Pengaruh DPK dan Modal Terhadap Kredit

PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK) DAN
KECUKUPAN MODAL TERHADAP JUMLAH PENYALURAN

KREDIT DENGAN UKURAN BANK SEBAGAI PEMODERASI
(Studi Empiris Pada PT. BPR Artha Mitra Usaha Periode 2017-2019)
SKRIPSI
Oleh
REVAN MAIRJAL
NIM. 2016120460
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS PAMULANG
TANGERANG SELATAN
2019
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Meraih Gelar Sarjana Akuntansi dari
Universitas Pamulang
Oleh
REVAN MAIRJAL
NIM. 2016120460
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS PAMULANG
TANGERANG SELATAN
2019
i
MOTTO
“Maka sesungguhnya bersama dengan kesulitan ada kemudahan. Maka apabila

engkau telah selesai (dari suatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang
lain). Dan hanya kepada Tuhanmulah engkau berharap”
(QS. Al-Insyirah, 6-8)
“Hidup ini seperti sepeda. Agar tetap seimbang, kau harus terus bergerak”
(Albert Einstein)
“Pendidikan merupakan senjata paling ampuh yang kamu gunakan untuk merubah
dunia”
(Nelson Mandela)
”Akal budi dan pengetahuan adalah laksana raga dan jiwa tanpa raga, jiwa
menjadi kosong belaka kecuali hanya berupa angin hampa. Tanpa jiwa, raga
hanyalah kerangka tulang tanpa perasaan”
(Kahlil Gibran)
“Pendidikan adalah tiket ke masa depan. Hari esok dimiliki oleh orang-orang yang
mempersiapkan dirinya sejak hari ini”
(Malcolm X)
“Yang hebat di dunia ini bukanlah tempat di mana kita berada melainkan arah
yang kita tuju”
(Oliver Wendell Holmes)
ii
LEMBAR PERSETUJUAN

SKRIPSI
Oleh
REVAN MAIRJAL
NIM. 2016120460
Skripsi tersebut telah disetujui untuk diajukan kepada majelis penguji skripsi,
Program Studi Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang, Pada
tanggal 12 November 2019, oleh:
Pembimbing Skripsi Ketua Program Studi Akuntansi S1,
Wulandari Cahyani Putri, S.E., M.M. Effriyanti, SE., M.Sa., Akt, CA

NIDN. NIDN.
iii
LEMBAR PENGESAHAN

SKRIPSI
Oleh
REVAN MAIRJAL
NIM. 2016120460
Skripsi tersebut telah dipertahankan di majelis penguji skripsi, Program Studi

Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang, pada tanggal 12
November 2019 dan dinyatakan LULUS
Pembimbing Skripsi Ketua Program Studi Akuntansi S1,
Wulandari Cahyani Putri, S.E., M.M. Effriyanti, SE., M.Sa., Akt, CA

NIDN. NIDN.
Penguji I, Penguji II,
NIDN. NIDN.
iv
LEMBAR PERNYATAAN
Yang bertanda tangan dibawah ini:

Nama : Revan Mairjal
NIM : 2016120460
Fakultas/Program Studi : Ekonomi/Akuntansi S1
Konsentrasi : Akuntansi Keuangan
Judul Skripsi : Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) Dan
Kecukupan Modal Terhadap Jumlah Penyaluran
Kredit Dengan Ukuran Bank Sebagai Pemoderasi
(Studi Empiris Pada PT. BPR Artha Mitra Usaha
Periode 2017-2019)
Dengan ini menyatakan bahwa:
1. Skripsi saya sebagaimana yang tertera diatas, benar-benar hasil karya sendiri;
2. Skripsi saya bukan hasil plagiat atau menyalin dari skripsi orang lain;
3. Apabila dikemudian hari ternyata skripsi saya ini terbukti memplagiat atau
menyalin dari skripsi orang lain, saya bersedia menerima sanksi dan atau
bersedia dicabut atas segala hak dan wewenang yang berhubungan dengan
ijazah, serta bersedia melepaskan gelar kesarjanaan (S.AK) sesuai dengan
ketentuan dan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Demikian lembar pernyataan ini saya buat dengan penuh sadar dan rasa tanggung
jawab tanpa adanya unsur paksaan, untuk dapat dipergunakan oleh pihak-pihak
yang berkepentingan.
Pamulang, 26 November 2019
REVAN MAIRJAL
NIM : 2016120460
v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Tempat, Tanggal Lahir : Bogor, 05 Mei 1998
Jenis Kelamin : Laki-Laki
Agama : Islam
Kebangsaan : Indonesia
Status : Belum Menikah
Alamat : Jl. Terusan H. Nawi Malik RT/RW 004/005, Kel.
Serua, Kec. Boongsari, Kota Depok.
Telepon : 081214399833
Email : revanmairjal123@gmail.com
Riwayat Pendidikan : 1. SDN Serua 03, 2010
2. SMP PGRI 363, 2013
3. SMK Sasmita Jaya 1, 2016
4. Universitas Pamulang
Pekerjaan : Karyawan Swasta
Demikianlah daftar riwayat hidup ini saya buat dengan sebenar-benarnya.
REVAN MAIRJAL
NIM : 2016120460
vi
DAFTAR PERSEMBAHAN
Teruntuk kedua orangtuaku,
Malaikat penuh kasih dan cinta dalam hidupku,
Mentari di pagiku bulan di malamku,
Sebagai tanda bukti dan wujud terimakasihku,
Panjatan doa yang tidak pernah berjuang,
Pengorbanan yang selama ini telah diberikan,
vii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan
karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul
“Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) Dan Kecukupan Modal Terhadap
Jumlah Penyaluran Kredit Dengan Ukuran Bank Sebagai Pemoderasi (Studi
Empiris pada PT BPR Artha Mitra Usaha Periode 2014-2019) ini dengan
baik. Penulisan skripsi ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat
untuk mencapai gelar Sarjana Akuntansi pada Fakultas Ekonomi Universitas
Pamulang.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak mungkin terselesaikan tanpa
bantuan, motivasi dan doa dari berbagai pihak selama penyusunan proposal
skripsi ini berlangsung. Oleh karena itu, dalam kesempatan kali ini penulis ingin
mengucapkan terimakasih kepada:
1. Bapak Dr. (HC). Drs. H. Darsono, selaku Ketua Yayasan Sasmita Jaya yang
telah mewujudkan mimpi-mimpi anak bangsa dengan mempelopori
pendidikan dengan biaya terjangkau dan berkualitas.
2. Bapak Dr. H. Dayat Hidayat, M.M. selaku Rektor Universitas Pamulang yang
telah berupaya keras menjadikan Universitas Pamulang semakin berkualitas.
3. Bapak Dr. H. Rasmadi, M. Pd. selaku Wakil Rektor I Universitas Pamulang.
4. Bapak H. Endang Ruhiyat, S.E., M.M., CSRA, CMA selaku Dekan Fakultas
Ekonomi Universitas Pamulang.
viii
5. Ibu Effriyanti, SE., M.Sa., Akt, CA selaku Ketua Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang.
6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Program Studi Akuntansi yang telah
memberikan ilmu yang bermanfaat.
7. Bapak dan Ibu jajaran staf Universitas Pamulang terkhusus staf akuntansi.
8. Kedua orang tau dan adik-adik tersayang yang selalu memberikan kasih
sayang dan dukungan sehingga menjadi motivasi penulis dalam
menyelesaikan skripsi ini.
9. Semua pihak yang telah membantu kelancaran skripsi ini yang tidak bisa
tersebutkan satu persatu. Terimakasih atas dorongan, motivasi, bantuan dan
doa yang telah diberikan.
Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penulisan
skripsi ini. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang
membangun dari para pembaca demi kesempurnaan penulisan skripsi ini. Penulis
berharap skripsi ini dapat berguna bagi para pembaca dan dunia ilmu
pengetahuan.
REVAN MAIRJAL
NIM : 2016120460
ix
ABSTRAK

NIM : 2016120460
Program Studi : Akuntansi S1
Judul : “Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) Dan Kecukupan
Modal Terhadap Jumlah Penyaluran Kredit Dengan
Ukuran Bank Sebagai Pemoderasi (Studi Empiris Pada
PT. BPR Artha Mitra Usaha Periode 2017-2019)
x
ABSTRACT
Name : Revan Mairjal

NIM : 2016120460
Course : Bachelor Degree Accounting
Title : “The Influence of Third Party Funds (DPK) and Capital
Adequacy on the Amount of Credit Distribution with Bank
Size as Moderating (Case Study at PT. BPR Artha Mitra
Usaha Period 2017-2019)
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i

MOTTO ................................................................................................................. ii
LEMBAR PERSETUJUAN ................................................................................ iii
LRMBAR PENGESAHAN ................................................................................. iv
LEMBAR PERNYATAAN .................................................................................. v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ............................................................................ vi
LEMBAR PERSEMBAHAN ............................................................................. vii
KATA PENGANTAR ........................................................................................ viii
ABSTRAK ............................................................................................................. x
ABSTRACT ........................................................................................................... xi
DAFTAR ISI ........................................................................................................ xii
DAFTAR TABEL .............................................................................................. xiv
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang Penelitian ............................................................... 1
1.2 Perumusan Masalah ......................................................................... 9
1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................... 10
1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................... 10
1.5 Sistematika Penulisan .................................................................... 11
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 13
2.1 Landasan Teori .............................................................................. 13
2.2 Akuntansi Keuangan ..................................................................... 13
2.3 Bank .............................................................................................. 14
2.4 Penyaluran Kredit .......................................................................... 20
2.5 Dana Pihak Ketiga ......................................................................... 27
2.6 Kecukupan Modal ......................................................................... 28
2.7 Ukuran Bank .................................................................................. 30
2.8 Hasil Penelitian Terdahulu ............................................................ 32
2.9 Kerangka Pemikiran ...................................................................... 40
2.10 Pengembangan Hipotesis .............................................................. 41
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ......................................................... 47
3.1 Jenis Penelitian .............................................................................. 47
xii
3.2 Lokasi Penelitian ........................................................................... 47
3.3 Variabel dan Pengukuran .............................................................. 47
3.4 Populasi dan Sampel ..................................................................... 51
3.5 Teknik Pengumpulan Data ............................................................ 52
3.6 Teknik Analisis.............................................................................. 54
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .......................................
4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian...................................................
4.2 Deskripsi Sampel ........................................................................... 54
4.3 Analisis Statistik Deskriptif...............................................................
4.4 Analisis Regresi Linear Berganda .....................................................
4.5 Uji Hipotesis ......................................................................................
4.6 Hasil dan Pembahasan .......................................................................
BAB V PENUTUP .................................................................................................
5.1 Kesimpulan ........................................................................................
5.2 Saran ..................................................................................................
DAFTAR PUSTAKA ..............................................................................................
LAMPIRAN .............................................................................................................
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Bank Perkreditan Rakyat 2014-2019. ........................ 4

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ......................................................................... 32
Tabel 3.1 Operasional Variabel......................................................................... 51
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Perkembangan Bank Perkreditan Rakyat 2014-2019...................... 7

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ...................................................................... 40
xv
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Penelitian
Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Bank Perkreditan Rakyat
(BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha konvensional dan
berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam
lalu lintas pembayaran. Artinya kegiatan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) jauh
lebih sempit jika dibandingkan dengan kegiatan bank umum. Kegiatan Bank
Perkreditan Rakyat (BPR) hanya meliputi kegiatan penghimpunan dan penyaluran
dana saja. Bahkan dalam menghimpun dana Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
dilarang untuk menerima simpanan giro. Begitu pula dalam hal jangkauan wilayah
operasi, Bank Perkreditan Rakyat (BPR) hanya dibatasi dalam wilayah-wilayah
tertentu saja. Selanjutnya pendirian Bank Perkreditan Rakyat (BPR) memerlukan
modal awal yang relatif lebih kecil jika dibandingkan dengan modal awal bank
umum. Larangan lainnya bagi BPR adalah tidak diperkenankan ikut kliring
(Kamsir, 2014). Menurut Otoritas Jasa Keuangan (2017) larangan lainnya bagi
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah menerima simpanan berupa giro,
melakukan kegiatan usaha dalam valuta asing kecuali sebagai Pedagang Valuta
Asing (PVA) dengan izin OJK, melakukan penyertaan modal, melakukan usaha
perasuransian dan melakukan usaha lain di luar kegiatan usaha.
Penyaluran kredit Bank Perkreditan Rakyat (BPR) diatur oleh
Bank Indonesia melalui Surat Edaran Bank Indonesia No. 14/26/DKBU Tanggal
1
19 September 2012 tentang pedoman kebijakan dan prosedur perkreditan bagi
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) yang paling kurang mencakup: pertama pokok-
pokok kebijakan perkreditan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) yang mengacu pada
pedoman standar KPB yaitu prinsip kehati-hatian dalam perkreditan, organisasi
dan manajemen perkreditan, kebijakan persetujuan kredit, dokumentasi dan
administrasi kredit, pengawasan kredit dan penanganan kredit bermasalah. Kedua
transparansi, yang merupakan kebijakan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) untuk
memberikan informasi dengan lengkap dan jelas mengenai kredit yang ditawarkan
kepada debitur/calon debitur. Informasi tersebut paling kurang meliputi: pertama
informasi mengenai karakteristik kredit yang ditawarkan kepada debitur/calon
debitur yang mencakup nama kredit yang ditawarkan, manfaat dan risiko yang
melekat, persyaratan kredit, biaya-biaya yang melekat, perhitungan bunga dan
jangka waktu kredit yang ditawarkan, dan kejelasan mengenai bentuk dan isi
perjanjian kredit serta pengikatan agunan. Pengelolaan kredit harus dilakukan
dengan sebaik-baiknya mulai dari perencanaan jumlah kredit, penentuan suku
bunga, prosedur pemberian kredit, analisa pemberian kredit sampai pada
pengendalian kredit macet. Kegiatan pengelolaan kredit kita kenal istilah
manajemen kredit (Kamsir, 2014). Untuk keberlangsungan usaha yang dilakukan
maka Bank Perkreditan Rakyat (BPR) yang baik akan senantiasa menjaga kualitas
kredit yang diberikan dan menerapkan prinsip kehati-hatian dan asas-asas
perkreditan dalam penyaluran kredit agar kredit yang disalurkan senantiasa
memiliki kualitas lancar.
2
Dalam Liputan6.com Otoritas Jasa Keuangan (OJK) mengungkap kasus
tindak pidana perbankan yang dilakukan oleh Direktur Utama
PT BPR KS Bali Agung Sedana terkait pemberian kredit kepada 54 debitur
dengan nilai Rp24.225 miliar yang tidak sesuai prosedur. Pengungkapan kasus ini
disampaikan Kepala Departemen Penyidikan Sektor Jasa Keuangan OJK yang
menjelaskan bahwa pengungkapan kasus ini berawal dari temuan dalam proses
pengawasan yang dilakukan Otoritas Jasa Keuangan (OJK) terhadap kegiatan
PT BPR KS Bali Agung Sedana, yang kemudian ditindak lanjuti oleh
Satuan Kerja Penyidikan Sektor Jasa Keuangan Otoritas Jasa Keuangan. Dalam
prosesnya diketahui jika pemberian kredit tidak sesuai dengan prosedur sehingga
menyebabkan pencatatan palsu dan tidak melaksanakan langkah-langkah yang
diperlukan untuk memastikan ketaatan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) terhadap
ketentuan perbankan. Sebelumnya Otoritas Jasa Keuangan (OJK) melalui
Keputusan Dewan Komisioner (KDK) Nomor KEP-202/D.03/2017 tentang
pencabutan izin usaha PT BPR Bali KS Agung Sedana yang beralamat di Jalan
Raya Kerobokan Nomor 15Z, Kuta, Badung Bali terhitung sejak tanggal
03 November 2017.
Dari fenomena diatas dapat disimpulkan bahwa terjadi ketidaksesuaian
penyaluran kredit dilakukan dengan prosedur yang pedoman kebijakan dan
prosedur yang diatur dalam Surat Edaran Bank Indonesia No. 14/26/DKBU
Tanggal 19 September 2012 karena ketidaksesuaian dokumentasi dan administrasi
debitur yang benar melakukan peminjaman uang atau melakukan kredit sehingga
terjadi debitur pada PT BPR KS Bali Agung Sedana sehingga kredit tersebut
3
dinyatakan kredit fiktif dan dari fenomena tersebut terindikasi bahwa tidak akan
terjadi penyaluran kredit jika PT BPR KS Bali Agung Sedana tidak memiliki dana
pihak ketiga, kecukupan modal dan ukuran bank yang besar.
Faktor yang mempengaruhi penyaluran kredit adalah kemampuan Bank
Perkreditan Rakyat (BPR) dalam menghimpun dana pihak ketiga, karena dana
pihak ketiga adalah salah satu dana yang digunakan oleh
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dalam melakukan penyaluran kredit selain dana
yang berasal dari modal Bank Perkreditan Rakyat (BPR) sendiri, simpanan dari
bank lain dan juga dana pinjaman. Dana pihak ketiga yang dihimpun
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dari masyarakat terdiri dari tabungan, deposito
berjangka, dan bentuk lain yang dipersamakan dengan itu. Bagi bank yang
merupakan bisnis keuangan, kegiatan membeli dan menjual barang juga terjadi,
hanya bedanya dalam bisnis bank yang dijual dan dibeli adalah jasa keuangan.
Sebelum dilakukan penjualan jasa keuangan, bank haruslah terlebih dahulu
membeli jasa keuangan yang tersedia dimasyarakat dan membeli jasa keuangan
dapat diperoleh dari berbagai sumber dana yang ada, terutama sumber dana dari
masyarakat luas (Kamsir, 2014).
Dalam menjalankan usahanya Bank Perkreditan Rakyat (BPR) harus
memiliki permodalan yang baik atau dana yang bersumber dari bank itu sendiri.
Perolehan dana dari sumber bank itu sendiri (modal sendiri) maksudnya adalah
dana yang diperoleh dari dalam bank. Perolehan dana ini biasanya digunakan
apabila bank mengalami kesulitan untuk memperoleh dana dari luar. Kemudian
dana ini dapat pula dicari sesuai dengan tujuan bank (Kamsir, 2014). Permodalan
4
menunjukan kemampuan manajemen untuk mengawasi serta mengontrol risiko
yang terjadi, yang bisa mempengaruhi besarnya modal bank. Bank apabila
mempunyai modal yang memadai maka dapat melakukan kegiatan operasionalnya
dengan efisien dan efektif yang akan memberikan keuntungan pada bank tersebut.
Keuntungan dari sumber dana sendiri adalah tidak perlu membayar bunga yang
relatif lebih besar dari pada jika meminjam ke lembaga lain (Kamsir, 2014).
Kecukupan modal pada bank tercermin pada capital adequacy ratio (CAR).
Capital adequacy ratio (CAR) adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh
seluruk aktiva bank yang mengandung resiko (kredit, penyertaan, surat berharga,
tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank, disamping
memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank, seperti dana masyarakat,
pinjaman (utang), dan lain-lain (Dendawijaya, 2009). Semakin tinggi capital
adequacy ratio (CAR) maka semakin baik kemampuan bank tersebut untuk
menanggung risiko dari setiap kredit/aktiva produktif yang berisiko. Banyaknya
kredit bermasalah mengakibatkan terkikisnya permodalan bank yang dapat
berakibat pada penurunan batas maksimum pemberian kredit (BMPK).
Faktor lain yang mempengaruhi jumlah penyaluran kredit adalah ukuran
bank. Menurut Basyaib, dalam Adnan (2016) Ukuran bank atau yang umumnya
disebut ukuran perusahaan adalah suatu skala yang mengelompokkan besar
kecilnya perusahaan berdasarkan berbagai cara yaitu dengan total aset, total
penjualan, atau total modal. Total aset merupakan faktor penting lainnya yang
dapat mempengaruhi jumlah penyaluran kredit diluar dana pihak ketiga dan
kecukupan modal, dana lain tersebut bisa berasal dari simpanan dari bank lain dan
5
juga pinjaman diterima. Sehingga semakin besar total aset suatu bank
kemungkinan dana yang dimilikinya juga besar sehingga dapat mempengaruhi
besarnya jumlah kredit yang akan disalurkan.
Penelitian terdahulu mengenai pengaruh antara dana pihak ketiga (DPK)
dan kecukupan modal secara simultan terhadap jumlah penyaluran kredit yang
diteliti oleh Oktaviani (2012) Dana Pihak Ketiga (DPK), Return On Assets
(ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Jumlah
SBI berpengaruh secara simultan terhadap penyaluran kredit perbankan, dan pada
penelitian Susan Pratiwi & Lela Hindasah (2014) bahwa Dana Pihak Ketiga
(DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), Return On Assets (ROA), Net Interst
Margin (NIM) dan Non Performing Loan (NPL) berpengaruh secara simultan
terhadap penyaluran, pada penelitian Ni Made Anik Nasa Suryawati, Wayan
Cipta, Gede Putu Agus Jana Susila (2014) dana pihak ketiga, rasio kecukupan
modal, kredit bermasalah dan rasio likuiditas berpengaruh secara simultan
terhadap jumlah penyaluran kredit.
Penelitian terdahulu mengenai pengaruh antara dana pihak ketiga (DPK)
secara parsial terhadap jumlah penyaluran kredit yang diteliti oleh Febry Amithya
Yuwono (2012) dana pihak ketiga (DPK) berpengaruh terhadap jumlah
penyaluran kredit, pada penelitian Oktaviani (2012) dana pihak ketiga (DPK)
berpengaruh terhadap jumlah penyaluran kredit, pada penelitian Galih Fahrul
Huda (2014) dana pihak ketiga (DPK) berpengaruh terhadap jumlah penyaluran
kredit, pada penelitian Adnan, Ridwan dan Fildza (2016) dana pihak ketiga (DPK)
berpengaruh terhadap jumlah penyaluran kredit, dan pada penelitian Susan Pratiwi
6
& Lela Hindasah (2014) dana pihak ketiga (DPK) berpengaruh terhadap jumlah
penyaluran kredit.
Penelitian terdahulu mengenai pengaruh antara kecukupan modal secara
parsial terhadap jumlah penyaluran kredit yang diteliti Febry Amithya Yuwono
(2012) capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh terhadap jumlah penyaluran
kredit. Pada penelitian Oktaviani (2012) capital adequacy ratio (CAR) memiliki
pengaruh terhadap jumlah penyaluran kredit, dan pada penelitian Galih Fahrul
Huda (2014) capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh terhadap jumlah
penyaluran kredit, dan pada penelitian Susan Pratiwi & Lela Hindasah (2014)
capital adequacy ratio (CAR) tidak berpengaruh terhadap jumlah penyaluran
kredit. pada penelitian Adnan, Ridwan dan Fildza (2016) capital adequacy ratio
(CAR) tidak berpengaruh terhadap jumlah penyaluran kredit.
Berdasarkan fenomena dan perbedaan hasil penelitian terdahulu yang
dipaparkan diatas, menarik untuk diuji kembali karena dapat dijadikan
permasalahan dalam penelitian ini, yakni mengenai pengaruh dana pihak ketiga
(DPK), serta perbedaan pengaruh dari kecukupan modal yang diukur dengan
capital adequacy ratio (CAR) terhadap jumlah penyaluran kredit. Penelitian ini
berbeda dengan penelitian yang telah dilakukan sebelumnya. Perbedaan tersebut
terletak pada sampel penelitian. Dari penjelasan yang telah dikemukakan diatas,
muncul ketertarikan untuk meneliti dan mengambil topik mengenai
perkembangan jumlah penyaluran kredit dengan menambahkan variabel moderasi
untuk memberikan pembaruan dalam penelitian ini. Oleh karena itu penulis
tertarik melakukan penelitian dengan judul: ”Pengaruh Dana Pihak Ketiga
7
(DPK) Dan Kecukupan Modal Terhadap Jumlah Penyaluran Kredit Dengan
Ukuran Bank Sebagai Pemoderasi (Studi Empiris Pada PT BPR Artha Mitra
Usaha Periode 2017-2019)”.
1.2 Perumusan Masalah
Sejalan dengan penjelasan pada latar belakang penelitian diatas terdapat
permasalahan yang berkaitan dengan penelitian ini, diantaranya adalah sebagai
berikut:
1. Apakah dana pihak ketiga dan kecukupan modal berpengaruh secara
simultan terhadap jumlah penyaluran kredit?
2. Apakah dana pihak ketiga berpengaruh secara parsial terhadap jumlah
penyaluran kredit?
3. Apakah kecukupan modal berpengaruh secara parsial terhadap jumlah
penyaluran kredit?
4. Apakah ukuran bank dapat memoderasi hubungan antara dana pihak ketiga
terhadap jumlah penyaluran kredit?
5. Apakah ukuran bank dapat memoderasi hubungan antara kecukupan
modal terhadap jumlah penyaluran kredit?
1.3 Tujuan Penelitian
Tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Untuk mengetahui pengaruh dana pihak ketiga dan kecukupan modal
secara simultan terhadap jumlah penyaluran kredit.
8
2. Untuk mengetahui pengaruh dana pihak ketiga secara parsial terhadap
jumlah penyaluran kredit.
3. Untuk mengetahui pengaruh kecukupan modal secara parsial terhadap
4. Untuk mengetahui apakah ukuran bank dapat memoderasi hubungan
antara dana pihak ketiga terhadap jumlah penyaluran kredit.
5. Untuk mengetahui apakah ukuran bank dapat memoderasi hubungan
antara kecukupan modal terhadap jumlah penyaluran kredit.
1.4 Manfaat Penelitian
1.4.1 Manfaat Teoritis
1. Bagi Penulis
Penelitian ini diharapkan dapat menambah wawasan penulis mengenai
aktivitas perbankan dan menjadi sarana yang bermanfaat dalam
mengimplementasikan pengetahuan penulis yang didapat dari masa
perkuliahan.
2. Bagi Peneliti Selanjutnya
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan kontribusi dalam
pengembangan teori mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi jumlah
penyaluran kredit, bagi yang melanjutkan penelitian ini.
9
3. Bagi Akademis
Bagi akademis penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan
tentang bagaimana pengaruh dana pihak ketiga (DPK) dan kecukupan
modal terhadap jumlah penyaluran kredit.
1.4.2 Manfaat Praktis
1. Bagi Perusahaan
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan masukkan pada
PT BPR Artha Mitra Usaha dalam mengambil kebijakan yang berguna
bagi kemajuan perusahaan.
2. Bagi Lembaga Lainnya
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan masukkan kepada lembaga
pemerintah dalam pengambilan keputusan mengenai ketentuan khususnya
tentang penyaluran kredit perbankan.
1.5 Sistematika Penulisan

Agar dapat memberikan gambaran yang lebih jelas mengenai penulisan
penelitian ini, maka garis besar materi pembahasan dari masing-masing bab
tersebut dijelaskan sebagai berikut:
BAB I PENDAHULUAN
Bab ini merupakan bagian awal dalam melakukan penelitian ini yang
membahas tentang latar belakang masalah, perumusan masalah, tujuan
penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika penulisan.
10
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
Bab ini menjelaskan tentang teori-teori yang melandasi penelitian ini
yang digunakan sebagai dasar dalam melakukan analisa terhadap
permasalahan yang ada, hasil penelitian terdahulu, kerangka pemikiran
dan pengembangan hipotesis.
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
Bab ini menguraikan tentang jenis penelitian, lokasi penelitian,
variabel dan pengukuran, populasi dan sempel, teknik pengumpulan
data dan teknik analisa.
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

Bab ini berisi sekilas gambaran umum objek penelitian. Selain itu, juga
dijelaskan hasil dan pembahasan mengenai “Pengaruh Dana Pihak
Ketiga dan Kecukupan Modal Terhadap Jumlah Penyaluran Kredit
Dengan Ukuran Bank Sebagai Pemoderasi (Studi Empiris Pada PT
BPR Artha Mitra Usaha Periode 2017-2019)”.
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
Bab ini merupakan bab terakhir yang berisi tentang kesimpulan dan
saran sebagai hasil dari pembahasan bab-bab sebelumnya.
11
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Landasan Teori
2.1.1 Teori Likuiditas Bank
Menurut Muchdarsyah Sinungan, dalam Huda (2014) teori likuiditas bank
antara lain:
1. The Commercial Loan Theory
Teori ini mengemukakan bahwa suatu bank akan tetap likuid jika sebagian
besar kredit yang disalurkan merupakan kredit perdagangan jangka pendek
dan dapat dicairkan dalam keadaan bisnis yang normal (usual business).
2. The Shiftability Theory
Teori ini beranggapan bahwa likuiditas suatu bank akan lebih terjamin jika
bank bersangkutan memiliki aset yang dapat dipindahkan atau dijual
secara cepat seperti Surat Berharga Bank Indonesia.
3. The Anticipated Income Theory
Menurut teori ini, likuiditas suatu bank akan dapat dipertahankan jika bank
itu dapat merencanakan pembayaran kembali utangnya dengan pendapatan
di masa yang akan datang.
4. The Liability Management Theory
Teori ini beranggapan bahwa suatu bank dalam menjaga likuiditas
minimumnya dilakukan dengan cara mempunyai jaringan pinjaman yang
cukup banyak, baik dari rekanan maupun call money atau sumber lainnya.
13
Sehingga dari berbagai teori diatas dapat disimpulkan bahwa bank adalah
salah satu lembaga yang harus senantiasa menjaga likuiditasnya dengan berbagai
cara, diantaranya adalah memberikan kredit dalam jangka pendek, memiliki aset
yang mudah dijual secara cepat, merencanakan pembayaran kembali utangnya
dengan pendapatan di masa yang akan datang, mempunyai jaringan pinjaman
yang cukup banyak, baik dari rekanan maupun call money atau sumber lainnya,
hal ini dilakukan karena dana yang digunakan oleh bank sebagian besar
merupakan dana dari pihak ketiga atau masyarakat yang sewaktu-waktu harus
dikembalikan.
2.2 Akuntansi Keuangan
Akuntansi keuangan adalah semua bidang akuntansi berhubungan dengan
informasi keuangan dan akuntansi menggunakan satuan uang sebagai alat ukur
dan hitung (Martiani dkk, 2014). Menurut Thomas dkk (2011) akuntansi
keuangan (financial accounting) adalah akuntansi yang menyediakan informasi
bagi pengambilan keputusan di luar entitas, seperti investor, kreditor, agen
pemerintah, dan publik. Menurut Keiso dkk (2001) akuntansi keuangan (financial
accounting) adalah sebuah proses yang berakhir pada pembuatan laporan
keuangan menyangkut perusahaan secara keseluruhan untuk digunakan baik oleh
pihak-pihak internal maupun eksternal. Pemakai laporan keuangan ini meliputi
investor, kreditor, manajer, serikat pekerja, dan badan-badan pemerintah.
Manurut Kartikahadi dkk (2016) akuntansi keuangan adalah semua bidang
yang berhubungan dengan informasi keuangan dan akuntansi menggunakan
14
satuan uang sebagai alat ukur dan hitung. Namun pengertian akuntansi keuangan
secara khusus diartikan sebagai akuntansi yang bertujuan untuk menghasilkan
informasi keuangan suatu entitas, yang berguna bagi para pemangku kepentingan
sebagai penerima dan pengguna laporan keuangan untuk:
1. Pengambilan keputusan ekonomi, khususnya tentang investasi atau
pinjaman.
2. Pemahaman tentang posisi atau keadaan keuangan suatu unit usaha,
susunan aset yaitu sumber daya ekonomi yang dimiliki, sumber
pembelanjaan yaitu komposisi liabilitas dan ekuitas yang mendanai aset
tersebut.
3. Pemahaman tentang kinerja dan arus kas.
2.3 Bank
Menurut Otoritas Jasa Keuangan (2017) bank adalah badan usaha yang
menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya
kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya
dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat.
2.3.1 Jenis-Jenis Bank
1. Bank Sentral
Menurut Sujarweni (2017) Bank Sentral yaitu bank yang tugasnya dalam
menerbitkan uang kertas dan logam sebagai alat pembayaran yang sah
dalam suatu negara.
2. Bank Umum
15
Menurut Sujarweni (2017) Bank Umum yaitu bank yang bukan saja dapat
meminjamkan atau menginvestasikan berbagai jenis tabungan yang
diperolehnya, tetapi juga dapat memberikan pinjaman dari menciptakan
sendiri uang giral.
3. Bank Perkreditan Rakyat
Menurut Sujarweni (2017) Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank
yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan
prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa lalu lintas
pembayaran. Menurut Otoritas Jasa keuangan (2017) kegiatan usaha yang
dilakukan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah sebagai berikut:
1) Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa
deposito berjangka, tabungan, dan atau bentuk lainnya yang
dipersamakan dengan itu.
2) Memberikan kredit.
3) Menyediakan pembiayaan dan penempatan dana berdasarkan prinsip
konvensional sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia (BI).
4) Menempatkan dananya dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI),
deposito berjangka, sertifikat deposito, dan atau tabungan pada bank
lain.
4. Bank Syariah
16
Menurut Sujarweni (2017) Bank Syariah yaitu bank yang beroperasi
berdasarkan prinsip bagi hasil (sesuai kaidah ajaran islam tentang hukum
riba).
2.3.2 Peranan Bank Perkreditan Rakyat Dalam Perekonomian
Menurut Syaifuddin (2007) peran utama perbankan adalah sebagai berikut:
1. Peran Intermediasi
Mentransformasikan terutama menerima simpanan uang (giro, deposito
dan tabungan) dari rumah tangga kemudian memberikan kredit untuk
perusahaan dan individu dalam rangka menginvestasikan dananya dalam
bentuk, pembangunan gedung baru, peralatan dan barang-barang lain.
2. Peran Pembayaran
Peran pembayaran bank adalah menyelesaikan pembayaran untuk atas
nama nasabahnya
3. Peran Penjamin
Peran membantu dan menggaransi nasabah mereka untuk melunasi
hutangnya ketika nasabah tersebut tidak mampu membayar (seperti
penerbitan letter of credit).
4. Peran Manajemen Resiko
Peran bank dalam membantu nasabahnya dalam menyiapkan dana untuk
menanggulangi resiko properti dan individu.
5. Peran Penasehat Investasi dan Tabungan
Peran bank dalam memberikan nasehat kepada nasabah dalam melakukan
investasi dan tabungan untuk tujuan jangka panjang untuk kehidupan yang
17
lebih baik dimasa mendatang dengan membangun, mengatur dan
memproteksi tabungan.
6. Peran Penjaminan Keamanan Nilai Surat Berharga
Peran bank dalam menjamin nilai surat berharga dan melindungi barang-
barang berharga nasabahnya dan menjamin harga pasar surat berharga
nasabahnya.
7. Peran Agensi
Peran agensi bank adalah bertindak atas nama nasabahnya untuk
mengukur dan melindungi properti nasabahnya atau mengeluarkan dan
menebus surat-surat berharga nasabahnya (yang pada umumnya melalui
jasa kepercayaan bank).
8. Peran Pengambilan kebijakan
Peranan bank disini adalah bank bertindak sebagai saluran kebijakan
pemerintah dalam mengatur pertumbuhan ekonomi dan mengejar tujuan
sosial.
2.3.1 Jenis-Jenis Laporan Keuangan Bank Perkreditan Rakyat
1. Laporan Laba Rugi
Menurut Kamsir (2014) laporan laba rugi merupakan laporan keuangan
bank yang menggambarkan hasil usaha bank dalam suatu periode tertentu.
Dalam laporan ini tergambar jumlah pendapatan dan sumber-sumber
pendapatan serta jumlah biaya dan jenis-jenis biaya yang dikeluarkan.
Laporan laba rugi adalah laporan keuangan yang menyajikan informasi
mengenai kinerja entitas selama satu periode, yaitu hubungan penghasilan
18
dengan beban (Ikatan Akuntansi Indonesia, 2008). Menurut Martiani dkk
(2014) laporan laba rugi komprehensif adalah ikhtisar mengenai
pendapatan dan beban suatu entitas untuk periode tertentu, sehingga dapat
diketahui laba yang diperoleh dan rugi yang dialami.
2. Laporan Posisi Keuangan
Laporan posisi keuangan merupakan laporan yang menunjukkan posisi
keuangan bank pada tanggal tertentu. Posisi keuangan dimaksudkan adalah
posisi aktiva (harta), pasiva (kewajiban dan ekuitas) suatu bank.
Penyusunan komponen di dalam laporan posisi keuangan didasarkan pada
tingkat likuiditas dan jatuh tempo (Kamsir, 2014). Laporan posisi
keuangan adalah laporan keuangan yang menyajikan hubungan aset,
kewajiban dan ekuitas entitas pada waktu tertentu (Ikatan Akuntansi
Indonesia, 2008). Pos-pos dalam laporan neraca adalah sebagai berikut:
1) Aset adalah sumber daya yang dikuasai oleh entitas sebagai akibat dari
peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dimasa depan
diharapkan akan diperoleh entitas.
2) Kewajiban merupakan utang entitas masa kini yang timbul dari
peristiwa masa lalu, yang penyelesaiannya diharapkan mengakibatkan
arus keluar dari sumber daya entitas yang mengandung manfaat
ekonomi.
3) Ekuitas adalah hak residual atas aset entitas setelah dikurangi semua
kewajiban.
19
3. Laporan Arus Kas
Laporan arus kas merupakan laporan yang menunjukkan semua aspek
yang berkaitan dengan kegiatan bank, baik yang berpengaruh langsung
maupun tidak langsung berpengaruh terhadap kas. Laporan arus kas harus
disusun berdasarkan konsep kas selama periode laporan (Kamsir, 2014)
Laporan arus kas adalah laporan yang menyajikan informasi mengenai
perubahan kas dan setara kas entitas selama periode tertentu, menunjukkan
secara terpisah perubahan dalam periode tersebut dari aktivitas operasi,
investasi dan pendanaan (Ikatan Akuntansi Indonesia, 2008).
4. Laporan Komitmen dan Kontinjensi
Laporan komitmen merupakan suatu ikatan atau kontrak yang berupa janji
yang tidak bisa dibatalkan secara sepihak (irrevocable) dan harus
dilaksanakan apabila persyaratan yang disepakati bersama dipenuhi.
Contoh laporan komitmen adalah komitmen kredit, komitmen penjualan
atau pembelian aktiva bank dengan syarat repurchase agreement (repo),
sedangkan laporan kontinjensi merupakan tagihan atau kewajiban bank
yang kemungkinan timbulnya tergantung pada terjadi atau tidak terjadinya
satu atau lebih peristiwa dimasa yang akan datang. Penyajian laporan
komitmen dan kontinjensi disajikan tersendiri tanpa pos lama (Kamsir,
2014).
5. Catatan Atas Laporan Keuangan
Catatan atas laporan keuangan merupakan laporan yang berisi catatan
tersendiri mengenai Posisi Devisa Neto, menurut jenis mata uang dan
20
aktivitas lainnya (Kamsir, 2014). Menurut Martiani dkk (2014) Catatan
atas laporan keuangan merupakan laporan yang berisi informasi tambahan
atas apa dalam empat laporan diatas. Laporan ini memberikan penjelasan
atau rincian pos-pos yang disajikan dalam laporan keuangan dan informasi
mengenai pos-pos yang tidak memenuhi kriteria pengakuan dalam laporan
keuangan.
2.4 Penyaluran Kredit
Menurut Kamsir (2014) dalam bahasa sehari-hari kata kredit sering
diartikan memperoleh barang dengan membayar dengan cicilan atau angsuran
dikemudian hari atau memperoleh pinjaman uang yang pembayarannya dilakukan
dikemudia hari dengan cicilan atau angsuran sesuai dengan perjanjian. Menurut
Syaifuddin (2007) kata “kredit” berasal dari bahasa Yunani “credere”, artinya
“kepercayaan” yang dalam praktek sehari-hari berkembang lebih luas lagi antara
lain:
1. Kredit adalah kemampuan untuk melaksanakan suatu pembelian atau
mengadakan suatu pinjaman dengan suatu janji pembayarannya akan
dilakukan ditangguhkan pada suatu jangka waktu yang disepakati.
2. Kredit dalam pengertian lembaga perbankan, sesuai dengan yang termuat
dalam Bab 1, pasal 1 ayat 12 Undang-Undang No 7 Tahun 1992 yaitu:
kredit adalah penyediaan uang atau taguhan yang dapat dipersamakan
dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam
antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk
21
melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah bunga,
imbalan atau pembagian hasil keuntungan.
Mengenai Kredit, Meganingsih dkk (2010) dalam pedoman akuntansi
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) menyatakan kredit adalah penyediaan uang atau
tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau
kesepakatan pinjam-meminjam antara Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dan pihak
lain yang mewajibkan pihak peminjam (debitur) untuk melunasi utangnya setelah
jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga”.
Kredit berdasarkan pengertiannya memiliki enam unsur adalah sebagai
berikut:
1. Persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam.
2. Aktivitas peminjaman uang atau tagihan sebesar plafon yang disepakati.
3. Jangka waktu tertentu.
4. Pendapatan berupa bunga.
5. Resiko, kecuali pada kredit channeling.
6. Jaminan dana atau agunan (jika ada).
2.4.1 Unsur-Unsur Kredit
Menurut Kamsir (2014) adapun unsur-unsur yang terkandung dalam
pemberian suatu fasilitas kredit adalah sebagai berikut:
1. Kepercayaan
Kepercayaan yaitu suatu keyakinan pemberian kredit (bank) bahwa kredit
yang diberikan baik berupa uang, barang, atau jasa akan benar-benar
diterima kembali di masa tertentu di masa datang. Kepercayaan ini
22
diberikan oleh bank karena sebelum dana diluncurkan, sudah dilakukan
penelitian dan penyelidikan yang mendalam tentang nasabah. Penelitian
dan penyelidikan dilakukan untuk mengetahui kemauan dan
kemampuannya dalam membayar kredit yang disalurkan.
2. Kesepakatan
Di samping unsur kepercayaan didalam kredit juga mengandung unsur
kesepakatan antara si pemberi kredit dengan si penerima kredit.
Kesepakatan ini dituangkan dalam suatu perjanjian di mana masing-
masing pihak menandatangani hak dan kewajibannya masing-masing.
Kesepakatan penyaluran kredit dituangkan dalam akad kredit yang
ditandatangani oleh kedua belah pihak, yaitu pihak bank dan nasabah.
3. Jangka Waktu
Setiap kredit yang diberikan pasti memiliki jangka waktu tertentu, jangka
waktu ini mencakup masa pengembalian kredit yang telah disepakati.
Hampir dapat dipastikan bahwa tidak ada kredit yang tidak memiliki
jangka waktu.
4. Risiko
Faktor risiko kerugian dapat diakibatkan dua hal, yaitu risiko kerugian
yang diakibatkan nasabah sengaja tidak mau membayar kreditnya padahal
mampu dan risiko kerugian yang diakibatkan karena nasabah tidak
sengaja, yaitu akibat terjadinya musibah seperti bencana alam. Penyebab
tidak tertagihnya sebenarnya dikarenakan adanya suatu tenggang waktu
pengembalian (jangka waktu). Semakin panjang jangka waktu suatu kredit
23
semakin besar risikonya tidak tertagih, demikian pula sebaliknya. Risiko
ini menjadi tanggungan bank, baik risiko yang disengaja maupun risiko
yang tidak disengaja.
5. Balas Jasa
Akibat dari pemberian fasilitas kredit bank tertentu mengharapkan suatu
keuntungan dalam jumlah tertentu. Keuntungan atas pemberian suatu
kredit atau jasa tersebut yang dikenal dengan nama bunga bagi bank
prinsip konvensional. Balas jasa dalam bentuk bunga, biaya provisi dan
komisi, serta biaya administrasi kredit ini merupakan keuntungan utama
bank, sedangkan bagi bank yang berdasarkan prinsip syariah balas jasa
ditentukan dengan bagi hasil.
2.4.2 Jenis Kualitas Kredit
Menurut Meganingsih dkk (2010) jenis-jenis kualitas kredit adalah sebagai
berikut:
1. Kredit performing, yaitu kredit dengan kualitas lancar (L)
2. Kredit non-performing, yaitu kredit dengan kualitas kurang lancer (KL),
kualitas diragukan (D), dan kualitas macet (M).
2.4.3 Prinsip-Prinsip Perkreditan
Menurut Syaifuddin (2007) untuk melaksanakan kegiatan perkreditan
secara sehat telah dikenal adanya prinsip 5 C yang meliputi:
1. Character (Karakter)
Pemberian kredit pada dasarnya berdasarkan kepercayaan dari pihak bank
bahwa peminjam mempunyai moral, watak ataupun sifat-sifat pribadi yang
24
positif dan kooperatif dan juga mempunyai rasa tanggung jawab dalam
menjalankan kegiatan usahanya.
2. Capacity (Kapasitas)
Kapasitas adalah kemampuan calon debitur (calon peminjam) melunasi
kewajiban-kewajibannya dari kegiatan usaha yang akan dilakukannya
yang akan dibiayai dengan kredit bank. Jadi jelaskan maksud dari
penilaian kapasitas disini adalah untuk menilai sampai sejauh mana hasil
usaha yang akan diperolehnya tersebut, akan mampu untuk melunasinya
tepat pada waktunya sesuai dengan perjanjian yang telah disepakatinya.
Pengukuran kapasitas dari calon debitur (calon peminjam) dapat dilakukan
melalui pendekatan, antara lain:
1) Pendekatan Historis
Pendekatan ini dilakukan dengan cara menilai past performance
(kinerja masa lampau) dari nasabah yang bersangkutan apakah
usahanya banyak mengalami kegagalan atau selalu menunjukkan
perkembangan yang semakin maju dari waktu ke waktu.
2) Pendekatan Financial
Pendekatan ini dilakukan dengan cara menilai laporan posisi keuangan
dan laporan rugi/laba untuk beberapa periode terakhir untuk
mengetahui seberapa besarnya solvabilitas, likuiditas dan rentabilitas
usahanya serta tingkat resiko usahanya.
25
3) Pendekatan Educational
Pendekatan ini dilakukan dengan cara menilai latar belakang
pendidikan para pengurus calon debitur (calon peminjam), hal ini
penting bagi perusahaan-perusahaan yang menghendaki kemampuan
teknologi tinggi ataupun usaha-usaha yang memerlukan
profesionalisme tinggi, seperti rumah sakit biro konsultan.
4) Pendekatan Yuridis
Pendekatan ini dilakukan dengan cara menilai apakah calon debitur
(calon peminjam) tersebut secara yuridis memiliki kapasitas untuk
mewakili dirinya atau badan usahanya yang diwakilinya untuk
mengadakan ikatan perjanjian kredit dengan bank.
5) Pedekatan Manajerial
Pendekatan ini dilakukan dengan cara menilai sampai sejauh mana
kemampuan dan keterampilan nasabah dalam melaksanakan fungsi-
fungsi manajemen dalam memimpin perusahannya.
6) Pendekatan Teknis
Pendekatan ini dilakukan dengan cara menilai sampai sejauh mana
kemampuan calon debitur dalam mengelola faktor-faktor produksi
seperti: tenaga kerja, sumber bahan baku, peralatan-peralatan
kerja/mesin-mesin, administrasi dan keuangan, industrial relation,
bahkan sampai kepada kemampuan dalam merebut market share.
26
3. Capital (Modal)
Capital/modal adalah jumlah dana/modal sendiri yang dimiliki oleh calon
debitur (calon peminjam). Kemampuan modal sendiri merupakan benteng
yang kuat agar tidak mudah terkena goncangan dari luar, misalnya dalam
situasi pasar modal dengan suku bunga yang tinggi, maka sebaliknya
komposisi modal sendiri ini harus semakin besar.
4. Collateral (Jaminan)
Collateral adalah barang-barang jaminan yang diserahkan oleh debitur
sebagai jaminan atas kredit yang diterima. Manfaat collateral adalah
sebagai alat pengamanan, apabila usaha yang dibiayai dengan kredit
tersebut gagal atau sebab-sebab lain, dimana debitur tidak mampu
melunasi kredit dari usahanya yang normal. Jaminan juga dapat sebagai
alat pengaman dalam menghadapi kemungkinan adanya ketidak pastian
pada kurun waktu yang akan dating pada saatnya kredit tersebut harus
dilunasi. Collateral ini sifatnya sebagai perlengkapan dari kelayakan dari
proyek nasabahnya. Penilaian collateral ini harus ditinjau dari sudut
ekonomisnya dari barang-barang yang akan dijaminkan, serta nilai
yuridisnya yaitu apakah barang-barang jaminan tersebut memenuhi syarat-
syarat yuridis untuk dipakai sebagai barang jaminan.
5. Condition Of Economic (Kondisi Perekonomian)
Kondisi ekonomi adalah situasi dan kondisi politik, sosial, ekonomi dan
budaya, peraturan-peraturan pemerintah dan lain-lain yang mempengaruhi
keadaan perekonomian pada suatu saat, maupun untuk suatu kurun waktu
27
tertentu yang kemungkinannya akan dapat mempengaruhi kelancaran
usaha perusahaan yang memperoleh kredit.
2.5 Dana Pihak Ketiga (DPK)
Menurut Meganingsih dkk (2010) simpanan atau dana pihak ketiga adalah
dana yang dipercayakan oleh masyarakat (diluar Bank Umum dan BPR lain)
kepada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) berdasarkan perjanjian penyimpanan
dana. Dana pihak ketiga terdiri atas beberapa jenis, yaitu:
1. Tabungan adalah simpanan pihak ketiga pada Bank Perkreditan Rakyat
(BPR) yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu
yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, bilyet giro, atau alat
lainnya yang dapat dipersamakan dengan itu.
2. Deposito adalah simpanan pihak ketiga pada Bank Perkreditan Rakyat
(BPR) yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu
menurut perjanjian antara penyimpan dengan Bank Perkreditan Rakyat
(BPR) yang bersangkutan, deposito yang dimaksud adalah deposito yang
berjangka waktu.
3. Bentuk lain yang dipersamakan dengan itu.
2.6 Kecukupan Modal
Modal adalah salah satu yang harus dipertimbangkan dalam menilai
keamanan dan kesehatan sebuah bank. Modal juga merupakan faktor penentu
utama kapasitas pinjaman sebuah bank. Bank Indonesia mensyaratkan
28
perhitungan permodalan bank dengan menggunakan capital adequacy ratio
(CAR). Menurut Sujarweni (2017) capital adequacy ratio (CAR) yaitu
merupakan perbandingan jumlah modal dengan jumlah Aktiva Tertimbang
Menurut Resiko (ATMR).
Dendawijaya (2009) menyatakan Capital adequacy ratio (CAR) adalah
rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruk aktiva bank yang mengandung
resiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai
dari dana modal sendiri bank, disamping memperoleh dana-dana dari sumber-
sumber diluar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman (utang), dan lain-lain.
Menurut Otoritas Jasa Keuangan (2017) dalam rangka mewujudkan
industri Bank Perkreditan Rakyat (BPR) yang sehat, kuat dan produktif
diperlukan penyesuaian terhadap struktur permodalan agar sejalan dengan praktik
terbaik perbankan. Pengaturan kewajiban penyediaan modal minimum (KPMM)
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah sebagai berikut:
1. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) wajib menyediakan modal minimum yang
dihitung dengan menggunakan rasio KPMM paling rendah sebesar 12%
dari ATMR.
2. Modal Bank Perkreditan Rakyat (BPR) terdiri dari:
1) Modal inti (tier 1) yang meliputi:
 Modal inti utama.
 Modal inti tambahan.
2) Modal pelengkap (tier 2).
29
3. Modal pelengkap hanya dapat diperhitungkan paling tinggi 100% dari
modal inti.
4. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) wajib menyediakan modal inti paling
rendah sebesar 8% dari ATMR.
5. Penambahan dan/atau perubahan pengaturan mengenai:
1) Dana setoran modal.
2) Modal sumbangan.
3) Modal sumbangan berupa aset lainnya.
4) Modal pinjaman menjadi komponen modal inti tambahan.
5) Faktor pengurang modal inti.
6) Tambahan setoran modal berupa aset tetap.
7) Modal pelengkap.
8) ATMR.
6. Modal inti minimum BPR ditetapkan sebesar Rp 6 miliar.
7. Tahapan pemenuhan:
1) BPR dengan modal inti kurang dari Rp 3 miliar wajib memenuhi
modal inti minimum sebesar Rp 3 miliar paling lambat pada tanggal 31
Desember 2019. Selanjutnya BPR tersebut wajib memenuhi modal inti
minimum sebesar Rp 6 miliar paling lambat pada tanggal 31 Desember
2024.
2) BPR dengan modal inti paling sedikit Rp 3 miliar namun kurang dari
Rp 6 miliar wajib memenuhi modal inti minimum sebesar Rp 6 miliar
paling lambat pada tanggal 31 Desember 2019.
30
8. BPR dilarang melakukan distribusi laba jika:
1) Distribusi dimaksud mengakibatkan menurunnya modal inti menjadi
kurang dari Rp 6 miliar.
2) BPR belum memenuhi modal inti minimum sebesar Rp 6 miliar.
9. BPR yang mendapatkan izin usaha dengan modal disetor kurang dari Rp 6
miliar wajib memenuhi jumlah modal inti minimum paling lambat lima
tahun setelah memperoleh izin usaha dari OJK.
2.7 Ukuran Bank
Menurut Basyaib, dalam Adnan (2016) Ukuran bank atau yang umumnya
disebut ukuran perusahaan adalah suatu skala yang mengelompokkan besar
kecilnya perusahaan berdasarkan berbagai cara yaitu dengan total aset, total
penjualan, atau total modal. Menurut Undang-Undang Republik Indonesia Nomor
20 Tahun 2008, kriteria untuk perusahaan kecil adalah memiliki kekayaan bersih
di atas Rp 50.000.000 sampai dengan Rp 500.000.000, untuk perusahaan
menengah kriterianya adalah memiliki kekayaan diatas Rp 500.000.000 sampai
dengan Rp 10.000.000.000, sedangkan pada perusahaan besar kriterianya adalah
memiliki kekayaan bersih diatas Rp 10.000.000.000, dan untuk ketiga perusahaan
tersebut perhitungan kekayaaan bersihnya tidak memperhitungkan tanah dan
bangunan tempat usaha. Dengan melihat kriteria-kriteria di atas, maka dapat
dikatakan jika perusahaan besar memiliki dana yang besar pula, hal tersebut
31
dikarenakan banyaknya kekayaan yang dimiliki perusahaan besar. Oleh karena
itu, pada perusahaan perbankan yang berukuran besar, kemungkinan dana yang
dimilikinya juga besar sehingga dapat mempengaruhi kredit yang akan disalurkan.
Menurut Meganingsih dkk (2010) aset yang umum dimiliki Bank
Perkreditan Rakyat (BPR) adalah sebagai berikut:
1. Kas.
2. Kas dalam valuta asing.
3. Sertifikat Bank Indonesia.
4. Pendapatan bunga yang akan diterima.
5. Penempatan pada bank lain (giro, tabungan, deposito dan sertifikat
deposito).
6. Kredit.
7. Agunan yang diambil alih.
8. Aset tetap dan inventaris.
9. Aset tidak berwujud.
10. Aset lain-lain.
2.8 Hasil Penelitian Terdahulu
Sebagai acuan dari penelitian ini dikemukakan hasil-hasil penelitian yang
telah dilakukan sebelumnya, yaitu sebagai berikut:
32
Tabel 2.1
Penelitian Terdahulu
No Peneliti / Judul Variabel Hasil Penelitian

Tahun
1. Adnan, Pengaruh Ukuran Bank, Ukuran Bank,
Ridwan dan Ukuran Bank, DPK, CAR, DPK, LDR
Fildzah / 2016 DPK, CAR, dan LDR, dan berpengaruh
LDR Terhadap Jumlah terhadap
Penyaluran Penyaluran penyaluran kredit,
Kredit Pada Kredit CAR tidak
Perusahaan berpengaruh
Perbankan Yang terhadap
Terdaftar Di BEI penyaluran kredit.
Tahun 2011-
2015
2. Made Pengaruh DPK, DPK, CAR, DPK dan CAR
Niteriasihani, CAR dan NPL, NPL, dan berpengaruh
Wayan Cipta dan Terhadap Penyaluran terhadap
dan I Wayan Penyaluran Kredit penyaluran kredit,
Suwendra / Kredit Pada NPL berpengaruh
2016 Bank Perkreditan negatif signifikan
Rakyat (BPR) Di terhadap
Kabupaten penyaluran kredit
Klungkung
Tahun 2011-
2013
3. I Gede Oggy Pengaruh DPK, DPK, BI Rate, DPK, BI
Pratama Putra BI Rate, NPL NPL, dan rate dan NPL
dan Surya Terhadap Penyaluran mempunyai
Dewi Penyaluran Kredit Modal pengaruh signifikan
Rustariyuni / Kredit Modal Kerja dan positif terhadap
2015 Kerja Pada BPR penyaluran kredit
Di Provinsi Bali modal kerja
Tahun 2009-
2014
4. Ni Made Anik Analisis DPK, CAR, DPK, CAR dan
Nasa Pengaruh DPK, NPL, LDR, LDR memiliki
Suryawati, CAR, NPL, LDR dan Penyaluran pengaruh terhadap
Wayan Cipta Terhadap Kredit penyaluran kredit,
dan Gede Putu Penyaluran sedangkan NPL
Agus Jana Kredit (Studi tidak berpengaruh
Susila / 2014 Kasus Pada LPD terhadap
Desa Pakraman penyaluran kredit
Pemaron Periode
33
2010-2013)
5. Galih Fahrul Pengaruh DPK, DPK, CAR, DPK dan ROA
Huda / 2014 CAR, NPL dan NPL, ROA, berpengaruh positif
ROA Terhadap dan Penyaluran dan signifikan
Penyaluran Kredit terhadap
Kredit penyaluran
kredit.NPL
memiliki pengaruh
negatif dan
signifikan
terhadap
penyaluran kredit.
Sedangkan CAR
memiliki pengaruh
negatif dan tidak
signifikan terhadap
penyaluran kredit
6. Susan Pratiwi Pengaruh DPK, DPK, CAR, DPK berpengaruh
dan Lela CAR, ROA, ROA, NIM, positif dan
Hindasah / NIM dan NPL NPL, dan signifikan terhadap
2014 Terhadap Penyaluran penyaluran kredit,
Penyaluran Kredit CAR dan ROA
Kredit Pada tidak mempunyai
Bank Umum Di berpengaruh dan
Indonesia bernilai negatif
terhadap
penyaluran kredit,
dan NPL
mempunyai
pengaruh yang
negatif dan
signifikan terhadap
penyaluran kredit
7. Dwi Fajar Analisis DPK, LDR, DPK dan LDR
Febrianto / Pengaruh DPK, NPL, CAR, berpengaruh positif
2013 LDR, NPL, ROA, BOPO, signifikan terhadap
CAR, ROA, dan dan Jumlah jumlah penyaluran
BOPO terhadap Penyaluran kredit, sedangkan
Jumlah Kredit NPL, CAR, ROA,
Penyaluran BOPO tidak
Kredit (Studi berpengaruh
Pada Bank signifikan terhadap
Umum Yang jumlah penyaluran
Terdaftar Di kredit
Bursa Efek
Indonesia
34
Periode 2009-
2012)
8. Febry Analisis DPK, LDR, DPK dan LDR
Amithya Pengaruh DPK, CAR, NPL, berpengaruh positif
Yuwono / LDR,CAR, NPL, ROA, SBI, signifikan terhadap
2012 ROA, dan SBI Jumlah jumlah penyaluran
Terhadap Jumlah Penyaluran kredit, CAR, ROA
Penyaluran Kredit dan SBI
Kredit (Studi berpengaruh positif
empiris: Bank tidak signifikan dan
yang terdaftar di NPL berpengaruh
BEI) negatif tidak
signifikan terhadap
penyaluran kredit
9. Oktaviani / Pengaruh DPK, DPK, ROA, DPK dan CAR
2012 ROA, CAR, CAR, NPL berpengaruh positif
NPL dan Jumlah Jumlah SBI, dan signifikan
SBI Terhadap dan Penyaluran terhadap
Penyaluran Kredit penyaluran kredit
Kredit perbankan. Jumlah
Perbankan (Studi SBI berpengaruh
Pada Bank negatif dan
Umum Go signifikan terhadap
Public Di penyaluran kredit.
Indonesia ROA dan NPL
Periode 2008- tidak berpengaruh
2011 terhadap
penyaluran kredit.
10. Himaniar Pengaruh CAR, CAR, NPL, CAR dan ROA
Triasdini / NPL, dan ROA ROA, dan berpengaruh positif
2010 Terhadap Penyaluran dan signifikan
Penyaluran Kredit Modal terhadap
Kredit Modal Kerja penyaluran kredit
Kerja (Studi modal kerja dan
Pada Bank NPL berpengaruh
Umum Yang negatif dan
Terdaftar Di signifikan terhadap
Bursa Efek penyaluran kredit
Indonesia modal kerja
Periode 2004-
2009)
Data diolah penulis, 2019
35
Dalam penelitian Adnan, Ridwan dan Fildzah (2016) mengenai pengaruh
ukuran bank, DPK, CAR, dan LDR terhadap penyaluran kredit pada perusahaan
perbankan yang terdaftar di BEI tahun 2011-2015. Variabel dependen dalam
penelitian ini adalah penyaluran kredit dan variabel independen dalam penelitian
ini adalah ukuran bank, DPK, CAR, dan LDR. Dari penelitian tersebut diperoleh
hasil bahwa Ukuran Bank memiliki pengaruh positif terhadap penyaluran kredit,
DPK pengaruh positif terhadap penyaluran kredit, CAR tidak berpengaruh
terhadap penyaluran kredit dan LDR memiliki pengaruh positif terhadap
penyaluran kredit.
Dalam penelitian Made Niteriasihani, Wayan Cipta dan I Wayan
Suwendra (2016) mengenai pengaruh DPK, CAR dan NPL, dan terhadap
penyaluran kredit pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Kabupaten Klungkung
tahun 2011-2013. Variabel dependen dalam penelitian ini adalah penyaluran
kredit dan variabel independen dalam penelitian ini adalah DPK, CAR, NPL.
Dari penelitian tersebut diperoleh hasil bahwa DPK dan CAR berpengaruh positif
dan signifikan terhadap penyaluran kredit, NPL berpengaruh negatif signifikan
terhadap penyaluran kredit
Dalam penelitian I Gede Oggy Pratama Putra dan Surya Dewi Rustariyuni
(2015) mengenai pengaruh DPK, BI Rate, NPL terhadap penyaluran kredit modal
kerja pada BPR di Provinsi Bali tahun 2009-2014. Variabel dependen dalam
penelitian ini adalah penyaluran kredit modal kerja dan variabel independen
dalam penelitian ini adalah DPK, BI Rate, NPL. Dari penelitian tersebut di
peroleh hasil bahwa DPK, BI Rate dan NPL mempunyai pengaruh signifikan
36
secara simultan terhadap penyaluran kredit modal kerja, dan secara parsial
diperoleh bahwa DPK, BI Rate dan NPL mempunyai pengaruh signifikan dan
positif terhadap penyaluran kredit modal kerja.
Dalam peelitian Ni Made Anik Nasa Suryawati, Wayan Cipta dan Gede
Putu Agus Jana Susila (2014) mengenai analisis pengaruh DPK, CAR, NPL, LDR
terhadap penyaluran kredit (studi kasus pada LPD Desa Pakraman Pemaron
Periode 2010-2013). Variabel dependen dalam penelitian ini adalah penyaluran
kredit dan variabel independen dalam penelitian ini adalah DPK, CAR, NPL, dan
LDR. Dari penelitian tersebut diperoleh hasil bahwa DPK, CAR dan LDR
memiliki pengaruh terhadap penyaluran kredit, sedangkan NPL tidak berpengaruh
terhadap penyaluran kredit.
Dalam penelitian Galih Fahrul Huda (2014) mengenai pengaruh DPK,
CAR, NPL dan ROA terhadap penyaluran kredit. Variabel dependen dalam
penelitian ini adalah penyaluran kredit dan variabel independen dalam penelitian
ini adalah DPK, CAR, NPL, ROA. Dari penelitian tersebut diperoleh hasil bahwa
DPK dan ROA berpengaruh positif dan signifikan terhadap penyaluran kredit,
NPL memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap penyaluran kredit,
sedangkan CAR memiliki pengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap
penyaluran kredit.
Dalam penelitian Susan Pratiwi dan Lela Hindasah (2014) mengenai
pengaruh DPK, CAR, ROA, NIM dan NPL terhadap penyaluran kredit pada Bank
Umum di Indonesia. Variabel dependen dalam penelitian ini adalah penaluran
kredit dan variabel independen dalam penelitian ini adalah DPK, CAR, ROA,
37
NIM, dan NPL. Dari penelitian tersebut diperoleh hasil bahwa DPK berpengaruh
positif dan signifikan terhadap penyaluran kredit, CAR dan ROA tidak
mempunyai berpengaruh dan bernilai negatif terhadap penyaluran kredit, dan NPL
mempunyai pengaruh yang negatif dan signifikan terhadap penyaluran kredit.
Dalam penelitian Dwi Fajar Febrianto (2013) mengenai analisis pengaruh
DPK, LDR, NPL, CAR, ROA, dan BOPO terhadap jumlah penyaluran kredit
(studi pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode
2009-2012). Variabel dependen dalam penelitian ini adalah jumlah penyaluran
kredit dan variabel independen dalam penelitian ini adalah DPK, LDR, NPL,
CAR, ROA, dan BOPO. Dari penelitian tersebut diperoleh hasil bahwa LDR
berpengaruh positif signifikan terhadap jumlah penyaluran kredit, sedangkan
NPL, CAR, ROA, BOPO tidak berpengaruh signifikan terhadap jumlah
penyaluran kredit.
Dalam penelitian Febry Amithya Yuwono (2012) mengenai analisis
pengaruh DPK, LDR, CAR, NPL, ROA, dan SBI terhadap jumlah penyaluran
kredit (studi empiris Bank yang terdaftar di BEI). Variabel dependen dalam
penelitian ini adalah jumlah penyaluran kredit dan variabel independen dalam
penelitian ini adalah DPK, LDR, CAR, NPL, ROA, SBI. Dari penelitian tersebut
diperole hasil bahwa DPK dan LDR berpengaruh positif signifikan terhadap
jumlah penyaluran kredit, CAR, ROA dan SBI berpengaruh positif tidak
signifikan dan NPL berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap penyaluran
kredit
38
Dalam penelitian Oktaviani (2012) mengenai pengaruh DPK, ROA, CAR,
NPL dan jumlah SBI terhadap penyaluran kredit perbankan (studi pada Bank
Umum Go Public di Indonesia periode 2008-2011). Variabel dependen dalam
penelitian ini adalah Penyaluran Kredit dan variabel independen dalam penelitian
ini adalah DPK, ROA, CAR, NPL dan Jumlah SBI. Dari penelitian tersebut
diperoleh hasil bahwa DPK dan CAR berpengaruh positif dan signifikan
terhadap penyaluran kredit perbankan. Jumlah SBI berpengaruh negatif dan
signifikan terhadap penyaluran kredit. ROA dan NPL tidak berpengaruh terhadap
penyaluran kredit.
Dalam penelitian Himaniar Triasdini (2010) mengenai pengaruh CAR,
NPL, dan ROA terhadap penyaluran kredit modal kerja (studi pada Bank Umum
yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2004-2009). Variabel dependen
dalam penelitian ini adalah penyaluran kredit modal kerja dan variabel
independen dalam penelitian ini adalah CAR, NPL, dan ROA. Dari penelitian
tersebut diperoleh hasil bahwa CAR dan ROA berpengaruh positif dan signifikan
terhadap penyaluran kredit modal kerja dan NPL berpengaruh negatif dan
signifikan terhadap penyaluran kredit modal kerja.
2.9 Kerangka Pemikiran
Kerangka berfikir merupakan model konseptual tentang bagaimana teori
berhubungan dengan berbagai faktor yang telah diidentifikasi sebagai masalah
yang penting (Sugiyono, dalam Usman, 2019). Kerangka berfikir yang baik akan
menjelaskan secara teoritis pertautan antar variabel yang akan diteliti, jadi secara
39
teoritis perlu dijelaskan hubungan antar variabel independen dan dependen. Bila
dalam penelitian ada variabel moderator atau intervening, maka juga perlu
dijelaskan, mengapa variabel itu ikut dilibatkan dalam penelitian. Pertautan antar
variabel tersebut, selanjutnya dirumuskan kedalam bentuk paradigm penelitian.
Oleh karena itu pada setiap penyusunan paradigm penelitian harus didasarkan
pada kerangka berfikir (Usman, 2019).
Kerangka pemikiran dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Ha1
Dana Pihak Ketiga (X1) Ha2
Jumlah Penyaluran
Ha3 Kredit (Y)
Kecukupan Modal (X2)
Ha4 Ha5
Ukuran Bank (Z)
Gambar 2.1
Kerangka Pemikiran
Keterangan:
Simultan
Parsial
Pemoderasi
40
2.10 Pengembangan Hipotesis
Berdasarkan perumusan masalah, sebagai jawaban sementara dapat
dirumuskan sebagai berikut:
2.10.1 Dana Pihak Ketiga (DPK) Dan Kecukupan Modal Berpengaruh
Secara Simultan Terhadap Jumlah Penyaluran Kredit
Bank memiliki peranan yang penting dalam perekonomian suatu bangsa
karena dalam definisi bank menurut UU perbankan No. 10 Tahun 1998 adalah
badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan
menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk
lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak. Dana–dana yang
dihimpun dari masyarakat ternyata merupakan sumber dana terbesar yang paling
diandalkan oleh bank (bisa mencapai 80% - 90% dari seluruh dana yang dikelola
oleh bank (Dendawijaya, dalam Yuwono, 2012). Dana-dana yang telah diterima
tersebut merupakan dana pihak ketiga. Oleh sebab itu semakin besar Dana Pihak
Ketiga yang diterima semakin meningkat pula peranan bank dalam menyalurkan
dana tersebut kepada pihak yang kekurangan dana dengan bentuk pemberian
kredit.
Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan rasio permodalan yang
menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan
pengembangan usaha dan menampung risiko kerugian dana yang diakibatkan oleh
kegiatan operasi bank (Ali, dalam Huda, 2014). Semakin tinggi CAR maka
semakin besar pula sumber daya finansial yang dapat digunakan untuk
mengantisipasi potensi kerugian yang diakibatkan oleh penyaluran kredit. Dengan
41
kata lain besarnya nilai CAR akan meningkatkan kepercayaan diri perbankan
dalam menyalurkan kredit. Dengan CAR diatas 20%, perbankan bisa memacu
pertumbuhan kredit hingga 20-25 persen setahun (Wibowo, dalam Huda 2014).
Ada kesinambungan antara kecukupan modal dan dana pihak ketiga
(DPK) yang mempengaruhi penyaluran kredit Bank Perkreditan Rakyat (BPR),
karena modal dan dana pihak ketiga (DPK) adalah dana utama yang dapat
digunakan dalam penyaluran kredit. Dana pihak ketiga (DPK) adalah dana yang
paling rendah biaya yang harus dikeluarkan sebagai timbal baliknya dibandingkan
sumber dana lainnya. Dari penyaluran kredit berkualitas Bank Perkreditan Rakyat
(BPR) akan mendapatkan keuntungan atau laba yang dapat menambah modal
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) yang bisa meningkatkan batas maksimum
penyaluran kredit (BMPK) sehingga Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dapat lebih
memaksimalkan penyaluran kreditnya, disamping itu penambahan modal akan
meningkatkan kemampuan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dalam menanggung
resiko penyaluran kredit. Berdasarkan pemaparan yang telah dikemukakan, maka
hipotesis yang diajukan adalah:
H1: Diduga dana pihak ketiga dan kecukupan modal mempunyai pengaruh secara
simultan terhadap jumlah penyaluran kredit
2.10.2 Dana Pihak Ketiga (DPK) Berpengaruh Secara Parsial Terhadap
Jumlah Penyaluran Kredit
Dana pihak ketiga (DPK) merupakan sumber dana terbesar yang
diandalkan perbankan dan dibutuhkan suatu bank dalam menjalankan operasinya.
Bank dapat memanfaatkan dana dari pihak ketiga ini untuk ditempatkan pada pos-
42
pos yang menghasilkan pendapatan bagi bank, salah satunya yaitu dalam bentuk
kredit. Hampir semua bank mengandalkan penghasilan utamanya
dari jumlah penyaluran kredit oleh karena itu pemberian kredit merupakan
aktivitas bank yang paling utama dalam menghasilkan keuntungan
(Dendawijaya, dalam Oktaviani, 2012). Selain itu, dana pihak ketiga (DPK)
adalah sumber dana terbesar paling mudah didapat oleh Bank Perkreditan Rakyat
(BPR) dan memiliki jangka waktu lebih lama dalam pengembaliannya
dibandingkan dengan sumber dana lainnya, sehingga dana pihak ketiga (DPK)
menjadi dana yang paling diandalkan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dalam
penyaluran kredit.
Berdasarkan penelitian sebelumnya yang telah dilakukan oleh Febry
Amithya Yuwono (2012) bahwa dana pihak ketiga (DPK) berpengaruh positif dan
signifikan terhadap jumlah penyaluran kredit, pada penelitian Susan Pratiwi dan
Lela Hindasah (2014) bahwa dana pihak ketiga (DPK) berpengaruh positif dan
signifikan terhadap jumlah penyaluran kredit dan pada penelitian Galih Fahrul
Huda (2014) bahwa dana pihak ketiga (DPK) berpengaruh positif dan signifikan
terhadap jumlah penyaluran kredit. Berdasarkan pemaparan dan hasil penelitian
terdahulu, maka hipotesis yang diajukan adalah:
H2 : Diduga dana pihak ketiga mempunyai pengaruh terhadap jumlah penyaluran
kredit.
2.10.3 Kecukupan Modal Berpengaruh Secara Parsial Terhadap Jumlah
Penyaluran Kredit
43
CAR adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang
dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan
risiko, misalnya kredit yang diberikan. (Dendawijaya, dalam Yowono, 2012).
CAR merupakan faktor internal dalam bank dalam menentukan penyaluran kredit
perbankan. CAR ditentukan menggunakan perbandingkan dengan kewajiban
penyediaan modal minimum sebesar 10%. Jika CAR tinggi maka akan
meningkatkan sumber daya finansial untuk perkembangan usaha perusahaan, dan
mengantisipasi kerugian yang akan diterima dari penyaluran jumlah kredit.
Jumlah CAR yang tinggi akan membuat kepercayaan diri pada bank dalam
melakukan penyaluran kredit. Oleh sebab itu, jika kecukupan modal yang dimiliki
oleh suatu bank tinggi maka jumlah penyaluran kredit yang akan diberikan dapat
meningkat.
Berdasarkan penelitian sebelumnya yang telah dilakukan oleh Febry
Amithya Yuwono (2012) capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh positif tidak
signifikan terhadap jumlah penyaluran kredit, pada penelitian Oktaviani (2012)
capital adequacy ratio (CAR) memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap
jumlah penyaluran kredit dan pada penelitian Himaniar Triasdini (2010) bahwa
capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap jumlah
penyaluran kredit. Berdasarkan pemaparan dan hasil penelitian terdahulu, maka
hipotesis yang diajukan adalah:
H3: Diduga kecukupan modal mempunyai pengaruh secara parsial terhadap
44
2.10.4 Ukuran Bank Dapat Memoderasi Hubungan Antara Dana Pihak
Ketiga Terhadap Jumlah Penyaluran Kredit
Ukuran bank merupakan skala ukuran besar kecilnya suatu bank dengan
mengunakan total aset, total penjualan, atau total modal sebagai skala
pengukurannya (Basyaib, dalam Adnan, 2016). Semakin besar suatu bank, maka
semakin besar total aset yang dimilikinya, yang berarti bank memiliki dana yang
besar pula. Sehingga kemungkinan kredit yang disalurkan juga semakin besar.
Menurut penelitian yang dilakukan (Malede, dalam Adnan, 2016).
Dana yang terhimpun dari masyarakat (Dana Pihak Ketiga) merupakan
sumber dana terbesar yang paling diandalkan oleh bank (Dendawijaya, dalam
Huda, 2014). Setelah menghimpun dana dari masyarakat luas, kegiatan bank
selanjutnya adalah menyalurkan kembali dana tersebut kepada masyarakat yang
membutuhkannya, dalam bentuk pinjaman atau lebih dikenal dengan kredit
(Kasmir, dalam Huda, 2014).
Besarnya ukuran bank atau total aset bank adalah faktor yang akan
menarik minat dan menambah kepercayaan masyarakat untuk menyimpan
kelebihan dana yang dimilikinya, karena besarnya total aset yang dimiliki bank
berkemungkinan bank tersebut memiliki likuiditas yang baik untuk
mengembalikan dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank. Oleh karena itu
semakin besar ukuran perusahaan maka semakin besar pula dana pihak ketiga
yang akan dimilikinya, sehingga akan mempengaruhi jumlah kredit yang bisa
disalurkan oleh suatu bank. Berdasarkan pemaparan yang telah dikemukakan,
maka hipotesis yang diajukan adalah:
45
H4: Diduga ukuran bank memperkuat pengaruh kecukupan modal terhadap jumlah
penyaluran kredit.
2.10.5 Ukuran Bank Dapat Memoderasi Hubungan Antara Kecukupan
Modal Terhadap Jumlah Penyaluran Kredit
Ukuran bank dapat juga disebut sebagai ukuran perusahaan, merupakan
skala pengelompokan besar kecilnya suatu perusahaan dengan melihat indikator
berupa total aset, total penjualan maupun total modal (Basyaib, dalam Yudi,
2018). Perusahan/bank yang berukuran besar biasanya memiliki akses yang lebih
besar dan lebih luas dalam mendapatkan pinjaman, akan menjadi lebih mudah
dikarenakan perusahaan besar memiliki kesempatan lebih besar dalam bersaing
dalam suatu industri (Sugiyono & Christiawan, dalam Yudi, 2018).
CAR merupakan faktor internal bank yang menentukan penyaluran kredit
perbankan (Yuwono, 2012). Jika nilai CAR tinggi maka akan meningkatkan
kemampuan dalam hal finansial termasuk mengantisipasi kerugian yang timbul
dari aktivitas penyaluran kredit perbankan. Dengan tingkat CAR yang besar
sekaligus akan meningkatkan kepercayaan diri perbankan dalam menyalurkan
kreditnya. Oleh karena itu semakin tinggi kecukupan modal, maka semakin besar
pula kemampuan perbankan dalam menyalurkan kreditnya.
Besarnya ukuran bank atau total aset bank dengan kecukupan modal
adalah dua faktor yang saling berkesinambungan, semakin besar aset suatu bank
maka semakin besar juga modal yang harus setor suatu bank, namun walaupun
memiliki dana yang besar dengan permodalan yang besar bank diharapkan
menerapkan prinsip kehati-hatian dalam penyaluran kredit, guna mendapatkan
46
keuntungan yang bisa dijadikan sebagai penambah modal yang dimiliki dengan
laba yang dihasilkan. Karena jika tidak menerapkan prinsip kehati-hatian kredit
yang bermasalah bisa menambah beban yang harus dikeluarkan oleh bank.
Berdasarkan pemaparan yang telah dikemukakan, maka hipotesis yang diajukan
adalah:
H5: Diduga ukuran bank memperkuat pengaruh dana pihak ketiga terhadap jumlah
penyaluran kredit.
47
BAB III
METODOLOGI PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian
Jenis penelitian ini adalah kuantitatif. Penelitian kuantitatif, sebagaimana
yang dikemukakan oleh Sujarweni (2016) penelitian kuantitatif adalah jenis
penelitian yang menghasilkan penemuan-penemuan yang dapat dicapai
(diperoleh) dengan menggunakan prosedur-prosedur statistik atau cara-cara lain
dari kuantifikasi (pengukuran).
3.2 Lokasi Penelitian
Penelitian ini dilakukan secara langsung di PT BPR Artha Mitra Usaha
yang beralamat di Ruko Pamulang Permai Blok SH-22 No 16, Jalan Pamulang
Barat, Kecamatan Pamulang, Kota Tangerang Selatan, Banten. Dipilihnya
PT BPR Artha Mitra Usaha hal ini didasarkan pertimbangan objektif sesuai
dengan tujuan penelitian.
3.3 Variabel dan Pengukuran
Variabel dan pengukuran dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
3.3.1 Variabel Dependen
Menurut Sugiyono (2017) variabel dependen sering disebut sebagai
variabel output, kriteria, konsekuen. Dalam bahasa Indonesia sering disebut
sebagai variabel terikat. Variabel terikat merupakan variabel yang dipengaruhi
48
atau yang menjadi akibat, karena adanya variabel bebas. Variabel terikat dalam
penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Jumlah Penyaluran Kredit
Menurut Meganingsih dkk (2010) kredit adalah penyediaan uang atau tagihan
yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan
pinjam-meminjam antara Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dan pihak lain yang
mewajibkan pihak peminjam (debitur) untuk melunasi utangnya setelah jangka
waktu tertentu dengan pemberian bunga. Untuk menghindari distribusi data yang
tidak normal maka data sampel yang ada akan ditransformasi dalam bentuk
logaritma narutal (Ln), karena selisih jumlah kredit yang terlalu besar. Menurut
Febrianto (2013) jumlah kredit yang disalurkan dihitung dengan menggunakan
rumus sebagai berikut:
Jumlah Kredit Yang Disalurkan = Ln (Kredit Yang Disalurkan)
3.3.2 Variabel Independen
Menurut Sugiyono (2017) variabel ini sering disebut sebagai variabel
stimulus, predictor, antecedent. Dalam bahasa Indonesia sering disebut sebagai
variabel bebas. Variabel bebas adalah merupakan variabel yang mempengaruhi
atau yang menjadi sebab perubahannya atau timbulnya variabel dependen
(terikat). Variabel bebas dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Dana Pihak Ketiga
Menurut Meganingsih dkk (2010) simpanan atau dana pihak ketiga adalah
dana yang dipercayakan oleh masyarakat (diluar Bank Umum dan BPR lain)
kepada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) berdasarkan perjanjian penyimpanan
49
dana. Untuk menghindari distribusi data yang tidak normal maka data sampel
yang ada akan ditransformasi dalam bentuk logaritma narutal (Ln), karena selisih
jumlah dana pihak ketiga (DPK) yang terlalu besar. Menurut Febrianto (2013)
jumlah dana pihak ketiga (DPK) dihitung dengan menggunakan rumus sebagai
berikut:
Dana Pihak Ketiga = Ln (Tabungan+ Deposito)
2. Kecukupan Modal
Dalam penelitian ini perhitungan kecukupan modal bank diukur dengan
menggunakan capital adequacy ratio (CAR). Capital adequacy ratio (CAR)
adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruk aktiva bank yang
mengandung resiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain)
ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank, disamping memperoleh dana-dana dari
sumber-sumber diluar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman (utang), dan lain-
lain (Dendawijaya, 2009). Menurut SEOJK Nomor 8/SEOJK.03/2016 capital
adequacy ratio (CAR) dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:
Jumlah Modal (Modal Inti dan Modal Pelengkap) x 100%

ATMR (Aset Tertimbang Menurut Resiko)
Keterangan:
1) Jumlah modal terdiri dari modal inti (modal disetor, agio, disagio -/-,
modal sumbangan, dana setoran modal, cadangan umum, cadangan tujuan,
laba ditahan, laba tahun-tahun lalu, rugi tahun-tahun lalu -/-, laba tahun
berjalan setelah dikurangi taksiran pajak penghasilan maksimal 50%, rugi
tahun berjalan -/-, kekurangan ppap yang seharusnya dibentuk -/-, agunan
yang diambil alih jatuh tempo -/-, goodwill -/-) dan modal pelengkap
50
(surplus revaluasi aktiva tetap, penyisihan penghapusan aktiva produktif
umum maksimal 1,25% dari aktiva tertimbang menurut resiko, pinjaman
subordinasi maksimal 50% dari modal inti).
2) Aktiva tertimbang menurut resiko dihitung dengan cara mengalihkan
nilai nominal masing-masing aktiva yang bersangkutan dengan bobot
resiko dari masing-masing pos aktiva neraca.
3.3.3 Variabel Moderator
Menurut Sugiyono (2017) variabel moderator adalah variabel yang
mempengaruhi (memperkuat dan memperlemah) hubungan antara variabel
independen dengan dependen. Variabel disebut juga variabel independen kedua.
Variabel moderator dalam penelitian ini adalah:
1. Ukuran Bank
Ukuran bank dalam penelitian ini diukur menggunakan skala besarnya total
aset yang dimiliki. Untuk menghindari distribusi data yang tidak normal maka
data sampel yang ada akan ditransformasi dalam bentuk logaritma narutal (Ln),
karena selisih jumlah ukuran bank (total aset) yang terlalu besar. Menurut Adnan
(2016) ukuran bank (total aset) dihitung dengan menggunakan rumus sebagai
berikut:
Ukuran Bank = Ln (Total Aset)
51
Tabel 3.1
Operasional Variabel
No Variabel Rumus Skala

1 Jumlah Penyaluran Kredit Jumlah Kredit Yang Disalurkan = Ratio
Ln (Kredit Yang Disalurkan)
2 Dana Pihak Ketiga Dana Pihak Ketiga = Ln Ratio
(Tabungan + Deposito)
3 Kecukupan Modal Jumlah Modal (Modal Inti dan Ratio
Modal Pelengkap) : ATMR (Aset
Tertimbang Menurut Resiko) x
100%
4 Ukuran Bank Ukuran Bank = Ln (Total Aset) Ratio
3.4 Populasi dan Sampel
3.4.1 Pepulasi
Menurut Sujarweni (2016) Populasi adalah keseluruhan jumlah yang
terdiri atas objek atau subyek yang mempunyai karakteristik dan kualitas tertentu
yang ditetapkan oleh peneliti untuk diteliti dan kemudian ditarik kesimpulannya.
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah laporan keuangan bulanan
PT BPR Artha Mitra Usaha yaitu dari laporan keuangan bulan Januari 2017
sampai dengan laporan keuangan bulan Oktober 2019 yaitu sebanyak 34 laporan
keuangan bulanan.
3.4.2 Sampel
Sampel adalah bagian dari sejumlah karakteristik yang dimiliki oleh
populasi yang digunakan untuk penelitian (Sujarweni, 2016). Dalam penelitian ini
pengambilan sampelnya menggunakan teknik sampling nonprobability sampling
dengan metode sampling jenuh.
52
Nonprobability sampling adalah teknik pengambilan sampel yang tidak
memberi peluang/kesempatan sama bagi setiap unsur atau anggota populasi untuk
dipilih menjadi sampel (Sujarweni, 2016).
Sedangkan sampling jenuh adalah teknik penentuan sampel bila semua
anggota populasi digunakan sebagai sampel. Istilah lain sampel jenuh adalah
sensus, dimana semua anggota populasi dijadikan sampel (Sujarweni, 2016).
Sehingga penelitian ini menggunakan 34 sampel yang totalnya sama besarnya
dengan populasi.
3.5 Teknik Pengumpulan Data
Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah
sebagai berikut:
1. Metode Dokumentasi
Pengumpulan data dilakukan dengan teknik studi dokumentasi yaitu
pengumpulan data dengan kategori dan klasifikasi bahan-bahan tertulis
yang berhubungan dengan masalah penelitian (Ferdinand, dalam Susan
dan Lela, 2014). Metode pengumpulan data dalam penelitian ini dengan
cara mengumpulkan, mencatat, dan mengkaji data sekunder berupa yang
berupa laporan keuangan bulanan PT BPR Artha Mitra Usaha dari bulan
Januari 2017 sampai dengan bulan Oktober 2019. Data yang dikumpulkan
adalah dana pihak ketiga (DPK), capital adequacy ratio (CAR), ukuran
bank dan kredit.
53
2. Metode Observasi Berperan Serta (Participant Observation)
Menurut Sugiyono (2017) dalam observasi ini, peneliti terlibat dengan
kegiatan sehari-hari orang yang sedang diamati atau yang digunakan
sebagai sumber data penelitian.
Dalam penelitian ini metode yang digunakan adalah metode observasi
berperan serta (participant observation) karena peneliti ikut melakukan
apa yang dikerjakan oleh sumber data dikarenakan peneliti merupakan
karyawan di PT BPR Artha Mitra Usaha yang merupakan perusahaan
lokasi penelitian ini dilakukan.
3.6 Teknik Analisis
Metode ini yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan
menggunakan metode data kuantitatif. Digunakan metode kuantitatif karena
penelitian ini akan menganalisis masalah yang diwujudkan dengan nilai tertentu
(Yuwono, 2012). Penelitian ini juga menggunakan teknik analisis regresi
berganda karena menguji hubungan antara satu variabel dependen terhadap lebih
dari satu variabel independen (Sujarweni, 2016). Pengolahan data penelitian ini
menggunakan program SPSS (Statistical Package for Social Sciences) 25.
3.6.1 Statistik Deskriptif
Statistik deskripif adalah bagian dari statistik mengenai pengumpulan data,
penyajian, penentuan nilai-nilai statistik, pembuatan diagram atau gambar
mengenai suatu hal (Subagyo, 1992).
54
Menurut Susanti (2010) statistik deskriptif berarti data ringkasan
berbentuk angka dan fakta atau data kuantitatif yang disajikan dalam bentuk-
bentuk table, diagram, histogram, poligon, ogive, ukuran pemusatan, ukuran
penyebaran, simpangan baku, korelasi dan regresi linear. Mean menunjukkan nilai
rata-rata. Maksimum dan minimum menunjukkan nilai terbesar dan terkecil.
Analisis statistik deskriptif dalam penelitian ini digunakan untuk
menghitung nilai minimum, maksimum, mean, standar deviasi pada variabel
independen dana pihak ketiga (DPK), kecukupan modal dan juga variabel
dependen jumlah penyaluran kredit pada PT BPR Artha Mitra Usaha
tahun 2014-2019.
3.6.2 Uji Asumsi Klasik
Sebelum dilakukan pengujian hipotetis, terlebih dahulu dilakukan uji
asumsi klasik. Suatu model penelitian dikatakan cukup baik dan dapat digunakan
untuk memprediksi jika lolos serangkaian uji asumsi klasik yang melandasinya.
Uji asumsi klasik yang akan dilakukan terdiri dari: uji normalitas, uji
multikolinieritas, uji autokorelasi, uji heteroskedastisitas yang secara rinci dapat
dijelaskan sebagai berikut:
3.6.2.1 Uji Normalitas
Uji normalitas ini bertujuan untuk mengetahui distribusi data dalam
variabel yang akan digunakan dalam penelitian. Data yang baik dan layak
digunakan dalam penelitian adalah data yang memiliki distribusi normal.
Normalitas data dapat dilihat dengan menggunakan uji Normalitas Kolmogorov-
55
Smirnov (Sujarweni, 2016). Syarat pengambilan keputusan uji Normalitas
Kolmogorov-Smirnov adalah sebagai berikut:
1. Jika Sig > 0,05 maka data berdistribusi normal.
2. Jika Sig < 0,05 maka data tidak berdistribusi normal.
3.6.2.2 Uji Multikolinieritas
Uji multikolinieritas diperlukan untuk mengetahui ada tidaknya variabel
independen yang memiliki kemiripan antar variabel independen dalam suatu
model. Kemiripan antar variabel independen akan mengakibatkan korelasi yang
sangat kuat. Selain itu untuk diuji ini juga untuk menghindari kebiasaan dalam
proses pengambilan keputusan mengenai pengaruh pada uji parsial masing-
masing variabel independen terhadap variabel dependen. Jika VIF yang dihasilkan
diantara 1-10 maka tidak terjadi multikolinieritas (Sujarweni, 2016).
3.6.2.3 Uji Autokorelasi
Menurut Sujarweni (2016) menguji autokorelasi dalam suatu model
bertujuan untuk mengetahui ada tidaknya korelasi antara variabel pengganggu
pada periode tertentu dengan variabel sebelumnya. Untuk data time series
autokorelasi sering terjadi. Tapi untuk data yang sampelnya crossection jarang
terjadi karena variabel pengganggu satu berbeda dengan yang lain. Menurut
Santoso (2002) pendeteksian autokorelasi dapat dilihat pada angka D-W (Durbin
Watson) dengan kriteria sebagai berikut:
1. Angka D-W di bawah -2 berarti ada autokorelasi positif.
2. Angka D-W di antara -2 sampai +2 berarti tidak ada autokorelasi.
3. Angka D-W di atas +2 berarti ada autokorelasi negatif
56
3.6.2.4 Uji Heteroskedastisitas
Menurut Sujarweni (2016) Heteroskedastisitas menguji terjadinya
perbedaan variance residual suatu periode pengamatan ke periode pengamatan
lain. Cara memprediksi ada tidaknya heteroskedastisitas pada suatu model dapat
dilihat dengan pola gambar Scatterplot, regresi yang tidak terjadi
heteroskedastisitas jika:
1. Titik-titik data menyebar diatas dan dibawah atau di sekitar angka 0.
2. Titik-titik data tidak mengumpul hanya di atas atau di bawah saja.
3. Penyebaran titik-titik data tidak boleh membentuk pola bergelombang
melebar kemudian menyempit dan melebar kembali.
4. Penyebaran titik-titik data tidak berpola.
3.6.3 Analisis Regresi Linear Berganda
Variabel dependen dalam penelitian ini adalah jumlah penyaluran kredit.
Variabel independen dalam penelitian ini adalah dana pihak ketiga (DPK),
kecukupan modal. Ada dua teknik analisis data yang dipergunakan dalam
penelitian ini, yakni analisis linear berganda yang dipergunakan untuk menguji
hipotesis pertama, kedua dan ketiga. Adapun model regresi yang dipakai pada
penelitian ini adalah:
57
Y = a + β₁X₁ + β₂X₂ + ε
Keterangan:
Y : Ln Jumlah kredit yang disalurkan
a : Konstanta
β1, β2 : Koefisien Regresi Variabel Dana Pihak Ketiga dan Kecukupan Modal
X1 : Ln Dana Pihak Ketiga
X2 : Ln Kecukupan Modal
ε : Error (tingkat kesalahan pengganggu)
3.6.4 Koefisien Determinasi (R2)
Koefisien determinasi adalah salah satu nilai statistic yang dapat
digunakan untuk mengetahui apakah ada hubungan pengaruh anatara dua variabel.
Nilai koefisien determinasi menunjukkan presentase variasi nilai variabel
dependen yang dapat dijelaskan oleh persamaan regresi yang dihasilkan (Algifari,
2000). Menurut Supangat (2008) koefisien determinasi adalah merupakan ukuran
(besaran) untuk menyatakan tingkat kekuatan hubungan dalam bentuk persen (%).
Besaran ini dinyatakan dengan notasi R. Dimana: R = (R2)
Keterangan: Hubungan antara koefisien nondeterminasi dapat dinyatakan
r + k = 100%
3.6.5 Uji Hipotesis
Model regresi yang telah memenuhi asumsi klasik maka selanjutnya
dilakukan pengujian dengan menguji persamaan regresi secara parsial dan secara
simultan.
58
3.6.5.1 Uji Hipotesis Secara Simultan (Uji F)
Menurut Algifari (2000) pengujian ini dilakukan untuk mengetahui apakah
semua variabel independen mempunyai pengaruh yang sama terhadap variabel
dependen. Pengujian ini dilakukan menggunakan uji distribusi F. Caranya, yakni
dengan membandingkan antara nilai kritis F (F-Tabel) dengan nilai F-Hitung (F Ratio)
yang terdapat pada Tabel Analysis of Variance dari hasil perhitungan. Pengujian
terhadap pengaruh variabel independen secara bersama-sama (simultan) terhadap
variabel dependen dilakukan melalui pengujian terhadap besarnya perubahan nilai
variabel dependen yang dapat dijelaskan (explained) oleh perubahan nilai semua
variabel independen. Langkah-langkah analisis dalam pengujian hipotesis
terhadap variasi nilai variabel dependen yang dapat dijelaskan oleh variasi nilai
variabel independen adalah sebagai berikut:
1. Perumusan Hipotesis
H0: Variasi perubahan nilai variabel independen tidak dapat menjelaskan
variasi perubahan nilai variabel dependen.
Ha: Variasi perubahan nilai variabel independen dapat menjelaskan
variasi perubahan nilai variabel dependen.
Menurut Sujarweni (2016) kriteria pengujian F test menggunakan uji dua
sisi adalah sebagai berikut:
1. Jika F hitung > F tabel, maka H0 ditolak dan Ha diterima.
2. Jika F hitung < F tabel, maka H0 diterima dan Ha ditolak.
Atau
1. Jika p (sig.) < 0,05, maka H0 ditolak dan Ha diterima.
59
2. Jika p (sig.) > 0,05, maka H0 diterima dan Ha ditolak.
3.6.5.2 Uji Hipotesis Secara Parsial (Uji t)
Uji parsial (t-test) bertujuan untuk mengetahui seberapa besar pengaruh
masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen, seberapa jauh
pengaruh satu variabel independen atau variabel penjelas secara individual
mampu menerangkan variabel dependen. Hipotesis nol (H0) yang hendak diuji
adalah apakah suau parameter (bi) sama dengan nol, atau H0 : bi = 0. Artinya
suatu variabel independen bukan merupakan penjelas yang signifikan terhadap
variabel dependen. Hipotesis alternatifnya (Ha) parameter suatu variabel tidak
sama dengan nol, atau Ha : bi ≠ 0. Artinya variabel tersebut merupakan variabel
penjelas yang signifikan terhadap variabel terikat.
Menurut Sujarweni (2016) kriteria pengujian t test menggunakan uji dua
sisi adalah sebagai berikut:
1. Jika -t tabel < t hitung < t tabel, maka H0 diterima.
2. Jika -t hitung < -t tabel atau t hitung > t tabel, maka H0 ditolak.
Atau
1. Jika p (sig.) < 0,05, maka H0 ditolak dan Ha diterima.
2. Jika p (sig.) > 0,05, maka H0 diterima dan Ha ditolak.
3.6.6 Analisis Moderated Regression Analysis (MRA)
Penelitian ini juga menggunakan MRA (Moderated Regression Analysis),
menurut Ghozali, dalam Zannah (2019) analisis MRA (Moderated Regression
Analysis) merupakan aplikasi khusus regresi berganda linier dimana dalam
persamaan regresinya mengandung unsur interaksi (perkalian dua atau lebih
60
variabel indpenden). Menurut Ghozali (2018) untuk menggunakan MRA
(Moderated Regression Analysis) dengan satuan satuan variabel prediktor (X),
dengan membandingkan tiga persamaan regresi untuk menentukan jenis variabel
moderator. Ketiga persamaan regresi tersebut adalah sebagai berikut:
Y = α + β₁X₁ + β₂X₂ + ε
Y = α + β₁X₁ + β₂X₂ + β3Z + ε
Y = α + β₁X₁ + β₂X₂ + β3Z + β4X₁*Z + β5X₂*Z + ε
Keterangan:
Y : Ln Jumlah kredit yang disalurkan
a : Konstanta
β1, β2, β3, β4, β5 : Koefisien regresi masing-masing faktor
X1 : Ln dana pihak ketiga
X2 : Ln Kecukupan modal
Z : Ln Ukuran bank
X₁*Z : Interaksi antara dana pihak ketiga dan ukuran bank
X₂*Z : Interaksi antara kecukupan modal dan ukuran bank
ε : Error (tingkat kesalahan pengganggu)
Jika persamaan (2) dan (3) tidak berbeda secara signifikan atau β4 = 0;
β3 ≠ 0 maka Z bukan variabel moderasi, tetapi variabel prediktor (indpenden).
Apabila persamaan (1) dan (2) tidak berbeda namun berbeda dengan persamaan
(3) atau β3 = 0; β4 ≠ 0 maka Z adalah variabel pure moderator, dan variabel Z
merupakan variabel quasi moderator jika persamaan (1), (2), dan (3) harus
berbeda satu dengan yang lainnya atau β3 ≠ β4 ≠ 0 (Ghozali, dalam Astuti (2019).
61
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian
4.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan
PT Bank Perkreditan Rakyat Artha Mitra Usaha adalah perusahaan yang
bergerak dibidang perbankan yang semula bernama “PT BPR Harco Bahagia“
dengan Akta pendirian No. 58 Notaris Adam Kasdarmadji, SH, Jakarta tanggal 14
Januari 1994, yang disahkan oleh Menteri Kehakiman No. SK C2-
4706.HT.01.01.TH.94 tanggal SK 12 Maret 1994 dan diumumkan dalam
tambahan No. 706, berita Negara RI No. 8 tanggal 27 Januari 1995. Yang
mendirikan BPR Harco Bahagia adalah Zacky Abubakar Bahfeen, Frieda Zacky
Abubakar Bahfeen, dan Fauzi Abubakar Bahfeen dengan modal dasar Rp
200.000.000,-.
Seiring berjalannya waktu BPR Harco Bahagia kemudian dijual kepada
Junus Hair Muniaga, SH pada tanggal 01 Oktober 1996 dengan Akta No. 3
Notaris Tahir Kamili, SH yang kemudian terjadi perubahan seluruh anggaran
dasar, susunan pemegang saham, Direksi dan Komisaris pada tanggal 23 Oktober
2001 dengan Akta No. 3 Notaris Ny. Auriati, SH.
Pada tanggal 30 Oktober 2003 terjadi perubahan nama menjadi dari PT
BPR Harco Bahagia menjadi PT BPR Artha Mitra Usaha dengan akta No. 18,
Notaris Roro Maya Angelina Hartanti Purwadi, SH, Tangerang, yang disahkan
oleh Kemenkumham dengan SK. C-01382.HT.01.04.TH.2004 tanggal 19 Januari
62
2004, yang diumumkan dalam berita Negara RI No. 22 tanggal 16 Maret 2004.
Dan mendapat persetujuan dari Bank Indonesia sesuai salinan Kep. Dir
Pengawasan BPR BI No. 6/3/KEP.Dir.PBPR/2004 tanggal 24 Pebruari 2004. Izin-
izin lainnya adalah Izin Prinsip dari Menteri Keuangan dengan S-
2010/MK.17/1993 tanggal 20 Desember 1993, Izin Usaha dari Menteri Keuangan
RI dengan Kep-236/KM.17/1994 tanggal 15 Agustus 1994.
Akta Pendirian diatas telah mengalami beberapa perubahan baik
Anggaran Dasar, Modal Disetor, Kepemilikan Saham dan Susunan Pengurus,
sehingga 2 (dua) akta yang terakhir adalah Akta No. 01 tanggal 01 Juli 2014
dihadapan Notaris Rr. Maya Angelica Hartanti Purwai, SH, Tangerang Selatan
dengan keputusan dari Kemenkumham No. AHU-05191.40.20.2014 tentang
persetujuan perubahan badan hukum Perseroan Terbatas PT BPR Artha Mitra
Usaha tanggal 08 Juli 2014.
Akta No. 02 tanggal 12 Mei 2017 dihadapan Notaris Rr. Maya Angelica
Hartanti Purwai, SH, Tangerang Selatan dengan keputusan dari Kemenkumham
No. AHU-AH.01.03-0136165 tentang persetujuan perubahan Direksi dan
Komisaris, Peralihan Saham, PT BPR Artha Mitra Usaha, berkeduduakan di Kota
Tangerang Selatan, telah diterima dan dicatat didalam Sistem Administrasi Badan
Hukum tanggal 15 Mei 2017. Sedangkan perincian susunan pemegang saham
PT BPR Artha Mitra Usaha yang bermodal dasar Rp 2.000.000.000,- (Dua milyar
rupiah) dengan jumlah modal yang disetor (penuh) sebesar Rp 2.000.000.000,-.
Seperti layaknya lembaga perbankan khususnya Bank Perkreditan Rakyat,
PT BPR Artha Mitra Usaha mempunyai fungsi untuk menghimpun dana
63
masyarakat dalam bentuk tabungan dan deposito serta mengoptimalkan
penyalurannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit terutama kepada para
pengusaha menengah ke bawah/mikro.
Bank kami telah menjalin kerjasama dengan lembaga perbankan yang lain
sebagai pensuport dana (linkage pinjaman) yaitu Bank Andara maupun
penempatan dana antar bank yaitu BPR Central Artha Rezeki, BPR Karunia
Kanaka, BPR NBP dan BPR Swadaya Tunggal. Sedangan Perbankan yang telah
menjadi rekanan bisnis dalam penempatan dana kita antara lain Bank CIMB
Niaga, Bank BCA dan Bank Andara.
Dalam ekspansi kreditnya, jenis pinjaman yang disalurkan kepada
masyarakat ada 2 macam yaitu pinjaman tetap (bunga diangsur setiap bulan
sedangkan pokok pada saat jatuh tempo atau bertahap) dan pinjaman flate (pokok
+ bunga diangsur setiap bulan). Sedangkan jenis penggunaan kredit adalah untuk
modal usaha/kerja, konsumtif, investasi.
Untuk suku bunga pinjaman sangat bervariasi berkisar rata-rata 2% pm,
sedangkan suku bunga tabungan kami berikan 5% pa dan suku bunga deposito
berjangka sebesar 10% pa (mengacu kepada ketentuan Lembaga Penjamin
Simpanan), namun masih terdapat beberapa deposan yang diatas suku bunga LPS
dengan konsekwensinya tidak dijamin LPS.
4.1.2 Visi dan Misi PT BPR Artha Mitra Usaha
Sebagai pedoman dalam melakukan usahanya, PT BPR Artha Mitra Usaha
menetapkan Visi dan Misi sebagai berikut:
64
1. Visi
BPR yang tumbuh dan berkembang menjadi Bank kepercayaan
masyarakat yang sehat, besar, modern, produktif dan efisien.
2. Misi
Untuk mewujudkan visi tersebut, segala aktivitas menajemen
PT BPR Artha Mitra Usaha diarahkan dengan 5 (lima) misi yaitu:
1) Membangun kemitraan dan hubungan jangka panjang dengan nasabah,
karyawan dan masyarakat.
2) Menjadikan masyarakat merasa aman dalam mencapai tujuan-tujuan
finansialnya.
3) Membangun dan mempertahankan kekuatan finansial yang kokoh bagi
masyarakat menengah bawah.
4) Meningkatkan professional SDM dibidang perbankan.
5) Mewujudkan kesejahteraan karyawan dan pemegang saham.
4.1.3 Struktur Organisasi PT BPR Artha Mitra Usaha
65
4.3 Analisis Statistik Deskriptif
Hasil uji statistik deskriptif secara ringkas disajikan dalam table 4.1
sebagai berikut:
Tabel 4.1
Hasil Uji Statistik Deskriptif
Descriptive Statistics
Std.
N Minimum Maximum Mean Deviation
Jumlah Penyaluran Kredit 34 15.81 16.81 16.3732 .32369
Dana Pihak Ketiga 34 15.62 16.66 16.3126 .26111
Kecukupan Modal 34 2.78 3.24 3.0185 .10187
Ukuran Bank 34 16.13 17.13 16.7879 .25824
Valid N (listwise) 34
Sumber: Hasil output SPSS 25
Metode analisis data dalam penelitian ini adalah menggunakan statistik
deskriptif. Statistik deskriptif adalah statistik yang memberikan gambaran atau
deskripsi suatu data yang dilihat dari nilai rata-rata (mean), standar deviasi,
varian, maksimum, minimum, sum, range, kurtosis, dan sweakness (kemencengan
distribusi). Berdasarkan table 4.1 diatas dapat dijelaskan:
1. Hasil analisis jumlah penyaluran kredit dengan menggunakan perhitungan
Ln jumlah penyaluran kredit menunjukan nilai minimum sebesar 15.81
dan nilai maximum sebesar 16.81, artinya jumlah penyaluran kredit
terkecil untuk perusahaan sampel adalah sebesar Rp 7.321.261 (dalam
rupiah) dan jumlah penyaluran kredit terbesar adalah sebesar Rp
20.038.155 (dalam rupiah) dengan nilai rata-rata jumlah penyaluran kredit
66
adalah sebesar 16.3732 atau sebesar Rp 13.554.967 (dalam rupiah) dan
standar deviasinya adalah sebesar 0.32369.
2. Hasil analisis dana pihak ketiga (DPK) dengan menggunakan perhitungan
Ln dana pihak ketiga menunjukan nilai minimum sebesar 15.62 dan nilai
maximum sebesar 16.66, artinya jumlah dana pihak ketiga terkecil yang
dihimpun untuk perusahaan sampel adalah sebesar Rp 6.098.259 (dalam
rupiah) dan jumlah dana pihak ketiga terbesar yang dihimpun perusahaan
sampel adalah sebesar Rp 17.251.054 (dalam rupiah) dengan nilai rata-rata
dana pihak ketiga (DPK) adalah sebesar 16.3126 atau sebesar 12.518.440
(dalam rupiah) dan standar deviasi adalah sebesar 0.26111.
3. Hasil analisis capital adequacy ratio (CAR) yang di transformasi kedalam
bentuk Logaritma natural (Ln) menunjukan nilai minimum sebesar 2.78
dan nilai maximum sebesar 3.24, artinya besaran capital adequacy ratio
(CAR) terkecil untuk perusahaan sampel adalah sebesar 16,12% dan
besaran capital adequacy ratio (CAR) terbesar perusahaan sampel adalah
sebesar 25.52% dengan nilai rata-rata capital adequacy ratio (CAR)
adalah sebesar 30.185 atau sebesar 20.57% dan standar deviasi adalah
sebesar 0.10187.
4. Hasil analisis ukuran bank dengan menggunakan perhitungan Ln ukuran
bank menunjukan nilai minimum sebesar 16.13 dan nilai maximum
sebesar 17.13, artinya ukuran bank/total aset terkecil untuk perusahaan
sampel adalah sebesar Rp 10.158.376 (dalam rupiah) dan ukuran
bank/total aset terbesar untuk perusahaan sampel adalah sebesar Rp
67
27.481.286 (dalam rupiah) dengan nilai rata-rata ukuran bank/total aset
adalah sebesar 16.7879 atau sebesar 20.139.960 (dalam rupiah) dan
standar deviasi adalah sebesar 0.25824.
4.5 Uji Asumsi Klasik
Model regresi linear berganda dapat disebut sebagai model yang baik jika
model tersebut memenuhi asumsi normalitas data dan bebas dari asumsi klasik
statistik baik itu multikolinieritas, autokorelasi, dan heteroskedastisitas
(Sujarweni, 2016). Hasil uji asumsi klasik yang telah dilakukan adalah sebagai
beikut:
4.4.1 Uji Normalitas
Uji normalitas data yang digunakan untuk mengetahui apakah data-data
telah terdistribusi normal. Dalam penelitian ini uji normalitas yang digunakan
adalah uji normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov. Menurut Sujarweni (2016)
syarat pengambilan keputusan uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov adalah jika
Sig > 0,05 maka data berdistribusi normal dan jika Sig < 0,05 maka data tidak
berdistribusi normal. Hasil uji normalitas dengan Klmogorov-Smirnov dalam
penelitian ini adalah sebagai berikut:
68
Tabel 4.2
Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov (K-S)
One-Sampel Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual
N 34
Normal Parametersa,b Mean .0000000
Std. Deviation .15080887
Most Extreme Differences Absolute .098
Positive .071
Negative -.098
Test Statistic .098
Asymp. Sig. (2-tailed) .200c,d
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance.
Berdasarkan tabel 4.2 hasil uji Kolmogorov-Smirnov diperoleh angka test
statistik sebesar 0.098 dan nilai Asymp. Sig. (2-tailed) yaitu sebesar 0.200 atau
lebih besar dari α = 0,05 yang menunjukan bahwa data terdistribusi secara normal.
4.4.2 Uji Multikolinieritas
Uji multikolinieritas diperlukan untuk mengetahui ada tidaknya variabel
independen yang memiliki kemiripan antar variabel independen dalam suatu
model. Kemiripan antar variabel independen akan mengakibatkan korelasi yang
sangat kuat. Selain itu untuk diuji ini juga untuk menghindari kebiasaan dalam
proses pengambilan keputusan mengenai pengaruh pada uji parsial masing-
masing variabel independen terhadap variabel dependen. Jika VIF yang dihasilkan
diantara 1-10 maka tidak terjadi multikolinieritas (Sujarweni, 2016). Hasil uji
multikolinieritas dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
69
Tabel 4.3
Hasil Uji Multikolinieritas
Coefficientsa
Unstandardized Standardized Collinearity
Coefficients Coefficients Statistics
Std.
Model B Error Beta T Sig. Tolerance VIF
1 (Constant) .314 2.130 .148 .884
Dana Pihak -.102 .152 -.082 -.672 .507 .481 2.080
Ketiga
Kecukupan -.570 .275 -.180 -2.074 .047 .965 1.036
Modal
Ukuran 1.158 .152 .924 7.603 .000 .490 2.042
Bank
a. Dependent Variable: Jumlah Penyaluran Kredit
Berdasarkan tabel 4.3 diatas angka yang didapat dalam kolom VIF untuk
dana pihak ketiga (DPK) adalah sebesar 2.080, untuk kecukupan modal (CAR)
adalah sebesar 1.036 dan untuk ukuran bank adalah sebesar 2.042 yang artinya
VIF yang dihasilkan berada diantara 1-10. Maka dapat dinyatakan bahwa model
ini terbebas dari multikolinieritas antar variabel independen.
4.4.3 Uji Autokorelasi
Menurut Sujarweni (2016) menguji autokorelasi dalam suatu model
bertujuan untuk mengetahui ada tidaknya korelasi antara variabel pengganggu
pada periode tertentu dengan variabel sebelumnya. Menurut Santoso (2002)
pendeteksian autokorelasi dapat dilihat pada angka D-W (Durbin Watson) dengan
kriteria angka D-W di bawah -2 berarti ada autokorelasi positif, angka D-W di
antara -2 sampai +2 berarti tidak ada autokorelasi, angka D-W di atas +2 berarti
70
ada autokorelasi negatif. Hasil uji autokorelasi dalam penelitian ini adalah sebagai
berikut:
Tabel 4.3
Uji Autokorelasi
Model Summaryb
Adjusted R Std. Error of the
Model R R Square Square Estimate Durbin-Watson
a
1 .885 .783 .761 .15817 1.127
a. Predictors: (Constant), Ukuran Bank, Kecukupan Modal, Dana Pihak Ketiga
b. Dependent Variable: Jumlah Penyaluran Kredit
Sumber: Output SPSS 25
Berdasarkan hasil dari tabel 4.3 diperoleh angka Durbin-Watson adalah
1.127 atau berada diantara -2 sampai +2 berarti tidak ada autokorelasi sehingga
model ini layak digunakan untuk analisis selanjutnya.
4.4.4 Uji Heteroskedastisitas
Menurut Sujarweni (2016) Heteroskedastisitas menguji terjadinya
perbedaan variance residual suatu periode pengamatan ke periode pengamatan
lain. Cara memprediksi ada tidaknya heteroskedastisitas pada suatu model dapat
dilihat dengan pola gambar Scatterplot, regresi yang tidak terjadi
heteroskedastisitas jika titik-titik data menyebar diatas dan dibawah atau di sekitar
angka 0, titik-titik data tidak mengumpul hanya di atas atau di bawah saja,
penyebaran titik-titik data tidak boleh membentuk pola bergelombang melebar
kemudian menyempit dan melebar kembali, penyebaran titik-titik data tidak
berpola. Hasil uji heteroskedastisitas dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
71
Gambar 4.1
Uji Heteroskedastisitas
Berdasarkan hasil gambar 4.1 diatas titik-titik data menyebar diatas dan
dibawah atau di sekitar angka 0, titik-titik data tidak mengumpul hanya di atas
atau di bawah saja, penyebaran titik-titik data tidak membentuk pola
bergelombang melebar kemudian menyempit dan melebar kembali, dan
penyebaran titik-titik data tidak berpola. Maka dapat dinyatakan tidak terjadi
heterokedastisitas pada model, sehingga model layak digunakan untuk analisis
selanjutnya.
72
4.5 Analisis Regresi Linear Berganda
Uji ini digunakan untuk mengetahui apakah variabel independen (X1, X2,
X3) secara bersama-sama berpengaruh secara siginifikan terhadap variabel
independen (Y). maka hasil uji regresi linear berganda adalah sebagai berikut:
Tabel 4.4
Analisis Regresi Linear Berganda
Coefficientsa
Unstandardized Standardized
Coefficients Coefficients
Std. Sig.
Model B Error Beta t
1 (Constant) 5.473 3.398 1.611 .117
Dana Pihak Ketiga .724 .179 .584 4.041 .000
Kecukupan Modal -.300 .459 -.094 -.654 .518

Berdasarkan tabel 4.4 diatas dapat diperoleh persamaan regresi sebagai
berikut:
Jumlah Penyaluran Kredit = 5.473 + 0.724 DPK - 0.300 KM
Persamaan
Y= 5.473 regresi
+ 0.724tersebut dapat KM
DPK - 0.300 diinterpretasikan sebagai berikut:
1. Nilai konstanta (a) sebesar 5.473 menunjukan bahwa jika variabel dana
pihak ketiga (DPK) dan capital adequacy ratio (CAR) bernilai 0, maka
jumlah penyaluran kredit bernilai 5.473.
73
2. Nilai koefisien dana pihak ketiga (β₁) sebesar 0.724 menunjukan jika dana
pihak ketiga mengalami kenaikan 1, maka jumlah penyaluran kredit
mengalami kenaikan 0.724 dan sebaliknya asumsi variabel lain konstan.
3. Nilai koefisien kecukupan modal (β2) sebesar -0.300 menunjukan jika
kecukupan modal mengalami kenaikan 1, maka jumlah penyaluran kredit
mengalami penurunan 0.300 dan sebaliknya asumsi variabel lain konstan.
4.6 Koefisien Determinasi (R2)
Menurut Supangat (2008) koefisien determinasi adalah merupakan ukuran
(besaran) untuk menyatakan tingkat kekuatan hubungan dalam bentuk persen (%).
Hasil koefisien determinasi dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Tabel 4.5
Koefisien Determinasi (R2)
Model Summaryb
Std. Error of the
Model R R Square Adjusted R Square Estimate
a
1 .604 .365 .324 .26621
a. Predictors: (Constant), Kecukupan Modal, Dana Pihak Ketiga
b. Dependent Variable: Jumlah Penyaluran Kredit
Melalui hasil uji koefisien determinasi dapat diperoleh nilai Adjusted R
Square sebesar 0.324. Hal tersebut menunjukan kemampuan variabel independen
dana pihak ketiga dan kecukupan modal dalam menjelaskan jumlah penyaluran
kredit sebesar 36.5%. sedangkan sisanya sebesar 63.5% dijelaskan oleh variabel
lain diluar model penelitian ini.
74
4.7 Uji Hipotesis
Uji hipotesis dilakukan untuk membuktikan hipotesis yang diajukan dapat
diterima atau ditolak. Adapun hasil uji hipotesis dalam penelitian ini adalah
sebagai berikut:
4.7.1 Uji Hipotesis Secara Simultan (Uji F)
Menurut Algifari (2000) pengujian ini dilakukan untuk mengetahui apakah
semua variabel independen mempunyai pengaruh yang sama terhadap variabel
dependen. Pengujian ini dilakukan menggunakan uji distribusi F. Hasil uji F
dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Tabel 4.6
Hasil Uji F
ANOVAa
Sum of
Model Squares F Sig.

Df Mean Square
1 Regression 1.261 2 .630 8.895 .001b
Residual 2.197 31 .071
Total 3.458 33

b. Predictors: (Constant), Kecukupan Modal, Dana Pihak Ketiga
Berdasarkan uji ANOVA (Analysis of Varians) atau uji F, menunjukan
bahwa nilai F hitung sebesar 8.895 dengan nilai signifikan 0.000b, sedangkan
untuk mencari F tabel dengan jumlah sampel (n) = 34, jumlah variabel (k) = 3,
taraf signifikan α = 0.05, df1 = k-1 atau 3 - 1 = 2 dan df2 = n - k atau 34 - 3 = 31
diperoleh nilai F tabel sebesar 3.30. sehingga F hitung 8.895 > F tabel 3.30 dan
75
secara sistematik diperoleh nilai signifikan 0.001b < taraf signifikan 0.05.
Sehingga Ha1 diterima yang artinya dana pihak ketiga (DPK) dan kecukupan
modal berpengaruh secara simultan terhadap jumlah penyaluran kredit.
4.7.2 Uji Hipotesis Secara Parsial (Uji t)
Tabel 4.7
Hasil Uji t
Coefficientsa
Std.
Model B Error Beta T Sig.
1 (Constant) 5.473 3.398 1.611 .117
Dana Pihak Ketiga .724 .179 .584 4.041 .000
Kecukupan Modal -.300 .459 -.094 -.654 .518
Dalam penelitian ini diperoleh nilai t tabel sebesar 2.03951 dan taraf
signifikan α yang digunakan adalah 0,05. Berdasarkan tabel diatas diketahui
sebagai berikut:
1. Dana pihak ketiga (DPK) memiliki t hitung sebesar 4.041 dimana nilai
t hitung > t tabel atau sebesar 4.041 > 2.03951 dan nilai signifikan sebesar
0.000 < 0.05 sehingga Ha2 diterima yang artinya dana pihak ketiga (DPK)
berpengaruh secara parsial terhadap jumlah penyaluran kredit.
76
2. Kecukupan modal memiliki t hitung sebesar -0.654 dimana nilai
t hitung < t tabel atau sebesar -0.654 < 2.03951 dan nilai signifikan sebesar
0.518 > 0.05, sehingga Ha2 ditolak yang artinya kecukupan modal tidak
berpengaruh secara parsial terhadap jumlah penyaluran kredit.
4.8 Analisis Regresi MRA (Moderated Regression Analysis)
Menurut Ghozali, dalam Zannah (2019) analisis MRA (Moderated
Regression Analysis) merupakan aplikasi khusus regresi berganda linier dimana
dalam persamaan regresinya mengandung unsur interaksi (perkalian dua atau
lebih variabel indpenden).
Tabel 4.8
Analisis MRA (Moderated Regression Analysis)
Keterangan Persamaan (1) Persamaan (2) Persamaan (3)

Persamaan JPK = 5.473 + JPK = 0.314 – JPK = 165.485 –
Regresi 0.724 DPK – 0.102 – 0.570 + 8.176 – 12.169 –
0.300 KM 1.158 8.735 + 0.483 +
0.695
Nilai Koefisien β1 = 4.041 β1 = -0.672 β1 = -2.291
β2 = -0.654 β2 = -2.074 β2 = -1.545
β3 = 7.603 β3 = -2.195
β4 = 2.256
β5 = 1.474
Sig Nilai β1 = 0.000 β1 = 0.507 β1 = 0.030
Koefisien β2 = 0.518 β2 = 0.047 β2 = 0.134
β3 = 0.000 β3 = 0.037
β4 = 0.032
β5 = 0.152
a a
R 0.604 0.885 0.907a
2
Adj R 0.324 0.761 0.791
F hitung 8.895 36.068 25.946
Sig F 0.001b 0.000b 0.000b
N 34 34 34
Sumber: Hasil Output SPSS 25
77
Setelah membandingkan ketiga regresi diatas, diperoleh hasil bahwa β3 ≠ 0
(signifikan) β4 ≠ 0 (signifikan) atau 0.000 ≠ 0.032 ≠ 0. Maka Z merupakan
variabel quasi moderator.
4.8.1 Uji Parsial MRA (Moderated Regression Analysis)
Uji ini digunakan untuk menunjukan bahwa ukuran bank memoderasi
variabel independen yaitu dana pihak ketiga (DPK) dan kecukupan modal
terhadap variabel dependen yaitu jumlah penyaluran kredit.
Tabel 4.9
Uji Parsial MRA (Moderated Regression Analysis)
Coefficientsa
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) 165.485 66.386 2.493 0.019
Dana Pihak Ketiga -8.176 3.569 -6.596 -2.291 0.030
Kecukupan Modal -12.169 7.878 -3.829 -1.545 0.134
Ukuran Bank -8.735 3.980 -6.969 -2.195 0.037
DPK*UB 0.483 0.214 11.764 2.256 0.032
KM*UB 0.695 0.471 4.008 1.474 0.152
Sumber: Hasil Output SPSS 25
Dalam penelitian ini diperoleh nilai t tabel sebesar 2.04227 dan taraf
signifikan α yang digunakan adalah 0,05. Berdasarkan tabel diatas diketahui
sebagai berikut:
1. Variabel interaksi dana pihak ketiga (DPK) dengan ukuran bank memiliki
nilai t hitung sebesar 2.256 dimana nilai t hitung > t tabel atau sebesar 2.256 >
2.04227 dan nilai signifikan sebesar 0.032 < 0.05, sehingga Ha4 diterima yang
78
artinya ukuran bank dapat memoderasi hubungan antara dana pihak ketiga
(DPK) terhadap jumlah penyaluran kredit.
2. Variabel interaksi kecukupan modal dengan ukuran bank memiliki nilai
t hitung sebesar 1.474 dimana nilai t hitung < t tabel atau sebesar 1.474 <
2.04227 dan nilai signifikan sebesar 0.152 > 0.05, sehingga Ha5 ditolak yang
artinya ukuran bank tidak dapat memoderasi hubungan antara kecukupan
modal terhadap jumlah penyaluran kredit.
4.9 Pembahasan Hasil Penelitian
Penelitian ini dilakukan untuk mendapatkan bukti empiris mengenai
pengaruh dana pihak ketiga dan kecukupan modal terhadap jumlah penyaluran
kredit dengan ukuran bank sebagai pemoderasi. Metode analisis yang digunakan
adalah pengujian regresi linear berganda dan pengujian MRA (Moderated
Regression Analysis), adapun hasil penelitian yang telah dilakukan adalah sebagai
berikut:
4.9.1 Pengaruh Secara Simultan Dana Pihak Ketiga Dan Kecukupan Modal
Terhadap Jumlah Penyaluran Kredit
Berdasarkan hasil uji hipotesis pertama (Ha1) dapat disimpulkan bahwa
dana pihak ketiga dan kecukupan modal berpengaruh secara simultan terhadap
jumlah penyaluran kredit. Hal ini dibuktikan dengan nilai F hitung sebesar 8.895
dimana nilai F hitung > F tabel atau sebesar 8.895 > 3.30 dan secara sistematik
diperoleh nilai signifikan 0.001b < taraf signifikan 0.05. Berdasarkan analisis
tersebut dapat disimpulkan bahwa banyaknya jumlah dana pihak ketiga yang
79
dihimpun dan besarnya kecukupan modal yang dimiliki oleh bank perkreditan
rakyat (BPR) akan meningkatkan jumlah kredit yang disalurkan oleh bank
perkreditan rakyat (BPR).
Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian terdahulu yang dilakukan
oleh Oktaviani (2012), yang melakukan penelitian pada Bank Umum go public di
Indonesia dengan periode penelitian pada tahun 2008-2011. Hasil penelitiannya
menunjukkan bahwa dana pihak ketiga (DPK) dan ukuran bank berpengaruh
secara simultan terhadap jumlah penyaluran kredit.
4.9.2 Pengaruh Secara Parsial Dana Pihak Ketiga Terhadap Jumlah
Penyaluran Kredit
Berdasarkan hipotesis kedua (Ha2) dapat disimpulkan bahwa dana pihak
ketiga berpengaruh secara parsial terhadap jumlah penyaluran kredit. Hal ini
dibuktikan dengan nilai t hitung sebesar 2.256 dimana nilai t hitung > t tabel atau
sebesar 2.256 > 2.04227 dan nilai signifikan sebesar 0.032 < 0.05. Berdasarkan
analisis tersebut dapat disimpulkan bahwa semakin tinggi dana pihak ketiga yang
dihimpun Bank Perkreditan Rakyat (BPR) maka semakin tinggi pula penyaluran
kredit Bank Perkreditan Rakyat (BPR) tersebut. Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
yang memiliki dana pihak ketiga yang tinggi berarti memiliki kelebihan dana yang
dapat disalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit, sehingga akan
meningkatkan tingkat penyaluran kredit Bank Perkreditan Rakyat (BPR) tersebut.
Febry Amithya Yuwono (2012), yang melakukan penelitian pada bank yang
80
terdaftar di BEI. Hasil penelitiannya menunjukkan bahwa dana pihak ketiga
(DPK) berpengaruh terhadap jumlah penyaluran kredit.
4.9.3 Pengaruh Secara Parsial Kecukupan Modal Terhadap Jumlah
Penyaluran Kredit
Berdasarkan hipotesis kedua (Ha3) dapat disimpulkan bahwa kecukupan
modal tidak berpengaruh secara parsial terhadap jumlah penyaluran kredit. Hal ini
dibuktikan dengan nilai t hitung < t tabel atau sebesar -0.654 < 2.03951 dan nilai
signifikan sebesar 0.518 > 0.05. Berdasarkan analisis tersebut dapat disimpulkan
bahwa kecukupan modal Bank Perkreditan Rakyat (BPR) tidak mampu
meningkatkan penyaluran kredit.
Susan Pratiwi & Lela Hindasah (2014), yang melakukan penelitian pada Bank
Umum di Indonesia. Hasil penelitiannya menunjukkan bahwa kecukupan modal
tidak berpengaruh terhadap jumlah penyaluran kredit. Namun penelitian ini tidak
sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Febry Amithya Yuwono (2012),
yang melakukan penelitian pada bank yang terdaftar di BEI, yang hasil
penelitiannya menunjukkan bahwa kecukupan modal berpengaruh terhadap
4.9.4 Ukuran Bank Dapat Memoderasi Hubungan Antara Dana Pihak
Ketiga Terhadap Jumlah Penyaluran Kredit
Berdasarkan hipotesis kedua (Ha4) dapat disimpulkan bahwa ukuran bank
dapat memoderasi hubungan antara dana pihak ketiga terhadap jumlah penyaluran
kredit. Hal ini dibuktikan dengan nilai t hitung sebesar 2.256 dimana nilai
81
t hitung > t tabel atau sebesar 2.256 > 2.04227 dan nilai signifikan sebesar
0.032 < 0.05. Berdasarkan analisis tersebut dapat disimpulkan bahwa ukuran bank
dapat memoderasi hubungan antara dana pihak ketiga (DPK) terhadap jumlah
penyaluran kredit.
4.9.5 Ukuran Bank Dapat Memoderasi Hubungan Antara Kecukupan
Modal Terhadap Jumlah Penyaluran Kredit
Berdasarkan hipotesis kedua (Ha5) dapat disimpulkan bahwa ukuran bank
tidak dapat memoderasi hubungan antara kecukupan modal terhadap jumlah
penyaluran kredit. Hal ini dibuktikan dengan nilai t hitung sebesar 1.474 dimana
nilai t hitung < t tabel atau sebesar 1.474 < 2.04227 dan nilai signifikan sebesar
0.152 > 0.05. Berdasarkan analisis tersebut dapat disimpulkan bahwa ukuran bank
tidak dapat memoderasi hubungan kecukupan modal terhadap jumlah penyaluran
kredit.
82
BAB V
PENUTUP
5.1 Kesimpulan
5.2 Saran
83
DAFTAR PUSTAKA
Algifari. 2000. Analisis Regresi Teori, Kasus, dan Solusi. Yogyakarta: BPFE-
Yogyakarta.
Bank Indonesia. 2012. Surat Edaran Bank Indonesia No. 14/26/DKBU Tanggal
13/09/2012.
Basaadi, Adnan dkk. 2016. Pengaruh Ukuran Bank, Dana Pihak Ketiga, Capital
Adequacy Ratio, dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Penyaluran Kredit
Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
Tahun 2011-2015. Skripsi. Banda Aceh: Universitas Syiah Kuala.
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Bogor: Ghalia Indonesia.
Febrianto. Dwi Fajar. 2013. Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, LDR, NPL,
CAR, ROA, dan BOPO Terhadap Jumlah Penyaluran Kredit (Studi pada
Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2009-
2012). Skripsi. Semarang: Universitas Diponegoro.
Huda, Galih Fahrul. 2014. Pengaruh DPK, CAR, NPL DAN Roa Terhadap
Penyaluran Kredit (Studi Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa
Efek Indonesia Periode 2009-2012). Skripsi. Semarang: Universitas
Diponegoro.
Ikatan Akuntansi Indonesia. 2008. Standar Akuntansi Keuangan Usaha Kecil &
Menengah. Jakarta: Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntansi
Indonesia.
Kamsir. 2014. Manajemen Perbankan Edisi Revisi. Jakarta: Rajawali Pers.
Martani, Dwi dkk. 2014. Akuntansi Keuangan Menengah Berbasis PSAK. Jakarta:
Salemba Empat.
Martiani, Dwi dkk. 2014. Akuntansi Keuangan Lanjutan (Perspektif Indonesia).

Jakarta: Salemba Empat.
Meganingsih dkk. 2010. Pedoman Akuntansi Bank Perkreditan Rakyat. Jakarta:

Perpustakaan Nasional Katalog Dalam Terbitan (KDT).
Nurmayanti. 2018. OJK Ungkap Kasus Penyelewengan Kredit di BPR KS Bali

Agung Sedana. Dalam https://m.liputan6.com. (28/08/2019).
Oktaviani. 2012. Pengaruh DPK, ROA, CAR, NPL, dan Jumlah SBI Terhadap
Penyaluran Kredit Perbankan (Studi Pada Bank Umum Go Public di
84
Indonesia Periode 2008-2011). Skripsi. Semarang: Universitas
Diponegoro.
Otoritas Jasa Keuangan. 2019. Statistik Perbankan Indonesia. Dalam

http://www.ojk.go.id. (08/07/2019).
Otoritas Jasa Keuangan. 2017. Booklet Perbankan Indonesia 2017. Jakarta:

Departemen Perizinan dan Informasi Perbankan Otoritas Jasa Keuangan.
Otoritas Jasa Keuangan. 2016. SEOJK No.8/SEOJK.03/2016
Republik Indonesia. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 20 Tahun 2008

Tentang Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah.
Subagyo, Pangestu. 1992. Statistik Deskriptif. Yogyakarta: BPFE-Yogyakarta
Sugiyono. 2017. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung:

Alfabeta.
Sujarweni , V Wiratna. 2016. Kupas Tuntas Penelitian Akuntansi Dengan SPSS.

Yogyakarta: Pustaka Baru Press.
Sujarweni, V Wiratna. 2017. Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: Pustaka

Baru Press.
Susanti, Meilia Nur Indah. 2010. Statistik Deskriptif & Induktif. Yogyakarta:
Graha Ilmu.
Supangat, Andi. 2008. Statistik Dalam kajian Deskriptif, Inferensi, dan

Nonpapametrik. Jakarta: Kencana.
Syaifuddin, Dedy Takdir. 2007. Manajemen Perbankan (Pendekatan Praktis).

Kendari: Unhalu Press.
Usman, Rian. 2019. Pengaruh Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2018 dan
Pajak Pertambahan Nilai Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Usaha
Mikro, Kecil, dan Menengah Dengan E-SPT Sebagai Variabel Moderating
(Studi Kasus di Dinas Koperasi dan UKM Tangerang Selatan).
Pratiwi, Susan & Lela Hindasah. 2014. Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Capital
Adequacy Ratio , Return nn Asset , Net Interest Margin dan Non
Performing Loan Terhadap Penyaluran Kredit Bank Umum di Indonesia.
Jurnal. Yogyakarta: Universitas Muhammadiyah.
85
Yudi, Kevin. 2018. Pengaruh CAR, LDR, DPK, dan Ukuran Bank (Bank Size)
Terhadap Kredit Yang Diberikan Perbankan Di Indonesia Periode 2008-
2017. Skripsi. Surabaya: Universitas Surabaya.
Yuwono, Febry Amithya. 2012. Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Loan To
Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Return On
Assets, Dan Sertifikat Bank Indonesia Terhadap Jumlah Penyaluran
Kredit (Studi Empiris: bank yang terdaftar di BEI). Skripsi. Semarang:
Universitas Diponegoro.
86

Pengaruh DPK dan Modal Terhadap Kredit

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Pengaruh DPK dan Modal Terhadap Kredit

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK) DAN

KECUKUPAN MODAL TERHADAP JUMLAH PENYALURAN

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

“Maka sesungguhnya bersama dengan kesulitan ada kemudahan. Maka apabila

(QS. Al-Insyirah, 6-8)

(Oliver Wendell Holmes)

PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK) DAN

Pembimbing Skripsi Ketua Program Studi Akuntansi S1,

Wulandari Cahyani Putri, S.E., M.M. Effriyanti, SE., M.Sa., Akt, CA

PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK) DAN

Skripsi tersebut telah dipertahankan di majelis penguji skripsi, Program Studi

Pembimbing Skripsi Ketua Program Studi Akuntansi S1,

Wulandari Cahyani Putri, S.E., M.M. Effriyanti, SE., M.Sa., Akt, CA

Yang bertanda tangan dibawah ini:

Pamulang, 26 November 2019

Nama : Revan Mairjal

Tempat, Tanggal Lahir : Bogor, 05 Mei 1998

Jenis Kelamin : Laki-Laki

Status : Belum Menikah

Alamat : Jl. Terusan H. Nawi Malik RT/RW 004/005, Kel.

Serua, Kec. Boongsari, Kota Depok.

Riwayat Pendidikan : 1. SDN Serua 03, 2010

2. SMP PGRI 363, 2013

3. SMK Sasmita Jaya 1, 2016

Pekerjaan : Karyawan Swasta

Demikianlah daftar riwayat hidup ini saya buat dengan sebenar-benarnya.

Pamulang, 26 November 2019

Teruntuk kedua orangtuaku,

Malaikat penuh kasih dan cinta dalam hidupku,

Mentari di pagiku bulan di malamku,

Sebagai tanda bukti dan wujud terimakasihku,

Panjatan doa yang tidak pernah berjuang,

Pengorbanan yang selama ini telah diberikan,

karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul

“Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) Dan Kecukupan Modal Terhadap

Jumlah Penyaluran Kredit Dengan Ukuran Bank Sebagai Pemoderasi (Studi

untuk mencapai gelar Sarjana Akuntansi pada Fakultas Ekonomi Universitas

Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak mungkin terselesaikan tanpa

mengucapkan terimakasih kepada:

telah mewujudkan mimpi-mimpi anak bangsa dengan mempelopori

pendidikan dengan biaya terjangkau dan berkualitas.

telah berupaya keras menjadikan Universitas Pamulang semakin berkualitas.

3. Bapak Dr. H. Rasmadi, M. Pd. selaku Wakil Rektor I Universitas Pamulang.

Ekonomi Universitas Pamulang.

Fakultas Ekonomi Universitas Pamulang.

memberikan ilmu yang bermanfaat.

sayang dan dukungan sehingga menjadi motivasi penulis dalam

menyelesaikan skripsi ini.

tersebutkan satu persatu. Terimakasih atas dorongan, motivasi, bantuan dan

doa yang telah diberikan.

Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penulisan

Pamulang, 26 November 2019

Nama : Revan Mairjal

Name : Revan Mairjal

HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i

Tabel 1.1 Perkembangan Bank Perkreditan Rakyat 2014-2019. ........................ 4

Gambar 1.1 Perkembangan Bank Perkreditan Rakyat 2014-2019...................... 7

1.1 Latar Belakang Penelitian

Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Bank Perkreditan Rakyat

(BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha konvensional dan

Perkreditan Rakyat (BPR) hanya meliputi kegiatan penghimpunan dan penyaluran