF
KONSEP DATA
DAN/ATAU
INFORMASI
PENGUMPULAN MENELITI
DITANDATANGANI
DATA DAN/ KONSEP DATA
KETUA?
ATAU DAN/ATAU
INFORMASI INFORMASI
MENANDATA-
NGANI KONSEP SURAT
YA
SURAT PERMINTAAN
PERMINTAAN DATA DAN/
DATA DAN/ ATAU
ATAU INFORAMSI
INFORMASI
MENYIAPKAN
MEMERLUKAN DATA DAN KONSEP SURAT
/ATAU INFORMASI PERMINTAAN
DATA DAN/
ATAU
INFORMASI
MELAKSANAKAN
PENGUMPULAN
DATA DAN/
ATAU
INFORMASI
1 3
MEMERLUKAN
PEMERIKSAAN
TEMPAT
MEMERLUKAN
PERMINTAAN
4
DAN/ATAU
PEMINJAMAN
DOKUMEN
DAN/ATAU BARANG
5
KEPATUHAN
DIREKTUR
INTERNAL
PIMPINAN UNIT
KERJA OBJEK
PKPT
MENERIMA
SURAT
PERMINTAAN
DATA DAN/
ATAU
INFORMASI
PIMPINAN UNIT
KERJA DJBC
TERKAIT
MENERIMA
SURAT
PERMINTAAN
DATA DAN/
ATAU
INFORMASI
KEPALA KANTOR BA
PEMINJAM-
AN DAN/
ATAU
PERMINTA-
AN
DOKUMEN
MENANDATA- DAN/ATAU
NGANI BA BARANG
PENGENDALI
PEMINJAMAN
DAN/ATAU MENGANALISIS
PERMINTAAN DATA DAN/ATAU
DOKUMEN DAN/ INFORMASI
5 ATAU BARANG
BA
PEMERIK- MENANDATA-
SAAN NGANI BA
TEMPAT PEMERIKSAAN
TEMPAT
KANTOR WILAYAH DJBC
BA
BA PEMERIK-
PEMINJAM- SAAN
AN DAN/ TEMPAT
ATAU
PERMINTA-
KETUA
AN
DOKUMEN
MENANDATA- DAN/ATAU
NGANI BA BARANG
PEMINJAMAN MENANDATA- MENGANALISIS
DAN/ATAU NGANI BA DATA DAN/ATAU
PERMINTAAN PEMERIKSAAN INFORMASI
DOKUMEN DAN/ TEMPAT
ATAU BARANG 4
BA
BA PEMERIK-
PEMINJAM- SAAN
AN DAN/ TEMPAT
ATAU
PERMINTA-
AN
DOKUMEN
ANGGOTA
DAN/ATAU
BARANG
MENANDATA-
NGANI BA MENGANALISIS
PEMINJAMAN MENANDATA-
DATA DAN/ATAU
DAN/ATAU NGANI BA
INFORMASI
PERMINTAAN PEMERIKSAAN
DOKUMEN DAN/ TEMPAT 3 6
ATAU BARANG
2
KEPATUHAN
DIREKTUR
INTERNAL
PIMPINAN UNIT
KERJA OBJEK
MENANDATA-
NGANI BA
MENANDATA-
PKPT
PEMINJAMAN
NGANI BA
DAN/ATAU
PEMERIKSAAN
PERMINTAAN
TEMPAT
DOKUMEN DAN/
ATAU BARANG
PIMPINAN UNIT
KERJA DJBC
MENANDATA-
TERKAIT
NGANI BA
MENANDATA-
PEMINJAMAN
NGANI BA
DAN/ATAU
PEMERIKSAAN
PERMINTAAN
TEMPAT
DOKUMEN DAN/
ATAU BARANG
KEPALA KANTOR
MENERIMA KKP
KKP
PENGENDALI
PROSEDUR
MENYETUJUI PENENTUAN
DAN MEMARAF TEMUAN DAN
KKP REKOMENDASI
PKPT
KANTOR WILAYAH DJBC
SISTEM
KEPATUHAN YA MENYAMPAIKAN
INTERNAL USULAN LHP
7
PROSEDUR
KETUA
PENENTUAN
MENELITI DAN MENERIMA DAN USULAN
TEMUAN DAN
MEMARAF KKP MENELITI DISETUJUI?
REKOMENDASI
USULAN LHP
PKPT
MENGEMBALI-
KAN USULAN
TIDAK
LHP
HARUS
PELAPORAN
SEGERA? PROSEDUR
ANGGOTA
MENYIAPKAN
PENENTUAN
MENYIAPKAN MENYAMPAIKAN DAN
TEMUAN DAN
DAN MEMARAF TIDAK KKP MENYAMPAIKAN SISTEM
REKOMENDASI
KKP USULAN LHP KEPATUHAN
PKPT
6 INTERNAL
YA
PROSEDUR
PELAPORAN
SEGERA
LPTA
KEPATUHAN
DIREKTUR
INTERNAL
PIMPINAN UNIT
KERJA OBJEK
PKPT
PIMPINAN UNIT
KERJA DJBC
TERKAIT
KEPALA KANTOR
SELESAI
MENYAMPAIKAN
LHP
MENETAPKAN
LHP
YA DAN
MENYAMPAIKAN
LHP
PENGENDALI
KETUA
ANGGOTA
KEPATUHAN
DIREKTUR
INTERNAL
LHP
PIMPINAN UNIT
KERJA OBJEK
PKPT
LHP
PIMPINAN UNIT
KERJA DJBC
TERKAIT
LHP
Disahkan oleh:
Sekretaris Direktorat Jenderal,
Robi Toni
NIP 19670823 198811 1 001