PEMAHAMAN TENTANG BANK
→ saat nasabah melakukan transaksi
Manajemen merupakan ilmu dan seni untuk
melakukan sesuatu untuk mencapai suatu tujuan
melalui orang lain.
Fungsi Manajemen = “POAC”
1. Planning (perencanaan)
2. Organizing (pengorganisasian)
3. actuanting (pengarahan/menggerakan)
4. controlling (pengawasan)
Bank adalah lembaga keuangan bank yang
menghimpun dana dari masyarakat berupa giro,
tabungan, deposito dan menyalurkannya pada
masyarakat berupa kredit untuk meningkatkan
taraf hidup masyarakat.
Lembaga perbankan di Indonesia terdiri atas
Bank Sentral, Bank Umum dan Bank Perkreditan
Rakyat (BPR).
Jenis Bank
1. Berdasarkan fungsinya
2. Berdasarkan kepemilikannya
a. milik pemerintah (BUMN) : BRI,
BNI, BTN, MANDIRI
b. milik campuran : CIMB Niaga,
Maybank
c. milik daerah
d. Bank Asing ; citibank, bank of
America
e. milik swasta bank mega, BCA
3. berdasarkan kegiatannya
4. Berdasarkan status dan kedudukannya
5. berdasarkan kegiatan operasionalnya
Peranan Bank Umum
1. sebagai jantung perekonomian
2. melaksanakan kebijakan moneter
3. menyediakan berbagai jasa perbankan
Tugas Bank Umum
1. menghimpun dana dari masyarakat
2. menyalurkan dana pada masyarakat
3. menyediakan jasa lalu lintas pembayaran
4. menciptakan uang giral
5. menyediakan fasilitas untuk
perdagangan luar negeri
6. penerbitan surat garansi bank
7. menyediakan jasa perbankan lainnya
kapan uang giral diciptakan oleh bank umum?
pembukaan rek. giro (untuk menarik simpanan
giro diperlukan cek dan bilyet giro)
BPR tidak bisa menciptakan uang giral karena
BPR tidak menerima pembukaan giro
Dana Bank (loanable fund)
➔ Dana bank (loanable fund) adalah
sejumlah uang yang dimiliki atau aktiva
lancar yang dikuasai suatu bank dalam
kegiatan operasionalnya.
➔ Dana bank adalah uang tunai yang
dimiliki bank ataupun aktiva lancar yang
dikuasai bank dan setiap waktu dapat
diuangkan
➔ Dalam arti luas dana bank adalah
semua utang dan modal yang tercatat
pada neraca bank sisi passiva yang dapat
dipergunakan sebagai modal operasional
bank dalam rangka kegiatan
penyaluran/penempatan dana.
➔ Dana Bank adalah sejumlah uang yang
dimiliki dan dikuasai suatu bank dalam
kegiatan operasionalnya, atau suatu
kegiatan perencanaan, Pelaksanaan,
dan pengendalian terhadap
penghimpunan dana yang ada di
masyarakat
MANAJEMEN DANA BANK (Bank Fund
Management)
➔ Manajemen dana bank adalah ilmu dan
seni mengatur proses penarikan dan
pengumpulan dana yang optimal dan
dengan cost of money yang wajar. Yang
dimaksud dengan wajar adalah cost of
money (cost of fund + overhead cost)
dapat bersaing dengan bank-bank lain.
➔ Manajemen dana bank yaitu suatu
proses pengelolaan penghimpunan
dana-dana masyarakat ke dalam bank
dan pengalokasian dana-dana tersebut
bagi kepentingan bank dan masyarakat
pada umumnya, serta pemupukannya
secara optimal melalui penggerakan
semua sumber daya yang tersedia demi
mencapai tingkat rentabilitas yang
memadai sesuai dengan batas ketentuan
*peraturan yang berlaku
 ➔ Manajemen dana bank adalah ilmu dan
seni mengatur proses
penarikan/pengumpulan dana yang
optimal dengan cost of money (biaya
dana) yang wajar dan pengalokasian
dana.
➔ Manajemen dana bank adalah kegiatan
yang meliputi bagaimana bank
menetapkan kebijaksanaan dalam usaha
pengerahan/penarikan dana (source of
funds), pengelolaan dan pengalokasian
dana ke dako lam berbagai aktiva
berdasarkan skala prioritas untuk
mencapai tingkat laba yang optimal,
dengan memelihara likuiditas yang sehat
sesuai aturan yang ditetapkan Bank
Indonesia dan OJK.
Ruang lingkup Manajemen Dana Bank
▪ Bagaimana bank mengelola harta/
aktivanya (asset management)
▪ Bagaimana bank mengelola utangnya
(liability management) terhadap DPK
▪ Bagaimana bank mengelola modalnya
(capital management).
▪ Bagaimana bank mengelola likuiditasnya
(liquidity management).
▪ Bagaimana bank mengelola harta/
aktivanya (asset management)
▪ Bagaimana bank mengelola utangnya
(liability management) terhadap DPK
▪ Bagaimana bank mengelola modal
(capital management)
▪ Bagaimana bank mengelola likuiditasnya
(liquidity management).

Arti pentingnya manajemen dana bank Masalah pokok dalam Manajemen Dana
▪ Bank sebagai financial intermediary Bank?
institution dari unit surplus ke unit defisit. ▪ Bagaimana mencukupi kebutuhan dana
▪ Manajemen dana sering diperhadapkan untuk berbagai kepentingan masing-
pada conflict of interest antara likuiditas masing bank dengan biaya wajar dan
dan rentabilitas. keuntungan yang optimal.
▪ Prinsip kehati-hatian (prudential banking) ▪ Bagaimana dana tersebut dapat
digunakan (diinvestasikan) ke berbagai
Tujuan Manajemen Dana Bank bentuk usaha/asset dengan cara-cara
1. Untuk memperoleh pendapatan yang yang menguntungkan, dengan tetap
maksimal bagi para pemegang saham, memperhatikan tingkat likuiditas yang
karena pemilik bank sangat sehat, GWM, Batas Maksimum
berkepentingan dengan dividen yang Pemberian Kredit (BMPK).
setiap tahun dibagikan. ▪ Bagaimana bank mengantisipasi risiko
2. Menyediakan kas dan aktiva lancar yang yang mungkin akan terjadi.
mencukupi (dalam jumlah yang
memadai) untuk mengantisipasi Prinsip pengelolaan dana bank
penarikan oleh deposan dan kewajiban ▪ Prinsip pengelolaan dana bank
segera bank tersebut. didasarkan dari prinsip pembelanjaan
3. Menyediakan cadangan yang cukup dalam manajemen keuangan sebagai
apabila kas tidak mencukupi untuk hal-hal berikut:
yang mungkin timbul ▪ Kebutuhan dana jangka pendek harus
4. Menyediakan kredit/pinjaman bagi dibiayai dari sumber dana jangka pendek.
masyarakat. ▪ Kebutuhan dana jangka panjang dibiayai
5. Melakukan kehati-hatian dalam dari sumber dana jangka panjang.
mengelola kegiatan bank
pemelihara/pengelola yang didasarkan MANAJEMEN SUMBER DANA BANK
kepada kebijaksanaan yang tepat
sebagai dana masyarakat/pihak lain. Pengertian Manajemen sumber dana bank.
Manajemen sumber dana bank sering juga
disebut manajemen passiva (liability
management) atau pengelolaan utang bank.
 ▪ Manajemen sumber dana bank adalah
suatu proses yang dilakukan bank untuk
mengembangkan sumber-sumber dana
yang non-tradisional melalui pinjaman di
pasar uang atau menerbitkan instrumen
utang yang digunakan untuk
menguntungkan terutama untuk
keuntungan alokasi dana yang produktif.
▪ Sumber dana bank (pasiva) adalah
usaha bank dalam memperoleh dana
dalam rangka membiayai kegiatan
operasionalnya. Untuk menopang
kegiatan bank sebagai penjual uang
(memberikan pinjaman), bank harus lebih
dulu membeli uang (menghimpun dana)
sehingga dari selisih bunga tersebutlah
bank memperoleh keuntungan.
▪ Manajemen Pasiva merupakan
pengelolaan dana pinjaman untuk
memenuhi kebutuhan likuiditas yang
tidak terduga.
▪ Manajemen Pasiva merupakan proses
pengendalian dan pengkoordinasian
berbagai sumber dana yang memiliki
karakteristik yang berbeda-beda dengan
biaya yang wajar.
Prinsip-prinsip manajemen pasiva
1. Meminimalkan biaya dana
2. Kestabilan porsi dana
3. Komposisi sumber dana mampu
mendukung pelaksanaan komitmen
pemberian kredit dan penempatan aktiva
produktif lainnya
Fungsi sumber dana bank
1. Sebagai alat pembayaran kegiatan
usaha bank
Dana yang dihimpun memiliki
karakteristik yang berbeda baik dari
jangka waktu maupun harga (tingkat
bunga) juga cara penarikannya.
Identifikasi terhadap sensitivitas dan
jangka waktunya akan memudahkan
bank dalam mengendalikan sumber dana
melalui maturity gap dan interest gap
yang diinginkan bank.
2. Sebagai sumber likuiditas bank
Dana yang dihimpun selain untuk
membiayai kegiatan usahanya yang
sifatnya produktif, juga untuk memelihara
likuiditas bank. Pemeliharaan likuiditas
bisa dicermati dari dana yang
ditempatkan pada kas atau pun giro wajib
atau bahkan secondary reserve. Semakin
banyak sumber dana yang ditempatkan
pada pos-pos tersebut maka semakin
likuid bank yang bersangkutan.
3. Tolak ukur kepercayaan masyarakat
terhadap bank
Volume dana pihak ketiga (DPK)dapat
dijadikan indikasi tingkat kepercayaan
masyarakat pada bank yang
bersangkutan. Semakin tinggi volume
dana pihak ketiga mengindikasikan
bahwa masyarakat relatif percaya
kepada bank yang bersangkutan.
Sumber dana bank berasal dari:
1. Dana masyarakat (DPK), adalah dana
yang berasal dari masyarakat baik
perorangan maupun perusahaan berupa
simpanan mis: giro (current account),
tabungan (saving account) dan deposito
berjangka (time deposit).
2. Dana pinjaman dari pihak luar bank
(dana pihak ke II), yaitu dana yang
berasal dari pihak yang memberikan
pinjaman pada bank, yang terdiri dari:
pinjaman dari bank lain di dalam atau luar
negeri.
3. Dana sendiri (dana dari pihak I) adalah
dana yang berasal dari para pemegang
saham bank atau pemilik bank. Dana
tersebut terdiri dari: modal disetor,
cadangan-cadangan, laba ditahan
(retained earnings).
Sumber dana tersebut diperuntukkan Sbb:
1. Demand deposit (Giro) hanya untuk
membiayai kebutuhan dana jangka
pendek seperti primary reserve,
secondary reserve, serta kredit jangka
pendek.
2. Saving deposit (tabungan) hanya untuk
membiayai kebutuhan pendanaan jangka
pendek berupa primary reserve dan kredit
jangka pendek.
3. Time deposit (Deposito berjangka) hanya
untuk membiayai secondary reserve,
kredit jangka menengah dan surat
berharga.
 4. Capital deposit dapat dipakai untuk
membiayai kredit jangka panjang,
perdagangan surat berharga dan aktiva
tetap
Klasifikasi pasiva bank
1. Biaya pasiva
a. Interest bearing liabilities adalah
sumber dana yang diperoleh
dengan membayar bunga
b. Non interest bearing liabilities
adalah sumber dana bank yang
diperoleh tanpa membayar
bunga,
2. Kepekaan dana terhadap bunga
a. Rate sensitive liabilities (RSL)
→ yaitu instrumen sumber dana
bank yang peka terhadap
perubahan suku bunga, contoh:
call money, tabungan, deposito,
sertifikat deposito dan pinjaman
jangka pendek.
b. Non-rate sensitive liabilities
→ jenis instrumen dana yang
tidak peka terhadap perubahan
suku bunga pasar, contoh: giro,
capital deposit.
BIAYA DANA (Fund Pricing)
➔ Menurut M. Faisal Abdullah (2006), Biaya
dana adalah merupakan sejumlah dana
yang dikeluarkan bank untuk setiap
rupiah dana yang dihimpun dari berbagai
sumber sebelum dikurangi dengan
besarnya likuiditas wajib (reserve
requirement/RR.)
➔ Biaya dana adalah biaya bunga yang
dibayarkan oleh bank atas keseluruhan
dana yang dihimpun dari berbagai
sumber.
➔ Biaya dana merupakan biaya terbesar
dari total biaya operasional bank.
pendapatan bank
→ interest income bagi bank
→ fee based income → penghasilan dari biaya-
biaya yang ditetapkan oleh bank
Faktor-faktor yang mempengaruhi biaya dana
Menurut M. Faisal Abdullah (2006) faktor yang
mempengaruhi biaya daya adalah:
1. Struktur sumber dana
Maksudnya komposisi dana berdasarkan
dari mana dana tersebut diperoleh.
Semakin labil dana maka semakin kecil
pula biaya yang dikeluarkan untuk
mendapatkan dana.
2. Tingkat suku bunga
Apabila bunga yang dibayarkan kepada
deposan atau para kreditur semakin
tinggi, maka semakin tinggi pula biaya
dana yang dikeluarkan bank.
3. Cadangan wajib
Merupakan bagian dana yang
dicadangkan bank guna menyanggah
likuiditas bank berdasarkan ketentuan Bl.
Cadangan wajib berpengaruh positif
terhadap besarnya biaya dan yang berarti
kenaikan persentase cadangan akan
meningkatkan biaya dana bank
4. Tingkat pajak
Merupakan beban pajak yang dibayarkan
dari sejumlah keuntungan (spread) yang
diharapkan.
Secara umum, menurut Taswan (2006) biaya
dana dipengaruhi oleh:
1. Struktur sumber dana
2. Tingkat suku bunga
3. Jangka waktu sumber dana
4. Volume dana
5. Biaya overhead
6. Unloanable fund
Komponen Biaya Dana Bank
→ yang termasuk ke dalam biaya dana adalah
biaya-biaya yang terdapat dalam kegiatan
operasional bank, dimana kegiatan operasional
bank bertujuan untuk memperoleh pendapatan.
Komponen biaya dana di setiap bank umumnya ➔ Cost of Fund (COF) merupakan biaya
sama tergantung kebijakan bank itu sendiri. yang dikeluarkan bank untuk
Biasanya komponen biaya dana dibedakan memperoleh sejumlah dana tertentu
antara biaya bunga dan biaya non bunga atau dari nasabahnya baik untuk giro,
biaya operasional. tabungan, deposito berjangka.
Untuk lebih jelasnya, komponen biaya dana Besarnya COF sangat tergantung
diantaranya sebagai berikut: pada seberapa besar suku bunga
1. Biaya Bunga yang dibebankan pada nasabah
2. Biaya Penghapusan Aktiva Produktif penyimpan dana. Semakin tinggi
(PPAP) suku bunga dana maka semakin
3. Biaya Operasional, terdiri dari: tinggi pula biaya dana.
a. Biaya Administrasi dan Umum ➔ Rumus:
b. Biaya Personalia 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑡 𝑃𝑎𝑖𝑑
c. Biaya Penurunan Nilai Surat
𝐶𝑂𝐹 = 𝑥 100 →
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐹𝑢𝑛𝑑
Berharga 𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑏𝑢𝑛𝑔𝑎
𝐶𝑂𝐹 = 𝑋 100
d. Biaya Transaksi Valas 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑃𝐾

e. Biaya Promosi
f. Biaya Lainnya ➔ Faktor yang mempengaruhi COF
Besarnya Cost of fund dipengaruhi
Mengapa bank perlu menghitung biaya dana 1) Tingkat suku bunga yang
yang digunakan? dibayar
1. Bank mencari kombinasi sumber dana 2) Komposisi dari portofolio
dengan biaya terendah/minimal yang sumber dana
sedia di pasar 3) Ketentuan dari cadangan wajib
2. Perhitungan biaya dana yang akurat minimum (Reserve
penting untuk menentukan besarnya Requirement)
keuntungan yang diperoleh atas aktiva 4) Biaya pelayanan untuk dana
produktifnya (serve cost)
3. Jenis sumber dana yang dihimpun bank 5) Pajak atas bunga
dan penggunaannya memiliki dampak
terhadap risiko likuiditas, risiko bunga dan 2. Cost of Loanable Fund (COLF)
modal bank. ➔ Cost of Loanable (COLF) adalah biaya
dana yang dioperasikan (ditempatkan)
Ada beberapa istilah yang berkaitan dengan untuk memperoleh pendapatan. Cost
biaya/harga dana, antara lain: Loanable Funds (COLF) adalah biaya
1. Biaya dana atau cost of fund (COF) dana telah dikurangi ketentuan
➔ Cost of Fund (COF), adalah biaya Reserve Requirement (RR/GWM),
untuk keperluan funding, yaitu biaya Dana operasional adalah total dana
yang harus dikeluarkan oleh bank yang dihimpun dikurangi dengan
untuk setia dana yang berhasil unloanable fund.
dihimpunnya dari berbagi sumber secara matematis dirumuskan
sebelum dikurangi dengan likuiditas dengan:
wajib minimum (RR) yang selalu
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒃𝒊𝒂𝒚𝒂 𝒅𝒂𝒏𝒂
dipelihara bank. 𝑪𝑶𝑳𝑭 =
𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒂𝒏𝒂 − 𝑼𝒏𝒍𝒐𝒂𝒏𝒂𝒃𝒍𝒆 𝒇𝒖𝒏𝒅
𝒙 𝟏𝟎𝟎%
➔ Cost of Fund (COF) adalah biaya
yang harus dibayar lembaga
keuangan atau bank atas ➔ Loanable Fund
penggunaan uang yang sumbernya Loanable fund adalah dana yang
dapat dialokasikan baik untuk
dari pihak lain (nasabah dan atau
pemberian kredit maupun pembelian
bank)
 surat berharga untuk memperoleh
penghasilan.
Loanable Fund terdiri dari:
○ Idle fund yaitu dana yang masih
menganggur (belum digunakan
pada alokasi yang produktif).
○ Operable Fund yaitu dana yang
sudah dioperasikan bank
terutama untuk kredit pada
debitur.
➔ Unloanable Fund
▪ Unloanable Fund adalah dana yang
tidak dapat dialokasikan untuk
pemberian kredit dan investasi
lainnya.
▪ Unloanable fund adalah dana yang
tidak ditempatkan pada aktiva
produktif dengan tujuan untuk berjaga
jaga/cadangan.
▪ Unlonable fund bisa berupa reserve
requirement/GWM, working capital
reserve requirement, seasonable
reserve requirement, cyclical reserve
requirement dan idle fund.
3. Cost Of Money COM)
Cost of Money (COM) adalah biaya dana
ditambah biaya overhead. COM adalah
penjumlahan dari total Cost of loanable
fund dan biaya overhead.
secara matematis dirumuskan dengan
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑑𝑎𝑛𝑎 + 𝑜𝑣𝑒𝑟ℎ𝑒𝑎𝑑 𝑐𝑜𝑠𝑡
𝐶𝑂𝑀 = 𝑥 100%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑎𝑛𝑎
Overhead Cost (Biaya overhead)
➔ Overhead Cost (Biaya overhead) adalah
semua biaya yang dikeluarkan bank dalam
kegiatan penghimpunan dana dari berbagai
sumber yang menjadi beban laba-rugi
seperti: biaya personalia, biaya administrasi
dan umum, dan biaya lainnya Biaya
overhead disebut dengan istilah jaya non
interest expenses.
➔ Ada beberapa konsep yang dapat dijadikan
pegangan tentang overhead cost tersebut,
antara lain:
▪ Overhead cost adalah seluruh biaya di
luar biaya dana) yang dikeluarkan oleh
bank dalam menjalankan kegiatannya.
▪ Biaya-biaya yang termasuk dalam
overhead cost ditanggung oleh seluruh
jumlah aktiva yang menghasilkan
pendapatan atau total aktiva produktif
(total earning assets)
Metode Perhitungan Biaya Dana bank
1. Metode biaya dana rata-rata historis
(Historical Average Cost of funds
Method).
Metode ini menitikberatkan ada perhitungan
biaya dana rata-rata historis yang dihimpun
bank pada waktu sebelumnya. (Metode ini
menitikberatkan pada biaya-biaya yang
dikeluarkan pada masa lampau yang
dijadikan acuan untuk rencana berikutnya.)
Metode ini pada mulanya paling umum
digunakan karena dianggap penerapannya
mudah dan sederhana.
Menghitung biaya dana rata-rata historis
Cara menghitung biaya dana rata-rata
historis adalah
1. Mengalikan tingkat bunga dengan
jumlah dana masing dana yang
dihimpun pada masa yang telah
lampau (tahun lalu).
2. Menjumlahkan biaya penghimpunan
dana dibagi total dana yang dihimpun
Kelemahan Metode biaya dana rata-rata
historis
1. Bila dihadapkan pada suku bunga yang
berubah, metode ini tidak applicable
(dapat dipakai) karena biaya yang
diperhitungkan adalah biaya masa
lampau,
2. Metode ini tidak memperhatikan peran
masing-masing sumber dana, sehingga
sulit menjadi petunjuk yang akurat bagi
manajemen bank.
3. Metode ini dapat digunakan menetapkan
perencanaan bunga bila suku bunga
dana yang akan datang relatif stabil.
Perhitungan biaya dana dengan rata-rata Tabel Biaya Dana Rata-rata Historis
historis
contoh perhitungan biaya dana dengan rata-rata
historis (dalam jutaan rupiah)

Biaya dana rata-rata historis dapat

a. cost of fund untuk dana berbunga/berbiaya

𝑅𝑝 126.000
𝐶𝑜𝑠𝑡 𝑜𝑓 𝐹𝑢𝑛𝑑 = 𝑅𝑝 2.150.000
𝑋 100% =
dihitung sbb: Cost of fund berbiaya= Rp
5.86%
147.887

b. cost of fund untuk seluruh dana

2. Metode biaya dana rata-rata tertimbang
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑐𝑜𝑠𝑡 𝑜𝑓 𝑓𝑢𝑛𝑑
(Weighted Average Cost Of Fund Method).
𝑅𝑝 126.000
= 𝑋 100% ➔ Metode ini terlebih dahulu
𝑅𝑝 2.600.000
memperhatikan peran masing-
= 4,84%
masing sumber dana yang
ditunjukkan melalui besarnya
➔ Bila COF = 5,86% , RR = 6,5%
komposisi dana dan faktor lain yang
100
mempengaruhi besarnya biaya dana
𝐶𝑂𝐿𝐹 = 5,86% 100 − 6,5
= 6,27% misalnya: reserve requirement dan
cadangan kas menurut pengalaman
➔ Bila diasumsikan overhead cost sebesar 3% bank. Metode ini bisa digunakan
maka: dalam bentuk harian, bulanan atau
tahunan.
𝐶𝑂𝑀 = 5,86% + 3% = 8,86%
Biaya dana rata-rata tertimbang
COF tertimbang = komposisi dana x
interest rate x 100%
3. Metode biaya Dana Marginal (Cost of Fund
Method)/Incremental Cost of Funds).
➔ adalah biaya yang harus dikeluarkan
untuk menambah dana baru/dana
tambahan, di dalam sumber/jenis dana
yang telah ada. Metode ini kebalikan dari
metode biaya dana historis.
➔ Metode dengan biaya yang dibayar bank
untuk mendapat tambahan dana/dana
baru dan memperoleh keuntungan yang
diterima dari penambahan aset yang
dibiayai dengan dana yang diperoleh
tersebut.
➔ Penetapan biaya dana pada metode ini
dihitung berdasarkan cost factors (biaya-
biaya yang dikeluarkan untuk
mendapatkan dana) sesuai bunga pasar
ditambah satu persentase tertentu untuk
mark up.
Metode perhitungan marginal atau
Incremental Cost of Funds terdiri dari:
a. Single source rate (satu sumber
dana).
b. Multiple source based average cost of
fund (lebih dari satu sumber dana)
Rumus secara matematis:
𝑴𝑪𝑶𝑭
𝑰𝒏𝒕𝒆𝒓𝒆𝒔𝒕 𝑪𝒐𝒔𝒕 + 𝑵𝒐𝒏 𝑰𝒏𝒕𝒆𝒓𝒆𝒔𝒕 𝑭𝒖𝒏𝒅𝒊𝒏𝒈 𝑪𝒐𝒔𝒕
= 𝑿 𝟏𝟎𝟎%
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑭𝒖𝒏𝒅
Contoh
Pada bulan Maret 2022, PT. Tangguh
Berjuang mengajukan Kredit pada Bank
Artha Graha Cabang Bandung sebesar
Rp 20 Miliar. Bank membutuhkan dana
tambahan sebesar Rp 20 M untuk
memenuhi permintaan kredit PT Tangguh
Berjuang. Manajemen bank memutuskan
mencari sumber dananya di Pasar Uang.
Tingkat suku bunga yang berlaku di
Pasar Uang sebesar Rp 14%.p.a.
Bank harus mengeluarkan biaya bunga
Rp 20.000.000.000 x 14% = Rp
2.800.000.000 p.a, diasumsikan biaya
dana 10% dari biaya bunga, maka biaya
marginal (MCOF)=?
MCOF= Rp 2.800.000.000+ (10% x Rp
2.800.000.000) = Rp 280.000.000
𝑴𝑪𝑶𝑭
𝑰𝒏𝒕𝒆𝒓𝒆𝒔𝒕 𝑪𝒐𝒔𝒕 + 𝑵𝒐𝒏 𝑰𝒏𝒕𝒆𝒓𝒆𝒔𝒕 𝑭𝒖𝒏𝒅𝒊𝒏𝒈 𝑪𝒐𝒔𝒕
= 𝑿 𝟏𝟎𝟎%
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑭𝒖𝒏𝒅
Lending Rate (LR)
➔ Untuk menentukan tingkat suku bunga
kredit (LR) masih harus ditambahkan:
profit margin/spread yang diinginkan,
diasumsikan 2%, pajak atas spread 35%,
cadangan kredit (Credit
Premium)/bermasalah diasumsikan 1%
dan mark up 1%.
Maka:
LR = MCOF+ PM +T+CP+ MU
LR = 15,4+2% +(35% x 2%) + 1% +1%
LR= 20,1%, maka Lending Rate 20,1%
Manajemen Modal Bank
➔ Modal bank adalah dana/uang yang
ditanamkan oleh pemiliknya sebagai
pokok untuk memulai usaha maupun
untuk memperluas/memperbesar
usahanya, yang dapat menghasilkan
sesuatu guna menambah kekayaan.
➔ Modal bank adalah dana yang
ditempatkan pemegang saham pihak
pertama pada bank yang memiliki
peranan sangat penting sebagai
penyerap jika timbul kerugian (risk Loss).
Fungsi modal bank sebagai berikut:
1. Melindungi (protective function)
2. Menarik dan mempertahankan
kepercayaan masyarakat.
3. Fungsi operasional (operational
Function)
4. Menanggung Risiko Kredit
5. Sebagai tanda kepemilikan (owner)
6. Memenuhi ketentuan atau Undang-
undang
Jenis modal bank
1. Modal Inti (Tier 1)
terdiri atas modal disetor, agio saham,
cadangan umum, cadangan tujuan, laba
ditahan (retained earnings), laba tahun lalu,
laba tahun berjalan, bagian kekayaan bersih
anak perusahaan yang laporan keuangannya
dikonsolidasikan.
2. Modal Pelengkap (Tier 2)
Modal pelengkap terdiri dari: cadangan-
cadangan yang dibentuk tidak berasal dari
laba, modal pinjaman serta pinjaman
subordinasi.
Secara rinci modal pelengkap sebagai
berikut:
a) Cadangan revaluasi aktiva tetap, yaitu
cadangan yang dibentuk dari selisih
penilaian kembali aktiva tetap yang telah
mendapat persetujuan dari Direktorat
Jenderal Pajak.
b) Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif (PPAP) yang dibentuk dengan
cara membebani laba rugi tahun berjalan,
dengan maksud untuk menampung
kerugian yang mungkin timbul sebagai
akibat dari tidak diterimanya kembali
sebagian atau seluruh aktiva
produktifnya.
c) Modal pinjaman
3. Modal Pelengkap Tambahan (Tier 3)
pos yang masuk sebagai modal pelengkap
tambahan adalah pinjaman subordinasi
jangka pendek. Modal pelengkap tambahan
(tier 3) dalam perhitungan KPMM hanya
dapat digunakan untuk memperhitungkan
risiko pasar.
PBI KPMM
➔ PBI No.15/12/2013 tanggal 12 Desember
2013 tentang Kewajiban Penyediaan Modal
Minimum (KPMM/CAR) Capital Adequacy
Ratio dan SEBI No 14/37/DPNP tanggal 27
Desember 2012 tentang KPMM sesuai profil
risiko dan pemenuhan Capital Equivalency
Maintained Assets (CEMA).
➔ Sesuai PBI No 15/12/PBI/2013, POJK Nomor
11/POJK.03/2016
Bank wajib menyediakan modal minimum
sesuai profil risiko. Profil Risiko adalah profil
risiko bank sebagaimana diatur dalam
ketentuan BI mengenai tingkat kesehatan
Bank Umum. Penyediaan modal minimum
yang dimaksud dihitung dengan
menggunakan rasio Kewajiban Penyediaan
Modal minimum (KPMM).
Kewajiban Penyediaan Modal Minimum
(KPMM/CAR)
➔ Kewajiban Penyediaan Modal Minimum
(KPMM) atau Capital Adequacy Ratio (CAR).
KPMM/CAR adalah rasio kecukupan modal
yang berfungsi menampung risiko kerugian
yang kemungkinan dihadapi oleh bank.
➔ KPMM adalah alokasi modal untuk ragam
risiko yang dihadapi. Bank wajib
menyediakan modal dalam jumlah tertentu
untuk menutup risiko.
➔ Bank wajib memelihara kecukupan modalnya
dengan suatu rasio yang disebut dengan
rasio kecukupan modal atau capital
adequacy ratio (CAR) Sesuai PBI No
15/12/PBI/2013.
Kecukupan Modal Minimum
➔ Membandingkan modal dengan dana pihak
ketiga.
➔ Perhitungan ini merupakan rasio modal
dikaitkan dengan simpanan pihak ketiga, baik
giro tabungan atau deposito.
metode perhitungan kecukupan modal minimum
bank:
1. Membandingkan modal dengan dana-dana
pihak ketiga.
2. Membandingkan modal dengan aktiva
berisiko yang lebih dikenal dengan istilah
Aktiva/Aset Tertimbang Menurut Risiko
(ATMR).
Rumusnya:
𝑴𝒐𝒅𝒂𝒍 𝒊𝒏𝒕𝒊 + 𝑪𝒂𝒅𝒂𝒏𝒈𝒂𝒏 ∶ 𝟏𝟎%
𝑪𝑨𝑹 =
𝑫𝑷𝑲
Rasio Modal atas simpanan cukup 10%.
Bank di seluruh dunia menggunakan rumus ini.
Ukuran ini didasarkan pada kesepakatan bank
sentral negara maju yang disponsori AS,
Kanada, Eropa dan Jepang yang tergabung
dalam organisasi Bank for International
Settlements (BIS).
➔ KPMM bank tergantung nilai rating profil
risiko (net risk rating) sebagai:
Net Risk Rating Minimum CAR
1 8%
2 9% - <10%
3 10% -< 11%
4 11% -< 14%
5 11% -<14%
ATMR adalah untuk menutup risiko
kredit, risiko pasar dan risiko operasional
Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR)
Aset tertimbang menurut risiko (ATMR) yang
digunakan dalam modal minimum terdiri dari:
a. ATMR untuk Risiko Kredit;
b. ATMR untuk Risiko Operasional;
c. ATMR untuk Risiko Pasar
Risiko Kredit
Dalam perhitungan ATMR untuk Risiko Kredit,
Bank menggunakan:
a. Pendekatan Standar (Standardized
Approach) dan/atau
b. Pendekatan berdasarkan Internal Rating
(Internal Rating Based Approach)
Untuk penerapan tahap awal, Bank wajib
melakukan perhitungan ATMR untuk Risiko
Kredit dengan menggunakan Pendekatan
Standar.
Perhitungan ATMR Risiko Kredit - Pendekatan
Standar:
1. Cakupan perhitungan
○ Eksposur aset dalam neraca, dan
kewajiban komitmen dan kontinjensi
dalam transaksi rekening administratif,
namun tidak termasuk
○ Pasar sesuai ketentuan yang mengatur
mengenai KPMM untuk Risiko Pasar; b.
penyertaan yang telah diperhitungkan
sebagai faktor pengurang modal sesuai
ketentuan mengenai KPMM;
○ tagihan yang akan diperhitungkan dalam
eksposur sebagaimana dimaksud pada
angka 2 (butir 1.2) Kodifikasi ini), terdiri
dari:
1) tagihan derivatif dan kewajiban
komitmen yang timbul dari
transaksi derivatif; dan
2) tagihan reverse repo;
Rasio KPMM adalah perbandingan antara modal
bank dengan Aset Tertimbang Menurut Risiko
(ATMR). Dirumuskan dengan:
𝑴𝒐𝒅𝒂𝒍 𝒊𝒏𝒕𝒊 + 𝒄𝒂𝒅𝒂𝒏𝒈𝒂𝒏
𝑲𝑷𝑴𝑴/𝑪𝑨𝑹 = 𝒙 𝟏𝟎𝟎%
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑨𝑻𝑴𝑹
Contoh:
1. Pembiayaan KPR sebesar Rp 1 M
dengan bobot risiko 50%, maka nilai
ATMR nya adalah Rp 500 jt
2. Bank "X" mengeluarkan surat jaminan
(L/C) atas permintaan Pemda Cimahi
BDG sebesar Rp 1 M dengan risiko 20%,
maka nilai ATMR adalah Rp 200 jt.
Penyediaan modal minimum ditetapkan paling
rendah:
1. 8% dari ATMR untuk bank dengan profil
risiko peringkat 1
2. 9%-10% dari ATMR untuk bank dengan
profil risiko peringkat 2
3. 10%-11% dari ATMR untuk bank dengan
profil risiko peringkat 3
4. 11%-14% dari ATMR untuk bank dengan
profil risiko peringkat 4 atau 5
Risiko terhadap KPMM
1. Market Risk (Risiko Pasar):
a) Foreign Exchange Risk
b) Interest Rate Risk
c) Liquidity Risk
 2. Credit Risk: gagal bayar (macet)
3. Operational Risk:
a. Reputation Risk
b. Operational Risk
c. Compliance Risk
d. Legal Risk
1. Market Risk (Risiko Pasar), adalah
potensi kerugian yang timbul pada posisi
On maupun Off Balance Sheet akibat
pergerakan harga pasar. Rasio yang
digunakan untuk mengukur risiko pasar
sbb: Interest Rate Ratio (IRR) dan Posisi
Devisa Neto (PDN).
Posisi Devisa Neto (PDN) adalah rasio
yang mengukur tingkat sensitivitas bank
terhadap perubahan nilai tukar di pasar.
PDN adalah selisih bersih aktiva dan
pasiva dalam neraca untuk setiap valuta
asing ditambah dengan selisih bersih
kewajiban dan tagihan baik yang
komitmen maupun kontinjensi dalam
rekening administrasi.
𝐼𝑅𝑆𝐴
𝐼𝑅𝑅 = 𝑋 100%
𝐼𝑅𝑆𝐿
𝑃𝐷𝑁
𝑃𝐷𝑁 = 𝑋 100%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙
Manajemen Penggunaan Dana Bank (Bank
Assets Management)
Asset bank umum dapat digolongkan ke dalam 4
(empat) kategori dasar yaitu:
1) Kas
2) Investasi dalam sekuritas finansial
3) Kredit yang diberikan
4) Asset tetap
Dalam prakteknya penggunaan dana bank
dialokasikan ke dalam berbagai rekening asset
menurut prioritas dan keperluannya. Prioritas 1
untuk mengisi cadangan primer Prioritas 2 untuk
mengisi cadangan sekunder, Prioritas 3 untuk
mengisi portofolio kredit Prioritas 4 untuk mengisi
portofolio investasi.
Cadangan Primer
➔ Cadangan primer/utama (Primary Reserve)
adalah cadangan yang harus dipelihara
untuk memenuhi ketentuan likuiditas
minimum/wajib (Giro Wajib Minimum/GWM)
serta kebutuhan operasional sehari-hari dan
penyelesaian kliring antar bank.
➔ Tujuan Cadangan Primer
Tujuan Cadangan primer adalah untuk
memenuhi ketentuan yang ditetapkan
oleh Bank Indonesia seperti:
▪ Likuiditas wajib minimum (giro wajib
minimum).
▪ Keperluan operasional bank.
▪ Semua penarikan simpanan.
▪ Permintaan pencairan kredit dan
nasabah.
▪ Penyelesaian kliring antar bank.
▪ Kewajiban-kewajiban bank yang
harus segera dibayar
➔ Cadangan primer dibukukan ke dalam
rekening:
1. Kas
2. Rekening giro pada Bank Sentral
3. Rekening pada Bank sentral
4. Piutang dalam proses penagihan
Cadangan Sekunder
➔ Cadangan sekunder (Secondary Reserve),
adalah cadangan yang berfungsi sebagai
cadangan penyangga posisi primary reserve,
maksudnya apabila saldo kas dan giro pada
BI berkurang maka secondary reserve meni-
back up untuk memperbaiki/menyelamatkan
posisi likuiditas.
➔ Cadangan sekunder adalah aset bank yang
diinvestasikan dalam surat berharga jangka
pendek yang berfungsi sebagai sumber
likuiditas tambahan untuk cadangan primer.
Cadangan ini dapat memberikan pendapatan
setiap saat dibutuhkan untuk dijadikan uang
tunai tanpa mengakibatkan kerugian pada
bank.
➔ Surat-surat berharga yang dapat
dikategorikan sebagai cadangan sekunder
yaitu:
1. Sertifikat Bank Indonesia (SBI)
2. Surat Berharga Pasar Uang (SPBU)
3. Surat Utang Negara (SUN)
4. Sertifikat Deposito
5. Surat Berharga Jangka Pendek
lainnya.
➔ Tujuan Cadangan Sekunder
1. Memenuhi kebutuhan likuiditas yang
bersifat jangka pendek, seperti
 penarikan simpanan oleh nasabah
deposan 1 dan pencairan kredit dalam
jumlah besar yang telah diperkirakan.
2. Memenuhi kebutuhan likuiditas yang
harus segera dipenuhi dan kebutuhan
lainnya yang tidak diperkirakan
3. Sebagai tambahan apabila cadangan
primer tidak mencukupi
4. Memenuhi kebutuhan likuiditas jangka
pendek yang tidak diperkirakan dari
deposan dan penarikan dari debitur.
Karena kebutuhan likuiditas ini tidak
semuanya dapat diperkirakan, maka
cadangan sekunder ini ada dalam bentuk
surat berharga jangka pendek yang
mudah diperjualbelikan
Portofolio Kredit
➔ Prioritas ketiga penggunaan dana adalah
untuk pemberian kredit. Kredit adalah asset
bank paling yang terbesar dibanding asset
bank yang lain, karena itu bunga kredit
merupakan sumber penghasilan yang
utama.portofolio kredit terdiri dari berbagai
jenis kredit misalnya: kredit modal kerja,
kredit investasi, kredit multiguna, KPR
dan lainnya.
Portofolio Investasi
➔ Prioritas keempat pengalokasian dana bank
adalah untuk investasi pada berbagai
sekuritas jangka pendek dan jangka panjang.
Tujuannya untuk:
1. Diversifikasi usaha
2. Mendatangkan penghasilan
3. Sebagai tambahan cadangan
sekunder
Penggunaan Dana bank
Secara umum penggunaan/alokasi dana bank
dibagi menjadi dua bagian utama yaitu:
1) Aktiva/Aset yang menghasilkan/aktiva
produktif (Earning Assets)
Aset produktif adalah penyediaan dana bank
untuk memperoleh penghasilan dalam
bentuk kredit, surat berharga, penempatan
dana antar bank, tagihan akseptasi, tagihan
atas surat berharga yang dibeli dengan janji
dijual kembali (reverse repurchase
agreement), tagihan derivatif, penyertaan,
transaksi rekening administratif serta bentuk
penyediaan dana lainnya yang dapat
dipersamakan dengan itu.
Earning Assets/Aset Produktif
Earning assets terdiri dari: secondary
reserve, kredit (loan), penanaman dana
dalam surat berharga jangka menengah dan
panjang (dalam bentuk saham dan
obligasi)/investasi jangka panjang, juga
penyertaan langsung pada badan usaha lain.
▪ Kredit
Kualitas kredit ditetapkan berdasarkan
faktor penilaian sebagai berikut:
a) Prospek usaha
b) Kinerja (performance) debitur
c) Kemampuan membayar
2) Aset yang tidak menghasilkan/tidak
produktif (non earning assets).
Aset Non Produktif adalah penempatan
dana bank dalam aset yang tidak
menghasilkan keuntungan secara
finansial, akan tetapi penempatan
tersebut harus dilakukan oleh bank untuk
memenuhi kewajiban kepada nasabah
dan untuk kepentingan bank sendiri. Non
earning assets terdiri dari: primary
reserve, penanaman dana dalam aktiva
dan investasi.
non earning assets adalah aset bank
selain Aset Produktif yang memiliki
potensi kerugian, antara lain: agunan
yang diambil alih (AYAD), properti
terbengkalai (abandoned property),
rekening antar kantor (RAK) dan
suspense account.
➔ Properti terbengkalai (abandoned
property) adalah aset tetap dalam
bentuk properti yang dimiliki bank
tetapi tidak digunakan untuk kegiatan
usaha bank yang lazim.
➔ Rekening antar kantor (RAK)
adalah tagihan yang timbul dari
transaksi antar kantor yang belum
diselesaikan dalam jangka waktu
tertentu.
 ➔ Suspense account adalah akun
yang tujuan pencatatannya tidak
terindikasi atau tidak didukung
dengan dokumentasi pencatatan
yang memadai sehingga tidak dapat
direklasifikasi dalam akun yang
seharusnya.
➔ Agunan Yang Diambil Alih (AYDA)
adalah Aset yang diperoleh Bank baik
sebagian atau seluruhnya dengan
cara pembelian melalui pelelangan
maupun di luar pelelangan
berdasarkan penyerahan secara
sukarela oleh pemilik agunan atau
berdasarkan kuasa untuk menjual di
luar lelang dari pemilik agunan, dalam
hal debitur tidak memenuhi kewajiban
kepada Bank
Penyisihan Penilaian Kualitas Aset (PPKA)
PPKA adalah penyisihan yang dihitung sebesar
persentase tertentu berdasarkan kualitas Aset
untuk keperluan perhitungan kewajiban
penyediaan modal minimum Bank.
Penyisihan penghapusan Aset Produktif (PPAP)
istilah dalam bahasa Inggris Provision for Loan
Loses, adalah cadangan yang harus dibentuk
bank sebesar persentase tertentu dari baki debet
(saldo kredit) berdasarkan penggolongan
kualitas aktiva produktif (KAP). PBI No
13/26/PBI/2011. PBI No14/15/PBI/2012
PPA
Bank wajib membentuk PPA terhadap Aset
Produktif dan Aset Non Produktif.
Bank diwajibkan menghitung PPA baik untuk
Aset Produktif maupun Aset Non Produktif dalam
rangka memenuhi prinsip kehati-hatian. Sesuai
dengan standar akuntansi keuangan yang
berlaku, hasil perhitungan PPA tidak dicatat
dalam laporan keuangan Bank umum.
Perhitungan PPA terhadap Aset Non Produktif
dimaksudkan pula untuk mendorong Bank
melakukan upaya penyelesaian, dan untuk
antisipasi terhadap potensi kerugian.
PPA sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
berupa:
a. Cadangan umum untuk Aset Produktif
dan
b. Cadangan khusus untuk Aset Produktif
dan Aset Non Produktif.
Perhitungan Cadangan Umum
Cadangan umum sebagaimana dimaksud pada
ayat (1) dikecualikan untuk Aset Produktif dalam
bentuk
a. fasilitas kredit yang belum ditarik yang
merupakan bagian dari Transaksi
Rekening Administratif
b. SBI, SUN, dan/atau penempatan dana
lain pada Bank Indonesia dan
Pemerintah, dan/atau
c. Bagian Aset Produktif yang dijamin
dengan agunan tunai sebagaimana
dimaksud dalam Paragraf 30.
Cadangan khusus sebagaimana dimaksud
dalam Paragraf 41 ayat (2) huruf b ditetapkan
paling kurang sebesar:
a) 5% (lima perseratus) dari Aset dengan
kualitas Dalam Perhatian Khusus setelah
dikurangi nilai agunan;
b) 15% (lima belas perseratus) dari Aset
dengan kualitas Kurang Lancar setelah
dikurangi nilai agunan.
Penggunaan nilai agunan sebagai pengurang
dalam perhitungan PPA sebagaimana dimaksud
pada ayat (3) hanya dilakukan untuk Aset
Produktif.
Perhitungan PPA
Perhitungan PPA sebagaimana dimaksud pada
ayat (2) paling kurang dilakukan sesuai dengan
ketentuan ini.
Cadangan umum sebagaimana dimaksud dalam
Paragraf 41 ayat (2) huruf a) ditetapkan paling
kurang sebesar 1% (satu perseratus) dari Aset
Produktif yang memiliki kualitas Lancar.
Agunan sebagai Pengurang PPA
Agunan yang dapat diperhitungkan sebagai
pengurang dalam perhitungan PPA ditetapkan
sebagai berikut:
a. Surat Berharga dan saham yang aktif
diperdagangkan di bursa efek di Indonesia
atau memiliki peringkat investasi dan diikat
secara gadai.
 Kriteria aktif diperdagangkan di bursa efek
adalah terdapat volume transaksi yang
signifikan dan wajar (arm's length
transaction) di bursa efek di Indonesia dalam
10 (sepuluh) hari kerja terakhir.
Peringkat investasi didasarkan pada
peringkat yang diterbitkan oleh lembaga
pemeringkat dalam satu tahun terakhir.
Apabila peringkat yang diterbitkan oleh
lembaga pemeringkat dalam satu tahun
terakhir tidak tersedia maka Surat Berharga
dianggap tidak memiliki peringkat
PPAP (Provision for Loan Loses)
Rasio PPAP terhadap aktiva produktif, adalah
perbandingan antara PPAP yang telah dibentuk
terhadap total aktiva produktif.
Rasio PPAP
𝑃𝑃𝐴𝑃 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑛𝑡𝑢𝑘
𝑃𝑃𝐴𝑃 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓
Rasio pemenuhan PPAP, adalah perbandingan
antara PPAP yang telah dibentuk dengan PPAP
yang wajib dibentuk.
formula
𝑃𝑃𝐴𝑃 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑛𝑡𝑢𝑘
𝑃𝑃𝐴𝑃 = 𝑋 100%
𝑃𝑃𝐴𝑃 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑤𝑎𝑗𝑖𝑏 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑛𝑡𝑢𝑘
PPAP adalah cadangan yang harus dibentuk
sebesar presentase tertentu dari baki debet
berdasarkan penggolongan kualitas aktiva
produktif. PPAP yang telah dibentuk PPAP yang
wajib dibentuk. Apabila PPAP yang dibentuk
lebih kecil dari PPAP yang wajib dibentuk, maka
kekurangannya diperhitungkan sebagai faktor
pengurang modal inti dalam perhitungan KPMM
X 100%
Perhitungan PPAP Kredit
PPAP Kredit yang disajikan dalam laporan
nominatif kredit diperhitungkan secara somatis
yang disesuaikan dengan ketentuan yang
diberlakukan Bank Indonesia.
Ada Berapa komponen yang mempengaruhi
perhitungan PPAP antara lain sebagai berikut:
1. Nilai dan jenis pengikatan agunan
2. Kolektibilitas aset produktif
3. Baki Debet
Secara sederhana perhitungan PPAP gredakan
berdasarkan kolektibilitas yaitu:
1. Kualitas Lancar (Kol 1) PPAP diperhitungkan
1% X Baki Debet
2. Kualitas Non Lancar (Kol 23 dan 4) PPAP
dipengaruhi oleh nilai agunan dan
persentase dari jenis pengikatan agunan
atau jaminan kredit.
Pengakuan Agunan = persentase dari jenis
pengikatan agunan x nilai agunan
jika hasil perhitungan tersebut di atas bernilai
negatif atau lebih kecil dari nol maka akan
diperhitungkan 0.
Perhitungan PPAP kredit di atas diberlakukan
untuk seluruh laporan-laporan terkait atas
otomatisasi perhitungan PPAP dalam Banking
Smart System seperti BI Online SQL, SID
Transmitter dll.
Peraturan Bank Indonesia No.13/26/PBI/2011
Tanggal 28 Desember 2011 Tentang Perubahan
Atas Peraturan Bank Indonesia
No.8/19/PB1/2006 Tentang Kualitas Aktiva
Produktif dan Pembentukan Penyisihan
Penghapusan Aktiva Produktif Bank Perkreditan
Rakyat
Nilai agunan yang diperhitungkan sebagai
pengurang dalam pembentukan PPAP dengan
kualitas kredit tertentu
Dalam kolektibilitas Macet
➔ Menurut Peraturan NOMOR 33/POJK
03/2018
Nilai agunan yang diperhitungkan sebagai
pengurang dalam pembentukan PPAP pada
Kredit dengan kualitas macet untuk agunan
 sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf
c, huruf e sampai dengan huruf g:
▪ Ditetapkan paling tinggi sebesar 50%
(lima puluh persen) dari nilai agunan
yang diperhitungkan setelah jangka
waktu 2 (dua) tahun sampai dengan 4
(empat) tahun sejak penetapan kualitas
Kredit menjadi macet
▪ Dan tidak dapat diperhitungkan sebagai
faktor pengurang dalam pembentukan
PPAP setelah jangka waktu 4 (empat)
tahun sejak penetapan kualitas Kredit
menjadi macet
Setelah jangka waktu 2 tahun s/d 3 tahun,
ditetapkan paling tinggi sebesar 50% dari nilai
agunan yang diperkenankan untuk
diperhitungkan sebagaimana dimaksud pada
ayat (1).
Setelah jangka waktu 3 tahun, tidak dapat
diperhitungkan sebagai faktor pengurang dalam
pembentukan PPAP
perhitungan PPAP Kredit yang biasa dilakukan di
BPR
▪ Untuk Kolektibilitas Lancar
PPAP Lancar = Baki Debet x 1%
▪ Untuk Kolektibilitas Kurang Lancar
PPAP Kurang Lancar = (Baki Debet-Nilai
Agunan Pengurang PPAP) x 10%
▪ Untuk Kolektibilitas Diragukan
PPAP Diragukan = Baki Debet-Nilai
Agroan Pengurang PPAP) x 50%
BMPK (Batas Maksimum Pemberian Kredit)
Adalah persentase maksimum penyediaan dana
yang diperkenankan terhdap modal bank.
Yang dimaksud modal bank dalam hal ini adalah:
a) Modal inti dan modal pelengka bagi bank
yang berkantor pusat di indonesia atau
b) Dana bersih kantor pusat dan kantor-kantor
cabang lainnya di luar negeri (Net Head
Office Funds) bagi kantor cabang asing.
Penyedian dana adalah penanaman dana bank
dalalm bentuk:
1) kredit
2) surat berharga
3) penempatan
4) surat berharga yang dibeli dengan janji
dijual kembali
5) tagihan akseptasi
6) derivatif kredit
7) transaksi rekening administrasi
8) tagihan derivatif
9) potential future credit exposure
BMPK kepada pihak terkait
Pihak terkait adalah perseorangan atau
perusahan/badan yang mempunyai
hubungan pengendalian dengan bank, baik
secara langsung maupun tidak langsung
melaui hubungan kepemilikan,
kepengurusan dan atau keuangan.
Ketentuan pihak terkait:
a) perseroan atau perusahaan/ badan
yang merupakan pengendali bank
b) perusahaan/badan di mana bank
bertindak sebagai pengendali dari
perusahaan
c) perseorangan atau perusahaan/ badan
yang bertindak sebagai pengendali dari
perusahaan.
d) Perusahaan dimana perseorangan
dan/atau perusahaan/ badan sebagai
pengendali
e) Komisaris, direksi dan pejabat eksekutif
bank
f) Pihak yang mempunyai hubungan
keluarga sampai dengan derajat kedua,
baik horizontal maupun vertikal (orang
tua, saudara, anak, kakek/nenek, cucu,
suami/istri)
g) Perusahaan/badan yang komisaris,
direksi dan/atau pejabat eksektifnya
merupakan:
i) Komisaris, direksi dan atau pejabat
eksekutif pada bank
ii) Komisaris, direksi dan atau pejabat
eksekutif pada perusahaan/ badan
sebagaimana dimaksud pada huruf
a dan b