Skrip Si

No.
Reg : 093/15620026/Akt/IX/2019
PENGARUH PENYALURAN KREDIT TERHADAP LABA

PERUSAHAAN PADA PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT
CIANJUR JABAR
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Memperoleh

Gelar Sarjana Ekonomi pada Program Studi Akuntansi
Diajukan Oleh :
Rini Rindiyani
15620026
AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS PUTRA INDONESIA
CIANJUR
2019
PENGARUH PENYALURAN KREDIT TERHADAP LABA
PERUSAHAAN PADA PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT
CIANJUR JABAR
SKRIPSI
Diajukan Oleh :
Rini Rindiyani
15620026
AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS PUTRA INDONESIA
CIANJUR
2019
ii
iii
iv
PERNYATAAN ORISINALITAS PENELITIAN
Yang bertandatangan di bawah ini:
Nama : Rini Rindiyani

NIM : 15620026
No Telp/Hp : 085-722-334-709
Program Studi : Akuntansi
Fakultas : Ekonomi
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa Penelitian dengan judul Pengaruh

Penyaluran Kredit Terhadap Laba Perusahaan Pada PT. Bank Perkreditan
Rakyat Cianjur Jabar adalah hasil tulisan saya sendiri.
Dengan ini saya menyatakan sesungguhnya bahwa dalam penelitian ini tidak
terdapat unsur plagiasi apapun. Segala bentuk pengutipan gagasan telah dilakukan
menurut aturan dan standar penulisan ilmiah.
Apabila dikemudian hari terbukti bahwa penelitian yang saya lakukan

mengandung unsur plagiasi, maka gelar dan ijazah yang telah diberikan oleh
Universitas Putra Indonesia batal saya terima.
Cianjur 20 Agustus 2019

Yang membuat pernyataan
Rini Rindiyani
15620026
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Motto
“Hiduplah seperti yang kamu inginkan
Hidupmu adalah milikmu sendiri
Tidak perlu berjuanng keras
Tidak mengapa untuk kalah
Bagaimanapun kita masih muda”.
Persembahan
“Skripsi ini saya persembahkan kepada (Alm) Ayahanda atas limpah
kasih sayang semasa hidup dan memberikan rasa rindu yang berarti.
Bapak dan Ibuku terima kasih atas limpahan doa dan selalu memberikan
motivasi dalam hidupku. Adik-adikku tercinta terima kasih atas
dukungannya. Teman-teman Akuntansi angkatan 2015 senasib,
seperjuangan dan sepenanggungan, terima kasih atas gelak tawa dan
solidaritas yang luar biasa sehingga hari-hari kuliah lebih berarti”.
Rini Rindiyani
vi
ABSTRAK
Rindiyani, Rini. 2019. Pengaruh Penyaluran Kredit Terhadap Laba Perusahaan

Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar. Program Studi
Akuntansi. Fakultas Ekonomi. Universitas Putra Indonesia (UNPI)
Cianjur.
Penelitian ini dilatar belakangi oleh adanya fenomena penyaluran kredit

pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar periode 2013 sampai dengan
2017 yang tiap tahunnya mengalami kenaikan tetapi tidak diikuti dengan kenaikan
laba perusahaan. Penyaluran kredit merupakan penyediaan uang atau tagihan yang
dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan
pinjaman meminjam antar bank dan pihak lain, peminjam melunasi utangnya
setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Laba merupakan ukuran
keseluruhan prestasi perusahaan yang diukur dengan menghitung selisih antara
pendapatan dan biaya. Penelitian ini menggunakan dua variabel, variabel
independen yaitu Penyaluran Kredit dan variabel dependen Laba Perusahaan.
Data penelitian ini didapat dari data primer dan data sekunder. Metode yang
digunakan adalah metode deskriptif dan metode asosiatif dengan pendekatan
kuantitatif. Analisis data meliputi: uji normalitas data, analisis regresi linier
sederhana, analisis korelasi product moment (pearson), koefesien determinasi dan
statistik uji t. Hasil penelitian menunjukan bahwa persamaan regresi pasangan
variabel ini adalah Ý = -776,663 + 13,433 X, nilai korelasi product moment
(pearson) sebesar r = 0,605, nilai koefesien determinasi adalah 36,6% dan nilai uji
t adalah 1,316. Berdasarkan hasil penelitian maka dapat disimpulkan bahwa Ho
diterima dikarenakan nilai uji thitung1,316 < ttabel3,182 dan nilai P value (Sig.) > 0,05
yang berarti bahwa penyaluran kredit tidak berpengaruh signifikan terhadap laba
perusahaan. Penyaluran Kredit hanya memberikan pengaruh sebesar 36,6%
terhadap Laba dan sisanya 73,4% dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak diteliti
dalam penelitian ini.
Kata kunci : Penyaluran Kredit dan Laba.
vii
ABSTRACT
Rindiyani, Rini. 2019. Influence Of Lending To Profit Company At PT. Bank

Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar. Accounting study Program. Faculty
Of Economics. Universitas Putra Indonesia (UNPI) Cianjur.
This research is backed by the phenomenon of Lending at PT. PT. Bank

Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar period from 2013 to 2017 that each year
increased but not followed by the increase in the company's profit. Lending is a
provision of money or bills that can be likened to, based on approval or loan
agreement borrowing between banks and other parties, borrowers pay off the debt
after a certain period of time with the provision of Flowers. Profit is the overall
measure of the company's achievement measured by calculating the difference
between revenue and cost. The study uses two variables, independent variables
that is credit channeling and dependent variables of the company profit. This
research data is obtained from primary data and secondary data. The method
used is a descriptive method and an associative method with a quantitative
approach. Data analysis includes: Data normality test, simple linear regression
analysis, Product moment (Pearson) correlation analysis, Coefesien
determinations and T-Test statistics. The results showed that this variable pair
regression equation was Ý =-776.663 + 13.433 X, Product Moment (Pearson)
correlation value of R = 0.605, the value of the Koefesien determination was
36.6% and the test value of T was 1.316. Based on the research results it can be
concluded that Ho received because of the test value T count 1.316 < This ttable 3.182
and the value of P value (Sig.) > 0.05 which means that lending has no significant
effect on the company's profit. The lending only gives an effect of 36.6% of the
profit and the remaining 73.4% is influenced by other factors not examined in this
study.
Keywords: Lending and Profit
viii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb.
Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kepada kehadirat Allah SWT
karena atas rahmat dan hidayah-Nya yang telah memberikan kesempatan penulis
untuk dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul “Pengaruh Penyaluran
Kredit Terhadap Laba Perusahaan Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur
Jabar”.
Skripsi ini disusun untuk mengetahui seberapa besar pengaruh penyaluran
kredit terhadap laba pada perusahaan PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar.
Penulisan skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar
Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Putra Indonesia.
Penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari beberapa pihak yang telah
membantu, baik secara langsung maupun tidak langsung. Untuk itu penulis ingin
mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam
penyusunan skripsi, ucapan terima kasih penulis tujukan kepada:
1. Prof. Dr. Hj.Yuyun Moeslim Taher,SH. Selaku Dewan Pembina Yayasan
(YPYMT) Cianjur.
2. H. Kurnia Putradjaya Muslim Taher, SE,. MM. Selaku Ketua Yayasan
(YPYMT) Cianjur.
3. Dr. H. Rudi Yacub, M.M. Selaku Rektor Universitas Putra Indonesia
(UNPI) Cianjur.
4. Reni Nurlaela,. SE., MPd. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Putra Indonesia (UNPI) Cianjur.
5. Gita Rianti, SE., M.Pd. Selaku Kepala Program Studi Akuntansi
Universitas Putra Indonesia (UNPI) Cianjur dan selaku dosen
pembimbing yang telah memberikan banyak masukan dan arahan, telah
banyak menyediakan waktu untuk membimbing, memeriksa dan
mengoreksi dengan atur.
ix
6. Kepada seluruh Dosen Universitas Putra Indonesia khususnya dosen
Fakultas Ekonomi yang telah banyak memberikan ilmu dan pengetahuan
kepada penulis selama mengikuti perkuliahan di Universitas Putra
Indonesia.
7. Kepada seluruh Staff Tata Usaha dan seluruh karyawan Universitas Putra
Indonesia yang telah membantu penulis selama mengikuti perkuliahan di
Universitas Putra Indonesia.
8. Seluruh kariyawan PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar, yang
telah memberikan kesempatan penulis untuk dapat melakukan penelitian
di kantor tersebut.
9. Ayah, mamah serta adik tercinta yang selalu memberikan dukungan,
semangat, kasih sayang yang melimpah dan doa yang tiada henti untuk
mendoakan penulis menjadi orang yang sukses.
10. Sahabat-sahabat terbaik dan seperjuangan Yulia Anjani, Tenti Febrianti,
Lispi Apiliani A, Neng Iis Imsikal, Heni Chrisdayanti dan Indah Simare-
mare.
11. Teman-teman seperjuangan Akuntansi Angkatan 2015 yang tidak dapat
penulis sebutkan satu persatu, serta teman-teman yang ada di lingkungan
Unversitas Putra Indonesia.
Walaupun demikian, penulis juga mengungkapkan permohonan maaf
yang sedalam-dalamnya jika penulis telah banyak melakukan kesalahan baik
dalam bentuk ucapan maupun tingkah laku selama penulis menempuh pendidikan
di Universitas Putra Indonesia. Dalam penyusunan skripsi ini, penulis juga
menyadari masih banyak kekurangan dan penyusunan skripsi ini masih belum
sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dn saran demi
kesempurnaan skripsi ini. Akhir kata semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi
pengembangan ilmu pengetahuan. Amin....
Wassalamualaikum Wr.Wb.
x
Penulis
DAFTAR ISI
LEMBAR JUDUL
LEMBAR PERSETUJUAN UJIAN SKRIPSI
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI
LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN PENELITIAN
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
ABSTRAK ...................................................................................................... vi
ABSTRACT ..................................................................................................... vii
KATA PENGANTAR ................................................................................... viii
DAFTAR ISI .................................................................................................. x
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xiii
DAFTAR RUMUS ......................................................................................... xiv
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xv
DAFTAR LAMIPRAN .................................................................................. xvi
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah ........................................................... 1
1.2 Identifikasi dan Rumusan Masalah .......................................... 6
1.2.1 Identifikasi Masalah ..................................................... 6
1.2.2 Rumusan Masalah ......................................................... 7
1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian ................................................. 8
1.3.1 Maksud ........................................................................ 8
1.3.2 Tujuan ........................................................................... 8
1.4 Kegunaan Penelitian ................................................................. 8
BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN dan HIPOTESIS

2.1 Kajian Pustaka .......................................................................... 10
2.1.1 Bank ................................................................................ 10
xi
2.1.1.1 Pengertian Bank ................................................. 10
2.1.1.2 Fungsi Bank ....................................................... 11
2.1.1.3 Jenis-Jenis Bank ................................................. 12
2.1.1.4 Kegiatan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ....... 15
............................................................................
2.1.2 Penyaluran Kredit ........................................................... 16
2.1.2.1 Pengertian Penyaluran Kredit ............................ 16
2.1.2.2 Unsur-Unsur Kredit ........................................... 17
2.1.2.3 Fungsi Kredit................................................... 18
2.1.2.4 Jenis-Jenis Kredit ............................................... 20
2.1.2.5 Prinsip-Prinsip Penyaluran Kredit ..................... 24
2.1.2.6 Prosedur dalam Penyaluran Kredit .................... 27
2.1.3 Laba ................................................................................ 31
2.1.3.1 Pengertian Laba ............................................... 31
2.1.3.2 Unsur-Unsur Laba ............................................. 33
2.1.3.3 Jenis-Jenis Laba ................................................ 34
2.1.3.4 Faktor-Faktor Yang Mempengarui Laba ........ 34
2.1.3.5 Peranan Laba Dalam Perusahaan .................... 35
2.2 Penelitian Terdahulu ............................................................. 36
2.3 Relevansi Penelitian .............................................................. 38
2.4 Kerangka Pemikiran............................................................... 46
2.5 Hipotesis ............................................................................... 49
..................................................................................
BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Pendekatan Penelitian .............................................................. 50
3.2 Desain Penelitian ...................................................................... 51
3.3 Populasi dan Sampel ................................................................ 52
3.3.1 Populasi ........................................................................... 52
3.3.2 Sampel ........................................................................... 52
xii
3.4 Jenis dan Sumber Data Penelitian ............................................ 53
........................................................................
3.5 Teknik Pengumpulan Data ....................................................... 54
3.6 Operasional Variabel Penelitian................................................ 55
3.7 Teknik Analisis Data ................................................................ 57
3.8 Rancangan Pengujian Hipotesis ............................................... 62
3.9 Lokasi dan Jadwal Penelitian ................................................... 64
BAB IV PEMBAHASAN
4.1 Deskripsi Objek Penelitian ....................................................... 65
4.1.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ................................ 65
4.1.2 Tugas Pokok dan Fungsi Objek Penelitian...................... 67
4.1.3 Produk dan Layanan Objek Penelitain ............................ 68
4.1.4 Susunan Organisasi Objek Penelitian ............................. 76
4.2 Analisis Data ............................................................................ 77
4.2.1 Uji Normalitas ................................................................. 77
4.2.2 Analisis Regresi Linier Sederhana .................................. 78
4.2.3 Uji Korelasi ..................................................................... 80
4.2.4 Uji Koefesien Determinan (R2) ....................................... 82
4.2.5 Uji Hipotesis (Uji t) ......................................................... 83
4.3 Pembahasan............................................................................... 86
4.3.1 Pertumbuhan Penyaluran Kredit PT. Bank
Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar ................................... 86
4.3.2 Pertumbuhan Laba Perusahaan PT. Bank
4.3.3 Pengaruh Penyaluran Kredit Terhadap Laba PT. Bank
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan .............................................................................. 109
5.2 Saran.......................................................................................... 111
xiii
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 112
..........................................................................................................................
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Penelitian ................................................................ 48

Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. Bank Perkreditan
Rakyat Cianjur Jabar ............................................................... 76
Gambar 4.2 Diagram Batang Pertumbuhan Penyaluran Kredit
PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar ............................ 88
Gambar 4.3 Diagram Batang Pertumbuhan Laba PT. Bank Perkreditan
Rakyat Cianjur Jabar ............................................................... 96
Gambar 4.4 Diagram Batang Penyaluran Kredit dan Laba PT. Bank
Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar .......................................... 105
xiv
DAFTAR RUMUS
Rumus 3.1 Rumus Regresi Linier Sederhana ...................................................... 59

Rumus 3.2 Rumus Pencarian Koefesien Arah Regresi ......................................... 59
Rumus 3.3 Rumus Pencarian Bilangan Konstanta ............................................... 59
Rumus 3.4 Rumus Uji Korelasi ...................................................................... 60
Rumus 3.5 Rumus Koefesien Determinasi...................................................... 62
Rumus 3.6 Rumus Pengujian Hipotesis (Uji t) ............................................... 63
Rumus 4.1 Rumus Growth .......................................................................... 87
Rumus 4.2 Rumus Growth ............................................................................ 95
xv
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Target dan Realisasi Penyaluran Kredit PT. Bank Perkreditan
Rakyat Cianjur Jabar ...................................................................... 4
...............................................................................................................
...............................................................................................................
...............................................................................................................
...............................................................................................................
Tabel 1.2 Laba PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar .......................... 4
Tabel 2.1 Relevansi Penelitian ........................................................................ 38
Tabel 3.1 Operasional Variabel,Variabel Independen (X)
Penyaluran kredit .......................................................................... 56
Tabel 3.2 Operasional Variabel, Variabel Dependen (Y) Laba ..................... 57
..................................................................................................
Tabel 3.3 Pedoman Menginterprestasikan Koefisien Korelasi ...................... 61
Tabel 3.4 Jadwal Penelitian ............................................................................ 64
Tabel 4.1 Data penelitian PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar.......... 77
Tabel 4.2 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test ......................................... 78
Tabel 4.3 Hasil Komputerisasi Regresi Linier ............................................... 80
Tabel 4.4 Hasil Komputerisasi Analisis Korelasi .......................................... 82
Tabel 4.5 Analisis Koefesien Determinasi (R2) ............................................. 83
Tabel 4.6 Uji Statistik (Uji t) .......................................................................... 85
Tabel 4.7 Pertumbuhan Penyaluran Kredit PT. Bank Perkreditan
xvi
Tabel 4.8 Pertumbuhan Laba PT. Bank Perkreditan
Tabel 4.9 Pengaruh Penyaluran Kredit dan Laba PT. Bank Perkreditan
Rakyat Cianjur ............................................................................ 104
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Izin Penelitian

Lampiran 2 Surat Balasan Izin Penelitian
Lampiran 3 Jadwal Kegiatan Penelitian
Lampiran 4 Laporan Neraca PD BPR LPK Warungkondang 2013
Lampiran 5 Laporan Laba Rugi PD BPR LPK Warungkondang 2013
Lampiran 6 Laporan Neraca PD BPR LPK Warungkondang 2014
Lampiran 7 Laporan Laba Rugi PD BPR LPK Warungkondang 2014
Lampiran 8 Laporan Neraca PT BPR Cianjur Jabar 2015
Lampiran 9 Laporan Laba Rugi PT BPR Cianjur Jabar 2015
Lampiran 14 Laporan Kredit Bermasalah dan NPL PT BPR Cianjur Jabar 2013-
2017
Lampiran 15 Dokumentasi
Lampiran 16 Kartu Bimbingan Skripsi
xvii
Lampiran 17 Riwayat Hidup
xviii
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah
Bank merupakan salah satu lembaga yang berperan sebagai perantara
keuangan antara pihak-pihak yang memiliki kelebihan dana dengan pihak
yang memerlukan dana, serta sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar
lalu lintas pembayaran.
Peranan perbankan dalam memajukan perekonomian suatu negara
sangatlah besar, kita tidak akan lepas dari dunia perbankan jika hendak
menjalani aktivitas keuangan, baik perorangan maupun lembaga, baik sosial
atau perusahaan. Kemudian sebagai perantara keuangan, bank memperoleh
laba dari selisih yang diberikan kepada penyimpan (bunga simpanan) dengan
bunga yang diterima dari peminjam (bunga kredit), laba ini disebut dengan
istilah spread based, selain dengan spread based laba bank diperoleh dari
kegiatan jasa-jasa bank lainnya yang dikenal dengan istilah fee based
(Kasmir, 2014:3).
Laba yang dihasilkan memiliki peranan penting diantaranya laba
sebagai dasar penilaian dan perhitungan efisiensi yang dilakukan oleh bank,
laba digunakan sebagai perhitungan pajak, laba digunakan sebagai dasar
perhitungan pembayaran deviden kepada pemegang saham. Besarnya laba
yang diperoleh, dipengaruhi oleh pendapatan yang dihasilkan dari kegiatan
1
2
operasional dan beban atau biaya-biaya yang dikeluarkan dalam menjalankan
operasionalnya.
Kegiatan paling pokok dalam memperoleh laba, bank membeli uang
dengan cara menghimpun dana dari masyarakat luas, kemudian menjual uang
yang berhasil dihimpun dengan cara menyalurkan kembali kepada
masyarakat melalui peminjaman atau kredit (Kasmir, 2014:32).
Menurut Kasmir (2014 : 113) mendefinisikan penyaluran kredit :

“Adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan
dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjaman
meminjam antar bank dan pihak lain, peminjam melunasi utangnya
setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga”.
Kegiatan menyalurkan kredit kepada masyarakat selain merupakan
pendapatan utama bank, kegiatan ini juga mengandung resiko yang cukup
tinggi. Jika penyaluran kredit yang dilakukan oleh suatu bank tinggi dengan
disertai kolektibilitas yang baik, maka bank tersebut tidak akan mendapatkan
masalah. Akan tetapi jika kolektibilitas kredit yang dilakukan oleh bank tidak
baik, maka bank tersebut akan mengalami kualitas kredit yang buruk, dimana
jumlah Non Performing Loan (NPL) yaitu kredit kurang lancar, kredit
diragukan maupun kredit macet tinggi. Jika hal ini terjadi maka pendapatan
maupun laba perusahaan tidak akan meningkat bahkan kemungkinan akan
mengalami penurunan. Hal ini tentu saja akan berpengaruh terhadap kinerja
bank sekaligus kepercayaan masyarakat.
Dengan adanya kolektibilitas yang rendah, kualitas kredit tersebut
dianggap buruk yang menandakan bank tidak mampu dalam mengelola
dananya. Peranan bank sebagai lembaga keuangan tidak pernah lepas dari
3
masalah kredit, bahkan kegiatan bank sebagai lembaga keuangan, pemberian
kredit merupakan kegiatan utamanya. Besarnya jumlah kredit yang disalurkan
akan menentukan laba bank, jika bank tidak mampu menyalurkan kredit,
sementara dana yang terhimpun dari simpanan banyak akan menyebabkan
penurunan laba pada bank tersebut (Kasmir 2014:125). Besarnya jumlah
pemberian kredit yang disalurkan oleh bank kepada masyarakat pada
umumnya meningkat dari waktu ke waktu. Hal ini terutama dipengaruhi oleh
tingkat kegiatan ekonomi dari tahun ke tahun yang semakin meningkat.
Makin berkembang perekonomian suatu negara, maka makin besar volume
pinjaman, karena kemajuan yang telah dicapai selama ini baik disektor
pertanian, industri maupun sektor lainnya memerlukan sejumlah dana atau
modal dan hal ini tidak dapat dipasahkan dari partisipasi dunia perbankan
dengan penyaluran fasilitas kredit.
Terdapat berbagai macam penyaluran kredit yang ditawarkan kepada
debitur oleh PT. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Cianjur Jabar yaitu kredit
modal kerja, kredit investasi, dan kredit konsumtif. Kredit yang diberikan
didukung oleh fasilitas pelayanan kredit yang semakin mudah yang dapat
menimbulkan ketertarikan nasabah untuk memanfaatkan fasilitas tersebut.
Dalam rangka memenuhi kebutuhan konsumtifnya ataupun usahanya kredit
tersebut merupakan kredit yang memiliki peranan penting dalam pencapaian
target kredit, sehingga berpengaruh terhadap laba perusahaan.
Laba yang merupakan hasil usaha yang diperoleh perusahaan
mempunyai hubungan terhadap kredit, sistem kredit yang menggunakan

4
bunga merupakan salah satu bentuk bank menghimpun laba dari nasabah.
Pada umumnya bunga berperan penting dalam usaha pada bank konvensional.
Hal ini disebabkan bank terkait langsung dengan banyaknya produk jasa bank
itu sendiri. Baik itu berbentuk simpanan maupun kredit.
Berikut ini tabel jumlah penyaluran kredit dan perolehan laba yang ada
pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar selama lima tahun terakhir.
Tabel 1.1
Target dan Realisasi Penyaluran Kredit
PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar
Periode 2013-2017
No Tahun Target Realisasi

1 2013 Rp 47.950.113.244 Rp 47.235.507.199
2 2014 Rp 59.347.188.311 Rp 58.581.996.826
3 2015 Rp 75.938.610.000 Rp 75.687.447.680
4 2016 Rp 95.472.603.000 Rp 85.444.004.333
5 2017 Rp 109.054.097.740 Rp 91.809.277.497
(Sumber : Laporan Keuangan PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar)
Tabel 1.2
Laba Perusahaan
Periode 2013-2017
No Tahun Laba
1 2013 Rp 1.882.591.430
2 2014 Rp 1.824.994.933
3 2015 Rp 4.957.719.352
4 2016 Rp 2.371.320.574
5 2017 Rp 924.844.090
(Sumber : Laporan Keuangan PT BPR Cianjur Jabar)
5
Pada tabel 1.1 menunjukan bahwa selama kurun waktu 5 (lima) tahun
pada periode 2013-2017 penyaluran kredit pada PT. BPR Cianjur Jabar tidak
mencapai target setiap tahunnya, tetapi dilihat dari realisasinya tiap tahun
mengalami kenaikan. Pada tahun 2016 realisasi penyaluran kredit sebesar Rp
85.444.004.333 dan pada tahun 2017 realisasi penyaluran kredit sebesar Rp
91.809.277.497. Sedangkan pada tabel 1.2 laba mengalami fluktuasi,
pendapatan laba tertinggi pada tahun 2015 yaitu sebesar Rp. 4.957.719.352
dan pendapatan laba terendah pada tahun 2017 yaitu sebesar Rp.
924.844.090.
Kenaikan pada penyaluran kredit yang dilakukan perbankan namun
usaha tersebut tidak dapat meningkatkan laba pada perusahaan, dapat
diindikasikan akibat mahalnya cost of fund, biaya operasional, meningkatnya
kredit macet (NPL) yang menambah jumlah penyisihan penghapusan aktiva
produktif (PPAP), penyelenggaraan analisis kredit yang kurang baik dan
banyaknya kegagalan bisnis nasabah.
Menurut (Rachmat Direktur Operasional PT. BPR Cianjur Jabar, 2019)
dampak negatif dari penurunan laba tersebut mengakibatkan perusahaan tidak
terpenuhinya hak-hak bagi komisaris, hak dividen untuk pemegang saham,
hak untuk divisi, hak jasa untuk karyawan dan perhitungan terhadap pajak.
Meskipun dampak tersebut secara operasional perusahaan tetap berjalan.
Berdasarkan latar belakang dan permasalahan yang telah dijelaskan
diatas, maka penelitian tersebut penting dilakukan karena penyaluran kredit
merupakan sumber utama pendapatan bank yang mengandung resiko yang

6
cukup tinggi jika kolektibilitas kredit yang dilakukan oleh bank tidak baik,
maka bank tersebut akan mengalami kualitas kredit yang buruk. Jika hal ini
terjadi maka pendapatan maupun laba perusahaan tidak akan meningkat
bahkan akan mengalami penurunan.
Semakin meningkatnya permintaan kredit membuat PT. BPR Cianjur
Jabar juga turut menyalurkan kredit usahanya. Kenaikan ini pada akhirnya
berimbas pada laba yang diperoleh yang berasal dari bunga pemberian kredit
tersebut. Oleh sebab itu penulis tertarik untuk menganalisis mengenai hal
tersebut dan melakukan penelitian dengan judul “Pengaruh Penyaluran
Kredit Terhadap Laba Perusahaan Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat
Cianjur Jabar.
1.2 Identifikasi dan Rumusan Masalah
1.2.1 Identifikasi Masalah
Dari latar belakang yang telah dipaparkan sebelumnya, maka
diidentifikasi permasalahan sebagai berikut:
1. Penurunan laba yang terjadi di PT. BPR Cianjur Jabar
diindikasikan bahwa terjadinya kredit bermasalah (NPL) yang
menyebabkan perusahaan mengalami kerugian karena bank tidak
mendapatkan pendapatannya sedangakan bank harus membayar
biaya-biaya dari semua kegiatan perusahaannya.
2. Meningkatnya beban operasional dan jumlah penyisihan
penghapusan aktiva produktif (PPAP).

7
3. Peningkatan penyaluran kredit yang dilakukan PT. BPR Cianjur
Jabar tidak mampu meningkatkan laba perusahaan karena
diindikasikan kredit yang disalurkan mengalami kegagalan atau
bermasalah.
4. Penetapan target kredit yang terlalu tinggi
5. Penyelenggaraan analisis kredit yang kurang baik.
Agar peneliti mengarah pada pembahasan yang diharapkan
dan tidak menyimpang dari judul dan tujuan penelitian, maka
penelitian dibatasi ruang lingkupnya hanya mengenai “Pengaruh
Penyaluran Kredit Terhadap Laba Perusahaan Pada PT. Bank
Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar Tahun 2013-2017”.
1.2.2 Rumusan Masalah
Berdasarkan identifikasi masalah yang telah diuraikan, maka
dalam penelitian ini penulis merumuskan permasalahan sebagai bahan
untuk diteliti, yaitu :
1. Bagaimana pertumbuhan penyaluran kredit pada PT. Bank
Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar?
2. Bagaimana pertumbuhan laba perusahan pada PT. Bank
Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar?
3. Seberapa besar pengaruh penyaluran kredit terhadap laba
perusahaan pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar?

8
1.3 Maksud Dan Tujuan
1.3.1 Maksud
Maksud dilakukannya penelitian ini, untuk mempelajari dan
menyimpulkan serta memperoleh pemahaman tentang pengaruh
penyaluran kredit terhadap laba perusahaan pada PT. Bank Perkreditan
Rakyat Cianjur Jabar.
1.3.2 Tujuan
Sesuai dengan rumusan masalah, maka tujuan penelitian ini
adalah sebagai berikut :
1. Untuk mengetahui pertumbuhan penyaluran kredit pada PT. Bank
Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar.
2. Untuk mengetahui pertumbuhan laba perusahaan pada PT. Bank
3. Untuk mengetahui seberapa besar pengaruh penyaluran kredit
terhadap laba pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar.
1.4 Kegunaan Penelitian
Hasil dari penelitian yang dilakukan diharapkan akan dapat
memberikan kegunaan sebagai berikut :
1. Bagi Instansi
Penelitian ini dapat memberikan informasi mengenai seberapa besar
pengaruh penyaluran kredit terhadap laba perusahaan pada PT. Bank

9
2. Bagi Akademis
Penelitian ini dapat menambah literatur bagi mahasiswa/i untuk
penelitian selanjutnya mengenai penyaluran kredit pengaruhnya terhadap
laba.
3. Bagi Mahasiswa
Penelitian ini dapat menambah pengetahuan serta pengalaman
mempraktekan teori-teori yang didapat di bangku kuliah agar dapat
melakuan riset ilmiah dan meyakinkan dalam bentuk tulisan dengan baik.
BAB II
KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, dan HIPOTESIS
2.1 Kajian Pustaka
2.1.1 Bank
2.1.1.1 Pengertian Bank
Menurut Kasmir (2014:3) menyatakan bahwa bank diartikan:
“Sebagai lembaga keuangan yang kegiatan usahanya adalah

menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana
tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa-jasa bank lainnya”.
Kemudian menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 yang
dimaksud dengan bank adalah :
“Badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk

simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk
kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan
taraf hidup rakyat banyak”.
Sedangkan menurut Ismail (2013:1) pengertian Bank adalah sebagai
berikut:
“Bank juga merupakan salah satu lembaga yang mempunyai peran

sangat penting dalam mendorong pertumbuhan perekonomian suatu
negara, bahkan pertumbuhan bank di suatu negara dipakai sebagai
ukuran pertumbuhan perekonomian negara tersebut”.
Dari uraian tersebut diatas, maka penulis menyimpulkan bahwa bank
adalah lembaga keuangan dengan tugas pokoknya menghimpun dana dan
menyalurkannya kepada masyarakat, dengan kata lain bank adalah
lembaga yang bergerak di bidang keuangan, yang usahanya membeli dan
menjual uang.
10
11
2.1.1.2 Fungsi Bank
Fungsi bank dalam masyarakat dikemukakan oleh Muchdarsyah
Sinungan dalam (Yani Yulianti 2017:11) sebagai berikut :
1. Sebagai lembaga yang menghimpun dana dari masyarakat
2. Sebagai lembaga yang menyalurkan dana kepada masyarakat dalam
bentuk kredit atau sebagai lembaga pemberi kredit
3. Sebagai lembaga yang melancarkan transaksi perdagangan dan
pembayaran uang.
Sedangkan menurut Achmad Anwari (2001:17), bahwa fungsi bank
adalah:
1. Alat penyedot dana yang ada di masyarakat. Sasaran penyedotan dana
ini adalah dana yang berlebih di dalam masyarakat atau dana yang
sementara belum dipergunakan untuk pemiliknya. Adapun contoh
kegiatan bank dalam menyedot atau mengumpulkan dana ini yaitu
penjualan deposito berjangka dan menerima simpanan berupa
rekening koran giro, tabungan, dan sebagainya.
2. Menyalurkan dana yang telah terkumpul itu kepada masyarakat
dengan jalan memberikan pinjaman (kredit).
Berdasarkan pernyataan di atas, maka penulis dapat menyimpulkan
bahwa fungsi pokok perbankan adalah sebagai alat penarik dana atau uang
yang ada di masyarakat baik uang giral maupun uang kartal atau tunai,
sebagai pemberi kredit dan menjadi perantara di dalam lalu lintas
pembayaran.
12
2.1.1.3 Jenis-Jenis Bank
Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang perbankan,
sebagaimana dikutip dalam buku Kasmir (2014:20) jenis perbankan
dewasa ini jika ditinjau dari berbagai segi antara lain :
1. Dilihat dari segi fungsinya terdiri dari :
a. Bank Umum
Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha
secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang
dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas
pembayaran.
b. Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan
kegiatan usaha secara konvensonal atau berdasarkan prinsip
syariah dalam kegiatannya BPR tidak memberikan jasa dalam lalu
lintas pembayaran.
2. Dilihat dari segi kepemilikannya terdiri dari :
a. Bank milik pemerintah
Di mana baik akte pendirian maupun modalnya dimiliki oleh
pemerintah pula.
b. Bank milik swasta nasional
Bank jenis ini seluruh atau sebagian besarnya dimiliki oleh swasta
nasional serta akte pendiriannya didirikan oleh swasta, begitu
pula pembagian keuntungannya untuk keuntungan swasta pula.

13
c. Bank milik koperasi
Kepemilikan saham-saham bank ini dimiliki oleh perusahaan
yang berbadan hukum koperasi.
d. Bank milik asing
Bank jenis ini merupakan cabang dari bank yang ada di luar
negeri, baik milik swasta asing atau pemerintah asing.
e. Bank milik campuran
Kepemilikan saham bank campuran dimiliki oleh pihak asing dan
pihak swasta nasional. Kepemilikan sahamnya secara mayoritas
dipegang oleh warganegara Indonesia.
3. Dilihat dari segi status terdiri dari :
a. Bank devisa
Merupakan bank yang dapat melaksanakan transaksi keluar negeri
atau yang berhubungan dengan mata uang asing secara
keseluruhan, misalnya transfer keluar negeri, inkaso keluar
negeri, travellers cheque, pembukaan dan pembayaran Letter Of
Credit dan transaksi lainnya. Persyartan untuk menjadi bank
devisa ini ditentukan oleh Bank Indonesia.
b. Bank non devisa
Merupakan bank yang belum mempunyai izin untuk
melaksanakan transaksi sebagai bank devisa, sehingga tidak dapat
melaksanakan transaksi seperti halnya bank devisa. Jadi bank non

14
devisa merupakan kebalikan dari bank devisa, dimana transaksi
yang dilakukan masih dalam batas-batas negara.
4. Dilihat dari segi cara menentukan harga terdiri dari :
a. Bank yang berdasarkan prinsip konvensional
Dalam mencari keuntungan dan menentukan harga kepada para
nasabahnya, bank yang berdasarkan konvensional mengguakan
dua metode, yaitu :
1) Menetapkan bunga sebagai harga, untuk produk simpanan
seperti giro, tabungan maupun deposito. Demikian pula harga
untuk produk pinjamannya (kredir) juga ditentukan
berdasarkan tingkat suku bunga tertentu. Penentuan harga ini
dikenal dengan istilah spread based.
2) Untuk jasa-jasa bank lainnya pihak perbankan konvensional
menggunakan atau menerapkan berbagai biaya-biaya dalam
nominal atau persentase tertentu. Sistem pengenaan biaya ini
dikenal dengan istilah fee based.
b. Bank yang berdasarkan prinsip syariah
Dalam menentukan harga atau mencari keuntungan bagi bank
yang berdasarkan prinsip syariah adalah sebagai berikut :
1) Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil
2) Pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal
3) Prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan

15
4) Pembiayaan barang modal berdasarkan sewa murni tanpa
plihan
5) Atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas
barang yang disewa dari pihak bank oleh pihak lain.
2.1.1.4 Kegiatan Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
Menurut Kasmir (2014:40) kegiatan BPR pada dasarnya sama degan
kegiatan bank umum, hanya yang menjadi perbedaan adalah jumlah jasa
bank yang dilakukan BPR jauh lebih sempit. BPR dibatasi oleh berbagai
persyaratan, sehingga tidak dapat berbuat seleluasa bank umum.
Keterbatasan kegiatan BPR juga dikaitkan dengan misi pendirian BPR itu
sendiri. Dalam praktiknya kegiatan BPR adalah sebagai berikut :
1. Menghimpun dana hanya dalam bentuk :
a. Simpanan Tabungan
b. Simpaan Deposito
2. Menyalurkan dana dalam bentuk :
a. Kredit Investasi
b. Kredit Modal Kerja
c. Kredit Perdagangan
Karena keterbatasan yang dimiliki oleh BPR, maka ada beberapa
larangan yang tidak boleh dilkukan BPR. Larangan ini meliputi hal-hal
sebagai berikut:
16
1. Menerima Simpanan Giro
2. Mengikuti Kliring
3. Melakukan Valuta Asing
4. Melakukan Kegiatan Perasuransian
2.1.2 Penyaluran Kredit
2.1.2.1 Pengertian Penyaluran Kredit
Untuk memperoleh laba harus melakukan berbagai kebijakan dalam
pengelolaan perusahaannya dimana salah satunya adalah pengelolaan
penyaluran kredit. Berikut pengertian penyaluran kredit menurut beberapa
ahli :
Menurut Kasmir (2014 : 113) mendefinisikan penyaluran kredit:
“Adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan

dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjaman
meminjam antar bank dan pihak lain, peminjam melunasi utangnya
setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga”.
Sedangkan penyaluran kredit menurut Ismail (2010:26)
“Adalah kegiatan penyaluran dana dari bank kepada nasabah

(debitur) dan nasabah wajib untuk mengembalikan dana pinjaman
tersebut sesuai dengan jangka waktu yang telah diperjanjikan”.
Kemudian menurut Munir Fuady (2008:111) bahwa penyaluran
kredit merupakan:
“Suatu penyediaan uang atau yang dipersamakan dengan itu, yang

didasari atas perjanjian pinjam-meminjam antara pihak kreditur
dengan pihak debitur, yang mewajibkan pihak debitur untuk
melunasi hutangnya dalam jangka waktu tertentu, dimana sebagai
imbalan jasanya, kepada pihak kreditur diberikan hak untuk
mendapatkan bunga, imbalan, atau pembagian hasil keuntungan
selama masa kredit tersebut berlangsung”.
17
Dari beberapa pengertian penyaluran kredit menurut beberapa ahli
tersebut, maka penulis menyimpulkan bahwa penyaluran kredit adalah
suatu penyediaan uang yang sudah didasari atas perjanjian pinjam-
meminjam antara pihak nasabah dengan bank untuk mendapatkan bunga.
2.1.2.2 Unsur-Unsur Kredit
Menurut Kasmir (2014:114) unsur-unsur yang terdapat dalam
pemberian suatu fasilitas kredit sebagai berikut:
1. Kepercayaan
Kepercayaan merupakan suatu keyakinan pemberi kredit bahwa kredit
yang diberikan (baik berupa uang, barang atau jasa) akan benar-benar
diterima kembali di masa yang akan datang. Kepercayaan diberikan
oleh bank, dimana sebelumnya sudah dilakukan penelitian dan
penyelidikan tentang nasabah baik secara intern maupun dari ekstern.
2. Kesepakatan
Selain unsur kepercayaan perjanjian kredit juga mengandung unsur
kesepakatan antara penerima dan pemberi kredit. Kesepakatan ini
dituangkan dalam suatu perjanjian dimana masing-masing pihak
menandatangani hak dan kewajibannya masing-masing.
3. Jangka Waktu
Setiap perjanjian kredit memiliki jangka waktu tertentu seperti jangka
pendek, jangka menengah, maupun jangka panjang. Jangka waktu ini
mencakup masa pengambilan kredit yang telah disepakati. Untuk

18
kondisi tertentu jangka waktu ini dapat diperpanjang sesuai
kebutuhan.
4. Risiko
Akibat dari adanya tenggang waktu, maka pengambilan kredit akan
memungkinkan suatu resiko tidak tertagihnya atau macet pemberian
suatu kredit. Semakin panjang suatu jangka kredit, maka semakin
besar pula resikonya, demikian sebaliknya. Resiko ini menjadi
tanggungan bank, baik resiko yang disengaja oleh nasabah yang lalai,
maupun oleh resiko yang tidak disengaja.
5. Balas Jasa
Bagi bank balas jasa merupakan keuntungan atau pendapatan atas
pemberian suatu kredit. Dalam bank jenis konvesional balas jasanya
dikenal dengan bunga. Di samping balas jasa bank juga membebankan
kepada nasabah biaya administrasi kredit yang juga merupakan
keuntungan bagi bank. Bagi bank yang berprinsip syariah biasa
dikenal dengan bagi hasil.
2.1.2.3 Fungsi Kredit
Menurut Kasmir (2014:117), di samping memilih tujuan pemberian
suatu fasilitas kredit juga memiliki fungsi yang sangat luas antara lain :
1. Untuk meningkatkan daya guna uang
Dengan adanya kredit dapat meningkatkan daya guna uang
maksudnya jika uang hanya disimpan saja tidak akan menghasilkan

19
sesuatu yang berguna. Dengan diberikan kredit, uang tersebut menjadi
berguna untuk menghasilkan barang atau jasa bagi penerima kredit.
Kemudian juga dapat memberikan penghasilan tambahan kepada
pemilik dana.
2. Untuk meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang
Uang yang diberikan atau disalurkan akan beredar dari satu wilayah
ke wilayah lain sehingga suatu daerah yang kekurangan uang dengan
memperoleh maka daerah tersebut akan memperoleh tambahan uang
dari daerah lainnya.
3. Untuk meningkatkan daya guna barang
Kredit yang diberikan saat digunakan untuk mengelola barang yang
berguna menjadi berguna atau bermanfaat.
4. Meningkatkan peredaran barang
Kredit dapat pula menambah atau memperlancar arus barang dari satu
wilayah ke wilyah lainnya, sehingga jumlah barang yang beredar dari
satu wilayah ke wilayah lain bertambah atau kredit dapat pula
meningkatkan jumlah barang yang beredar.
5. Sebagai alat stabilitas ekonomi
Dengan memberikan kredit dapat dikatan sebagai stabilias ekonomi
karena adanya kredit yang diberikan akan menambah jumlah barang
yang diperlukan oleh masyarakat.

20
6. Untuk meningkatkan kegiatan berusaha
Bagi penerima kredit tertentu akan dapat meningkatkan kegairahan
berusaha apalagi bagi nasabah yang modalnya pas-pasan.
7. Untuk meningkatkan pemerataan pendapatan
Semakin banyak kredit yang disalurkan maka akan semakin baik,
terutama dalam meningkatkan pendapatan.
8. Untuk meningkatkan hubungan internasional
Pinjaman internasional akan dapat meningkatkan saling membutuhkan
antara penerima kredit dengan pemberi kredit. Pemberian kredit oleh
negara lain akan meningkatkan kerjasama di bidang lainnya.
2.1.2.4 Jenis-Jenis Kredit
Menurut Kasmir (2014:120), dalam praktiknya kredit yang diberikan
bank umum dan bank perkreditan rakyat untuk masyarakat terdiri dari
berbagai jenis. Secara umum jenis-jenis kredit dapat dilihat dari berbagai
segi antara lain:
1. Dilihat dari segi kegunaan
a. Kredit investasi
Kredit investasi merupakan kredit jangka panjang yang jasanya
digunakan untuk keperluan perluasan usaha atau membangun
proyek/pabrik baru atau untuk keperluan rehabilitas. Contoh
kredit investasi misalnya untuk membangun pabrik atau membeli
mesin-mesin.
21
b. Kredit modal kerja
Kredit moda kerja merupakan kredit yang diguakan untuk
keperluan meningkatkan produksi dalam operasionalnya. Kredit
modal kerja diberikan untuk membeli bahan baku, membayar gaji
pegawai atau biaya-biaya lainnya yang berkaitan dengan proses
produksi perusahaan.
2. Dilihat dari segi tujuan kredit
a. Kredit produktif
Kredit yang dignakan untuk peningkatan usaha atau produksi atau
investasi. Kredit ini diberikan untuk menghsilkan barang atau
jasa. Contohnya kredit untuk membangun pabrik yang nantinya
akan menghasilkan barang.
b. Kredit konsumtif
Kredit yang digunakan untuk dikonsumsi secara pribadi. Dalam
ha ini tidak ada pertambahan barang dan jasa yang dihasilkan,
karena untuk digunakan atau dipakai oleh seseorang atau badan
usaha. Contohnya kredit perumahan, kredit mobil pribadi, kredit
perabotan rumah tangga dan kredit konsumtif lainnya.
c. Kredit perdagangan
Merupakan kredit yang diberikan kepada pedagang dan
digunakan untuk membiayai aktivitas perdagangannya seperti
untuk membeli barang dagangan tersebut. Contohnya kredit
ekspor dan impor.

22
3. Dilihat dari segi jangka waktu
a. Kredit jangka pendek
Merupakan kredit yang memilki jangka waktu kurang dari satu
tahun atau paling lama satu tahun dan biasanya digunakan untuk
keperluan modal kerja. Contohnya untuk peternakan, misalnya
kredit peternakan ayam atau jika untuk pertanian misalnya
tanaman padi atau palawija.
b. Kredit jangka menengah
Jangka waktu kreditnya berkisar antara satu tahun sampai dengan
tiga tahun dan biasanya kredit ini digunakan untuk melakukan
investasi. Sebagai contoh kredit untuk pertanian seperti jeruk,
atau peternakan kambing.
c. Kredit jangka panjang
Merupakan kredit yang masa pegembaliannya paling panjang.
Kredit jangka panjang waktu pengambilannya diatas tiga tahun
atau lima tahun. Biasanya kredit ini untuk investasi jangka
panjang seperti perkebunan karet, kelapa sawit atau manufaktur
dan kredit konsumtif seperti kredit perumahan.
4. Dilihat dari segi jaminan
a. Kredit dengan jaminan
Merupakan kredit yang diberikan dengan suatu jaminan. Jaminan
tersebut dapat berbentuk barang berwujud atau tidak berwujud
atau jaminan orang. Artinya setiap kredit yang dikeluarkan akan

23
dilindungi minimal senilai jaminan, atau untuk kredit tertentu
jaminan harus melebihi jumlah kredit yang diajukan calon
debitur.
b. Kredit tanpa jaminan
Merupakan kredit yang diberikan tanpa jaminan barang atau
orang tertentu. Kredit jenis ini diberikan dengan melihat prospek
usaha, karakter serta loyalitas atau nama baik calon debitur
selama berhubungan dengan bank atau pihak lain.
5. Dilihat dari sektor usaha
a. Kredit pertanian, merupakan kredit yang dibiayai untuk sektor
perkebunan atau pertanian. Sektor usaha pertanian dapat berupa
jangka pendek atau jangka panjang.
b. Kredit perternakan, merupakan kredit yang diberikan untuk sektor
peternakan baik jangka pendek maupun jangka panjang. Untuk
jangka pendek misalnya peternakan ayam dan jangka panjang
peternakan kambing atau peternakan sapi.
c. Kredit industri, merupakan kredit yang diberikan untuk
membiayai industri, baik industri kecil, industri menengah atau
industri besar.
d. Kredit pertambangan, merupakan kredit yang diberikan kepada
usaha tambang. Jenis usaha tambang yang dibiayai dalam jangka
panjang seperti tambang emas, minyak atau timah.

24
e. Kredit pendidikan, merupakan kredit yang diberikan untuk
membangun sarana dan prasarana pendidikan atau dapat pula
berupa kredit untuk para mahasiswa.
f. Kredit profesi, merupakan kredit yang diberikan kepada kalangan
professional seperti, dosen, dokter, atau pengacara.
g. Kredit perumahan, yaitu kredit untuk membiayai pembangunan
atau pembelian rumah, biasanya berjangka waktu panjang.
2.1.2.5 Prinsip-Prinsip Penyaluran Kredit
Menurut Kasmir (2014:136), dalam melakukan penilaian kriteria-
kriteria serta aspek penilainnya bertujuan untuk mendapatkan nasabah
yang benar-benar menguntungkan dilakukan degan analisis 5C dan 7P.
Adapun penjelasan untuk analisis 5C adalah sebagai berikut:
1. Character
Suatu keyakinan bahwa sifat atau watak dari orang-orang yang akan
diberikan kredit benar-benar dapat dipercaya. Hal ini tercermin dari
latar belakang nasabah yang baik yang bersifat latar belakang
pekerjaan maupun yang bersifat pribadi gaya hidup, keluarga, hobi
dan lain-lain.
2. Capacity
Untuk melihat nasabah dalam kemampuannya dalam membayar
kredit. Dari penilaian ini terlihat kemampuan nasabah dalam
mengelola bisnis. Kemampuan ini dihubungkan dengan latar belakang

25
pendidikan dan pengalamannya selama ini dalam mengelola usahanya,
sehingga akan terlihat kemampuannya dalam mengembalikan kredit
yang disalurkan.
3. Capital
Untuk melihat penggunaan modal apakah efektif atau tidak, dapat
dilihat dari laporan keuangan (neraca dan laporan rugi laba) yang
disajikan dengan melakukan pengukuran seperti dari segi likuiditas,
solvabilitas, rentabilitas dan ukuran lainnya.
4. Condition
Dalam melihat kredit hendaknya dilihat kondisi ekonomi, sosial, dan
politik yang ada sekarang dan prediksi untuk di masa yang akan
datang. Penilaian kondisi atau prospek bidang usaha yang dibiayai
hendaknya benar-benar memiliki prospek yang baik, sehingga
kemugkinan kredit tersebut bemasalah relatif kecil.
5. Collateral
Merupakan jaminan yang diberikan calon nasabah yang baik yang
bersifat fisik dan non fisik. Jaminan hendaknya melebihi jumlah kredit
yang diberikan, jaminan juga harus diteliti keabsahan dan
kesempurnaannya, sehingga jika terjadi suatu masalah, maka jaminan
yang dititipkan akan dapat dipergunakan secepat mungkin.
Menurut Kasmir (2014:138) penilaian kredit dengan metode 7P
adalah sebagai berikut :

26
1. Personality
Yaitu menilai nasabah dari segi kepribadiannya atau tingkah lakunya
sehari-hari maupun kepribadiannya di masa lalu. Penilaian Personality
juga mencakup sikap, emosi, tingkah laku dan tindakan nasabah
dalam menghadapi masalah dan menyelesaikannya.
2. Party
Yaitu mengklasifikasikan nasabah kedalam klasifikasi tertentu atau
golongan-golongan tertentu, berdasarkan modal, loyalitas, serta
karakternya. Sehingga nasabah dapat digolongkan ke dalam golongan
tertentu dan akan mendapatkan fasilitas yang berbeda dari bank.
3. Purpose
Yaitu mengetahui tujuan nasabah dalam mengambil kredit, termasuk
jenis kredit yang diinginkan nasabah. Tujuan pengambilan kredit
dapat bermacam-macam sesuai kebutuhan seperti modal kerja,
investasi, konsumtif, produktif, dan lain-lain.
4. Prospect
Yaitu untuk menilai usaha nasabah di masa yang akan datang
menguntungkan atau tidak atau dengan kata lain mempunyai prospek
atau sebaliknya. Hal ini penting mengingat jika suatu fasilitas kredit
yang dibiayai tanpa mempunyai prospek, bukan hanya bank yang rugi,
akan tetapi juga nasabah.

27
5. Payment
Merupakan ukuran bagaimana cara nasabah mengembalikan kredit
yang telah diambil atau dari sumber mana saja dana untuk
mengembalikan kredit. Semakin banyak sumber penghasilan debitur,
maka akan semakin baik. Sehingga jika salah satu usahanya merugi
akan ditutupi oleh usaha lainnya.
6. Profitability
Untuk menganalisis bagaimana kemampuan nasabah dalam mencari
laba, maka profitabilitas diukur dari periode ke periode, apakah akan
tetap sama atau akan semakin meningkat, dengan tambahan kredit
yang akan diperolehnya.
7. Protection
Tujuannya adalah bagaimana menjaga agar kredit yang diberikan
mendapatkan jaminan perlindungan, sehingga kredit yang diberikan
benar-benar aman. Perlindungan yang diberikan oleh debitur dapat
berupa jaminan barang atau orang atau jaminan asuransi.
2.1.2.6 Prosedur Dalam Penyaluran Kredit
Menurut Kasmir (2014:110), secara umum dijelaskan mengenai
prosedur penyaluran kredit oleh badan hukum sebagai berikut:
1. Pengajuan berkas-berkas.
Dalam hal ini pemohon kredit mengajukan permohonan kredit yang
dituangkan dalam suatu proposal. Kemudian dilampiri dengan berkas-

28
berkas lainnya yang dibutuhkan. Pengajuan proposal kredit
selanjutnya yang berisi antara lain:
a. Latar belakang perusahaan seperti riwayat hidup singkat
perusahaan, jenis bidang usaha, identitas perusahaan, nama
pengurus berikut pengetahuan dan pendidikannya, perkembangan
perusahaan serta relasinya dengan pihak-pihak pemerintah dan
swasta.
b. Maksud dan tujuan
Apakah untuk memperbesar omset penjualan atau meningkatkan
kapasitas produksi atau didirikan pabrik baru (naik) juga tujuan
lainnya.
c. Besarnya kredit dan jangka waktu
Dalam hal ini pemohon menentukan besarnya jumlah kredit yang
ingin didapat dan jangka waktu kreditnya. Penilaian kelayakan
besarnya kredit dan jangka waktunya bisa kita lihat dari kas
mengalir juga laporan keuangan (menempatkan dan laporan rugi
laba) tiga tahun terakhir. Jika dari hasil analisis tidak sesuai
dengan permohonan, maka pihak bank tetap berpedoman terhadap
hasil analisis mereka dalam memutuskan jumlah kredit dan
jangka waktu kredit yang layak diberikan kepada pemohon.
d. Cara pemohon lanjut kredit dijelaskan secara rinci cara-cara
nasabah dalam lanjut apakah kreditnya dari hasil penjualan atau
cara lainnya.
29
e. Jaminan kredit. Hal ini merupakan jaminan untuk sisa semua
risiko terhadap harapan macetnya suatu kredit baik yang ada tidak
kesengajaan atau tidak. Penilaian jaminan kredit haruslah teliti
jangan sampai terjadi sengketa, palsu, dan sebagainya. Biasanya
Jaminan diikat dengan suatu asuransi tertentu. Selanjutnya
proposal ini dilampiri dengan berkas-berkas yang telah
dipersyaratkan seperti:
1) Akte Notaris dipergunakan untuk perusahaan yang berbentuk
perseroan terbatas atau yayasan.
2) T.D.P (Tanda Daftar Perusahaan) merupakan tanda daftar
perusahaan yang dikeluarkan oleh departemen perindustrian
dan perdagangan dan biasanya berlaku 5 tahun, jika habis
dapat diperpanjang kembali.
3) N.P.W.P (Nomor Pokok Wajib Pajak) dimana sekarang ini
setiap pemberian kredit terus dipantau oleh Bank Indonesia
adalah NPWPnya.
4) Neraca dan laporan rugi laba 3 tahun terakhir bukti dari
pimpinan perusahaan.
5) Photocopy sertifikat jaminan.
2. Penyelidikan berkas pinjaman
Tujuannya adalah untuk mengetahui apakah berkas yang diajukan
sudah lengkap sesuai dengan persyaratan dan sudah benar.

30
3. Wawancara 1
Merupakan penyidikan pada calon peminjam dengan langsung
berhadapan dengan calon peminjam, untuk meyakinkan apakah
berkas-berkas tersebut sesuai dan lengkap seperti dengan yang bank
inginkan.
4. On the spot
Merupakan kegiatan pemeriksaan kelapangan dengan meninjau
berbagai objek yang akan dijadikan usaha atau jaminan. Kemudian
hasilan the spot dicocokkan dengan hasil wawancara 1.
5. Wawancara II
Merupakan kegiatan perbaikan berkas, jika mungkin ada kekurangan-
kekurangan pada saat setelah dilakukukan on the spot dilapangan.
Catatan yang ada pada permohonan dan pada saat wawancara 1
dicocokkan dengan pada saat on the spot apakah ada kesesuaian dan
mengandung suatu kebenaran.
6. Keputusan kredit
Keputusan kredit dalam hal ini adalah menentukan apakah kredit akan
diberikan atau ditolak, jika diterima, maka dipersiapkan
administrasinya, biasanya keputusan kredit yang akan mencakup
jumlah uang yang diterima, jangka waktu kredit dan biaya yang harus
di bayar. Keputusan kredit biasanya merupakan keputusan tim. Begitu
pula bagi kredit yang ditolak, maka hendaknya dikirim surat
penolakan sesuai dengan alasannya masing-masing.

31
7. Penandatanganan akad kredit/perjanjian lainnya
Kegiatan ini merupakan kelanjutan dari diputuskannya kredit, maka
sebelum kredit dicairkan maka terlebih dulu calon nasabah
menandatangani akad kredit, mengikat jaminan dengan hipotek dan
surat perjanjian atau pernyataan yang dipertimbangkan perlu
penandatangan dilaksanakan antara bank dengan debitur secara
langsung atau dengan melalui notaris.
8. Realisasi kredit
Realisasi kredit diberikan setelah penandatanganan surat-surat yang
diperlukan dengan membuka rekening giro atau tabungan di bank
yang bersangkutan.
9. Penyaluran atau penarikan dana
Adalah pencairan atau mengambil uang dari rekening sebagai realisasi
dari pemberian kredit dan dapat diambil sesuai ketentuan dan tujuan
kredit yaitu sekaligus atau secara bertahap.
2.1.3 Laba
2.1.3.1 Pengertian Laba
Setiap perusahaan yang berorientasi laba, tentunya menginginkan
laba semaksimal mungkin. Laba yang diperoleh akan berpengaruh
terhadap kelangsungan hidup perusahaan tersebut. Berikut pengertian laba
menurut beberapa ahli :

32
Menurut Themin (2012:11) mendefinisikan laba adalah:
“Kenaikan manfaat ekonomi selama suatu periode akuntansi

(misalnya, kenaikan aset atau penurunan kewajban) yang
menghasilkan peningkatan ekuitas, selain yang menyangut transaksi
dengan pemegang saham”.
Selanjutnya menurut Mahmud M. Hanafi (2010:32) mengatakan
bahwa “Laba merupakan ukuran keseluruhan prestasi perusahaan yang
diukur dengan menghitung selisih antara pendapatan dan biaya”.
Sedangkan menurut Soemarso (2010:230) menyatakan bahwa laba
adalah:
“Selisih lebih pendapatan atas beban sehubungan dengan kegiatan

usaha. Apabila beban lebih besar dari pendapatan, selisihnya disebut
rugi. Laba atau rugi merupakan hasil perhitungan secara periodik
(berkala). Laba atau rugi ini belum merupakan laba atau rugi yang
sebenarnya. Laba atau rugi yang sebenarnya baru dapat diketahui
apabila perusahaan telah menghentikan kegiatannya dan
dilikuidasikan”.
Menurut Lukman Dendawijaya (2009:35), mengatakan bahwa laba
adalah
“Sisa laba tahun-tahun buku lalu yang belum dibagikan dan atau
dipindah bukukan ke rekening lain dan ditambah laba dalam buku
berjalan, dengan ketentuan bunga yang dimasukkan ke dalam
komponen pendapatan adalah bunga yang benar-benar diterima”.
Berdasarkan uraian diatas penulis menyimpulkan bahwa laba adalah
keuntungan yang didapatkan oleh perusahaan atas kegiatan jasa maupun
hasil produksi yang sudah dikurangi semua biaya, apabila pendapatan
lebih besar dari pada beban maka perushaan akan mendapat laba apabila
terjadi sebaliknya maka perusahaan mendapatka rugi.

33
2.1.3.2 Unsur-Unsur Laba
Menurut Subramanyam (2011:5), bahwa laba memiliki unsur-unsur
sebagai berikut :
1. Pendapatan (revenues)
Pendapatan (revenues) merupakan arus kas masuk yang diperoleh atau
arus kas masuk yang akan diperoleh yang berasal dari aktivitas usaha
perusahaan yang masih berlangsung. Pendapatan mencakup arus kas
masuk seperti penjualan tunai dan arus kas masuk prospektif seperti
penjualan kredit.
2. Keuntungan (gains)
Keuntungan (gains) merupakan arus masuk yang diperoleh atau akan
diperoleh yang berasal dari transaksi dan kejadian yang terkait dengan
aktivitas usaha perusahaan yang masih berlangsung.
3. Beban (expenses)
Beban (expenses) merupakan arus keluar yang terjadi atau arus keluar
yang akan terjadi, atau alokasi arus kas keluar masa lampau yang
berasal dari aktivitas usaha perusahaan yang masih berlangsung.
4. Kerugian (losses)
Kerugian (losses) merupakan penurunan aktiva bersih perusahaan
yang berasal dari aktivitas sampingan atau insidental perusahaan.

34
2.1.3.3 Jenis-Jenis Laba
Salah satu ukuran dari keberhasilan suatu perusahaan adalah mencari
perolehan laba karena laba pada dasarnya hanya sebagai ukuran efesiensi
suatu perusahaan.
Menurut Kasmir (2011 : 303), jenis-jenis laba yaitu :
1. Laba Kotor (gross profit) artinya laba yang diperoleh sebelum
dikurangi biaya-biaya yang menjadi beban perusahaan. Artinya laba
keseluruhan yang pertama sekali perusahaan peroleh.
2. Laba Bersih (Net Profit) merupakan laba yang telah dikurangi biaya-
biaya yang merupakan beban perusahaan dalam suatu periode tertentu
termasuk pajak.
2.1.3.4 Fakror-Faktor Yang Mempengaruhi Laba
Dalam memperoleh laba diharapkan perusahaan perlu melakukan
suatu pertimbangan khusus dalam memperhitungkan laba yang akan
diharapkan dengan memperhatikan faktor-faktor yang mempengaruhi laba
tersebut. Faktor-faktor yang mempengaruhi laba dikemukakan oleh
Mulyadi (Yani Yulianti 2017:41) sebagai berikut :
1. Biaya yang timbul dari perolehan atau mengolah satu produk atau jasa
akan mempengaruhi harga modal jual produk yang bersangkutan.
2. Harga jual produk atau jasa akan mempengaruhi besarnya volume
penjualan produk atau jasa yang bersangkutan

35
3. Volume penjualan dan produksi berpengaruh terhadap volume
produksi produk atau jasa tersebut, selanjutnya volume produksi akan
mempengaruhi besar kecilnya biaya produksi.
2.1.3.5 Peranan Laba Dalam Perusahaan
Peranan laba begitu penting dalam perusahaan, baik pihak intern
maupun ekstern karena laba dapat menentukan nilai suatu perusahaan serta
sebagai pemikat bagi para investor untuk berinvestsi.
Adapun peranan laba dalam perusahaan menurut M.Nafarin (2007:
231), yaitu :
1. Laba adalah efesiensi setiap perusahaan sekaligus merupakan suatu
kekuatan pokok agar perusahaan dapat tetap bertahan untuk jangka
pendek dan jangka panjang perusahaan.
2. Laba adalah balas jasa atas dana yang dianam perusahaan.
3. Laba merupakan salah satu sumber dana untuk perusahaan
4. Laba merupakan sumber dana jaminan surat para kariyawan.
5. Laba merupakan daya tarik bagi pihak ketiga yang ingin memanankan
dananya.
36
2.2 Penelitian Terdahulu
Berikut ini beberapa penelitian terdahulu yang relevan dengan
penelitian yang dilakukan penulis.
1. Penelitian yang dilakukan oleh Indah Purnawati (2018) yang berjudul
Pengaruh “Pengaruh Penyaluran Kredit Mikro Terhadap Profitabilitas
(ROA) Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Cabang Cianjur
Unit Bojong”. Hasil penelitian menunjukan bahwa HO diterima
dikarenakan nilai thitung 1,042 < ttabel 3,182 dengan tingkat kepercayaan
0,05 artinya penyaluran kredit mikro tidak berpengaruh terhadap
profabilitas (ROA).
2. Penelitian yang dilakukan oleh Jiyem Bambang Ismanto (2018) yang
berjudul Pengaruh “Pengaruh Penyaluran Kredit Dan Pendapatan
Operasional Terhadap Laba Pada KSP Karya Cipta Mandiri”. Hasil
penelitian menunjukan 1) Berdasarkan hasil uji t pada variabel
penyaluran kredit nilai Sig. 0,000 artinya 0,000 < 0,05 memiliki nilai
signifikan yang tinggi, artinya variabel penyaluran kredit berpengaruh
signifikan terhadap laba. 2) pengaruh pendapatan operasional terhadap
laba menunjukkan bahwa pendapatan operasional diperoleh t hitung
sebanyak 43,528 dan t tabel sebanyak 2,034 artinya pendapatan
operasional berpengaruh signifikan terhadap laba, dan 3) nilai R Square
sebesar 0,983, berarti sama dengan 98,3% artinya bahwa penyaluran
kredit dan pendapatan operasional berpengaruh terhadap laba.

37
3. Penelitian yang dilakukan oleh Biyan Alfariji (2015) yang berjudul
“Pengaruh Penyaluran Kredit Dan Kredit Bermasalah Terhadap Laba
(Studi Kasus Pada Perusahaan Perbankan BUSN Yang Terdaftar Di
Bursa Efek Indonesia Pada Tahun 2011-2014)”. Hasil penelitian
menunjukan bahwa penyaluran kredit berbengaruh positif signifikan
terhadap laba, kredit bermasalah memiliki pengaruh negatif dan
signifikan terhadap laba, dan secara simultan penyaluran kredit dan
kredit bermasalah berpengaruh signifikan terhadap laba.
4. Penelitian yang dilakukan oleh Ummu Kalsum pada (2014) yang
berjudul “Analisis Pengaruh Jumlah Kredit Yang Disalurkan Terhadap
Laba Pada PT. Bank Mandiri Persero Tbk (Pusat Jakarta)”. Hasil analisis
mengatakan bahwa kredit yang disalurkan mempunyai pengaruh yang
positif dan signifikan terhadap laba yang diperoleh PT. Bank Mandiri
Persero Tbk, peningkatan laba yang diperoleh tiap tahun yang terus
mengalami peningkatan secara konsisten.

2.3 Relevansi Penelitian
Tabel 2.1
Relevansi Penelitian
NO Dimensi Penelitian Terdahulu Penelitian Peneliti Persamaan dan Perbedaan

1. Judul (dan nama “Pengaruh Penyaluran Kredit Mikro “Pengaruh Penyaluran Kredit Persamaan :
penulis) Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Terhadap Laba Perusahaan Pada Membahas Penyaluran Kredit
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) PT. Bank Perkreditan Rakyat Perbedaan :
Tbk Cabang Cianjur Unit Bojong”. Cianjur Jabar”. Oleh Rini  Variabel (Y)
Oleh Indah Purnawati, ditulis tahun Rindiyani, ditulis tahun 2019 Profitabilitas (ROA)
2018 dan diterbitkan pada Universitas dan diterbitkan pada Universitas  Lokasi Penelitian
Putra Indonesia Cianjur. Putra Indonesia Cianjur.
Masalah dan Profitabilitas (ROA) PT. Bank Rakyat Laba Perusahaan Pada PT. BPR Persamaan dalam masalah
Fokus Penelitian Indonesia (Persero) Tbk Cabang Cianjur Jabar mengalami dan fokus penelitian ini
Cianjur Unit Bojong pada tahun 2015 fluktuasi pada tahun 2013 terdapat pada satu variabel
hingga tahun 2016 mengalami hingga tahun 2017. yaitu variabel Y.
penurunan.
38
Teori yang  Penyaluran kredit menurut  Penyaluran kredit menurut Teori yang digunakan oleh
digunakan Sasradipora (2004). Kasmir (2014). peneliti terdahulu dengan
 Probabilitas (ROA) menurut Fahmi  Laba menurut Mahmud M. penelitian peneliti tidak sama.
(2014). Hanafi (2010).
Metode yang Metode deskriptif dengan pendekatan Metode deskriptif dan metode  Persamaan menggunakan
digunakan kuantitatif. asosiatif dengan pendekatan metode deskriptif dengan
kuantitatif. pendekatan kuantitatif.
 Perbedaan menggunakan
metode asosiatif.
Hasil Penelitian Hasil penelitian menunjukan bahwa Hasil penelitian menunjukan Hasil penelitian menunjukan
HO diterima dikarenakan nilai thitung bahwa HO diterima dikarenakan persamaan yaitu diterimanya
1,042 < ttabel 3,182 dengan tingkat nilai thitung 1,316 < ttabel 3,182 Ho.
kepercayaan 0,05 artinya penyaluran dengan tingkat kepercayaan 0,05
kredit mikro tidak berpengaruh artinya penyaluran kredit tidak
terhadap profabilitas (ROA). berpengaruh terhadap laba.
2. Judul (dan nama “Pengaruh Penyaluran Kredit Dan “Pengaruh Penyaluran Kredit Persamaan :
penulis) Pendapatan Operasional Terhadap Terhadap Laba Perusahaan Pada  Variabel (X1)
Laba Pada KSP Karya Cipta Mandiri”. PT. Bank Perkreditan Rakyat Penyaluran Kredit
Oleh Jiyem Bambang, ditulis tahun Cianjur Jabar”. Oleh Rini
39
2018 dan diterbitkan pada e-Journal Rindiyani, ditulis tahun 2019  Variabel (Y) Laba
Pendidikan Ekonomi FKIP dan diterbitkan pada Universitas Perbedaan :
Universitas Kristen Satya Wacana Putra Indonesia Cianjur.  Variabel (X2) Pendapatan
Salatiga, vol 1 No 3. Operasional
 Lokasi Penelitian
Masalah dan Penyaluran kredit, pendapatan Laba Perusahaan Pada PT. BPR Pebedaan dalam masalah dan
Fokus Penelitian operasional dan laba KSP Cipta Karya Cianjur Jabar mengalami fokus penelitian ini terdapat
Mandiri ini mengalami fluktuasi pada fluktuasi pada tahun 2013 pada tiga variabel.
tahun 2014 hingga tahun 2016. hingga tahun 2017.
Teori yang  Penyaluran kredit menurut Ismail  Penyaluran kredit menurut Teori yang digunakan oleh
digunakan (2010). Kasmir (2014). peneliti terdahulu dengan
 Pendapatan operasional menurut  Laba menurut Mahmud M. penelitian peneliti tidak sama.
Wijaya (2016). Hanafi (2010).
 Laba menurut Subiyantoro dan
Triyuwono (2004).
Metode yang Metode deskriptif dan metode Metode deskriptif dan metode  Persamaan menggunakan
digunakan inferensial dengan pendekatan asosiatif dengan pendekatan metode deskriptif dengan
kuantitatif. kuantitatif. pendekatan kuantitatif.
40
metode asosiatif dan metode
inferensial.
Hasil Penelitian Penyaluran kredit berpengaruh Hasil penelitian menunjukan Hasil penelitian menunjukan
signifikan terhadap laba. Berdasarkan bahwa HO diterima dikarenakan perbedaan yaitu diterimanya
hasil uji t pada variabel nilai thitung 1,316 < ttabel 3,182 Ha.
penyaluran kredit nilai signifikansi dengan tingkat kepercayaan 0,05
nilai Sig. 0,000 artinya 0,000 < 0,05 artinya penyaluran kredit tidak
memiliki nilai signifikan yang tinggi. berpengaruh terhadap laba.
Pendapatan operasional berpengaruh
signifikan terhadap laba. Variabel
pendapatan operasional nilai
signifikansinya sebesar 0,000 artinya
< 0,05 maka dapat disimpulkan bahwa
Ha diterima dan Ho ditolak.
3. Judul (dan nama “Pengaruh Penyaluran Kredit Dan “Pengaruh Penyaluran Kredit Persamaan :
penulis) Kredit Bermasalah Terhadap Laba Terhadap Laba Perusahaan Pada  Variabel (X1)
(Studi Kasus Pada Perusahaan PT. Bank Perkreditan Rakyat Penyaluran Kredit
Perbankan BUSN Yang Terdaftar Di Cianjur Jabar”. Oleh Rini
41
Bursa Efek Indonesia Pada Tahun Rindiyani, ditulis tahun 2019  Variabel (Y) Laba
2011-2014)”. Oleh Biyan Alfariji, dan diterbitkan pada Universitas Perbedaan :
ditulis tahun 2015 dan diterbitkan pada Putra Indonesia Cianjur.  Variable (X2)
Universitas Komputer Indonesia. Kredit Bermasalah
Lokasi Penelitian
Masalah dan Laba Pada Perusahaan Perbankan Laba Perusahaan Pada PT. BPR Persamaan dalam masalah
Fokus Penelitian BUSN Yang Terdaftar Di Bursa Efek Cianjur Jabar mengalami dan fokus penelitian ini
Indonesia yaitu PT BRI Agroniaga fluktuasi pada tahun 2013 terdapat pada satu variabel
Tbk dan PT Bank Cimb Niaga Tbk hingga tahun 2017. yaitu variabel (Y) Laba .
mengalami penurunan pada tahun
2013 sampai 2014.
Teori yang  Penyaluran kredit menurut Kasmir  Teori tentang penyaluran  Persamaan teori tentang
digunakan (2014). kredit menurut Kasmir (2014). penyaluran kredit menurut
 Kredit bermasalah menurut Surat  Teori tentang laba menurut Kasmir (2014).
Edaran Bank Indonesia No. Mahmud M. Hanafi (2010).  Perbedaan teori tentang laba
3/30/DPNP Tanggal 14 Desember menurut Kuswadi (2005).
2001.
 Laba menurut Kuswadi (2005).
Metode yang Metode deskriptif dan metode Metode deskriptif dan metode  Persamaan menggunakan
42
digunakan verifikatif dengan pendekatan asosiatif dengan pendekatan metode deskriptif dengan
kuantitatif. kuantitatif. pendekatan kuantitatif.
metode asosiatif dan metode
verifikatif.
Hasil Penelitian Hasil penelitian menunjukan bahwa Hasil penelitian menunjukan Hasil penelitian menunjukan
penyaluran kredit berbengaruh positif bahwa HO diterima dikarenakan perbedaan yaitu diterimanya
signifikan terhadap laba, kredit nilai thitung 1,316 < ttabel 3,182 Ha.
bermasalah memiliki pengaruh negatif dengan tingkat kepercayaan 0,05
dan signifikan terhadap laba, dan artinya penyaluran kredit tidak
secara simultan penyaluran kredit dan berpengaruh terhadap laba.
kredit bermasalah berpengaruh
signifikan terhadap laba.
4. Judul (dan nama “Analisis Pengaruh Jumlah Kredit “Pengaruh Penyaluran Kredit Persamaan :
penulis) Yang Disalurkan Terhadap Laba Pada Terhadap Laba Perusahaan Pada  Variabel (X)
PT. Bank Mandiri Persero Tbk (Pusat PT. Bank Perkreditan Rakyat Jumlah Kredit Yang
Jakarta)”. Oleh Ummu Kalsum, ditulis Cianjur Jabar”. Oleh Rini Disalurkan
tahun 2014 dan diterbitkan pada Rindiyani, ditulis tahun 2019  Variabel (Y) Laba
Universitas Islam Negeri Alauddin dan diterbitkan pada Universitas
43
Makassar. Putra Indonesia Cianjur. Perbedaan :
 Lokasi Penelitian
Masalah dan Laba Pada PT. Bank Mandiri Persero Laba Perusahaan Pada PT. BPR Persamaan dalam masalah
Fokus Penelitian Tbk (Pusat Jakarta) tahun 2004 sampai Cianjur Jabar mengalami dan fokus penelitian ini
tahun 2011 mengalami fluktuasi. fluktuasi pada tahun 2013 terdapat pada satu variabel
hingga tahun 2017. yaitu variabel (Y) Laba.
Teori yang  Penyaluran kredit menurut Ismail  Penyaluran kredit menurut Teori yang digunakan oleh
digunakan (2010). Kasmir (2014). peneliti terdahulu dengan
 Laba menurut Suwardjono.  Laba menurut Mahmud M. penelitian peneliti tidak sama.
Hanafi (2010).
Metode yang Metode deskriptif dengan pendekatan Metode deskriptif dan metode  Persamaan menggunakan
digunakan kuantitatif. asosiatif dengan pendekatan metode deskriptif dengan
kuantitatif. pendekatan kuantitatif.
metode asosiatif.
Hasil Penelitian Hasil analisis mengatakan bahwa Hasil penelitian menunjukan Hasil penelitian menunjukan
kredit yang disalurkan mempunyai bahwa HO diterima dikarenakan perbedaan yaitu diterimanya
pengaruh yang positif dan signifikan nilai thitung 1,316 < ttabel 3,182 Ha.
terhadap laba yang diperoleh PT. dengan tingkat kepercayaan 0,05
44
Bank Mandiri Persero Tbk, artinya penyaluran kredit tidak
peningkatan laba yang diperoleh tiap berpengaruh terhadap laba.
tahun yang terus mengalami
peningkatan secara konsisten.
Sumber: diolah oleh penulis pada tahun 2019
45
46
2.4 Kerangka Pemikiran
Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang memiliki peranan
yang sangat penting bagi masyarakat. Hal ini dikarenakan masyarakat yang
memerlukan modal untuk memenuhi kebutuhannya, dimana bank mampu
menyediakan modal untuk membantu pemenuhan kebutuhan tersebut. Selain
itu bank dapat diartikan sebagai lembaga perantara keuangan antara pihak
yang memiliki dana dengan pihak yang kekurangan dana. Dana-dana yang
dimiliki bank dapat diperoleh dari tiga sumber yaitu dana modal bank itu
sendiri, pinjaman pihak luar dan dana dari masyarakat. Dengan adanya dana
tersebut bank menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit.
Menurut Kasmir (2014:114), indikator penyaluran kredit adalah
kepercayaan, kesepakatan, jangka waktu, risiko dan balas jasa (bunga).
Penyaluran kredit tersebut, merupakan kegiatan utama bank dan merupakan
asset terbesar yang dimiliki bank, oleh karena itu penyaluran kredit sebagai
sarana potensial untuk mencapai tujuan utama bank yaitu memperoleh laba.
Menurut Mahmud M. Hanafi (2010:32), mengatakan bahwa laba
merupakan ukuran keseluruhan prestasi perusahaan yang diukur dengan
menghitung selisih antara pendapatan dan biaya. Bank memperoleh laba dari
selisih yang diberikan kepada penyimpan (bunga simpanan) dengan bunga
yang diterima dari peminjam (bunga kredit), laba ini disebut dengan istilah
spread based, selain dengan spread based laba bank diperoleh dari kegiatan
jasa-jasa bank lainnya yang dikenal dengan istilah fee based.

47
PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar menawarkan beberapa
penyaluran kredit yaitu kredit modal kerja, kredit investasi, dan kredit
konsumtif. Penyaluran kredit tersebut, tiap tahunnya mengalami kenaikan
tetapi tidak diikuti dengan kenaikan laba perusahaan. Hal ini menjadi masalah
bagi suatu BPR karena penurunan laba dari suatu lembaga keuangan akan
berakibat pada keberlangsungan lembaga itu sendiri.
Oleh karena itu kredit yang disalurkan oleh bank mempunyai arti
penting bagi kelangsungan hidup bank tersebut, terutama pada bank yang
memprioritaskan misinya dalam mencari keuntungan.
Besarnya laba suatu bank sangatlah dipengaruhi dari jumlah kredit yang
disalurkan dalam suatu periode, makin besar jumlah kredit yang disalurkan
maka semakin besar laba dari bidang ini (Kasmir 2014:125).
Maka dapat disimpulkan bahwa ada hubungan yang berpengaruh antara
penyaluran kredit terhadap laba. Berikut diagram kerangka pemikiran dalam
penelitian ini.
48
PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur

Jabar
Penyaluran kredit pada PT. BPR Cianjur

Jabar tiap tahunnya mengalami
kenaikan tetapi tidak diikuti dengan
kenaikan laba perusahaan.
PENYALURAN KREDIT (X) LABA (Y)

Kasmir (2014:114) Mahmud M. Hanafi (2010:32)
1. Pendapatan
1. Kepercayaan
2. Beban
2. Kesepakatan
3. Jangka waktu
4. Risiko
5. Balas jasa (bunga)
Terdapat pengaruh signifikan Penyaluran Kredit Terhadap Laba
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran

49
2.5 Hipotesis
Menurut Sugiono (2017:63) Hipotesis adalah “Jawaban sementara
terhadap rumusan masalah penelitian yang telah dinyatakan dalam bentuk
kalimat pertanyaan”. Dikatakan sementara karena jawaban tersebut baru
berdasarkan teori yang relevan belum berdasarkan pada fakta-fakta empiris
yang diperoleh dari pengumpulan data.
Berdasarkan kerangka pemikiran di atas maka hipotesis penelitiannya
sebagai berikut:
Ho :“Tidak terdapat pengaruh signifikan Penyaluran Kredit Terhadap
Laba”.
Ha :“Terdapat pengaruh signifikan Penyaluran Kredit Terhadap Laba”.

BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 Pendekatan Penelitian
Dalam penelitian ini pendekatan yang digunakan penulis adalah metode
deskriptif dan metode asosiatif dengan pendekatan kuantitatif.
Menurut Sugiyono (2017:35) mendefinisikan metode deskriptif adalah
“Suatu rumusan masalah yang berkenaan dengan pertanyaan terhadap

keberadaan variabel mandiri, baik hanya pada satu variabel atau lebih
(variabel yang berdiri sendiri)”.
Dalam penelitian ini metode deskriptif digunakan untuk menganalisis
tentang pertumbuhan Penyaluran Kredit (X) dan Laba (Y).
Metode asosiatif menurut Sugiyono (2017:37) adalah “Suatu rumusan
masalah penelitian yang bersifat menanyakan hubungan antara dua variabel
atau lebih”. Dalam penelitian ini metode asosiatif digunakan untuk
menganalisis seberapa besar pengaruh penyaluran kredit terhadap laba.
Penelitian ini merupakan penelitian yang bertujuan menjelaskan
fenomena yang ada dengan menggunakan angka-angka dan/atau data yang
bersifat kuantitatif/statistik. Hal ini sesuai dengan pendapat Sugiyono
(2017:9) penelitian kuantitatif dapat diartikan sebagai:
“Metode penelitian yang berdasarkan pada filsafat positivisme,

digunakan untuk meneliti pada populasi atau sempel pada umumnya
dilakukan secara random, pengumpulan data menggunakan instrument
peneitian, analisis data bersifat kuantitatif/statistik dengan tujuan untuk
menguji hipotesis yang telah ditetapkan”.
50
51
3.2 Desain Penelitian
Penelitian ini dilakukan untuk mengetahui perkembangan dan pengaruh
penyaluran kredit terhadap laba perusahaan pada PT. Bank Perkreditan
Rakyat Cianjur Jabar. Sehubungan dengan hal itu maka pelaksanaan
penelitian ini akan menggunakan pendekatan metode deskriptif dan metode
asosiatif dengan pendekatan kuantitatif.
Menurut Nazir (2014:84), “Desain penelitian adalah semua proses yang
diperlukan dalam perencanaan penelitian”. Berdasarkan pendapat tersebut,
maka penelitian dilakukan dengan beberapa komponen desain penelitian yaitu
Dalam pengambilan sampel, penulis menggunakan teknik
NonProbability Sampling melalui bentuk Purposive Sampling. Uji statistik
yang digunakan dalam penelitian ini antara lain uji persyaratan analisis (uji
normalitas), uji regresi sederhana, uji korelasi, uji koefesien determinasi, dan
uji t. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini, yaitu data primer dan
sekunder. Penelitin ini menguji pengaruh variabel X (Penyaluran kredit)
terhadap variabel Y (Laba), indikator dari penyaluran kredit yaitu
kepercayaan, kesepakatan, jangka waktu, risiko dan balas jasa (bunga)
sedangkan indikator dari laba yaitu pendapatan dan beban. Masing-masing
variabel dan indikator tersebut dapat diukur berdasarkan skala rasio.

52
3.3 Populasi Dan Sampel
3.3.1 Populasi
Menurut Sugiyono (2017:80) populasi dijelaskan bahwa:
“Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri dari atas:

objek/subjek yang mempunyai kualitas dan karakeristik tetentu
yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian
ditarik kesimpulannya”.
Dalam penelitian ini yang menjadi populasi adalah Data
Penyaluran Kredit dan Laba Perusahaan yang bersumber dari laporan
keuangan PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar.
3.3.2 Sampel
Menurut Sugiyono (2017:81), “Sampel adalah bagian dari jumlah
dari karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut”.
Sampel dalam penelitian ini adalah data penyaluran kredit dan
laba perusahaan yang bersumber dari laporan keuangan PT. BPR
Cianjur Jabar tahun 2013-2017. Adapun teknik pengambilan sampel
dalam penelitian ini menggunakan teknik NonProbability Sampling
melalui bentuk Purposive Sampling.
Menurut Sugiyono (2017:84), pengertian NonProbability
Sampling adalah:
“Teknik pengambilan sampel yang tidak memberi

peluang/kesempatan sama bagi setiap unsur atau anggota populasi
untuk dipilih menjadi sampel”.
53
Menurut Sugiyono (2014:96), “Sampling purposive adalah teknik
penentuan sampel dengan pertimbangan tertentu.” Adapun kriteria dalam
penelitian ini:
1. Perusahaan menerbitkan laporan keuangan yang yang telah diaudit
periode 2013-2017.
2. Data menunjukkan peningkatan dan penurunan laba serta kredit tiap
tahunnya selama tahun 2013-2017.
3.4 Jenis Dan Sumber Data Penelitian
Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini, yaitu data primer dan
sekunder. Menurut Sugiyono (2017:225), “Data primer adalah sumber data
yang langsung memberikan data kepada pengumpul data”. Data primer dalam
penelitian ini diperoleh langsung dari hasil wawancara.
Menurut Sugiyono (2017:225), “Data sekunder merupakan sumber
yang tidak langsung memberikan data kepada pengumpul data, misalnya
lewat orang lain atau lewat dokumen”. Data sekunder pada penelitian ini
diperoleh dari laporan keuangan PT. BPR Cianjur Jabar yaitu data penyaluran
kredit dan laba tahun 2013-2017. Sumber data pada penelitian ini diperoleh
dari laporan keuangan PT. BPR Cianjur Jabar tahun 2013-2017.

54
3.5 Teknik Pengumpulan Data
Dalam memperoleh data guna penelitian penulis ini, maka penulis
melakukan 3 teknik pengumpulan data yaitu:
1. Interview (Wawancara)
Menurut Sutrisno Hadi dalam buku Sugiyono (2017:138)
mengemukakan bahwa anggapan yang perlu dipegang oleh peneliti
dalam menggunkan metode wawancara adalah sebagai beikut :
a. Bahwa subjek (responden) adalah orang yang paling tahu

tentang dirinya sendiri.
b. Bahwa apa yang dinyatakan oleh subyek kepada peneliti
adalah benar dan dapat dipercaya.
c. Bahwa interpretasi subyek tentang pertanyaan-pertanyaan yang
diajukan peneliti kepadanya adalah sama dengan apa yang
dimaksudkan oleh peneliti.
Wawancara adalah bentuk komunikasi antara penulis dan
narasumber. Penulis sebelumnya telah mempersiapkan pertanyan-
pertanyaan mengenai Pengaruh Penyaluran Kredit terhadap Laba
Perusahaan.
2. Studi Kepustakaan
Menurut Sugiyono (2016:291), studi kepustakaan berkaitan
dengan kajian teoritis dan referensi lain yang berkaitan dengan nilai,
budaya dan norma yang berkembang pada situasi sosial yang diteliti,
selain itu studi kepustakaan sangat penting dalam melakukan penelitian,
hal ini dikarenakan penelitian tidak akan lepas dari literatur-literatur
ilmiah.
55
Data diperoleh dari data yang relevan terhadap permasalahan
yang akan diteliti dengan melakukan studi pustaka lainnya seperti buku,
jurnal, artikel, peneliti terdahulu.
3. Dokumentasi
Dokumentasi adalah sebuah cara yang dilakukan untuk
menyediakan dokumen-dokumen dengan menggunakan bukti yang
akurat dari pecatatan sumber-sumber infomasi khusus dari tulisan, hasil
wawancara, gambar dan lain sebaginya.
Dalam penelitian ini dokumen yang digunakan penulis bersumber
dari Data Penyaluran Kredit dan Laba Perusahaan yang bersumber dari
laporan keuangan neraca dan laporan laba/rugi PT. BPR Cianjur Jabar.
3.6 Definisi Operasional Variabel
Operasional variabel diperlukan untuk menentukan jenis, indikator serta
skala dari variabel-variabel yang terkait dalam penelitan.
Pengertian variabel penelitian menurut Sugiyono (2017:38) adalah
”Segala sesuatu yang berbentuk apa saja yang ditetapkan oleh peneliti untuk
mempelajari sehingga diperoleh informasi tentang hasil tersebut, kemudian
ditarik kesimpulannya”.
Dalam buku Sugiyono (2017:39) menurut hubungan antara satu
variabel dengan variabel yang lain macam-macam variabel dibedakan
menajdi :
56
1. Variabel Bebas (Independent Variable)

Variabel independen sering disebut sebagi variabel stimulus,
predictor, antecedent. Variabel bebas merupakan variabel yang
mempengarh atau timbulnya variabel dependen (terkait).
2. Variabel terkait (Dependent Variable)
Variabel dependen sering disebut sebagai varabel autput “ variabel
terkait adalah variabel yang di pengaruhi atau yang menjdi akibat
karena adanya variabe bebas.
Sesuai dengan judul skripsi yang dipilih Pengaruh Penyaluran Kredit
Terhadap Laba Perusahaan, maka terdapat 2 (dua) variabel penelitian, yaitu :
1. Penyaluran kredit sebagai variabel independen (X)
2. Laba sebagai variabel dependen (Y)
Agar lebih mudah untuk melihat mengenai variabel penelitian yang
akan digunakan maka penulis menjabarkan kedalam bentuk operasionalisasi
variabel, yang dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 3.1
Operasional Variabel
Variabel Independen (X) : Penyaluran kredit
Variabel Definisi Operasional Indikator Skala

Penyalura Penyaluran Kredit adalah 1. Kepercayaan Rasio
n Kredit penyediaan uang atau tagihan yang 2. Kesepakatan
dapat dipersamakan dengan itu, 3. Jangka waktu
berdasarkan persetujuan atau 4. Risiko
kesepakatan pinjaman meminjam 5. Balas jasa
antar bank dan pihak lain, (Bunga)
peminjam melunasi utangnya
setelah jangka waktu tertentu
dengan pemberian bunga. (Kasmir
2014:113)
57
Tabel 3.2
Operasional Variabel
Variabel Dependen (Y) : Laba
Jenis
Variabel Definisi Operasional Indikator
Data
Laba Laba merupakan ukuran 1. Pendapatan Rasio
keseluruhan prestasi perusahaan 2. Biaya
yang diukur dengan menghitung
selisih antara pendapatan dan
biaya (Mahmud M. Hanafi
2010:32).
3.7 Teknik Analisis Data
Data yang akan dianalisis dalam penelitian ini berkaitan dengan
hubungan antara variabel X dan variabel Y. Analisis data dilakukan secara
kuantitatif dengan dilanjutkan pemilihan uji statistik yaitu dengan uji
normalitas, uji regresi sederhana, uji korelasi, uji koefesien determinasi, dan
uji t, yang tujuannya adalah menetapkan apakah variabel bebas mempunyai
hubungan dengan variabel terkaitnya, peningkatan tingkat signifikan dan
diakhiri dengan penelitian dasar penarikan kesimpulan melalui penerimaan
atau penolakan hipotesis.

58
1. Uji Normalitas
Salah satu asumsi yang harus dipenuhi sebelum melakukan uji
statistik prametrik adalah uji normalitas.
Menurut Imam Ghozali (2013:160) uji normalitas adalah:
“Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model

regresi, variabel penggangu atau residual memiliki distribusi
normal. Seperti diketahui bahwa uji t dan f mengasumsikan
bahwa nilai residual mengikuti distribusi normal. Persamaan
regresi dikatakan baik jika mempunyai variabel bebas dan
variabel terkait berdistribusi normal”.
Berikut dasar analisis yang digunakan pada uji Kolmogorov-
Smirrov:
a. Jika nilai sig (signifikasi) > 0,50 maka diterima Ho, maka data
berdistribusi normal.
b. Jika nilai sig (signifikasi) < 0,50 maka ditolak Ho, maka data
berdistribusi tidak normal.
2. Analisis Regresi Linier Sederhana
Analisis regresi linier sederhana adalah metode analisis statistik
yang digunakan untuk melakukan prediksi seberapa tinggi nilai variabel
dependen (Y) jika nilai variabel (X) di ubah-ubah. Dampak dari analisis
regresi dapat digunakan untuk memutuskan apakah naik dan menurunnya
variabel dependen (Laba) dapat dilakukan dengan menaikan dan
menurunkan variabel Independen (Penyaluran Kredit) baik dari sistem
akuntansi maupun kebijakan dan prosedur yang terdapat di dalamnya.

59
Analisis regresi linier sederhana didasarkan pada hubungan fungsional
ataupun kausal satu independen dengan satu variabel dependen.
Maka menurut Sugiyono (2013:188) bahwa persamaan umum
regresi linier sederhana adalah:
Rumus Regresi Linier Sederhana
Ý=a+bX
Rumus 3.1
Besarnya a dapat dicari dengan rumus sebagai berikut:
Rumus Pencarian Koefesiaen Arah Regresi

n(∑ xy )−( ∑x )(∑ y )
b= 2
n(∑ x )−¿ ¿
Rumus 3.2
Rumus Pencarian Bilangan Konstanta

(∑ x 2)(∑ y )−(∑ x)(∑ x y)
a= 2
n(∑ x )−¿ ¿
Rumus 3.3
Keterangan:
x = Penyaluran Kredit
y = Laba
a = Bilangan Konstan
b = Koefesien Arah Regresi
60
3. Uji Korelasi
Dalam uji kolerasi yang dicari adalah koefisien kolerasi yaitu
angka yang menyatakan derajat hubungan antara variabel independen (X)
dengan variabel dependen (Y) atau untuk mengetahui kuat atau lemahnya
hubungan antara variabel independen dengan variabel dependen.
Menurut Sugiyono (2013:182) analisis korelasi merupakan angka
yang menunjukan arah dan kuatnya hubungan antara suatu variabel
dengan lain. Dengan rumus sebagai berikut:
Uji Korelasi
n ∑ xy −(∑ x )(∑ y )
r¿
√ {n(∑ x ¿¿ 2)−¿ ¿ ¿ ¿
Rumus 3.4
Keterangan:
r = Nilai koefisien korelasi
∑x = Jumlah pengamatan variabel Y
∑y = Jumlah pengamatan variabel X
∑ xy = Jumlah hasil perkalian X dan Y
¿ = Jumlah kuadrat dari jumlah pengamatan variabel X
¿ = Jumlah kuadrat dari jumlah pengamatan variabel Y
n = Jumlah pengamatan X dan Y
Dari hasil yang diperoleh dengan rumus di atas, dapat diketahui
tingkat pengaruh variabel X dan variabel Y. Pada hakikatnya nilai r dapat
bervariasi dari -1 hingga +1, atau secara matematis dapat ditulis menjadi
-1 ≤ r ≤ + 1. Hasil dari perhitungan akan memberikan tiga alternatif,
yaitu:
61
1. Bila r = 0 atau mendekati 0, maka korelasi antar kedua variabel
sangat lemah atau tidak terdapat hubungan antara variabel X
terhadap variabel Y.
2. Bila r = +1 atau mendekati +1, maka korelasi antar kedua variabel
adalah kuat dan searah, dikatakan positif.
3. Bila r = -1 atau mendekati -1, maka korelasi antar kedua variabel
adalah kuat dan berlawanan arah, dikatakan negatif.
Sebagai bahan penafsiran terhadap koefisien korelasi yang
ditemukan besar atau kecil, maka dapat berpedoman pada ketentuan
berikut ini:
Tabel 3.3
Pedoman Menginterprestasikan Koefisien Korelasi
Interval Korelasi Tingkat Hubungan

0,00 – 0,199 Sangat rendah
0,20 – 0,399 Rendah
0,40 – 0,599 Sedang
0,60 – 0,799 Kuat
0,80 – 1,000 Sangat Kuat
Sumber: Sugiyono (2017:184)
4. Koefisien Determinasi (R2)
Menurut Sugiyono (2011:231) menerangkan bahwa “Koefisien
determinasi adalah kuadrat dari koefesien (r²)”. Koefisien determinasi
digunakan untuk mengetahui besarnya pengaruh kontribusi suatu
variabel X (Penyaluran Kredit) mempengaruhi variabel Y (Laba).
Besarnya koefesien determinasi (r²) terletak antara 0 dan 1 atau 0%

62
sampai dengan 100%. Sebaliknya jika r² = 0 maka tidak menjelskan
sedikit pun pengaruh variasi variabel X (Penyaluran Kredit) terhadap
variabel Y (Laba). Untuk mengetahui seberapa besar peranan atas
pengaruh variabel bebas terhadap variabel tergantung. Koefesien
determinasi digunakan rumus sebagai berikut:
Rumus Koefesien Determinasi
Kd = r2 x 100%
Rumus 3.5
Keterangan:
Kd = Koefesien Determinasi
r = Hasil Perhitungan Koefesien Determinasi
100% = Persentase
3.8 Rancangan Pengujian Hipotesis
Dalam penelitan ini pengujian hipotesis hanya dilakukan pada dua
variabel yaitu Penyaluran Kredi sebagai variabel independen dan Laba sebagi
variabel dependen. Pengujian hipotesis dilakukan dengan pengujian pad
parameter-parameter (r) adalah sebagai berikut:
Ho : r = 0 → tidak terdapat pengaruh yang signifikan Penyaluran Kredit
terhadap Laba.
Ha : r ≠ 0 → t terdapat pengaruh yang signifikan Penyaluran Kredit terhadap
Laba.
Langkah selanjutnya untuk dapat menarik kesimpulan diterima atau
ditolaknya hipotesis yang diajukan, dilakukan dengan menggunakan

63
distribusi uji t dengan tingkat keyakinan 95% (a = 0,05), karena angka
tersebut telah umum digunakan dalam melakukan penelitian ilmu-ilmu sosial.
Adapun rumus uji t yang dapat dihitung adalah sebagai berikut :
Pengujian Hipotesis (Uji t)

r √ n−2
t=
√1−r 2
Rumus 3.6
Sumber: Sugiyono (2017:184)
Keterangan:
t = Uji t
r = Nilai Koefesien Korelasi Pearson
n = Banyaknya Resonden
Untuk mengambil keputusan maka nilai t dari perhitungan tersebut di
atas dibandingkn dengan nilai t dari tabel distribusi t dengan menggunakan
derajat kebebasan (dk) atau degree of freedom (df) sebesar n-2. Kesimpulan
yang diambil, adalah sebagai berikut:
a. Bila t hitung > t tabel maka Ho ditolak dan Ha diterima, berarti terdapat
pengaruh yang signifikan Penyaluran Kredit terhadap Laba.
b. Bila t hitung < t tabel maka Ho diterima dan Ha ditolak, berarti tidak terdapat

64
3.9 Lokasi Dan Jadwal Penelitian
Lokasi penelitian dilakukan di PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur
Jabar, yang beralamat di Jl Cilaku No. 5 Desa Cikroya Warungkondang Telp
(02630) 264016 Kabupaten Cianjur Jawa Barat 43261.
Tabel 3.4
Jadwal Penelitian
Bulan
N Tahun Dan Kegiatan
Nov-Des Jan-Apr Mei-Juni Juli-Agust
o Penelitian
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Persiapan menyusun
1
proposal
2 Pengumpulan data
Pengelolaan dan
3
analisis data
4 Penyusunan laporan
5 Sidang skripsi
BAB IV
PEMBAHASAN
4.1 Deskripsi Objek Penelitian
Objek penelitian merupakan sasaran untuk mendapat tujuan tertentu
mengenai suatu hal yang akan dibutuhkan secara objektif untuk mendapatkan
data sesuai tujuan dan kegunaan tertentu. Objek penelitian yang akan dikaji
dalam penelitian ini adalah pengaruh penyaluran kredit terhadap laba
perusahaan pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar yang beralamat
Jl. Cilaku No 5 Warungkondang Cianjur.
4.1.1 Gambaran Umum Objek Penelitian
PT. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Cianjur Jabar merupakan
salah satu Badan Usaha Milik Pemerintah Kabupaten Cianjur,
Pemerintah Provinsi Jawa Barat, dan PT. Bank Pembangunan Daerah
Jawa Barat dan Banten, Tbk. (Bank BJB). PT. BPR Cianjur Jabar
berdiri pada tanggal 27 April 1981 dengan nama Perusahaan Daerah
Lembaga Perkreditan Kecamatan (PD LPK) Warungkondang, dan
berubah status badan hukum menjadi Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
pada tanggal 31 Juli 1998. Kemudian pada tanggal 21 Desember 2011
melaksanakan merger bersama 8 (delapan) PD. BPR yang terdapat di
Kabupaten Cianjur yaitu PD. BPR LPK Sindangbarang, PD. BPR LPK
Pacet, PD. BPR LPK Sukanagara, PD. BPR LPK Cidaun, PD. BPR
65
66
LPK Cibeber, PD. BPR LPK Kadupandak, PD. BPR LPK Ciranjang
dan Cikalongkulon menjadi PD. BPR LPK Warungkondang.
Sesuai dengan Keputusan Menteri Hukum dan HAM Nomor
AHU-39301 40.10 2014 tanggal 12 Desember 2014 berubah nama dan
bentuk badan hukum menjadi PT. BPR Cianjur Jabar. Setelah mendapat
persetujuan Otoritas Jasa Keuangan (OJK) tentang pengalihan izin
usaha dan penetapan penggunaan izin usaha, sesuai pengumuman pada
media cetak pada tanggal 05 Juni 2015.
Visi PT. BPR Cianjur Jabar yaitu “Menjadi BPR terkemuka dan
berkinerja baik”. Sedangkan Misi yang ingin dicapai oleh PT. BPR
Cianjur Jabar yaitu :
1. Meningkatkan daya saing dan daya guna dalam melayani Usaha
Mikro, Kecil, dan Menengah sehinggga mendorong perekonomian
masyarakat.
2. Meningkatkan kreativitas dan inovasi sumber daya manusia
3. Membangun kemitraan yang erat dengan seluruh stakeholder
4. Menjadikan BPR sebagai salah satu sumber Pendapatan Asli
Daerah bagi Kabupaten Cianjur dan Provinsi Jawa Barat serta
kontribusi laba bagi bank BJB.

67
4.1.2 Tugas Pokok dan Fungsi Objek Penelitian
1. Tugas dari PT. BPR Cianjur Jabar
Menurut pasal 13 UU Perbankan No. 10 tahun 1998, Bank
Perkreditan Rakyat mempunyai suatu tugas khusus yaitu sebbagai
berikut :
a. Bertugas sebagai penghimpun dana yang dapat diperoleh dari
masyarakat. Biasanya dana yang diberikan dalam bentuk
simpanan yang berupa deposito berjangka, tabungan, dan
bentuk lainnya.
b. Mempunyai tugas sebagai pemberi kredit
c. Mempunyai tugas untuk menyediakan pembiayaan dan
penempatan dana, hal ini dilakukan berdasarkan prinsip
syariah, sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan oleh
Bank Sentral (Bank Indonesia)
d. Menempatkan semua dana nya dalam bentuk Sertifikat Bank
Indonesia atau yang biasa disingkat SBI, deposito berjangka,
sertifikat deposito, dan tabungan pada bank yang lain.
e. Selain mempunyai tugas atau kewajiban, Bank Perkreditan
Rakyat selaku salah satu badan atau lembaga keuangan bank di
Indonesia juga mempunyai beberapa batasan-batasan sesuai
dengan ketentuan yang ada.

68
2. Fungsi dari PT. BPR Cianjur Jabar
Sedangkan fungsi dari PT. BPR Cianjur Jabar adalah
memberikan layanan pendanaan seperti bank kepada masyarakat
yang sulit menjangkau bank umum. BPR juga dapat membantu
mendidik masyarakat memahami pola nasional agar pemerataan
pembangunan di sektor pedesaan bisa lebih cepat. Kesempatan
membuka usaha pada masyarakat pedesaan menjadi terbuka serta
memberi pemahaman kepada masyarakat yang akan manfaat
lembaga keuangan formal sehingga dapat terhindar dari jeratan
renternir.
4.1.3 Produk dan Layanan Objek Penelitian
1. Tamasa
Tabungan dalam mata uang rupiah yang penarikan dan
penyetorannya dapat dilakukan setiap saat selama jam buka kantor
BPR Cianjur bagi masyarakat petani, pedagang, buruh, nelayan,
karyawan dll.
a. Manfaat yang didapat :
1) Tingkat suku bunga yang memuaskan (5 % per tahun)
2) Biaya administrasi murah
b. Syarat Pembukaan Rekening :
1) Membawa kartu identitas terbaru dan yang masih berlaku
(KTP, SIM, Kartu Pelajar, Paspor)

69
2) Mengisi Formulir Pembukaan Rekening Tabungan
3) Melakukan setoran awal minimal Rp. 20.000
c. Biaya-biaya :
1) Biaya administrasi : Rp. 2000 per bulan
2) Saldo minimal setelah pengaambilan : Rp. 25.000
2. Tasis Plus
Tabungan Siswa yang sangat bermanfaat untuk mendidik
anak-anak kita dan mendukung program pemerintah untuk
menjadikan anak gemar menabung.
1) Menjadikan anak gemar menabung untuk masa depan
2) Suku bunga yang memuaskan (2,5 % per tahun untuk
saldo ≥ Rp. 1 JT)
3) Biaya administrasi tidak ada
2) Mengisi Formulir Pembukaan Rekening Tabungan
3) Melakukan setoran awal minimal Rp. 5.000
c. Biaya-biaya :
1) Biaya administrasi : Tidak Ada
2) Saldo minimal setelah pengaambilan : Rp. 10.000

70
d. Reward :
Reward berdasarkan saldo rata-rata :
5 juta => 50 ribu
10 juta => 100 ribu
25 juta => 200 ribu
50 juta => 250 ribu
100 juta => 300 ribu
3. Kredit Serba Usaha
Kredit Serba Usaha adalah Kredit modal kerja yang diberikan
kepada pelaku usaha perorangan berskala Mikro, dalam sektor
ekonomi produktif untuk tujuan modal kerja dan/atau investasi.
4. Kredit Serba Guna
Kredit Serba Guna adalah Kredit yang diberikan atau
diperuntukan kepada Pegawai Negeri Sipil (PNS) melalui Pegawai
Swasta.
5. Kredit Investasi
Kredit Investasi adalah kredit jangka menengah atau jangka
panjang untuk pembelian barang-barang modal beserta jasa yang
diperlukan untuk pendirian proyek baru, rehabilitasi, modernisasi,
ekspansi dan relokasi proyek yang sudah ada.
6. Deposito
Simpanan dengan batasan waktu yang telah ditentukan,
Simpanan dalam mata uang rupiah dengan jangka waktu : 1 bulan,

71
3 bulan, 6 bulan, 12 bulan dan dapat diperpanjang (Automic Roll
Over) dengan tingkat suku bunga disesuaikan dengan jangka waktu
deposito yang bersangkutan. Nasabah mendapatkan bunga deposito
pada saat jatuh waktu penarikan atau pencairan.
1) Suku bunga yang memuaskan di atas bank umum lainnya
2) Jangka Waktu 1- 3 bulan Bunga 7,25 % per tahun
3) Jangka Waktu 6-12 bulan Bunga 7,75% per tahun
2) Mengisi Formulir Pembukaan Rekening Deposito
4.1.4 Susunan Organisasi Objek Penelitian
Susunan organisasi merupakan wadah kerja sama yang dapat
mencerminkan garis wewenang dan tanggung jawab diantara orang-
orang di dalam organisasi untuk mencapai tujuan. Struktur Organisasi
Bank ditetapkan melalui Surat Keputusan Direksi Nomor
009/SK.DIR/BPR-CJR/VI/2017 tanggal 21 Juni 2017 tentang Struktur
Organisasi PT. BPR Cianjur Jabar, sebagai berikut:

72
1. Pimpinan Cabang
a. Bertugas memimpin kantor cabang ditempat kedudukannya
dan bertindak atas nama direksi baik didalam maupun di luar
pengendalian dalam hubungannya dalam kegiatan usaha bank.
b. Memegang rahasia bank dan kode lalulintas keuangan.
c. Melaksanakan misi kantor cabang secara keseluruhan.
d. Mengelola pelaksanaan sistem dan prosedur.
e. Merencanakan, mengembangkan, melaksanakan, serta
mengelola bisnis di wilayah kerja kantor cabang.
f. Merencanakan, mengembangkan, melaksanakan, serta
mengelola layanan unggul kepada nasabah.
g. Memberikan kontribusi yang nyata untuk memberdayakan
ekonomi.
h. Melaksanakan kepatuhan terhadap sistem dan prosedur,
peraturan Bank Indonesia serta peraturan perundang-undangan
lain yang berlaku.
i. Mempertanggungjawabkan pelaksanaan tugas pokok serta
fungsi kegiatannya.
2. Kasi Umum dan Akunting
a. Mengelola pelaksanaan sistem dan prosedur bidang pelayanan
dan operasi.
b. Mengelola administrasi kredit serta laporan perkreditan.
c. Memeriksa kebenaran atau akurasi transaksi keuangan.

73
d. Memantau dan mengendalikan transaksi pembukuan.
e. Mengelola analisa keuangan.
f. Mengelola laporan keuangan kantor cabang.
g. Mengelola sumber daya manusia.
h. Mengelola logistik kerumahtanggaan, kearsipan, dan
administrasi umum lalinnya.
i. Melaksanakan kepatuhan terhadap sistem dan prosedur
peraturan Bank Indonesia serta peraturan perundang-undangan
lainnya yang berlaku.
j. Mempertanggungjawabkan pelaksanaan tugas pokok, fungsi,
dan kegiatan lainnya.
3. Kasi Kredit dan Dana
a. Memonitoring kredit yang dilakukan oleh kasi kredit bisa
dilakukan mulai dari analisa pengajuan kredit calon nasabah
ataupun nasabah lama. Monitoring kredit merupakan kegiatan
pemantauan kredit agar bisa dilihat deviasi yang akan terjadi
yang bisa menyebabkan terjadinya penurunan mutu kredit
yang diberikan kepada nasabah.
b. Melaksanakan pengawasan fisik bisa dilakukan dengan cara
mempelajari aktivitas fisik dari nasabah dan juga melakukan
laporan hasil kunjungan nasabah secara teratur. Kasi kredit
bank juga harus melakukan pemeriksaan terhadap kegiatan
yang dilakukan oleh staf kredit. Pengawasan ini akan

74
memperkecil tingkat NPL bahkan akan mencegah terjadinya
NPL pada bank.
4. Teller
Memberikaan layanan transaksi baik bersifat tunai maupun non
tunai kepada nasabah.
5. Customer Service (CS)
Memberi layanan kepada nasabah dalam hal memberikan
informasi, menampung keluhan nasabah, cross selling, dan
membantu nasabah dalam penyelesaian masalah.
6. Admin Kredit
Salah satu administrasi di bank yang dikhususkan dalam pelayanan
pinjaman atau kredit terhadap nasabah atau debitur. Pekerjaan
berhubungan langsung dengan berbagai hal dalam pengurusan
kredit seperti pengumpulan syarat-syarat kredit, persiapan dalam
pejanjian kredit dan lainnya.
7. Marketing
a. Mempromosikan dan memperkenalkan produk perbankan
b. Mencari nasabah (pihak ketiga) yang mempunyai dana lebih
agar mau menyiapkannya ke dalam bank.
8. Analisis Kredit
Untuk meneliti atau menilai pemohon kredit secara mendalam
tentang keadaan usaha atau proyek pemohon kredit agar

75
pelaksanaan kredit yang akan dilakukan dengan berjalan dengan
lancar sehingga tidak menimbulkan kredit macet.
9. Account Officer (AO)
Orang yang memasarkan produk-produk perusahaan kepada calon
nasabah yang dianggap potensial dan melakukan monitoring atas
pembiayaan yang diberikan supaya nasabah tersebut dapat
memenuhi kewajibannya terhadap perusahaan, Account Officier
juga mempunyai tanggungjawab untuk menjalin hubungan baik
kepada nasabah.
PIMPINAN
KPO / CABANG
Gambar 4.1
Struktur Organisasi PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar
76
77
4.2 Analisis Data
Analisis data adalah rancangan untuk menganalisis data yang telah
dikumpulkan. Analisis data merupakan proses penyederhanaan data ke dalam
bentuk yang lebih mudah dibaca, dipahami serta diinterprestasikan.
Untuk mengetahui seberapa besar pengaruh penyaluran kredit yang
dijadikan variabel (X) terhadap laba yang dijadikan variabel (Y), maka
penulis menggunakan uji statistik seperti dibawah ini:
Tabel 4.1
Data Penelitian PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar
Tahu
X Y X2 Y2 XY
n
2013 47,236 1,883 2231,239696 3,545689 88,945388
2014 58,582 1,825 3431,850724 3,330625 106,91215
2015 75,689 4,958 5728,824721 24,581764 375,266062
2016 85,444 2,371 7300,677136 5,621641 202,587724
2017 91,809 925 8428,892481 855625 84923,325
∑5 358,76 936,037 27121,48476 855662,0797 85697,03632
4.2.1 Uji Normalitas
Keseluruhan data yang didapat dari dua variabel dalam penelitian
ini perlu dilakukan uji normalitas untuk mengetahui distribusi normal
atau tidak sebelum dilakukan uji statistik. Berdasarkan dari data
penyaluran kredit terhadap laba yang diolah menggunakan program
SPSS 24 diperoleh hasil statistik sebagai berikut:

78
Tabel 4.2
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Penyaluran Kredit Laba

N 5 5
Normal Parameters a,b
Mean 71,7520 187,2074
Std. Deviation 18,57241 412,44061
Most Extreme Differences Absolute ,184 ,471
Positive ,161 ,471
Negative -,184 -,327
Test Statistic ,184 ,471
Asymp. Sig. (2-tailed) ,200c,d ,001c
a. Test distribution is Normal.
Hasil uji Kolmogorov-Smirnov pada tabel diatas menunjukan
signifikasi sebesar 0,184 untuk variabel Penyaluran Kredit, dan variabel
Laba menunjukan nilai signifikan sebesar 0,471. Nilai signifikan dari
kedua variabel penelitian ini menunjukan angka yang lebih besar dari
tarif signifikasinya (a = 0,05). Oleh karena itu dapat ditarik kesimpulan
bahwa kedua variabel penelitian ini memiliki data yang berdistribusi
normal.
4.2.2 Analisis Regresi Linier Sederhana
Tujuan analisis regresi digunakan untuk melakukan prediksi
seberapa tinggi nilai variabel dependen (Y) jika nilai variabel (X) di
ubah-ubah. Dampak dari analisis regresi dapat digunakan untuk
memutuskan apakah naik dan menurunnya variabel dependen (Laba)
dapat dilakukan dengan menaikan dan menurunkan variabel
Independen (Penyaluran Kredit) baik dari sistem akuntansi maupun

79
kebijakan dan prosedur yang terdapat di dalamnya. Digunakan
persamaan sebagai berikut:
Ý =a+bX
Dimana :
X = Penyaluran Kredit
Y = Laba
a = Bilangan Konstan
b = Koefesien Arah Regresi
n(∑ xy )−( ∑x )(∑ y )

b=
n(∑ x 2 )−¿ ¿
5 (85697,03632)−(358,76)(936,037) (428485,1816)−(286697,8367)
b= b=
5 (27121,48476)−¿ ¿ (135607,4238)−(128708,7376)
(92672,5475)
b=
(6898,68619)
b=¿ 13,433
(∑ x 2)(∑ y )−(∑ x)(∑ x y)

a=
n(∑ x 2 )−¿ ¿
(27121,48476)(936,037)−(358,76)(85697,03632)
a=
5(27121,48476)−¿ ¿
(25386713,23)−(30744668,75)
a=
(135607,4238)−(128708,7376)
(−5357955,523)
a=
(6898,68619)
a=−776,663
80
Berdasarkan perhitungan statistik secara manual di atas, maka
koefesien regresi b sebesar 13,433 dan konstanta a sebesar -776,663.
Tabel 4.3
Hasil Komputerisasi Regresi Linear
Coefficientsa
Model Unstandardized Standardized T Sig.
Coefficients Coefficients
B Std. Error Beta
1 (Constant) -776,663 751,930 -1,033 ,378
Penyaluran Kredit 13,433 10,210 ,605 1,316 ,280
a. Dependent Variable: Laba
Dari hasil perhitungan SPSS 24, koefesien arah b yaitu sebesar
13,433 pada konstanta a sebesar -776,663 artinya jika penyaluran kredit
nilainya 0 maka jumlah laba nilainya sebesar -776,663. Dan jika
penyaluran kredit mengalami kenaikan 1 maka jumlah laba akan
mengalami kenaikan sebesar 13,433. Dengan demikian, bentuk
hubungan variabel ini dapat digambarkan melalui persamaan regresi
sederhana yaitu:
Ý = -776,663 + 13,433 X
4.2.3 Uji Korelasi
Uji korelasi sederhana digunakan untuk membahas derajat
hubungan antara variabel X dengan variabel Y atau untuk mengetahui
kuat atau lemahnya hubungan antara variabel X (Penyaluran Kredit)
dengan variabel Y (Laba).

81
Penggunaan uji korelasi sederhana pada penelitian ini untuk
mencari nilai r yang ditentukan melalui korelasi Pearson Product
Moment. Angka korelasi berkisaran antara -1 sampai dengan +1.
Semakin mendekati 1 maka korelasi semakin kuat. Sementara nilai
positif dan negatif mengidentifikasikan arah hubungan. Arah hubungan
positif menunjukan pola hubungan searah atau menjelaskan bahwa
penyaluran kredit yang semakin besar dapat meningkatkan laba, jika
arah hubungan negatif menunjukan pola hubungan yang tidak searah
dimana ketika salah satu variabel naik maka variabel lainnya turun.
Berdasarkan pengelolaan data secara manual yang telah
dilakukan, maka hasil dari uji korelasi person product moment dihitung
sebagai berikut:
n ∑ xy −(∑ x )(∑ y )
r¿
√ {n(∑ x ¿¿ 2)−¿ ¿ ¿ ¿
5(85697,03632)−( 358,76)(936,037)
r¿
√ {5 ( 27121,48476 )−¿ ¿ ¿
(428485,1816)−(335812,6341)
r¿
√(135607,4238)−( 128708,7376)−( 4278310,399)−¿ ¿¿
(92672,5475)
r¿
√ ( 6898,68619 )−( 3402145,1)
(92672,5475)
r¿
√(23470331647)
( 92672,5475)
r¿
(153200,29)
r ¿ 0,605
82
Tabel 4.4
Hasil Komputerisasi Analisis Koreasi
Correlations
Penyaluran Laba
Kredit
Penyaluran Kredit Pearson Correlation 1 ,605
Sig. (2-tailed) ,280
N 5 5
Laba Pearson Correlation ,605 1
Sig. (2-tailed) ,280
N 5 5
Hasil perhitungan di atas menunjukan bahwa koefesien korelasi
Product Moment pasangan variabel ini adalah r = 0,605 hal ini
menunjukan bahwa Penyaluran Kredit dan Laba mempunyai hubungan
yang kuat dan searah dikarenakan r berada pada rentang 0,60 – 0,799.
Artinya jika Penyaluran Kredit naik maka akan diikuti dengan kenaikan
Laba.
4.2.4 Koefisien Determinasi (R2)
Koefesien determinasi digunakan untuk melihat seberapa besar
variabel independen (Penyaluran Kredit) berpengaruh terhadap variabel
dependen (Laba) yang dinyatakan dalam persentase. Berdasarkan hasil
pengolahan data yang telah dilakukan, maka hasil dari koefesien
determinasi disajikan dalam tabel sebagai berikut:

83
Tabel 4.5
Analisis Koefisien Determinasi (R2)
Model Summary
Model R R Square Adjusted R Std. Error of the
Square Estimate
1 ,605a ,366 ,155 379,23091
a. Predictors: (Constant), Penyaluran Kredit
Berdasarkan tabel diatas dapat diketahui pula nilai koefesien
determinasi yaitu:
Kd = r2 x 100%
= 0,6052 x 100%
= 0,366025 x 100%
= 36,6%
Berdasarkan tabel dari hasil perhitungan di atas dapat diketahui
bahwa nilai koefesien determinasi adalah sebesar 36,6% sedangkan
sisanya sebesar 73,4% dipengaruhi oleh faktor-faktor yang tidak diteliti,
seperti suku bunga, rasio NPL, rasio ROA, rasio BOPO, rasio LDR,
DPK, dan lain-lain.
4.2.5 Uji Statistik (Uji t)
Untuk melihat ada atau tidaknya pengaruh yang signifikan dari
variabel independen terhadap variabel dependen dapat dilakukan
dengan menggunakan uji t. Uji t dilakukan untuk melihat ada tidaknya
pengaruh yang signifikan dari variabel independen terhadap variabel
dependen. Variabel independen dikatakan memiliki pengaruh terhadap

84
variabel dependen apabila variabel tersebut memiliki nilai signifikasi
(sig.) dibawah 0,05. Penilaian pengaruh ini juga dapat dilakukan
dengan membandingkan nilai thitung dan ttabel dengan keputusan menerima
atau menolak Ho.
Untuk dapat menarik kesimpulan di terima atau ditolaknya
hipotesis yang diajukan, maka nilai (r) hasil korelasi perlu diuji kembali
signifikasinya dengan cara membandingkan thitung dan ttabel. Perhitungan
manual thitung dapat dihitung dengan perhitungan sebagai berikut:
r √ n−2
t=
√1−r 2
0,605 √5−2
t=
√ 1−0,605 2
0,605 √ 3
t=
√ 1−0,366025
0,605(1,732050808)
t=
√ 0,633975
1,047890739
t=
0,796225471
t=1,316
Dari hasil perhitungan manual thitung dapat diperoleh sebesar 1,316.
Adapun hasil perhitungan komputerisasi dengan menggunakan SPSS
adalah sebagai berikut:
Tabel 4.6
85
Uji Statistik (Uji t)
Coefficientsa
Model Unstandardized Standardized T Sig.
Coefficients Coefficients
B Std. Error Beta
1 (Constant) -776,663 751,930 -1,033 ,378
Penyaluran Kredit 13,433 10,210 ,605 1,316 ,280
a. Dependent Variable: Laba
Berdasarkan hasil analisis diatas dapat dilihat bahwa distribusi t
(t-test) antara variabel Penyaluran Kredit dan Laba sama hasilnya
dengan yang dihitung secara manual yaitu sebesar 1,316.
Untuk penarikan kesimpulan, dilakukan dengan cara
membandingkan thitung dengan ttabel dengan kriteria penerimaan dan
penolakan Ho sebagai berikut:
c. Bila t hitung > t tabel maka Ho ditolak dan Ha diterima, berarti terdapat
d. Bila t hitung < t tabel maka Ho diterima dan Ha ditolak, berarti tidak
terdapat pengaruh yang signifikan Penyaluran Kredit terhadap
Laba.
Dengan tarif kesalahan a = 0,05 dan derajat kebebasan dk= n-2
(dk = 5-2 = 3), dari tabel distribusi t diperoleh nilai t tabel yaitu sebesar
3,182 dan nilai thitung 1,316 dengan nilai signifikan sebesar 0,280.
Berdasarkan hasil tersebut maka dapat diketahui bahwa nilai thitung
1,316 < ttabel 3,182 dan nilai P value (Sig.) adalah sebesar 0,280.
86
Maka disimpulkan bahwa P value (Sig.) > 0,05. Ini menunjukan
hasil penelitian mengenai Penyaluran Kredit dengan Laba
Perusahaan di PT. BPR Cianjur Jabar periode 2013-2017 yaitu
menerima Ho atau menolak Ha, yang berarti Penyaluran Kredit tidak
berpengaruh signifikan terhadap Laba.
4.3 Pembahasan
4.3.1 Pertumbuhan Penyaluran Kredit PT. BPR Cianjur Jabar
PT. BPR Cianjur Jabar merupakan salah satu Badan Usaha Milik
Pemerintah Kabupaten Cianjur, Pemerintah Provinsi Jawa Barat, PT.
Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten yang memiliki
nasabah dari berbagai lapisan berupa perorangan, pekerja, koperasi, dan
mempunyai tugas menghimpun serta menyalurkan dana.
Penyaluran kredit pada PT. BPR Cianjur Jabar dilihat berdasarkan
indikator pada kepercayaan terhadap nasabahnya, kesepakatan dalam
perjanjian kredit, jangka waktu yang diberikan, risiko atas timbulnya
kredit bermasalah, dan balas jasa atas pendapatan bunga dari
penyaluran kredit.
Untuk mengetahui besarnya penyaluran kredit dengan hasil
persentase menurut Abdul Halim, (2004:163) dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
Rumus Growth
X 1−¿ X
GX= x 100 % ¿
(t −1)
X (t −1)
Rumus 4.1
87
Keterangan
GX : Tingkat Pertumbuhan Penyaluran Kredit
X1 : Penyaluran Kredit tahun tertentu
X (t−1) : Penyaluran Kredit tahun sebelumnya
Berdasarkan rumus diatas, maka hasil persentase yang didapatkan
dari penyaluran kredit dapat dilihat pada tabel di bawah ini:
Tabel 4.7
Pertumbuhan Penyaluran Kredit
Periode 2013-2017
Penyaluran Kredit Kenaikan Persentase

Tahun
(dalam rupiah) (Penurunan) (%)
2013 47.235.507.199 - -
2014 58.581.996.826 11.346.489.627 24,02
2015 75.687.447.680 17.105.450.854 29,20
2016 85.444.004.333 9.756.556.653 12,89
2017 91.809.277.497 6.365.273.164 7,45
Berdasarkan Tabel 4.1 dapat dijelaskan bahwa jumlah kredit yang
diberikan dapat dikatakan mengalami peningkatan setiap tahun. Untuk

88
lebih jelasnya peningkatan yang terjadi dapat dilihat pada diagram
batang dibawah ini:
Penyaluran Kredit
Rp100,000,000,000
Rp80,000,000,000
Rp60,000,000,000
Rp40,000,000,000
Penyaluran Kredit
Rp20,000,000,000
Rp-
2013 2014 2015 2016 2017
Periode
Gambar 4.2
Diagram Batang Pertumbuhan Penyaluran Kredit
Periode 2013-2017
Dari data tabel 4.7 dan gambar 4.2 tersebut menunjukan bahwa
pada tahun 2013 jumlah penyaluran kredit adalah sebesar
47.235.507.199. Hal ini terjadi karena penyaluran kredit kepada
masyarakat yang terus mengalami peningkatan yang disebabkan
banyaknya masyarakat yang membutuhkan dana untuk usahanya,
terlihat dari banyaknya penyaluran kredit pada sektor kredit modal kerja
sebesar 19.903.943.746, kredit investasi sebesar 281.658.345 maupun
kredit konsumptif sebesar 26.104.488.575. Disisi lain pertumbuhan ini
juga dipicu dengan kepercayaan PT. BPR Cianjur Jabar terhadap

89
nasabah sebagai penerima kredit, kepercayaan diberikan oleh PT. BPR
Cianjur Jabar, dimana sebelumnya sudah dilakukan penlitian dan
penyelidikan tentang nasabah baik secara intern maupun ekstern, yaitu
dengan 5C (Character, Capacity, Capital, Condition, Collateral) dan
7P (Personality, Party, Purpose, Prospect, Payment, Profitability,
Protection). PT. BPR Cianjur Jabar mengetahui character nasabah
dengan mengumpulkan keterangan mengenai aktivitas calon debitur,
sifat pribadinya baik yaitu jujur, bertanggung jawab, bisa dipercaya,
mempunyai pekerjaan yang tetap, hubungan dengan relasi bisnis harus
baik. Capacity mengumpulkan keterangan dan minta pendapat dari
rekan-rekannya, data-data financial diwaktu yang lalu yang tercemin di
dalam laporan keuangan perusahaan sehingga akan dapat diukur
kemampuan perusahaan calon penerima kredit untuk melaksanakan
rencana kerja diwaktu yang akan datang dalam hubungannya dengan
penggunaan kredit tersebut. Capital menganalisis neraca selama dua
tahun terakhir, mengadakan analisis rasio untuk mengetahui likuiditas,
solvabilitas, rentabilitas dari calon peminjam kredit, modal yang
dimiliki merupakan modal sendiri dan modal pinjaman. Condition
melihat kondisi ekonomi yang akan mempengaruhi perkembangan
usaha calon peminjam, keadaan pemasaran dari hasil usaha calon
peminjam, prospek usaha dimasa yang akan datang untuk kemungkinan
bantuan kredit dari bank. Collateral meneliti mengenai pemilihan
jaminan, mengukur stabilitas daripada nilainya, memperhatikan

90
kemampuan pengikatan barang yang benar-benar menjamin
kepentingan bank sesuai dengan ketentuan hukum yang berlaku dan
status kepemilikan harta yaitu atas nama sendiri,.
Personality atau keperibadian yakni PT. BPR Cianjur Jabar
melakukan analisa riwayat hidup, hobi dan gaya hidup terhadap
nasabahnya. Party atau golongan analisa berdasarkan data dari
pemohon dan wawancara kemudian PT. BPR Cianjur Jabar akan
mengkelompokkan pemohon menurut modal, loyalitas dan karakternya.
Purpose atau tujuan PT. BPR Cianjur Jabar menyeldiki untuk apa
tujuannya pinjaman kredit, prinsipnya harus sesuai dengan tujuan kredit
apakah masuk kategori konsumtif, investasi dan modal kerja. Prospect
atau potensi yakni PT. BPR Cianjur Jabar menilai usaha nasabah di
masa yang akan datang menguntungkan atau tidak atau dengan kata lain
mempunyai prospek atau sebaliknya. Payment atau pembayaran PT.
BPR Cianjur memastikan cara pemohon membayar cicilan sampai
lunas. Profitability menganalisis bagaimana kemampuan nasabah dalam
mencari laba, maka profitabilitas diukur dari periode ke periode, apakah
akan tetap sama atau akan semakin meningkat, dengan tambahan kredit
yang akan diperolehnya. Protection bagaimana menjaga agar kredit
yang diberikan mendapatkan jaminan perlindungan hukum yang
berlaku untuk perjanjian tersebut, sehingga kredit yang diberikan benar-
benar aman. Jaminan pada kesepakatan apabila debitur lalai membayar

91
bunga yaitu kendaraan motor, mobil juga hak tanggungan yang berupa
tanah dengan menggunakan akta notaris.
Kesepakatan dituangkan dalam suatu perjanjian dimana masing-
masing pihak mendatangani hak dan kewajibannya masing-masing, hal-
hal yang tercantum dalam kesepakatan tersebut meliputi definisi serta
istilah-istilah yang akan digunakan dalam kesepakatan, jumlah dan
batas waktu pinjaman, pembayaran kembali pinjaman, hak penerima
dan dendanya apabila debitur lalai membayar bunga, terakhir
dicantumkan berbagai klausula seperti hukum yang berlaku untuk
perjanjian tersebut. Hal ini dimaksudkan untuk lebih menjamin
kepastian hukum dan lebih memudahkan dalam pembuktian jika
dikemudian hari terdapat kredit bermasalah.
Jangka waktu, setiap perjanjian kredit memiliki jangka waktu
tertentu seperti pada PT. BPR Cianjur Jabar jangka waktu yang
diberikan yaitu jangka pendek, jangka menengah, maupun jangka
panjang sesuai dengan jenis kredit yang digunakan. Jangka waktu ini
mencakup masa pengembalian kredit yang telah disepakati.
Risioko, sering terjadi dalam praktek adalah nasabah tidak
menepati waktu yang diperjanjikan dalam mengembalikan pinjamannya
dengan berbagai alasan, sehingga timbul kredit yang bermasalah. Pada
PT BPR Cianjur Jabar dalam kredit bermasalah ini dapat dibedakan
dalam tiga hal (1) kurang lancar, terdapat tunggakan angsuran pokok,
ada tunggakan bunga yang telah melampaui 90 hari, (2) diragukan

92
masih bisa di selamatkan dan agunannya bernilai sekurang-kurangnya
75% dari hutang debitur termasuk bunga yang telah melampaui 180
hari (3) macet tidak memenuhi kreteria kurang lancar dan diragukan
yaitu terdapat tunggakan angsuran pokok dan bunga yang telah
melampaui 270 hari.
Balas jasa, PT. BPR Cianjur Jabar menerima keuntungan atau
pendapatan atas pemeberian suatu kredit yaitu dikenal dengan bunga.
Atas balas jasa tersebut pada tahun 2013 pendapatan bunga pada kredit
yang diberkan sebesar 13.263.857.355. (Lampiran 4 Neraca PD BPR
LPK Warungkondang 2013, lampiran 5 Laporan Laba Rugi PD BPR
LPK Warungkondang 2013 dan lampiran 14 kredit bermasalah dan
NPL).
Pada tahun 2014 penyaluran kredit sebesar 58.581.996.826
dengan persentase pertumbuhan 24,02% dikarenakan adanya kredit
bermasalah pada tahun 2013 sehingga terjadi kualitas kredit pada PT.
BPR Cianjur Jabar menurun. Hal tersebut mengakibatkan penurunan
laba bersih perusahaan dari 1.484.836.925 menjadi 1.432.325.197.
(Lampiran 6 Neraca PD BPR LPK Warungkondang 2014 dan lampiran
7 Laporan Laba Rugi PD BPR LPK Warungkondang 2014).
Pada tahun ini rasio kredit bermasalah dapat diperbaiki sehingga
Non Porforming Loan (NPL) mengalami penurunan dari 9,60%
menjadi 7,32%. Menurunnya resiko kredit juga ditopang dengan kinerja
PT. BPR Cianjur Jabar yang semakin baik dalam menghimpun dana
93
pihak ketiga. Hal ini dipicu dengan pertumbuhan pada sektor produktif
yang berasal dari segmen mikro dan usaha kecil. (Lampiran 14 kredit
bermasalah dan NPL PT.BPR Cianjur Jabar 2013-2017).
Pada tahun 2015 PT. BPR Cianjur Jabar kembali memberikan
porsi besar terhadap penyaluran kredit sebesar 75.687.447.680 dengan
persentase pertumbuhan 29,20% dikarenakan penurunan terhadap NPL
pada tahun 2014. Sehingga terjadinya peningkatan pada sektor
pendapatan bunga penyaluran kredit dari 14.517.895.030 menjadi
16.444.181.244. Kredit meningkat dikarenakan tingginya tingkat
komsumsi masyarakat dan dorongan dari penurunan inflasi sebesar
3,35% yang secara otomatis meningkatkan laba perusahaan. (Lampiran
8 Neraca PT. BPR Cianjur Jabar 2015 dan lampiran 9 Laporan Laba
Rugi PT. BPR Cianjur Jabar 2015).
Pada tahun 2016 penyaluran kredit sebesar 85.444.004.333
dengan penurunan persentase pertumbuhan sebesar 12,89%, hal ini
disebabkan terjadinya peningkatan NPL dari 7,55% menjadi 9,39% dan
kondisi ekonomi makro yang kurang konsumtif, meskipun mengalami
peningkatan dalam NPL, pada tahun 2016 ini pendapatan dan
penyaluran kredit terus mengalami peningkatan yang disebabkan oleh 2
faktor yakni rendahnya tingkat suku bunga dan rendahnya inflasi
sebesar 3,02%. (Lampiran 10 Neraca PT. BPR Cianjur Jabar 2016 dan
lampiran 14 kredit bermasalah dan NPL PT.BPR Cianjur Jabar 2013-
2017).
94
Pada tahun 2017 nilai kredit kembali mengalami penurunan
persentase sebesar 7,45% dikarenakan meningkatnya NPL atau rasio
kredit bermaslah dari 9,39% menjadi 16,18%. Meskipun pada tahun
2016 dan 2017 pendapatan operasional mengalami peningkatan yaitu
22.027.317.045 menjadi 24.227.585.896, namun beban operasionalnya
sebesar 25.266.406.443 juga mengalami peningkatan sehingga
perusahaan mengalami kerugian sebesar 924.844.090. (Lampiran 14
kredit bermasalah dan NPL PT.BPR Cianjur Jabar 2013-2017 dan
lampiran 13 Laporan Laba Rugi PT. BPR Cianjur Jabar 2017).
4.3.2 Pertumbuhan Laba PT. BPR Cianjur Jabar
Laba yang diperoleh yaitu laba operasional yang ada pada PT.
BPR Cianjur Jabar dimana laba operasional tersebut diperoleh dari
pendapatan operasional dan pendapatan non-operasional dikurangi
dengan biaya operasional dan biaya non-operasional. Laba atau
pendapatan operasional PT. BPR ini didominasi dari pendapatan bunga
kredit yang dihasilkan dari kegiatan penyaluran kredit.
Untuk mengetahui besarnya perolehan laba operasional dengan
hasil persentase menurut Abdul Halim, (2004:163) dapat dihitung
dengan rumus sebagai berikut:
Rumus Growth
X 1−¿ X
GX= x 100 % ¿
(t −1)
X (t −1)
Rumus 4.2
95
Keterangan
GX : Tingkat Pertumbuhan Laba
X1 : Laba tahun tertentu
X (t−1) : Laba tahun sebelumnya
Berdasarkan rumus diatas, maka hasil yang didapatkan dari
perolehan laba operasional dapat dilihat pada tabel dibawah ini:
Tabel 4.8
Pertumbuhan Laba Perusahaan
Periode 2013-2017
Tahu Laba Kenaikan

Persentase (%)
n (Dalam Rupiah) ( Penurunan)
2013 1.882.591.430 - -
2014 1.824.994.933 -57.596.497 -3,06
2015 4.957.719.352 3.132.724.419 171,66
2016 2.371.320.574 -2.586.398.778 -52,17
2017 924.844.090 -1.446.476.484 -61,00
Data tabel diatas menunjukan bahwa selama kurun waktu 5 (lima)
tahun periode 2013-2017, laba mengalami fluktuasi. Untuk lebih
jelasnya fluktuasi yang terjadi dapat dilihat pada diagram batang
dibawah ini:
96
Laba
Rp6,000,000,000
Rp5,000,000,000
Rp4,000,000,000
Rp3,000,000,000 Laba
Rp2,000,000,000
Rp1,000,000,000
Rp-
2013 2014 2015 2016 2017
Periode
Gambar 4.3
Diagram Batang Pertumbuhan Laba
Periode 2013-2017
Dari data tabel 4.8 dan gambar 4.3 bahwa laba yang diperoleh PT.
BPR Cianjur Jabar selama 5 (lima) tahun yaitu dari tahun 2013 sampai
dengan tahun 2017 mengalami fluktuasi, hal tersebut juga terlihat dari
persentase perolehan labanya.
Peningkatan kredit pada tahun 2013 berdampak pada peningkatan
laba perusahaan yang mencapai 1.882.591.430, dengan pendapatan
operasional sebesar 14.502.447.682 yang terdidri dari pendapatan
bunga kredit yang diberikan sebesar 13.263.857.335, pendapatan
operasional lainnya sebesar 971.359.180 dan pendapatan non
operasional sebesar 1.199.420.322 yang terdiri dari keuntungan
penjualan aset tetap inventaris sebesar 2.287.990, bunga antar kantor
sebesar 1.048.234.806, dan pendapatan non operasional lainnya sebesar
148.897.526.
97
Pada beban operasional sebesar 12.646.124.211 yang terdiri dari
beban tabungan sebesar 754.540.173, beban bunga tabungan sebesar
754.540.173, bunga deposito berjangka sebesar 684.798.433, beban gaji
dan upah sebesar 5.285.855.475, honorarium sebesar 282.069.614,
biaya pendidikan tenaga kerja sebesar 290.859.891, biaya sewa sebesar
57.848.304, biaya pemeliharaan dan perbaikan sebesar 263.394.733,
penghapusan aktiva produktif sebesar 954.427.257, penyusutan aset
tetap inventaris sebesar 745.687.496, beban barang dan jasa sebesar
986.566.130, beban operasional lainnya sebesar 405.123.974 dan beban
non operasional sebesar 1.173.152.363 yang terdiri dari kerugian karena
penjualan aset tetap inventaris sebesar 6.718.084, bunga antar kantor
sebesar 1.048.234.806, dan beban non operasional lainnya sebesar
118.199.473. Sehingga PT. BPR Cianjur Jabar mampu menunjang
perekonomian nasional pada tahun 2013 dan memberikan citra yang
baik pada nasabahnya. (lampiran 5 laporan laba rugi PD BPR LPK
Warungkondang 2013).
Pada tahun 2014 persentase pertumbuhan laba menurun hingga
3,06% yaitu sebesar 1.824.994.933 dibanding tahun sebelumnya dengan
pendapatan operasional sebesar 15.587.232.268 yang terdiri dari
pendapatan bunga giro sebesar 864.369, tabungan sebesar 96.186.383,
deposito berjangka sebesar 168.031.489, bunga dari pihak ketiga bukan
bank sebesar 14.517.895.030, pendapatan operasional lainnya sebesar
804.254.997 dan pendapatan non operasional sebesar 135.068,095 yang

98
terdiri dari keuntungan karena penjualan aktiva tetap dan inventaris
sebesar 25.745.000, pendapatan non operasional lainnya sebesar
109.323.095.
Sedangkan untuk beban operasionalnya sebesar 13.827.424.129
yang terdiri dari beban bunga deposito berjangka sebesar 8.541.668,
beban bunga pinjaman yang diterima sebesar 1.260.446.723, beban
bunga kepada pihak ketiga bukan bank yaitu tabungan sebesar
849.086.408, deposito berjangka sebesar 792.227.549, dan pinjaman
yang diterima sebesar 6.859.964, beban premi asuransi sebesar
27.996.979, beban tenaga kerja yaitu gaji dan upah sebesar
5.722.681.321, honorarium sebesar 229.239.920, beban pendidikan
sebesar 310.087.276, beban sewa sebesar 139.682.531, beban
pemeliharaan dan perbaikan sebesar 261.185.103, beban penghapusan
aktiva produktif sebesar 1.008.747.881, beban baranng dan jasa sebesar
1.216.156.861, dan beban non operasional sebesar 69.881.301 yang
terdiri dari kerugian karena penjualan aktiva tetap dan inventaris
sebesar 8.427.801, beban non operasional lainnya sebesar 61.453.500.
Penurunan laba disebabkan oleh membengkaknya rasio kredit
bermasalah atau Non Performing Loan (NPL), dari tahun sebelumnya
sebesar 9,60% sehingga berdampak pada pendapatan dan beban
operasionalnya. Peningkatan NPL disebabkan oleh penurunan kualitas,
penyebab terjadinya penurunan laba disebabkan karena kredit macet,
penyebab kredit macet disebabkan oleh kegagalan bisnis nasabah.

99
(Lampiran 7 laporan laba rugi PD BPR Warungkondang 2014 dan
Lampiran 14 kredit bermasalah dan NPL PT.BPR Cianjur Jabar 2013-
2017).
Peningkatan laba pada tahun 2015 disebabkan oleh turunnya
inflasi sebesar 3,35% serta turunnya NPL dari tahun sebelumnya
sebesar 7,32% dan terjadi peningkatan pada pendapatan dari
18.620.255.265 menjadi 22.232.923.445 dikarenakan banyak nasabah
yang membayar kredit tepat waktu dan adanya penambahan nasabah
mengajukan kredit. Maka laba yang diperoleh mengalami peningkatan
sebesar 171,66% dengan pendapatan operasionalnya sebesar
18.479.201.323, yang terdiri dari pendapatan bunga giro sebesar
4.086.689, tabungan sebesar 85.749.387, deposito sebesar 92.612.263,
bunga kepada pihak ketiga bukan bank sebesar 1.061.934.980,
pendapatan lainnya yaitu pendapatan jasa transaksi sebesar 39.733.867,
penerimaan kredit yang dihapusbuku sebesar 195.206.964, pemulihan
penyisihan penghapusan aset produktif sebesar 288.349.001, dan
pendapatan non operasional sebesar 171.053.945, yang terdiri dari
keuntungan penjualan dari aset tetap dan inventaris sebesar 13.647.500,
pendapatan ganti rugi asuransi sebesar 1.7100.000, selisih kurs sebesar
140.306.445, pendapatan lainnya sebesar 146.303.199.
Sedangkan beban operasionalnya sebesar 16.117.192.786, yang
terdiri dari beban bunga tabungan sebesar 977.967.175, deposito
sebesar 975.986.609, simpanan dari bank lain sebesar 4.271.000, beban

100
pinjaman yang diterima dari bank lain sebesar 1.978.543.645, pinjaman
subordinasi sebesar 74.012.363, beban penyisihan penghapusan aset
produktif pada bank lain sebesar 54.415.124, beban kredit yang
diberikan kepada pihak ketiga bukan bank sebesar 1.191.361.986,
beban pemasaran sebesar 109.811.000, beban gaji dan upah sebesar
6.118.487.795, honorarium sebesar 208.545.008, beban pendidikan dan
pelatihan sebesar 337.201.513, beban sewa gedung kantor sebesar
61.268.333, beban penyusuutan atas aset tetap dan inventaris sebesar
754.100.756, beban amortisasi aset tidak berwujud sebesar 18.267.338,
beban premi asuransi sebesar 52.900.361, beban pemeliharaan dan
perbaikan sebesar 1.864.262.242, beban barang dan jasa sebesar
24.796.632, beban lainnya atas kerugian penjualan surat berharga
sebesar 123.186.590, dan beban non operasional sebesar 146.303.119.
(Lampiran 9 Laporan Laba Rugi PT. BPR Cianjur Jabar 2015 dan
Lampiran 14 kredit bermasalah dan NPL PT.BPR Cianjur Jabar 2013-
2017).
Pada tahun 2016 persentase pertumbuhan laba menurun hingga
52,17% yaitu sebesar 2.371.320.574 dibanding tahun sebelumnya.
Penurunan laba disebabkan oleh membengkaknya kembali NPL dari
tahun 2016 menjadi 9,39% dibanding tahun sebelumnya sebesar 7,55%.
Pendaptan operasional sebesar 22.027.317.045, yang terdiri dari
pendapatan bunga giro sebesar 11.010618, tabungan sebesar
98.085.972, deposito sebesar 96.845.407, pendapatan bunga kepada

101
pihak ketiga bukan bank sebesar 19.744.047.304, provisi kredit kepada
pihak ketiga bukan bank sebesar 1.243.419.232, pendapatan jasa
transaksi sebesar 8.913.995, penerimaan kredit yang dihapusbuku
sebesar 167.708.400, pemulihan penyisihan penghapusan aset produktif
sebesar 92.062.692, dan pendapatan non operasional sebesar
205.606.400, yang terdiri dari keuntungan penjualan aset tetap dan
inventaris sebesar 25.084.900, pendapatan non operasional lainnya
sebesar 178.631.388.
Sedangkan untuk beban operasionalnya sebesar 19.800.430.260,
yang terdiri dari beban bunga tabungan sebesar 1.159.545.412, deposito
sebesar 1.426.331.106, simpanan dari bank lain sebesar 2.194.320.352,
pinjaman subordinasi sebesar 94.408.520, beban penyisihan
penghapusan aset produktif penempatan pada bank lain sebesar
46.734.155, kepada pihak ketiga bukan bank sebesar 1.850.516.010,
beban pemasaran sebesar 179.695.713, beban tenaga kerja gaji dan
upah sebesar 7.575.262.954, honorarium sebesar 161.895.542, beban
pendidikan dan pelatihan sebesar 363.174.441, beban sewa gedung
kantor sebesar 115.482.391, beban sewa lainnya sebesar 104.861.293,
beban penyusutan atas aset dan inventaris sebesar 880.859.623, beban
amortisasi aset tidak berwujud sebesar 49.826.600, beban premi
asuransi sebesar 243.633.404, beban pemeliharaan dan perbaikan
sebesar 264.742.353, beban barang dan jasa sebesar 2.073.723.746,
beban pajak sebesar 32.020.932, dan beban non operasional sebesar

102
61.172.611 dari beban selisih kurs. (Lampiran 10 Laporan Laba Rugi
PT. BPR Cianjur Jabar 2015 dan lampiran 14 kredit bermasalah dan
NPL PT.BPR Cianjur Jabar 2013-2017).
Pada tahun 2017 persentase pertumbuhan laba kembali menurun
61,00% yaitu sebesar 924.844.090, hal ini disebabkan oleh penurunan
kualitas kredit sebesar 8.143.1614.145, membengkaknya NPL pada
tahun 2016 sebesar 9,39% menjadi 16,18%, serta terjadinya penurunan
pada pendapatan operasional sebesar 24.227.585.896, yang terdiri dari
pendapatan bunga giro sebesar 58.071.183, tabungan sebesar
94.609.304, deposito sebesar 117.838.921, kredit yang diberikan
kepada pihak ketiga bukan bank sebesar 21.299.175.461, provisi kredit
kepada pihak ketiga bukan bank sebesar 1.707.257.343, penerimaan
kredit yang dihapusbuku sebesar 115.047.050, pemulihan penyisihan
penghapusan aset produktif sebesar 221.799.004, pendapatan
operasioanal lainnya sebesar 613.787.630 pendapatan non operasional
159.687.800, yang terdiri dari pendapatan ganti rugi asuransi sebesar
10.875.000, pendaptan non operasional lainnya sebesar 148.812.800.
Terjadinya peningkatan pada beban operasional sebesar
25.266.406.443, yang terdiri dari beban bunga tabungan sebesar
1.370.707.966, deposito sebeasar 2.023.782.531, beban simpanan dari
bank lain sebesar 461.971.098, beban pinjaman yang diterima dari bank
lain sebesar 1.708.473.984, pinjaman subordinasi sebesar 124.052.197,
beban penyisihan penghapusan aset produktif sebesar penempatan pada

103
bank lain sebesar 63.565.088, beban kredit yang diberikan kepada pihak
ketiga bukan bank sebesar 4.999.379.322, beban pemasaran sebesar
182.216.500, beban tenaga kerja gaji dan upah sebesar 8.672.796.713,
honorium sebesar 177.321.600, beban pendidikan dan pelatihan sebesar
419.020.656, beban sewa gedung kantor sebesar 135.894.254, beban
sewa lainnya sebesar 230.026.534, beban penyusutan atas aset tetap dan
inventaris sebesar 1.008.369.939, beban amortisasi aset tidak berwujud
sebesar 44.022.347, beban premi asuransi sebesar 265.798.050, beban
pemeliharaan dan perbaikan sebesar 295.253.763, beban barang dan
jasa sebesar 2.273.040.877, beban pajak sebesar 26.914.159, beban
kerugian penjualan surat berharga sebesar 142.694.996 dan beban non
operasional sebesar 45.711.343, yang terdiri dari kerugian penjualan
atas aset tetap dan inventaris sebesar 333.361 dan beban non
operasional lainnya sebesar 45.377.982.
Meningkatnya kredit macet disebabkan oleh kegagalan bisnis
nasabah yang lain disebabkan kelemahan atau ketidak mampuan
manajemen dalam mengelola usahanya dan mempunyai kewajiban
kepada bank lain. (Lampiran 13 laporan laba rugi PT. BPR Cianjur
Jabar 2017).
4.3.3 Pengaruh Penyaluran Kredit Terhadap Laba Pada PT. BPR
Cianjur Jabar
104
Berikut ini adalah tabel dari penyaluran kredit dengan laba pada
PT. BPR Cianjur Jabar periode tahun 2013-2017.
Tabel 4.9
Hubungan Penyaluran Kredit dan Laba
Periode 2013-2017
No Tahun Penyaluran Kredit Laba
1 2013 Rp 47.235.507.199 Rp 1.882.591.430
2 2014 Rp 58.581.996.826 Rp 1.824.994.933
3 2015 Rp 75.687.447.680 Rp 4.957.719.352
4 2016 Rp 85.444.004.333 Rp 2.371.320.574
5 2017 Rp 91.809.277.497 Rp 924.844.090
Dari tabel 4.3 dapat dilihat pengaruh penyaluran kredit terhadap laba.
Tabel tersebut menunjukan kenaikan penyaluran kredit yang tidak diiukuti
dengan naiknya laba. Data kedua variabel tersebut dapat digambarkan dalam
sebuah grafik berikut ini:

105
Penyaluran Kredit dan Laba

Rp100,000,000,000
Rp90,000,000,000
Rp80,000,000,000
Rp70,000,000,000
Rp60,000,000,000
Rp50,000,000,000
Rp40,000,000,000 Penyaluran Kredit
Rp30,000,000,000 Laba
Rp20,000,000,000
Rp10,000,000,000
Rp-
2013 2014 2015 2016 2017
Periode
Gambar 4.4
Penyaluran Kredit dan Laba Perusahaan
Periode 2013-2017
Dari tabel 4.9 dan gambar 4.4 bahwa kenaikan penyaluran kredit yang
tidak diikuti dengan naiknya laba perusahaan. Hal ini tidak memenuhi asumsi
yang disampaikan sebelumnya menurut Kasmir (2014:125), besarnya laba
suatu bank sangatlah dipengaruhi dari jumlah kredit yang disalurkan dalam
suatu periode, makin besar jumlah kredit yang disalurkan maka semakin besar
laba dari bidang ini. Penurunan laba tersebut disebabkan oleh faktor lain
yaitu:
1. Naiknya tingkat NPL pada tahun 2013 sampai dengan tahun 2017 yaitu
sebesar 9,60%, 7,32%, 7,55%, 9,39% dan 16,18%. (Lampiran 14 kredit
bermasalah dan NPL PT.BPR Cianjur Jabar 2013-2017).

106
2. Menurunnya pendapatan bunga tabungan dari tahun 2013 sampai tahun
2017 yaitu pada tahun 2013 sebesar 114.436.743, pada tahun 2014
sebesar 96.186.383, pada tahun 2015 sebesar 85.749.387, pada tahun
2016 sebesar 98.085.972 dan pada tahun 2017 sebesar 94.609.304.
(Lampiran 5 - 13 laporan laba rugi PD BPR LPK Warungkondang 2013).
3. Menurunnya pendapatan non operasional pada tahun 2016 dan tahun
2017 yaitu sebesar 205.606.400 menjadi 159.687.800. (Lampiran 11
laporan laba rugi PT. BPR Cianjur Jabar 2016).
4. Meningkatnya beban operasional pada beban penyisihan penghapusan
aset produktif pada kredit yang diberikan tahun 2016 sebesar
1.850.516.010 dan tahun 2017 sebesar 4.999.379.322. (Lampiran 11
laporan laba rugi PT. BPR Cianjur Jabar 2016).
5. Meningkatnya beban operasional pada beban administrasi dan umum
pada beban tenaga kerja tahun 2016 sebesar 7.575.262.954 dan tahun
2017 sebesar 8.672.796.713 (Lampiran 11 laporan laba rugi PT. BPR
Cianjur Jabar 2016).
6. Penyelenggaraan analisis kredit yang kurang baik.
Untuk mengetahui seberapa besar pengaruh Penyaluran Kredit terhadap
Laba Perusahaan PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar berdasarkan
hasil penelitian dengan menggunakan metode deskriptif dan asosiatif
kuantitatif dengan cara penelitian lapangan, pengumpulan data kepustakaan
dan teknik analisis data statistik, yaitu dengan uji normalitas data, analisis
regresi linier sederhana, analisis korelasi pearson product moment, koefesien

107
determinasi, dan uji statistik (uji t) ditemukan bahwa penyaluran kredit
dengan laba melalui persamaan regresi Ý = -776,663 + 13,433 X. Hal ini
dapat diartikan jika penyaluran kredit nilainya 0 maka laba nilainya sebesar -
776,663. Dan jika penyaluran kredit mengalami kenaikan 1 maka jumlah laba
akan mengalami kenaikan sebesar 13,433.
Berdasarkan perhitungan manual dan SPSS diketahui nilai R 2 adalah
sebesar 36,6% sedangkan sisanya sebesar 73,4% dipengaruhi oleh faktor-
faktor yang tidak diteliti, seperti suku bunga, rasio NPL, rasio ROA, rasio
BOPO, rasio LDR, DPK dan lain-lain.
Penyaluran kredit dan laba mempunyai hubungan yang kuat dan searah
dikarenakan r = 0,605 berada pada rentang 0,60 – 0,799. Artinya jika
Penyaluran Kredit naik maka akan diikuti dengan kenaikan Laba. Hal ini
sesuai dengan yang dikemukakan Kasmir (2014:125) yang mengatakan
bahwa besarnya laba suatu bank sangatlah dipengaruhi dari jumlah kredit
yang disalurkan dalam suatu periode, makin besar jumlah kredit yang
disalurkan maka makin besar laba dari bidang ini. Hasil ini menjawab
fenomena yang yang telah dikemukakan sebelumnya seperti yang terjadi pada
PT. BPR Cianjur Jabar, yaitu pada saat penyaluran kredit meningkat akan
tetapi laba perusahaan mengalami penurunan.
Untuk uji hipotesis pengaruh penyaluran kredit terhadap laba diperoleh
nilai thitung 1,316 < ttabel 3,182 dan nilai P value (Sig.) sebesar 0,280. Maka
disimpulkan bahwa P value (Sig.) > 0,05. Ini menunjukan hasil penelitian
mengenai Penyaluran Kredit dengan Laba Perusahaan di PT. BPR Cianjur

108
Jabar periode 2013-2017 yaitu menerima Ho atau menolak Ha, yang berarti
Penyaluran Kredit tidak berpengaruh signifikan terhadap Laba. Artinya
meskipun penyaluran kredit yang disalurkan banyak tetapi perusahaan masih
mengalami penurunan laba dikarenakan adanya kredit bermasalah yang lebih
dominan dari pada penyaluran kredit, sehingga perusahaan masih mengalami
penurunan laba dari kegiatan usahanya.
Penelitian ini sejalan dengan penelitian sebelumnya seperti yang
dikemukakan oleh Indah Purnawati (2018), yang berkesimpulan bahwa
penyaluran kredit tidak berpengaruh signifikan terhadap profabilitas (ROA).

BAB V
PENUTUP
5.1 Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah dilakukan oleh
penulis, dapat disimpulkan bahwa:
1. Pertumbuhan Penyaluran Kredit pada PT. Bank Perkreditan Rakyat
Cianjur Jabar pada periode 2013 sampai dengan periode 2017 mengalami
fluktuasi. Penyaluran kredit tertinggi terjadi pada tahun 2015 yaitu
sebesar Rp. 75.687.447.680 dengan persentase pertumbuhan 29,20% dan
penyaluran kredit terendah terjadi pada tahun 2017 sebesar Rp.
91.809.277.497 dengan persentase pertumbuhan 7,45%. Pertumbuhan
yang berfluktuasi tersebut disebabkan oleh naiknya tingkat Non
Performing Loan, penyelenggaraan analisis kredit yang kurang baik,
rendahnya inflasi dan meningkatnya pendapatan bunga penyaluran
kredit.
2. Pertumbuhan Laba PT. Bank Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar pada
periode 2013 sampai dengan periode 2017 mengalami fluktuasi. Laba
tertinggi terjadi pada tahun 2015 sebesar Rp. 4.957.719.352 dengan
persentase pertumbuhan 171,66% dan laba terendah terjadi pada tahun
2017 sebesar Rp. 924.844.090 dengan persentase pertumbuhan 61,00%.
Pertumbuhan yang berfluktuasi tersebut disebabkan oleh naiknya tingkat
Non Performing Loan, menurunnya pendapatan bunga tabungan,

110
menurunnya pendapatan non operasional dan meninggkatnya beban
operasional.
3. Pengaruh Penyaluran Kredit Terhadap Laba Perusahaan Pada PT. Bank
Perkreditan Rakyat Cianjur Jabar sebesar 36,6% dan sisanya sebesar
73,4% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain yang tidak dimasukan dalam
analisis ini. Sedangkan persamaan regresi linear sederhana didapatkan
yaitu Ý = -776,663 + 13,433b X. Koefesien korelasi Product Moment
adalah r = 0,605 hal ini menunjukan bahwa Penyaluran Kredit dan Laba
mempunyai hubungan yang kuat dan searah dikarenakan r berada pada
rentang 0,60 – 0,799, artinya jika penyaluran kredit naik maka akan
diikuti dengan kenaikan laba. Penelitian ini menyimpulkan bahwa Ho
diterima dikarenakan nilai thitung 1,316 < ttabel 3,182 dengan tingkat
kepercayaan 0,05 artinnya penyaluran kredit tidak mempengaruhi laba.
5.2 Saran
Melihat hasil yang diperoleh dari penelitian ini, maka ada beberapa saran
yang akan disampaikan penulis yang mudah-mudahan dapat bermanfaat bagi
pihak terkait. Adapun sarannya adalah sebagai berikut:
1. PT. BPR Cianjur Jabar hendaknya lebih menjaga stabilitas penyaluran
kredit dan lebih selektif dalam menganalisis kredit dengan tidak
mengesampingkan prinsip kehati-hatian yaitu 5C (Character, Capacity,
Capital, Condition, Collateral) dan 7P (Personality, Party, Purpose,
Prospect, Payment, Profitability, Protection) yang sudah diterapkan pada

111
setiap perusahaan perbankan, agar penyaluran kredit tidak banyak
mengalami kegagalan atau bermasalah dan terjadinya piutang tak
tertagih.
2. PT. BPR Cianjur Jabar henanya menekan kenaikan biaya operasional
dengan cara mengefesiensikan beban administrasi dan umum pada beban
tenaga kerja dengan menghemat pengeluaran dan menekan beban
penyisihan penghapusan aset produktif akibat kredit macet atau Non
Performing Loan (NPL) dengan cara lebih selektif dalam memilih
nasabah yang mengakibatkan laba yang dihasilkan perusahaan
berkurang.
3. Bagi peneliti selanjutnya diiharapkan dapat meniliti dengan variabel-
variabel lain diluar variabel ini agar memperoleh hasil yang lebih
bervariatif yang dapat menggambarkan hal-hal apa saja yang
berpengaruh terhadap laba misalnya suku bunga, rasio NPL, rasio ROA,
rasio BOPO, rasio LDR, DPK, dan lain-lain.

DAFTAR PUSTAKA
Buku:
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Hanafi, Mahmud M. 2010. Manajemen Keuangan. Yogyakarta: YKPN
Harahap, Sofyan Syafri. 2007. Teori Akuntansi. Edisi Revisi. Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada.
Ismail. 2010. Manajemen Perbankan Dari Teori Menuju Aplikasi. Jakarta:

Prenadamedia Group.
Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Cetakan Ke-5 April 2012. Jakarta:
PT. RajaGrafndo Persada.
Kasmir. 2014. Dasar-Dasar Perankan. Edisi Revisi. Cetakan Ke-13 April 2015.
Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada.
Kasmir. 2014. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi. Cetakan 12.
Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada.
Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat, Edisi Ketiga.
Soemarso. 2010. Akuntansi Suatu Pengantar. Edisi 5. Cetakan Ke-6. Jakarta:

Rineka Cipta.
Sugiyono. 2017. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif Dan R&D. Bandung:

Alfabeta.
113
Jurnal Ilmiah :
Jiyem, Bambang Ismanto. 2018. Pengaruh Penyaluran Kredit Dan Pendapatan

Operasional Terhadap Laba Pada KSP Karya Cipta Mandiri. e-Journal
Pendidikan Ekonomi FKIP Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, 1
(10), 1-5. http://ejournal.uksw.edu/ecodunamika/article/view/1731
Website:
Biyan, Alfariji 2015. Pengaruh Penyaluran Kredit Dan Kredit Bermasalah

Terhadap Laba (Studi Kasus Pada Perusahaan Perbankan BUSN Yang
Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Pada Tahun 2011-2014. Diakses pada
tanggal 17 Desember 2018 dari
https://elib.unikom.ac.id/download.php?id=296594
Kalsum, Ummu 2014. Analisis Pengaruh Jumlah Kredit Yang Disalurkan

Terhadap Laba Pada PT. Bank Mandiri Persero Tbk (Pusat Jakarta)”.
Diakses pada tanggal 17 Desember 2018 dari
https://www.google.co.id/url?q=http://repositori.uinalauddin.ac.id/
7212/1/Ummu
%2520Kalsum_opt.pdf&sa=U&ved=2ahUKEwiE3_GfuITjAhUs7HMBH
TA9B7oQFjAAegQICBAB&usg=AOvVaw0dNqR3QDGx4A_8YbGweu
VR
Skripsi:
Purwanti, Indah. 2018. Pengaruh Penyaluran Kredit Mikro Terhadap Profibalitas

(ROA) Pada PT. Bank Rakyat Indonesia(Persero) Tbk Cabang Cianjur
Unit Bojong. Program Studi Akuntansi. Fakultas Ekonomi. Universitas
Putra Indonesia.
Undang-Undang:
Pemerintah Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan

LAMPIRAN
RIWAYAT HIDUP
Nama : Rini Rindiyani
Tempat dan Tanggal Lahir : Cianjur 28 Juli 1994
Agama : Islam
Alamat : Kp. Singkup Rt.02 Rw 02
Ds. Leuwikoja Kec. Mande Kab.Cianjur
Nama Orang Tua : Ade Sukandar Dan Yati Nurhayati
Riwayat Pendidikan : SD Negeri Tegal Panjang ( 2001 - 2007)
SMP Negeri Karangtengah 2 ( 2008 – 2010)
SMK Pasundan 1 Cianjur ( 2011 – 2013)

Skrip Si

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Skrip Si

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

No.

PENGARUH PENYALURAN KREDIT TERHADAP LABA

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Memperoleh

Yang bertandatangan di bawah ini:

Nama : Rini Rindiyani

Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa Penelitian dengan judul Pengaruh

Apabila dikemudian hari terbukti bahwa penelitian yang saya lakukan

Cianjur 20 Agustus 2019

“Hiduplah seperti yang kamu inginkan

Hidupmu adalah milikmu sendiri

Tidak perlu berjuanng keras

Tidak mengapa untuk kalah

Bagaimanapun kita masih muda”.

“Skripsi ini saya persembahkan kepada (Alm) Ayahanda atas limpah

motivasi dalam hidupku. Adik-adikku tercinta terima kasih atas

dukungannya. Teman-teman Akuntansi angkatan 2015 senasib,

seperjuangan dan sepenanggungan, terima kasih atas gelak tawa dan

solidaritas yang luar biasa sehingga hari-hari kuliah lebih berarti”.

Rindiyani, Rini. 2019. Pengaruh Penyaluran Kredit Terhadap Laba Perusahaan

Penelitian ini dilatar belakangi oleh adanya fenomena penyaluran kredit

Kata kunci : Penyaluran Kredit dan Laba.

Rindiyani, Rini. 2019. Influence Of Lending To Profit Company At PT. Bank

This research is backed by the phenomenon of Lending at PT. PT. Bank

Keywords: Lending and Profit

BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN dan HIPOTESIS

BAB III METODE PENELITIAN

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

Gambar 2.1 Kerangka Penelitian ................................................................ 48

Rumus 3.1 Rumus Regresi Linier Sederhana ...................................................... 59

Lampiran 1 Surat Izin Penelitian

1.1 Latar Belakang Masalah

Bank merupakan salah satu lembaga yang berperan sebagai perantara

keuangan antara pihak-pihak yang memiliki kelebihan dana dengan pihak

yang memerlukan dana, serta sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar

lalu lintas pembayaran.

Peranan perbankan dalam memajukan perekonomian suatu negara

menjalani aktivitas keuangan, baik perorangan maupun lembaga, baik sosial

atau perusahaan. Kemudian sebagai perantara keuangan, bank memperoleh

Laba yang dihasilkan memiliki peranan penting diantaranya laba

laba digunakan sebagai perhitungan pajak, laba digunakan sebagai dasar

perhitungan pembayaran deviden kepada pemegang saham. Besarnya laba

yang diperoleh, dipengaruhi oleh pendapatan yang dihasilkan dari kegiatan

operasional dan beban atau biaya-biaya yang dikeluarkan dalam menjalankan

Kegiatan paling pokok dalam memperoleh laba, bank membeli uang

yang berhasil dihimpun dengan cara menyalurkan kembali kepada

masyarakat melalui peminjaman atau kredit (Kasmir, 2014:32).

Menurut Kasmir (2014 : 113) mendefinisikan penyaluran kredit :

Kegiatan menyalurkan kredit kepada masyarakat selain merupakan

maupun laba perusahaan tidak akan meningkat bahkan kemungkinan akan

bank sekaligus kepercayaan masyarakat.

Dengan adanya kolektibilitas yang rendah, kualitas kredit tersebut

dianggap buruk yang menandakan bank tidak mampu dalam mengelola

masalah kredit, bahkan kegiatan bank sebagai lembaga keuangan, pemberian

kredit merupakan kegiatan utamanya. Besarnya jumlah kredit yang disalurkan

sementara dana yang terhimpun dari simpanan banyak akan menyebabkan

penurunan laba pada bank tersebut (Kasmir 2014:125). Besarnya jumlah

pemberian kredit yang disalurkan oleh bank kepada masyarakat pada

tingkat kegiatan ekonomi dari tahun ke tahun yang semakin meningkat.

Makin berkembang perekonomian suatu negara, maka makin besar volume

pertanian, industri maupun sektor lainnya memerlukan sejumlah dana atau

dengan penyaluran fasilitas kredit.

Terdapat berbagai macam penyaluran kredit yang ditawarkan kepada

menimbulkan ketertarikan nasabah untuk memanfaatkan fasilitas tersebut.

Dalam rangka memenuhi kebutuhan konsumtifnya ataupun usahanya kredit