Kasus II

Dalam kasus II ini kita akan menyelesaikan kasus akuntansi dimana perusahaan tersebut
sudah lama berdiri namun dalam sistem akuntansinya masih secara manual sehingga pada
saat pertama menggunakan program akuntansi terpadu sudah ada saldo pada masing-
masing perkiraan (akun).

PT. Sempurna merupakan perusahaan keluarga yang berbentuk perseroan terbatas tertutup.
Badan usaha ini bergerak dibidang service kendaraan bermotor. Perusahaan ini berdiri sejak
tahun 1992, karena usahanya berkembang pesat maka supaya lebih praktis maka sejak
tanggal 1 Januari 2003 diputuskan untuk mengganti sistem akuntansi yang sebelumnya
ditangani secara manual diganti menggunakan program komputer akuntansi terpadu.
Berikut ini data yang dimiliki perusahaan per 31 Desember 2002 :
➢ Nama Perusahaan : PT. Sempurna
➢ Beridir tanggal 1 Oktober 1992
➢ Alamat Jl. Ahmad Yani 1010 X Singaraja Bali
➢ No. Ijin Usaha 11 123 487 547
➢ No. NPWP 1.092.265.2.472
➢ Periode Akuntansi 12 bulan dengan awal periode akuntansi bulan Januari akhir
periode akuntansi bulan Desember.

PT. Sempurna
Neraca
Per 31 Desember 2002

Kode Perkiraan Debet Kredit

1.0000 Aktiva
1.1000 Aktiva Lancar
1.1100 Kas di Tangan 23.000.000
1.1200 Rekening di BCA 45.000.000
1.1300 Piutang Usaha 4.000.000
1.1400 Perlengkapan Kantor 3.000.000
1.1500 Perlengkapan Bengkel 12.000.000
1.1600 Asuransi dibayar dimuka 4.800.000
1.2000 Aktiva Tetap
1.2100 Peralatan Kantor 9.000.000
1.2200 Akumulasi Peny. Peralatan Ktr (4.000.000)
1.2300 Peralatan Bengkel 20.000.000
1.2400 Akumulasi Peny. Peralatan Bengkel (16.000.000)
1.2500 Gedung 60.000.000
1.2600 Akumulasi Peny. Gedung (35.000.000)
1.2700 Tanah 90.000.000

2.0000 Kewajiban
2.1000 Kewajiban Lancar
2.1100 Hutang Usaha 1.900.000
2.1200 Hutang Gaji 4.000.000
2.1300 Hutang Bunga 400.000
2.1400 Hutang Biaya Lainnya 500.000
2.2000 Kewajiban Jangka Panjang
2.2100 Hutang di Bank Danamon 40.000.000

3.0000 Modal
3.1000 Modal Tuan A 70.000.000
3.2000 Modal Tuan B 70.000.000
3.3000 Laba ditahan 29.000.000
3.4000 Laba (Rugi) tahun berjalan 0
Total 215.800.000 215.800.000

-1-
 Rekening Nominal

6.0000 Biaya 4.0000 Pendapatan

6.1000 Biaya Adm. dan Umum 4.1000 Pendapatan Jasa
6.1100 Biaya Gaji Pegawai Adm.
6.1200 Biaya Perlengkapan Ktr. 8.0000 Pendapatan Lain-lain
6.1300 Biaya Listrik 8.1000 Pendapatan Bunga
6.1400 Biaya Telepon 8.1100 Pend. Bunga di BCA
6.1500 Biaya Air 8.2000 Pendapatan Lainnya
6.1700 Biaya Penyusutan Adm.
6.1710 B. Peny. Peralatan Ktr.
6.2000 Biaya Operasional
6.2100 Biaya Gaji Montir
6.2200 B. Perlengkapan Bengkel
6.2300 B. Asuransi
6.2700 Biaya Penyusutan Op.
6.2710 B. Peny. Peralatan Bengkel
6.2720 B. Peny. Gedung

9.0000 Biaya Lain-lain

9.1000 Biaya Bunga
9.1100 Biaya Bunga di Danamon
9.2000 Biaya Lainnya

Transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2003 :

Tgl. 1 Gaji Pegawai sebesar 4.000.000 untuk bulan Desember dibayar.

Tgl. 3 Pendapatan Jasa sampai hari ini senilai 3.000.000 diterima tunai
Tgl. 4 Perlengkapan Bengkel yang digunakan sampai dengan hari ini senilai 500.000
Tgl. 5 Kredit di Danamon 4.000.000 dan bunganya untuk bulan Desember 2002 senilai
400.000 dibayar
Tgl. 8 Pendapatan sampai dengan hari ini 6.000.000 diterima tunai
Tgl. 10 Perlengkapan Bengkel yang digunakan sampai dengan hari ini senilai 1.500.000
Tgl. 12 Biaya Listrik, air dan telepon untuk bulan Desember sebesar 500.000 dibayar,
biaya ini sebelumnya dibebankan pada hutang biaya lainnya.
Tgl. 13 Dibeli perlengkapan berupa oli, baut dll. Senilai 1.000.000 secara kredit
Tgl. 15 Dikirim uang ke BCA 5.000.000 untuk ditabung
Tgl. 18 Pendapatan sampai dengan hari ini 8.000.000 diterima tunai
Tgl. 20 Perlengkapan bengkel yang digunakan sampai dengan hari ini senilai 1.800.000
Tgl. 22 Hutang dari pembelian perlengkapan bengkel yang terjadi tanggal 13 Januari
dibayar tunai
Tgl. 24 Pendapatan sampai dengan hari ini 4.000.000 diterima tunai
Tgl. 26 Perlengkapan bengkel yang digunakan sampai dengan hari ini senilai 800.000
Tgl. 31 Gaji pegawai untuk bulan ini sebesar 4.500.000 dengan rincian 1.500.000 untuk
tenaga bagian administrasi dan 3.000.000 untuk tenaga montir (semua akan
dibayar tanggal 1 Februari)
Tgl. 31 Pendapatan sampai dengan hari ini 2.000.000 diterima tunai
Tgl. 31 Perlengkapan kantor yang sisa 2.300.000
Tgl. 31 Perincian penyusutan aktiva tetap untuk bulan Januari 2003 sbb :
✓ Peralatan Kantor 500.000
✓ Peralatan Bengkel 1.000.000
✓ Gedung 2.000.000
Tgl. 31 Biaya Listrik, air dan telepon untuk bulan ini berturut-turut 180.000, 120.000 dan
400.000 dibayar bulan depan

-2-