OKAYYY - New OKE Skripsi Dhimas HTAM (Repaired) - Compressed

PENGARUH KUALITAS PEMBIAYAAN DAN LIKUIDITAS TERHADAP
PROFITABILITAS PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, TBK
YANG TERDAFTAR DI OJK TAHUN 2013-2020
SKRIPSI
Oleh:
Nama : Dhimas Haverda Abrialsa T.A.M

NPM : 17130210341
Program Studi : Manajemen
Bidang Konsentrasi : Manajemen Keuangan
UNIVERSITAS ISLAM KADIRI

FAKULTAS EKONOMI
KEDIRI
2023
SKRIPSI
Disusun dan diajuakan untuk memenuhi syarat ujian akhir guna

memperoleh gelar sarjana Strata 1 Program Studi Manajemen
pada Fakultas Ekonomi Universitas Islam Kadiri
Oleh:
Nama : Dhimas Haverda Abrialsa T.A.M.

NPM : 17130210341
UNIVERSITAS ISLAM KADIRI

FAKULTAS EKONOMI
KEDIRI
2023
ii
PERNYATAAN BEBAS PLAGIARISME
“Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan bahwa skripsi ini ditulis dan
disusun dengan sungguh-sungguh tanpa ada bagian yang menjiplak karya orang
lain seperti dimaksud dalam buku Pedoman Penulisan Skripsi Prodi Manajemen
& Prodi Akuntansi Universitas Islam Kadiri. Apabila dikemudian hari ditemukan
bukti bahwa pernyataan ini tidak benar maka saya sanggup menerima hukuman
atau sanksi yang berlaku sesuai peraturan”
Kediri, 26 Maret 2022

Peneliti
Dhimas Haverda T.A.M.

NPM. 17130210341
iii
SKRIPSI
Disusun dan diajuakan untuk memenuhi syarat ujian akhir guna

pada Fakultas Ekonomi Universitas Islam Kadiri
Oleh:

NPM : 17130210341
Kediri, 10 Oktober 2022

Telah disetujui dan disahkan oleh
Dosen Pembimbing I, Dosen Pembimbing II,
Ustadus Sholihin, S.E., M.M. Trisnia Widuri, S.E, M.M.

NIP. 040.1.2003.003 NIP. 040.1.2015.045
iv
Halaman Pengesahan
Telah dipertahankan/diujikan dan disahkan untuk memenuhi syarat guna

Fakultas Ekonomi Universitas islam kadiri
Oleh

NPM : 17130210341

Disahkan oleh
Penguji I / Pembimbing Skripsi I : Ustadus Sholihin, S.E., M.M (…….…)

Penguji II / Pembimbing Skripsi II : Trisnia Widuri, S.E, M.M. (….……)
Penguji III : Ririn Wahyu Arida, S.E., M.M (…….…)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Islam Kadiri – UNISKA
(Dr. Sri Luayyi, SE, M.SA)

NIK. 040.1.2007.001
v
Judul Penelitian : Pengaruh Kualitas Pembiyaan dan Likuiditas terhadap
Profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk
Yang terdaftar di OJK Tahun 2013-2020
Dosen Pembimbing : Ustadus Sholihin, S.E., M.M.
: Trisnia Widuri, S.E., M.M.
Nama Mahasiswa : Dhimas Haverda T.M.A.
: 17130210341
Abstraksi
Rumusan masalah dalam penelitian ini mengarah pada tujuan penelitian

yaitu untuk mencari penjelasan mengenai pengaruh kualitas pembiayaan dan
likuditas terhadap profitabilitas secara parsial dan simultan pada PT. Bank
Muamalat Indonesia, Tbk. periode 2013 – 2020. Penelitian ini menggunakan jenis
kuantitatif yang menggunakan data angka kemudian dilakukan analisis dibantu
dengan SPSS.
Data yang digunakan ialah data sekunder yang diambil dari laporan
keuangan triwulanan sejumlah 32 laporan, diambil dengan teknik purposive
sampling berupa judgement sampling. Metode penelitian penelitian menggunakan
analisis regresi linier berganda.
Hasil penelitian didapatkan bahwa : (1) Variabel Kualitas pembiayaan
menunjukkan adanya pengaruh namun negative signifikan secara parsial terhadap
profitabilitas. (2) Varibel Likuiditas menunjukkan adanya pengaruh dan positif
signifikan secara parsial terhadap profitabilitas. (3) Variabel Kualitas pembiayaan
dan likuiditas menunjukkan pengaruhnya secara positif dan signifikan secara
simultan terhadap profitabilitas. (4) Kekuatan informasi yang mampu dijelaskan
oleh keseluruhan variabel adalah sebesar 43,5%.
Kata Kunci : Kualitas Pembiayaan, Likuiditas, Profitabilitas.
vi
Research title: The effect of financing quality and liquidity on profitability
at PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk registered in OJK
year 2013-2020
Supervisor : Ustadus Sholihin, S.E., M.M.
: Trisnia Widuri, S.E., M.M.
Student Name : Dhimas Haverda T.M.A.
: 17130210341
Abstract
The formulation of the problem in this study leads to the purpose of

research is to seek an explanation of the influence of the quality of financing and
liquidity to profitability partially and simultaneously at PT. Bank Muamalat
Indonesia, Tbk. period 2013-2020. This study uses quantitative types that use
numerical data and then performed an analysis assisted with SPSS.
The Data used are secondary data taken from the quarterly financial
statements of 32 reports, taken by purposive sampling technique in the form of
judgment sampling. Research methods the study used multiple linear regression
analysis.
The results showed that: (1) variable quality of financing showed a
significant but negative influence partially on profitability. (2) Liquidity variance
shows a significant influence and partially positive to profitability. (3) variable
financing quality and liquidity showed its effect positively and significantly
simultaneously to profitability. (4) the power of information that can be explained
by the overall variable is equal to 43.5%.
Keywords: Financing Quality, Liquidity, Profitability.
vii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah. Segala puji bagi Allah SWT yang telah memberikan
rahmat dan karunia-Nya kepada Penulis, sehingga Penulis dapat menyelesaikan
skripsi ini dengan baik. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi
sebagian syarat- syarat guna mencapai gelar Sarjana Manajemen di Universitas
Islam Kadiri Kediri.
Penulis menyadari bahwa Penulisan ini tidak dapat terselesaikan tanpa
dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, Penulis ingin menyampaikan
ucapan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam Penulisan
skripsi ini terutama kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Bambang Yulianto, M. Pd selaku Rektor Universitas Islam
Kadiri.
2. Ibu Dr. Sri Luayyi, S.E., MSA, Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam
Kadiri.
3. Ibu Trisnia Widuri, S.E., MM, Wakil Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Islam Kadiri.
4. Bapak Erwin Syahputra, S.E., MM, selaku Ketua Program Studi
Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Kadiri.
5. Bapak Ustadus Sholihin, S.E., M.M. selaku dosen Pembimbing Skripsi I
yang telah berkenan memberikan tambahan ilmu dan solusi pada setiap
permasalahan atas kesulitan dalam penulisan skripsi ini.
6. Ibu Trisnia Widuri selaku dosen Pembimbing Skripsi II yang telah bersedia
membimbing dan mengarahkan Penulis selama menyusun skripsi serta

viii
solusi pada setiap permasalahan atas kesulitan dalam penulisan skripsi ini.
7. Bapak Kukuh Harianto, S.E., M.M. dan Ibu Ririn Wahyu Arida, S.E., M.M
selaku dosen Penguji yang telah bersedia membimbing dan mengarahkan
Penulis apabila terdapat kesalahan Penulis selama mengerjakan penulisan
skripsi ini.
8. Seluruh Bapak/Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Kadiri
Kediri yang telah memberikan pengetahuan yang sangat bermanfaat selama
masa perkuliahan.
9. Kedua orang tua saya, bapak Joko serta Ibu Mujiati yang selalu
memberikan dukungan baik moril maupun materil serta doa yang tiada
henti-hentinya kepada Penulis.
10. Terimakasih kepada om saya Bapak Mujiyo yang telah membiayai saya
kuliah
11. Segenap keluarga dan teman yang telah menyemangati dan membantu
penyelesaian skripsi ini.
12. Faradibah yang setia menemani hingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi
ini.
13. Sahabat saya Deva yang selalu membantu serta mendukung dan
memberikan semangat setiap harinya untuk segera menyelesaikan skripsi
ini.
14. Dan seluruh pihak terkait yang tidak dapat disebutkan yang telah membantu
penulis secara langsung maupun tidak sebagai pendukung kepada penulis
sehingga dapat terselesaikan skripsi ini.
ix
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna
dikarenakan terbatasnya pengalaman dan pengetahuan yang dimiliki Penulis. Oleh
karena itu, Penulis mengharapkan segala bentuk saran serta masukan bahkan
kritik yang membangun dari berbagai pihak.
Dhimas Haverda T.A.M.

NPM. 17130210341
x
DAFTAR ISI
Halaman Sampul Skripsi ........................................................................................ i

Halaman Judul Skripsi .......................................................................................... ii
Halaman Pernyataan Bebas Plagiarisme .............................................................. iii
Halaman Pengesahan ........................................................................................... iv
Halaman Pengesahan Ujian Skripsi ...................................................................... v
Abstrak ................................................................................................................. vi
Abstraks .............................................................................................................. vii
Kata Pengantar ................................................................................................... viii
Daftar Isi ............................................................................................................. xi
Daftar Tabel ....................................................................................................... xiv
Daftar Gambar ..................................................................................................... xv
Daftar Lampiran ................................................................................................ xvi
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1

1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................. 1
1.2 Batasan Masalah ............................................................................. 7
1.3 Rumusan Masalah .......................................................................... 8
1.4 Tujuan Penelitian ............................................................................ 9
1.5 Manfaat Penelitian .......................................................................... 9
BAB II LANDASAN TEORI ........................................................................ 11
2.1 Penelitian Terdahulu .................................................................... 11
2.2 Tinjauan dan Kajian Pustaka ....................................................... 14
2.2.1 Manajemen Keuangan ..................................................... 14
2.2.2 Fungsi Manajemen Keuangan ......................................... 16
2.2.3 Perbankan ........................................................................ 17
2.2.4 Pengertian Bank Syariah.................................................. 19
2.2.5 Prinsip Bank Syariah ....................................................... 19
2.2.6 Kinerja Keuangan ............................................................ 20
2.2.7 Tujuan Perhitungan Kinerja Keuangan ........................... 22
2.2.8 Pengertian Pembiayaan .................................................... 23
2.2.8.1 Tujuan Pembiayaan ........................................... 24
2.2.8.2 Prinsip pembiayaan ........................................... 26
2.2.8.3 Jenis-jenis pembiayaan ...................................... 27
2.2.8.4 Kualitas Pembiayaan ......................................... 29
2.2.8.5 Macam-Macam Pengukuran Kualitas Pembiayaan
........................................................................... 31
xi
2.2.9 Likuiditas ......................................................................... 33
2.2.9.1 Tujuan dan Manfaat Likuiditas ......................... 34
2.2.9.2 Jenis-jenis Rasio Likuiditas ............................... 35
2.2.10 Profitabilitas..................................................................... 38
2.2.10.1 Tujuan Rasio Profitabilitas ................................ 40
2.2.10.2 Manfaat Rasio Profitabilitas .............................. 40
2.2.10.3 Jenis-jenis Rasio Profitabilitas .......................... 41
2.3 Teori Hubungan Antar Variabel .................................................. 44
2.4 Kerangka Teoritik ........................................................................ 47
2.5 Hipotesis ...................................................................................... 48
2.5.1. Ada pengaruh kualitas pembiayaan terhadap profitabilitas
Bank Muamalat Indonesia Indonesia periode 2013-2020 48
2.5.2. Ada pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas Bank
Muamalat Indonesia di Indonesia periode 2013-2020..... 49
2.5.3. Ada pengaruh kualitas pembiayaan dan likuiditas secara
simultan berpengaruh terhadap profitabilitas Bank
Muamalat Indonesia di Indonesia periode 2013-2020..... 50
BAB III METEDOLOGI PENELITIAN ...................................................... 52
3.1 Ruang Lingkup Penelitian ........................................................... 52
3.2 Jenis Penelitian ............................................................................ 52
3.3 Lokasi Penelitian ......................................................................... 52
3.4 Populasi dan Sampel.................................................................... 53
3.4.1 Populasi ........................................................................... 53
3.4.2 Sampel ............................................................................. 53
3.5 Teknik Pengambilan Sampel ....................................................... 54
3.6 Data dan Teknik Pengumpulannya .............................................. 54
3.6.1 Jenis dan sumber data ...................................................... 54
3.6.2 Teknik Pengumpulan Data .............................................. 55
3.7 Identifikasi Variabel .................................................................... 56
3.8 Definisi Operasional Variabel ..................................................... 56
3.9 Teknik Analisis ............................................................................ 57
3.9.1 Uji Asumsi Klasik ........................................................... 57
3.9.1.1 Uji Normalitas ................................................... 58
3.9.1.2 Uji Multikolinearitas ......................................... 58
3.9.1.3 Uji Autokorelasi ................................................ 59
xii
3.9.1.4 Uji Heterokedastisitas ........................................ 60
3.9.2 Analisis Regresi Linier Berganda .................................... 60
3.9.3 Uji Hipotesis .................................................................... 61
3.9.4.1 Uji Parsial (Uji t) ............................................... 61
3.9.4.2 Uji Simultan (Uji F)........................................... 62
3.9.4 Uji Koefisien Determinasi ............................................... 62
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ............................... 63
4.1. Hasil Penelitian ............................................................................ 63
4.1.1. Gambaran Umum Perusahaan ......................................... 63
4.1.2. Visi dan Misi Perusahaan ................................................ 65
4.2. Pembahasan Hasil Penelitian ....................................................... 66
4.2.1. Analisis Deskriptif ........................................................... 66
4.2.1.1. Non Performing Financing (NPF) ..................... 67
4.2.1.2. Financing to Deposit Ratio (FDR) .................... 69
4.2.1.3. Return on Asset (ROA) ..................................... 71
4.2.2. Analisis Statistika ............................................................ 73
4.2.2.1. Uji Normalitas ................................................... 73
4.2.2.2. Uji Multikolinearitas ......................................... 75
4.2.2.3. Uji Autokorelasi ................................................ 75
4.2.2.4. Uji Heterokedastisitas ........................................ 76
4.2.2.5. Uji Analisis Regresi Linier Berganda................ 77
4.2.2.6. Uji t .................................................................... 78
4.2.2.7. Uji F ................................................................... 79
4.2.2.8. Koefisien Determinasi (Uji R square) ............... 80
4.2.3. Interpretasi Hasil Penelitian ............................................. 80
4.2.3.1. Pengaruh Kualitas Pembiayaan (X1) terhadap
Profitabilitas (Y) ................................................ 80
4.2.3.2. Pengaruh Likuiditas (X2) terhadap Profitabilitas
(Y)...................................................................... 81
4.2.3.3. Pengaruh Kualitas Pembiayaan (X1) dan Likuiditas
(X2) terhadap Profitabilitas (Y) ......................... 82
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ......................................................... 85
5.1. Kesimpulan .................................................................................. 85
5.2. Saran ............................................................................................ 86
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 87
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
1.1 Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia ...................................................7
2.1 Penelitian Terdahulu ........................................................................................11
2.2 Persentase Perhitungan Pembiayaan Bermasalah ...........................................33
3.1 Definisi Operasional Variabel .........................................................................56
3.2 Kriteria Autokorelasi Durbin Watson .............................................................59
4.1 Kriteria Rasio NPF ...........................................................................................66
4.2 Kriteria Rasio FDR ..........................................................................................67
4.3 Kriteria Rasio ROA ..........................................................................................67
4.4 Non Performing Financing PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk. ...................68
4.5 Financing to Deposit Ratio PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk. ...................70
4.6 Return On Asset PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk. ....................................72
4.7 Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov.......................................................................73
4.8 Hasil Uji Multikolinearitas ..............................................................................74
4.9 Hasil Uji Durbin Watson................................................................................. 75
4.10 Hasil Uji Glesjer .............................................................................................75
4.11 Hasil Uji Analisis Regresi Linier Berganda ...................................................76
4.12 Hasil Uji t .......................................................................................................77
4.13 Hasil Uji F dan Koefisien Determinasi .........................................................78
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
2.1 Kerangka Teoritik ......................................................................................... 48
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Halaman
Lampiran 1 Tabel Hasil Pengolahan Data ............................................................ 91
Lampiran 2 Output SPSS ...................................................................................... 97
Lampiran 3 Laporan Keuangan 2013 .................................................................... 99
Lampiran 4 Laporan Keuangan 2014 .................................................................. 107
Lampiran 10 Laporan Keuangan 2020 ................................................................ 157
Lampiran 11 Tabel Durbin Watson..................................................................... 165
xvi
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah
Krisis moneter yang terjadi tahun 1998 telah menyebabkan beberapa bank
konvensional mengalami dilikuidasi, hal tersebut terjadi karena bank tidak mampu
memenuhi kewajibannya terhadap nasabah untuk memenuhi kebijakan bunga
yang tinggi, kebijakan tersebut ditetapkan pemerintah selama krisis berlangsung,
akan tetapi kebijakan tersebut tidak berlaku bagi bank syariah. „Bank syariah tidak
memiliki kewajiban membayar bunga simpanan kepada nasabah, tetapi membayar
bagi hasil pada nasabah sesuai dengan keuntungan yang diperoleh bank dari hasil
investasi yang dilakukannya (Husnan dalam Muarif, 2021:37).‟ Kehadiran bank
berlandaskan Syariah Islam di Indonesia dapat dikatakan cenderung baru yaitu
pada awal tahun 1990an, meskipun masyarakat Indonesia mayoritas beragama
islam dan merupakan muslim terbesar di dunia. “Bank Syariah di Indonesia
dimulai dengan dibentuknya PT Bank Muamalat Indonesia (BMI) tanggal 1
November 1991 yang merupakan hasil kerja tim perbankan MUI (Kasmir,
2011:165)”. Terjadinya krisis moneter pada tahun 1998 yang berakibat buruk bagi
bank konvensional karena penggunaan sistem bunga yang masih terus dilakukan,
hal ini menyebabkan bank konvensional tidak mampu bertahan hingga akhirnya
menyebabkan beberapa bank konvensional tenggelam. „Sementara itu bank
syariah yang menggunakan prinsip-prinsip syariah mampu bertahan dan masih
tetap eksis sampai saat ini (Husnan dalam Muarif, 2021:37)‟. Bank syariah
1
2
merupakan lembaga keuangan yang usaha pokoknya menyalurkan dana dan
menghimpun dana serta memberikan jasa-jasa lain dalam lalu lintas pembayaran
yang beroperasi pada prinsip-prinsip syariah. “Terdapat banyak opini yang
mendefinisikan tentang perbankan syariah dan semua definisi tersebut mengacu
pada konsep dan isi Al-Qur‟an, Hadits, Qiyas dan Ijma’ para ulama” (Hidayat,
2020:18). Bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip syariah Islam ialah
bank yang dalam melakukan tugasnya mengikuti ketentuan-ketentuan syariah
Islam, khususnya yang menyangkut tata cara bermuamalat secara Islam. „Dalam
menjalankan kegiatan bank syariah dijauhi praktik-praktik usaha yang
dikhawatirkan mengandung unsur-unsur riba dan mendapatkan laba atau
keuntungan dengan Kaidah Islam‟ (Antonio dan Perwataatmadja dalam Yulianti
P, 2015:11).
Salah satu bank syariah di Indonesia yang saat ini terdaftar dalam Otoritas
jasa Keuangan (OJK) adalah Bank Muamalat Indonesia. Bank Muamalat
Indonesia hadir sebagai sebuah bank ritel modern terkemuka dengan layanan
finansial berdasarkan kebutuhan nasabah dengan jangkauan termudah untuk
kehidupan yang lebih bermakna. Bank Muamalat Indonesia melayani nasabah
dengan pelayanan prima dan menawarkan beraneka produk yang sesuai dengan
harapan nasabah dengan prinsip syariah tentunya. Lembaga keuangan pemberian
kredit dapat diberikan oleh siapa saja yang memiliki kemampuan untuk itu
melalui perjanjian utang piutang antara pemberi utang (kreditur) di satu pihak dan
penerima pinjaman (debitur) dilain pihak. Setelah perjanjian tersebut disepakati,
maka lahirlah kewajiban pada diri kreditur, yaitu untuk menyerahkan uang yang
3
diperjanjikan kepada debitur, dengan hak untuk menerima kembali uang itu dari
debitur pada waktunya, disertai dengan bunga yang disepakati oleh para pihak
pada saat perjanjian pemberian kredit tersebut disetujui oleh para pihak. Hak dan
kewajiban debitur adalah bertimbal balik dengan hak dan kewajiban kreditur.
Kinerja perbankan syariah di Indonesia berjalan sangat baik, seperti pada tahun
2018 bank syariah berdampak positif terhadap perkembangan perbankan di
Indonesia. Statistik perbankan syariah tahun 2018 Otoritas Jasa Keuangan
menyatakan secara nasional volume usaha perbankan syariah yang terdiri atas
total aset, total dana pihak ketiga dan total pembiayaan yang disalurkan bank
syariah meningkat. Total aset pada tahun 2018 sebesar 316 Miliyar, dan total dana
pihak ketiga pada tahun 2018 sebesar 257 Miliyar, sedangkan total pembiayaan
yang disalurkan pada tahun 2018 sebesar 202 Miliyar (www.ojk.go.id).
Kinerja perbankan syariah dapat dilihat salah satunya dari laba atau
profitabilitas yang dihasilkan. “Profitabilitas adalah kemampuan perusahaan
memperoleh laba dalam hubungannya dengan penjualan, total aktiva, maupun
modal sendiri. Selisih pendapatan yang dapat diperoleh bank syariah dengan
beban yang harus dibiayai (Sartono, 2010:122).” Analisis mengenai profitabilitas
sangat penting bagi kreditor dan investor. Para investor menanamkan saham pada
perusahaan untuk mendapatkan return. Semakin tinggi kemampuan perusahaan
memperoleh laba, maka semakin besar return yang didapatkan investor, sehingga
nilai perusahaan menjadi lebih baik. “Rasio profitabilitas sering disebut sebagai
rentabilitas ekonomis, yaitu ukuran kemampuan perusahaan dalam menghasilkan
laba atas seluruh aktiva yang dimiliki oleh perusahaan tersebut, yang salah satu
4
indikatornya mengunakan ROA” (Kasmir, 2014:196). ROA adalah rasio yang
mengukur seberapa efisien sebuah kinerja perusahaan dalam mengelola aset dan
menghasilkan laba. Semakin tinggi nilai ROA, dapat diartikan bahwa perusahaan
telah efisien dalam menciptakan laba dengan cara mengolah semua aset yang
dimilikinya.
Profitabilitas dipengaruhi oleh beberapa faktor salah satunya adalah rasio
likuiditas dan berapa besar pembiayaan yang bermasalah. “Likuiditas adalah
ukuran yang menunjukkan kemampuan bank memenuhi semua kewajiban hutang-
hutangnya jangka pendek dan dapat membayar kembali semua deposannya pada
saat jatuh tempo” (Defri, 2012:3). “Jika perusahaan dapat memenuhi
kewajibannya dan memiliki harta lancar lebih besar maka perusahaan dinilai
sebagai perusahaan yang likuid (Defri, 2012:5).” Pengelolaan likuiditas
merupakan masalah yang cukup kompleks dalam kegiatan operasi bank. Sulit
pengelolaan likuiditas tersebut disebabkan dana yang dikelola bank sebagian
besar adalah dana masyarakat yang sifatnya jangka pendek dan dapat ditarik
sewaktu-waktu, oleh karena itu bank harus memperhatikan seakurat mungkin
kebutuhan likuiditas untuk jangka waktu tertentu, jika perusahaan dapat
menghasilkan likuiditas bank dengan baik, maka profitabilitas dalam perusahaan
juga akan meningkat dan menghasilkan nilai yang positif bagi bank. Pengukuran
yang digunakan untuk menganalisis rasio likuiditas adalah FDR (Financing to
deposit rasio) merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan bank dalam
menyediakan dana kepada debiturnya dengan modal yang dimiliki oleh bank
maupun dana yang dapat dikumpulkan dari masyarakat. Dalam perbankan

5
konvensional FDR disebut sebagai LDR (Loan to Deposit rasio). Selain likuiditas
faktor lain yang mempengaruhi profitabilitas adalah kecukupan modal.
Kecukupan modal adalah salah satu faktor yang berperan penting terhadap kinerja
suatu perusahaan. Jika permodalan suatu bank meningkat maka profitabilitas
perusahaan semakin tinggi dan meningkatnya modal suatu bank yang
menunjukkan semakin baik kinerja bank tersebut.
Pembiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat
dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam
meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam
untuk melunasi utangnya setelah jangkawaktu tertentu dengan pemberian bunga.
Pada dasarnya pemberian pembiayaan dapat diberikan oleh siapa saja yang
memiliki kemampuan untuk itu melalui perjanjian utang piutang antara pemberi
utang (kreditur) di satu pihak dan penerima pinjaman (debitur) dilain pihak.
Kualitas pembiayaan suatu perbankan dapat diketahui dari seberapa besar
pembiayaan yang disalurkan pada masyarakat dan kelancaran masyarakat dalam
melakukan mengembalikan dana yang diberikan. Salah satu masalah yang
dihadapi oleh bank syariah saat ini ialah pembiayaan bermasalah. „Pembiayaan
bermasalah adalah suatu penyaluran dana yang dilakukan oleh bank syariah
seperti nasabah yang mengambil pinjaman pada bank tidak lancar dalam
memenuhi kewajiban pada saat jatuh tempo (Antonio dalam Muarif, 2019:40).‟
Indikator yang digunakan bank syariah untuk melihat pembiayaan bermasalah
adalah menggunakan NPF (Non performing loan financing). NPF dijadikan
sebagai suatu indikator untuk melihat tingkat kelancaran pembiayaan.

6
Pembiayaan yang diberikan kepada para nasabah tidak akan lepas dari risiko
pembiayaan bermasalah dan pada akhirnya mempengaruhi kinerja keuangan bank
syariah. „Pembiayaan bermasalah ialah ketika pinjaman yang dilakukan oleh
nasabah mengalami kesulitan dalam pelunasan yang disebabkan oleh kesengajaan
maupun faktor lainnya di luar kemampuan dari nasabah (Riyadi dalam Muarif,
2019:40).‟ Oleh karena itu, „pembiayaan bermasalah menjadi faktor yang dapat
mempengaruhi profitabilitas dan dapat dijadikan pertimbangan tinggi rendahnya
keuntungan yang diperoleh bank (Mardiyah dalam Muarif, 2019:40).‟ Dari data
statistik perbankan syariah menunjukkan bahwa angka NPF pada Fenomena yang
diteliti pada tahun 2015, menunjukkan tingkat NPF sebesar 2,06%. Di tahun 2016,
NPF sebesar 2,65% peningkatan di tahun 2015 disebabkan kredit macet yang
semakin banyak. Tahun 2017, terlihat kemajuan pada NPF secara global yang
menurun sebesar 2,65% (tahun 2016) menjadi 1,12% (tahun 2017) artinya jumlah
kredit penunggak menurun.
Sedangkan dari FDR tahun 2015 sebesar 48,97% belum terlalu baik. Di
tahun 2016, angka FDR mengalami peningkatan dari 48,97% (tahun 2015)
menjadi 55,72% menjadi lebih baik. Tahun 2017, FDR bertambah sehat yang
ditunjukan dari presentase kenaikan menjadi 72,80% dari tahun sebelumnya, yaitu
55,72% (tahun 2016) FDR sudah mengalami peningkatan NPF atau pinjaman di
tahun 2016 mengalami kredit macet, sedangkan FDR atau Deposit ditahun 2015
belum mencapai 50%. Naik turunnya NPF dan FDR pada sebuah bank tergantung
dengan kinerja keuangan bank tersebut. Kondisi finansial perbankan yang
fluktuatif adalah karena adanya pembiayaan bermasalah yang di alami bank

7
sehingga perputaran kas di dalam bank menjadi tidak lancar. Apabila terus
berlanjut maka bank tidak bisa untuk memberikan kredit kepada nasabah lain
dalam jumlah yang besar dikarenakan pihak bank sendiri mengalami kesulitan
dalam perputaran arus kas dari kredit yang bermasalah. Keadaan seperti ini
membuat bank dalam keadaan tidak likuid. Selain bank menjadi tidak likuid,
terjadinya kredit bermasalah akan mengurangi laba dari bank tersebut. Dalam
penelitian ini perbankan syariah yang disorot peneliti adalah bank muamalat
Indonesia. Sebagai dasar untuk mengetahui kondisi keuangan persusahaan,
berikut peneliti tampilkan tabel data keuangan tahun 2015, 2016, 2017 bank
mualamat Indonesia sebagai berikut:
Tabel 1.1
Laporan Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2015, 2016 dan 2017
2015 2016 2017
Ket
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4
NPF 0,90 0,87 0,86 0,83 0,80 0,80 0,79 0,82 0,82 0,82 0,88 0,98
FDR 0,52 0,58 0,60 0,60 0,56 0,60 0,61 0,61 0,51 0,51 0,50 0,50
Sumber: Bank Muamalat Indonesia
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan, maka penulis tertarik
untuk mengkaji apakah likuiditas, dan pembiayaan bermasalah dapat
mempengaruhi profitabilitas Bank Muamalat Indonesia, maka penulis
mengangkat judul penelitian “Pengaruh kualitas Pembiayaan dan Likuiditas
terhadap Profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk”
1.2 Batasan Masalah
Pembatasan masalah oleh peneliti dengan maksud agar ruang lingkup
peneliti tidak perlu luas untuk menghindari kesalahan dan menyimpang dari
8
pokok permasalahan serta tujuan yang ingin dicapai. Batasan masalah dalam
penelitian ini adalah hanya meliputi likuiditas menggunakan indikator Financing
to Deposit Ratio (FDR), pembiayaan bermasalah dengan indikator Non
performing loan financing (NPF) dan variabel Profitabilitas menggunakan
indikator Return On Assets (ROA). Sedangkan untuk data yang digunakan adalah
laporan keuangan periode tahun 2013 sampai dengan laporan akhir yang sudah
tersedia 2021 pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk.
1.3 Rumusan Masalah
Berdasarkan pada pendapat para ahli yang telah dijabarkan diatas, secara
umum penelitian ini bertujuan untuk menjelaskan hubungan antara rasio FDR,
NPF, dan ROA pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk yang terjadi pada periode
2013-2021. Dari latar belakang masalah yang telah dijabarkan diatas, maka
permasalahan yang akan diangkat dalam penelitian ini dapat dirumuskan sebagai
berikut :
1. Apakah kualitas pembiayaan selaku X1 berpengaruh secara parsial terhadap
profitabilitas Bank Muamalat Indonesia Indonesia periode 2013-2020 ?
2. Apakah likuiditas selaku X2 berpengaruh secara parsial terhadap
profitabilitas Bank Muamalat Indonesia di Indonesia periode 2013-2020 ?
3. Apakah kualitas pembiayaan dan likuiditas secara simultan berpengaruh
terhadap profitabilitas Bank Muamalat Indonesia di Indonesia periode 2013-
2020 ?
9
1.4 Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah yang ada tujuan yang ingin dicapai dalam
penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Untuk menjelaskan pengaruh Pembiayaan bermasalah selaku X1 secara
parsial terhadap profitabilitas Bank Muamalat Indonesia di Indonesia periode
2013- 2020
2. Untuk menjelaskan pengaruh likuiditas selaku X2 secara parsial terhadap
profitabilitas Bank Muamalat Indonesia di Indonesia periode 2013 -2020.
3. Untuk menjelaskan peangruh pembiayaan bermasalah dan likuiditas secara
simultan terhadap profitabilitas Bank Muamalat Indonesia di Indonesia
periode 2013 -2020.
1.5 Manfaat Penelitian
Manfaat penelitian mempunyai dua hal yaitu, mengembangkan ilmu
pengetahuan secara teori dan membantu mengatasi, memecahkan, dan mencegah
masalah yang ada pada objek yang diteliti. Berikut beberapa manfaat penelitian
bagi:
1.5.1 Manfaat Operasional
Bagi penulis, penelitian ini untuk menambah wawasan serta pemahaman
mengenai kualitas kredit, likuiditas, profitabilitas. Bagi nasabah dan calon
nasabah, penelitian ini diharapkan dapat dijadikan bahan masukan dan
pertimbangan dalam menilai kinerja keuangan perusahaan sehingga membantu
dalam pengambilan keputusan. Bagi pemilik perusahaan, penelitian ini dapat

10
menjadi masukan untuk lebih mengamati perilaku manajemen dalam aktivitas
kinerja keuangan.
1.5.2 Manfaat Akademis
Bagi akademisi, hasil penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat bagi
pengembangan ilmu pengetahuan dan dapat dijadikan bahan masukan juga
referensi untuk penelitian sejenis oleh peneliti selanjutnya.

BAB II
LANDASAN TEORI
2.1 Penelitian Terdahulu
Salah satu data pendukung yang perlu dijadikan rujukan adalah penelitian
terdahulu yang relevan dengan permasalahan yang sedang dibahas dalam
penelitian ini. Penelitian terdahulu yang dijadikan acuan adalah penelitian yang
terkait dengan kualitas pembiayaan, likuiditas, dan profitabilitas yang berupa
jurnal maupun skripsi. Berikut ini beberapa penelitian yang sudah pernah
dilakukan sebelumnya yang dijelaskan dalam tabel berikut :
Tabel 2.1
Penelitian Terdahulu
No Nama dan Tahun Penelitian : M Rizky Saputra (2020)
1. Judul Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing

Financing (NPF) Terhadap Kinerja Keuangan Return On Assets
(ROA) Bank Syariah Mandiri Periode 2014-2018
Variabel Variabel bebas : FDR dan NPF
Penelitian Variabel terikat : ROA
Jenis Skripsi
Penelitian
Alat Uji Asumsi Klasik, Uji Regresi Linier Berganda dan Uji Hipotesis
Analisis
Hasil Hasil uji simultan menunjukkan H1 diterima sehingga variabel
Penelitian Financing to Deposit Ratio dan Non Performing Financing
berpengaruh secara bersama-sama memiliki pengaruh signifikan
terhadap Return on asset. Sedangkan secara parsial FDR dan NPF
keduanya berpengaruh signifikan terhadap ROA
Persamaan Menggunakan variabel terikat dan bebas yang sama serta teknik
penelitian yang sama.
Perbedaan Objek penelitian yang digunakan berbeda dan tahun penelitian

berbeda
Lanjutan
11
12
2. Nama dan Tahun penelitian : Nurul Altifah Dewi (2019)

Judul Analisis Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Financing to
Deposit Ratio (FDR) dan biaya operasional pendapatan operasional
(BOPO) terhadap profitabilitas pada BNI syariah di Indonesia Periode
2015-2018.
Variabel Variabel Independen : NPF (Non Performing Financing), FDR
Penelitian (Financing to Deposit ratio), BOPO (Biaya Operasional Pendapatan
Operasional)
Variabel Dependen : ROA (Return On Asset)
Jenis Skripsi
Penelitian
Alat Analisis regresi Linier Berganda
Analisis
Hasil Secara simultan variabel NPF, FDR dan BOPO berpengaruh ROA.
Penelitian Secara parsial hasil penelitian yang dilakukan menunjukkan NPF tidak
berpengaruh dan signifikan terhadap ROA. Variabel FDR berpangaruh
tidak signifikan terhadap ROA. Sedangkan BOPO secara parsial
menunjukkan pengaruh negatif signifikan terhadap ROA.
Persamaan Variabel independen dan dependen yang digunakan dalam penelitian
saat ini dan terdahulu serupa.
Perbedaan Dalam penelitian saat ini tidak menggunakan variabel BOPO.
3. Nama dan Tahun penelitian : Hafidz Muarif, Azharsyah Ibrahim, Abrar Amri (2020)
Judul Likuiditas, Kecukupan Modal, Pembiayaan Bermasalah dan
Pengaruhnya terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia
periode 2016-2018
Variabel Variabel Independen :
Penelitian  Pembiayaan bermasalah dengan indikator Non Performing
Financing (NPF),
 Likuiditas dengan indikator Financing to Deposit ratio (FDR), dan
 Kecukupan Modal dengan indikator Biaya Operasional
Pendapatan Operasional (BOPO)
Variabel Dependen : Profitabilitas dengan indikator ROA (Return On
Asset)
Jenis JIHBIZ (Global Journal of Islamic Banking and Finance), Volume 3
Penelitian No. 1, ISSN-E: 2684-8554
Alat Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis
13
Lanjutan
Hasil Secara parsial variabel likuiditas menunjukkan pengaruh negatif dan
Penelitian tidak signifikan terhadap Profitabilitas, untuk variabel Pembiayaan
bermasalah berpengaruh negatif signifikan dan untuk variabel
kecukupan modal secara parsial berpengaruh signifikan terhadap
profitabilitas, Sedangkan secara simultan variabel Likuiditas,
kecukupan modal, dan Pembiayaan Bermasalah memiliki pengaruh
positif terhadap profitabilitas.
Persamaan Variabel yang digunakan serupa yaitu variabel independen
menggunakan NPF dan FDR, variabel dependen menggunakan ROA
Perbedaan Dalam penelitian saat ini tidak digunakan variabel Kecukupan modal
yaitu BOPO, Objek yang diteliti dengan tahun penelitian tidak sama
4. Nama dan tahun penelitian : Nidya Aliska (2019)
Judul Analisis pengaruh Financing to Deposit ratio (FDR), Capital
Adequacy ratio (CAR) dan Non Performing Financing (NPF) terhadap
Return On Asset (ROA)
Variabel Variabel Independen : FDR, CAR dan NPF
Penelitian Variabel Dependen : ROA
Jenis Skripsi
Penelitian
Alat Analisis regresi Linier Berganda
Analisis
Hasil Menunjukkan bahwa secara parsial Variabel Financing Ratio Deposit
Penelitian Ratio (FDR) memiliki pengaruh positif terhadap Return On Asset
(ROA), Variabel CAR (Capital Adequacy ratio) dan Variabel Non
Performing Financing secara parsial berpengaruh negatif terhadap
ROA. Sedangkan variabel FDR, CAR dan NPF berpengaruh secara
simultan terhadap ROA
Persamaan Variabel independen pada penelitian terdahulu dengan penelitian saat
ini keduanya menggunakan FDR dan NPF dan variabel dependen yang
digunakan untuk penelitian saat ini dan terdahulu dengan ROA.
Perbedaan Penelitian saat ini tidak menggunakan variabel independen CAR,
objek penelitian dan tahun penelitian tidak sama.
5. Nama dan tahun penelitian : Aditya Achmad Fathony, Djodi Setiawan, Eneng
Wulansari (2021)
Judul Pengaruh Financing to Deposit ratio (FDR), dan Non Performing
Financing (NPF) terhadap Return On Asset (ROA) pada PT. BPRS
Amanah Rabbaniah periode 2015-2018
Variabel Variabel Independen : FDR dan NPF
Penelitian Variabel Dependen : ROA
Jenis Akurat (Jurnal ilmiah Akuntansi) Vol. 12, No.1, E-ISSN 2656-6648
Penelitian (62-79)
14
Lanjutan
Alat Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis
Hasil Secara bersama-sam NPF dan FDR menghasilkan pengaruhnya secara
Penelitian signifikan terhadap ROA, sedangkan secara parsial FDR tidak memiliki
pengaruh yang signifikan terhadap ROA, berbeda dengan variabel NPF
yang menunjukkan hasil penelitian secara parsial berpengaruh signifikan
terhadap ROA.
Persamaan Variabel independen dan dependen yang digunakan dalam penelitian
saat ini dan terdahulu sama, menggunakan teknik analisis yang sama.
Perbedaan Objek penelitian dan tahun peneltian berbeda.
Sumber data diolah, 2022
2.2 Tinjauan dan Kajian Pustaka
2.2.1 Manajemen Keuangan
Manajemen Keuangan adalah suatu kegiatan perencanaan, penganggaran,
pemeriksaan, pengelolaan, pengendalian, pencarian dan penyimpanan dana yang
dimiliki oleh suatu organisasi atau perusahaan.
Manajemen pada dasarnya adalah upaya untuk menggunakan sumber daya
(dalam konteks ini uang) secara efektif sehingga mencapai tujuan. Adapun
keuangan berarti segala hal yang berkaitan dengan uang. Berikut adalah definisi
menurut para ahli, S. C. Kuchal (dalam Fitri 2020:2) mengatakan, “Manajemen
keuangan berkaitan dengan pengadaan dana dan pemanfaatannya yang efektif
dalam bisnis“.
Menurut Sartono (2011:50), Istilah Manajemen keuangan dapat diartikan
sebagai “manajemen dana baik yang berkaitan dengan pengalokasian dana dalam
berbagai bentuk investasi secara efektif maupun usaha pengumpulan dana untuk
pembiyaan investasi atau pembelanjaan secara efisien”.

15
Seorang ahli dari Indonesia, berpendapat bahwa pengertian “manajemen
keuangan adalah semua aktivitas perusahaan yang berkaitan dengan upaya untuk
mendapatkan pembiayaan yang diperlukan dengan dana seminimal mungkin dan
syarat-syarat yang menguntungkan, dan usaha untuk menggunakan dana tersebut
seefisien mungkin” (Riyanto, 2001:4)
Jadi, secara kolektif, artinya adalah suatu upaya yang dilakukan untuk
merencanakan, mengatur, mengontrol, dan menyimpan dana sehingga bisa tujuan
bisa tercapai (efektif) dengan usaha seminimal mungkin (efisien).
Pelaksana dari manajemen keuangan adalah manajer keuangan. Meskipun
fungsi seorang manajer keuangan setiap organisasi belum tentu sama, namun pada
prinsipnya fungsi utama seorang manajer keuangan adalah merencanakan,
mencari, dan memanfaatkan dengan berbagai cara untuk memaksimumkan
efisiensi (daya guna) dari operasi-operasi perusahaan.
Manajemen keuangan berhubungan dengan 3 aktivitas, yaitu sebagai
berikut (Mulyanti, 2017:63) :
1. Aktivitas penggunaan dana, yaitu aktivitas untuk menginvestasikan dana pada
berbagai aktiva.
2. Aktivitas perolehan dana, yaitu aktivitas untuk mendapatkan sumber dana,
baik dari sumber dana internal maupun sumber dana eksternal perusahaan.
3. Aktivitas pengelolaan aktiva, yaitu setelah dana diperoleh dan dialokasikan
dalam bentuk aktiva, dana harus dikelola seefisien mungkin.

16
2.2.2 Fungsi Manajemen Keuangan
Dalam prakteknya manajemen keuangan adalah kegiatan pengambilan
keputusan yang harus dilakukan manajer untuk kegiatan yang berhubungan
dengan fungsi manajemen terutama manajemen keuangan. Menurut Martono dan
Harjito (2010:4) terdapat tiga fungsi utama dalam manajemen keuangan yaitu:
1. Keputusan Investasi (investasi Decision)
Keputusan investasi merupakan keputusan terhadap aktiva apa yang akan
dikelola oleh perusahaan. Keputusan investasi ini merupakan keputusan yang
paling penting diantara ketiga fungsi yang ada. Hal ini dikarenakan keputusan
investasi ini berpengaruh secara langsung terhadap rentabilitas investasi dan
aliran kas perusahaan untuk waktu yang akan datang. Rentabilitas
investasi (return on investment) merupakan kemampuan perusahaan dalam
memperoleh laba yang dihasilkan dari suatu.
2. Keputusan Pendanaan (financing Decision)
Keputusan pendanaan menitikberatkan pada dua hal. Pertama, keputusan
mengenai penetapan sumber dana yang diperlukan untuk membiayai investasi.
Sumber dana yang akan digunakan untuk membiayai investasi tersebut dapat
berupa utang jangka pendek, utang jangka panjang dan modal sendiri. Kedua,
penetapan tentang perimbangan pembelanjaan yang terbaik atau sering disebut
dengan struktur modal optimum. Karena itu perlu ditetapkan apakah
perusahaan akan menggunakan sumber dana eksternal yang berasal dari utang
dengan menertibkan saham baru sehingga beban biaya modal yang ditanggung
perusahaan akan lebih minimal.

17
3. Keputusan Pengelolaan Asset (Asset Management Decision)
Manajer keuangan bersama manajer lainnya dalam suatu perusahaan
bertanggung jawab terhadap berbagai tingkatan operasi dari asset-asset yang
ada. Pengalokasian dana yang digunakan untuk pengadaan dan pembatasan
asset menjadi tanggung jawab manajer keuangan. Tanggung jawab tersebut
menuntut manajer keuangan untuk lebih memperhatikan pengelolaan aktiva
lancar dari pada aktiva tetap.
2.2.3 Perbankan
“Perbankan adalah segala hal yang mempunyai keterkaitan dengan bank,
mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melakukan
usaha tersebut. Dalam hal ini kegiatan yang dimaksud adalah menyangkut jasa
keuangan” (Taswan, 2010:6).
Menurut UU No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan dicantumkan bank
adalah badan usaha yang menghimpun dana masyarakat dalam bentuk simpanan
dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau
bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkaykan taraf hidup rakyat banyak.
Bank merupakan sebuah lembaga atau perusahaan yang aktivitasnya
melakukan himpun dana berupa tabungan deposito, giro dan simpanan dari pihak
lain yang memiliki dana lebih (surplus spending unit). Dari dana tersebut
kemudian dapat disalurkan kembali kepada masryarakat yang membutuhkan dana
(deficit spending unit), dalam hal ini bank melakukan penjualan jasa keuangan
atas dana tersebut sehingga pada akhirnya dapat meningkatkan kesejahteraan
rakyat. Masyarakat yang menggunakan jasa bank hanya berdasarkan pada

18
kepercayaan, Masyarakat percaya pada bank untuk menjaga dana dengan
menyimpankan atau menyalurkan dana agar uang tersebut dapat berkembang
dimasa depan.
UU No. 10 Tahun 1998 mengatakan bank secara umum memiliki dua
jenis, yaitu:
1. Bank Umum, Yaitu bank yang melaksanakan usaha secara kovensional dan
atau berdasarkan prinsip syariah yang memiliki kegiatan memberikan jasa lalu
lintas pembayaran. Bank umum melaksanakan seluruh fungsi perbankan yang
meliputi penghimpunan dana, penempatan dana dan memperlanca lalu lintas
pembayaran giral. (Taswan, 2010:8). Pada umumnya kegiatan usaha bank
terdapat dua jenis yaitu murni dengan basis bunga, murni dengan basis syariah,
dan kombinasi antara keduanya.
2. Bank Perkreditan rakyat (BPR), adalah bank yang melaksanakan kegiatan
usahanya dapat secara konvensional ataupun dengan dasar prinsip syariah yang
dalam kegiatannya serupa dengan bank umum hanya saja tidak melakukan jasa
lalu lintas pembayaran. BPR memiliki batasan operasional dengan wilayah
tertentu misalnya kabupaten saja atau dalam lingkup kelompok tertentu, BPR
tidak mengikuti kliring atau terlibat dalam transaksi giral. Sedangkan untuk
kegiatan penghimpunan yang dilakukan sebatas tabungan dan deposito.
Dalam praktiknya, Prinsip dasar kegiatan operasi antara bank kovensional
dan bank syariah berbeda. Bank umum dalam kegiatan usahanya menerapkan
sistem bunga, berbeda dengan bank syariah yang menerapkan sistem bagi hasil.
19
2.2.4 Pengertian Bank Syariah
Penelitian ini menggunakan objek yaitu bank syariah. Bank syariah sendiri
memiliki definisi yaitu Sebuah bank yang melaksanakan kegiatannya dengan
prinsip syariah. „Prinsip syariah ialah aturan perjanjian berdasarkan hukum islam
antara bank dengan pihak lain untuk melakukan penyimpanan dana, pembiayaan
kegiatan usaha dan kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai syariah‟ Rivai (dalam
Jayusman 2014:15). Bank syariah memiliki sistem kerja yang berbeda dengan
bank konvesional. Bank syariah sebagai penyedia jasa keuangan bekerja dengan
sistem nilai islam dan etika, terutama bebas dari bunga (riba), bebas dari kegiatan
spekulatif yang nonproduktif seperti judi, bebas dari hal-hal yang tidak jelas dan
mengandung keraguan (gharar), berprinsip keadilan dan memastikan perputaran
pembiayaan yang dilakukan dalam lingkarang halal yang tidak dilakukan oleh
bank konvensional
2.2.5 Prinsip Bank Syariah
Rivai dalam Jayusman (2014:15-16) menerangkan prinsip-prinsip bank
syariah dengan konsep islami sebagai berikut :
1. Prinsip keadilan, prinsip ini adalah penerapan dari imbalan atas dasar bagi
hasil dan pengambilan margin atau keuntungan dengan cara disepekati
bersama antara bank dengan nasabah
2. Prinsip kemitraan, bank menempatkan keseluruhan nasabah dengan perlakuan
yang sama meskipun berbeda fasilitas yang digunakan dalam bank tersebut
sebagai mitra usaha. Hal ini dapat dilihat dari kewajiban, hak, risiko dan
20
keuntungan yang didapatkan semua pihak yaitu berimbang atau sama rata.
Dalam hal ini bank berlaku sebagai intermediary institution melalui skim
pembiayaan yang dimilikinya.
3. Prinsip ketentraman, produk-produk bank syariah sesuai dengan prinsip dan
kaidah muamalat islam salah satunya ialah tidak memiliki unsur riba serta
penerapan zakat harta, dengan demikian nasabah akan merasakan
kenyamanan lahir dan batin.
4. Prinsip transparan atau keterbukaan, bank terbuka dan berkesinambungan
untuk laporan keuangan yang disampaikan kepada masyarakat, nasabah dapat
mengetahui tingkat keamanan dana dan kualitas manajemen operasional bank
tersebut.
5. Prinsip universalitas, bank dalam menjalankan operasionalnya tidak
membeda-bedakan suku, agama, ras, golongan agama dan golongan
kelompok tertentu dalam masyarakat dengan prinsip yaitu rakhmatan lil
alamini.
6. Kewajaran laba yang diambil.
2.2.6 Kinerja Keuangan
Menurut Siegel dan joek (dalam Kusumo 2008:111) kamus istilah
akuntansi yang dituliskan bahwa „kinerja (performance) adalah kuantifikasi dari
keefektifan dalam pengoperasian bisnis selama periode tertentu‟. Kinerja bank
pada umumnya adalah cerminan prestasi yang dicapai oleh bank dalam kegiatan
operasionalnya baik mencakup aspek penghimpunan dana maupun penyalur dana.

21
“Penilaian kinerja keuangan dapat dilakukan antara lain dengan analisis
dan evaluasi laporan keuangan di tahun sebelumnya, saat ini dan menunjukkan
gambaran dimasa depan serta sebagai sarana dalam menetapkan strategi usaha di
waktu yang akan datang (Taswan, 2010:151)”. Menurut Subramanyam dan Wild
(2009:4) “Analisis laporan keuangan adalah aplikasi dari alat dan teknik analisis
untuk laporan yang memilki tujuan umum dan beberapa data yang berkaitan untuk
menghasilkan estimasi dan kesimpulan yang bermanfaat dalam analisis bisnis.”
Alat dasar yang digunakan dalam menganalisis laporan keuangan masih menurut
Subramanyam dan Wild (2009:28-39) antara lain:
1. Analisis laporan keuangan komparatif, yaitu dengan cara menelaah
perusahaan saldo tiap-tiap akun pada neraca, laporan laba rugi, atau laporan
arus kas yang berurutan dari satu periode ke periode berikutnya.
2. Analisis laporan keuangan common size, yaitu mengukur proporsi kelompok
atau sub-kelompok yang membentuk suatu pos tertentu.
3. Analisis rasio, yang digunakan untuk mengetahui hubungan matematis antara
dua kuantitas yang diterapkan pada tiga area penting dalam analisis laporan
keuangan, antara lain (1) analisis risiko yang terdiri dari likuiditas, struktur
modal dan solvabilitas; (2) analisis profitabilitas yang terdiri dari tingkat
pengembalian atas investasi, aset dan ekuitas, kinerja operasi, dan
pemanfaatan aktiva; (3) penilaian yang digunakan untuk mengestimasi nilai
intrinsik perusahaan (saham) dengan dasar penilaiannya adalah teori nilai
sekarang (present value theory). Tujuan analisis rasio untuk menentukan

22
efisiensi kinerja dari manajer perusahaan yang diwujudkan dalam catatan
keuangan dan laporan keuangan.
4. Analisis arus kas sebagai alat untuk mengevaluasi sumber dan penggunaan
dana.
2.2.7 Tujuan Perhitungan Kinerja Keuangan
Kinerja keuangan dilakukan perusahaan tentu memiliki sebuah tujuan,
beberapa tujuan dari perhitungan kinerja keuangan diantaranya adalah sebagai
berikut (Munawir, 2010:31):
1. Untuk melihat tingkat likuiditas, yaitu kemampuan perusahaan dalam
memenuhi kewajiban keuangan dengan segera ketika jatuh tempo.
2. Untuk melihat tingkat profitabilitas dan rentabilitas, yaitu kemampuan
perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dalam suatu periode dengan
perbandingan aset atau ekuitas yang digunakan secara produktif.
3. Untuk melihat tingkat solvabilitas, yaitu kemampuan perusahaan dalam
memehuni keuangan jika perusahaan mengalami likuiditasi.
4. Untuk melihat tingkat aktivitas usaha, yaitu kemampuan perusahaan dalam
menjalankan dan mempertahankan stabilitas usahanya, diukur dari
keberhasilan perusahaan membayar utang pokok dan beban bunga tepat
waktu, serta pembayaran deviden yang teratur pada investor tanpa kesulitan
atau krisis utang.
Kinerja keuangan perusahaan dapat dihitung dengan berbagai rasio dan
perhitungan lain. Dalam penelitian ini terdapat tiga rasio dan perhitungan yang
akan digunakan untuk mengukur keberhasilan perusahaan dan bagaimana

23
efektivitas dan efisiensi yang dilakukan di masa lalu. Rasio yang digunakan
adalah Profitabilitas, rasio Likuiditas dan kualitas pembiayaan. Ukuran kinerja
perusahaan bertindak sebagai indikator untuk mengkuantifikasi optimalisasi yang
diusahakan oleh manajemen perusahaan. Peneliti melakukan perhitungan untuk
melihat informasi yang manajemen sampaikan, tindakan, dan keputusan yang
dilakukan agar dapat dilihat dalam posisi yang bagaimana kinerja keuangan
perusahaan yang sedang diteliti dalam penelitian ini yaitu PT. Bank Muamalat
Indonesia.
2.2.8 Pengertian Pembiayaan
Muhammad (dalam Yahya, 2019:4) menyatakan bahwa dalam arti luas
„pembiayaan atau (financing) adalah pengeluaran dana yang digunakan untuk
mendukung investasi yang telah direncanakan sendiri maupun dijalankan dengan
orang lain‟. Dalam arti sempit, pembiayaan dipergunakan untuk mengartikan
pendanaan yang dilakukan oleh lembaga pembiayaan, seperti bank syariah pada
nasabah.
Undang-undang republik Indonesia nomor 10 tahun 1998 tentang
perubahan atas undang-undang nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan,
pembiayaan dengan prinsip syariah adalah disediakannya tagihan atau uang yang
disamakan dengan itu berdasarkan kesepakatan atau persetujuan antara bank
dengan pihak lain yang memberikan kewajiban pihak uang dibiayai untuk
melakukan pengembalian tagihan atau uang tersebut setelah jangka waktu tertentu
dengan bagi hasil atau imbalan.

24
Dijelaskan dalam undang-undang nomor 21 tahun 2008 tentang perbankan
syariah maksud dari pembiayaan adalah tersedianya tagihan atau dana yang
dipersamakan dengan itu berupa:
1. Transaksi bagi hasil berupa mudharabah dan musyarakah
2. Transaksi jual beli berupa piutang murabahan, istishna’ dan salam.
3. Transaksi sewa-menyewa berupa ijarah atau sewa beli dalam bentuk ijarah
muntahiya bittamlik
4. Transaksi sewa-menyewa jasa berupa ijarah untuk transaksi multijasa.
5. Transaksi pinjam meninjam berupa dalam bentuk piutang qardh.
“Berdasarkan kesepakatan atau persetujuan antara bank syariah dan atau
UUS dan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayain dan atau diberi
fasilitas dana untuk mengembalikan dana tersebut setelah jangka waktu tertentu
dengan imbalan ijarah, bagi hasil atau tanpa imbalan” (Arif, 2012:42).
2.2.8.1 Tujuan Pembiayaan
Pembiayaan dapat mempengaruhi perekonomian serta memiliki tujuan,
diantaranya menurut Rivai dan Arifin (dalam Yahya, 2019:31):
1) Untuk meningkatkan ekonomi umat, artinya adanya pembiayaan dapat
membantu masyarakat untuk memiliki kesempatan dalam akses ekonomi
sehingga meningkatkan taraf hidup ekonominya.
2) Tersedia dana untuk meningkatkan usaha, artinya dana yang diberikan oleh
bank dapat menjadi dana tambahan untuk pengembangan usaha melalui
fasiltas pembiayaan dalam bank. Pihak yang memiliki surplus dana

25
menyalurkan dananya pada pihak yang mengalami minus sehingga dana
dapat bergulir.
3) Membuka lapangan kerja baru, artinya penambahan dana pembiayaan dapat
memicu terbukanya sektor-sektor usaha sehingga dapat menyerap tenaga
kerja sehingga akan terbuka lapangan pekerjaan baru.
4) Meningkatkan produktivitas, artinya dengan adanya penambahan dana
melalui pembiayaan yang dilakukan maka ada peluang untuk usaha
masyarakat meningkatkan daya produksi. Dikarenakan adanya dana
mendorong jalannya produksi.
5) Terjadi dana yang terdistribusi, artinya masyarakat dengan usahanya dapat
berlaku produktif melakukan aktivitas usaha serta memperoleh laba, dimana
hal tersebut juga sebagai pendapatan masyarakat. Maka telah berjala
distribusi pendapatan.
Sedangkan tujuan pembiayaan menurut Kasmir (dalam Yahya, 2019:31-
32) bagi perusahaan khususnya perbankan dan perekonomian makro adalah
sebagai berikut:
1) Mendapatkan keuntungan
Tujuan utama pembiayaan adalah memperoleh laba. Hasil dari keuntungan
perbankan dengan basis syariah didapaykan dari bagi hasil yang diterima
sebagai balas jasa dan biaya administrasi.
2) Membantu usaha nasabah
Pembiayaan membantu nasabah dalam melakukan yang kekurangan dana
agar dapat mengembangkan usaha dan memperluasnya. Dalam hal ini kedua
26
belah pihak diuntungkan, baik nasabah maupun lembaga keuangan yang
membiayai.
3) Membantu pemerintah
Pemerintah mendapakan keuntungan melalui pajak yang diterima,
kesempatan kerja yang dibuka, meningkatkan jumlah barang dan jasa, dan
menghemat serta meningkatkan devisa negara.
2.2.8.2 Prinsip pembiayaan
Prinsip pembiayaan dapat dianalisis dengan 5C (Kuncoro, 2002:251-252),
yaitu sebagai berikut:
1) Character (watak)
Untuk mendapatkan gambaran akan pemohon, sikap sebelum pembiayaan
dan selama permohonan disetujui. Calon nasabah yang akan dilimpahi dana
yang mendesak pencairan dengan janji-janji memberikan hadiah seringkali
menimbulkan keraguan dalam kemungkinan melunasi atau mengembalikan
pembiayaan.
2) Capacity (kemampuan)
Untuk mengukur kemampuan mengembalikan pembiayaan dari usaha yang
diberikan biaya, mencakup aspek manajemen (kemampuan melakukan
pengelolaan usaha), aspek produksi (kemampuan memproduksi secara
berkesinambungan), aspek pemasaran (kemampuan melakukan pemasaran
hasil usaha), aspek financial (kemampuan untuk menghasilkan laba)

27
3) Capital (modal)
Untuk mengukur kemampuan pemohon dalam menyediakan dengan modal
sendiri, yang mencakup besar dan komposisi modal, perkembangan
keuntungan usaha selama tiga periode sebelumnya.
4) Condition (prospek usaha)
Untuk mengetahui prospektif atau tidaknya suatu usaha yang akan dibiayai,
yang meliputi siklus usaha mulai dari bahan baku (pemasok), pengolahan,
dan pemasaran (pembeli). Dalam pemasaran tersebut harus diperhatikan pula
kondisi persaingan dari usaha yang bersangkutan, barang substitusi yang
beredar di pasar, potensi calon pesaing, dan peraturan pemerintah.
5) Collateral (agunan)
Untuk mengetahui besarnya nilai agunan yang dapat dipergunakan sebagai
alat pengamanan bagi BMT dalam setiap pemberian pembiayaan.
Prinsip 5C yang dijelaskan diatas merupakan penilaian permohonan
pembiayaan bank syariah yang harus diperhatikan yang memiliki beberapa prinsip
utama yang berkaitan dengan kondisi keseluruhan calon nasabah yang tidak dapat
dipisahkan. Di dunia perbankan syariah prinsip 5C sudah sangat dikenal.
2.2.8.3 Jenis-jenis pembiayaan
Menurut sifat penggunaannya, pembiayaan dapat dibagi menjadi dua
(Yahya, 2019:34), yaitu:

28
1) Pembiayaan Produktif
Yaitu pembiayaan yang ditujukan untuk memenuhi kebutuhan produksi
dalam arti luas, yaitu untuk peningkatan usaha, baik usaha produksi,
perdagangan, maupun investasi. Sedangkan menurut keperluannya,
pembiayaan produktif dapat dibagi menjadi dua, yaitu:
(1) Pembiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan:
(1) peningkatan produksi, baik secara kuantitatif, yaitu jumlah hasil
produksi, maupun secara kualitatif, yaitu peningkatan kualitas atau mutu
hasil produksi, dan (2) untuk keperluan perdagangan atau peningkatan
utility of place dari suatu barang.
(2) Pembiayaan Investasi, yaitu untuk memenuhi kebutuhan barang-barang
modal (capital goods) serta fasilitas-fasilitas yang erat kaitannya dengan
hal tersebut.
2) Pembiayaan Konsumtif
Yaitu, „pembiayaan yang digunakan untuk memenuhi kebutuhan
konsumsi, yang akan habis digunakan memenuhi kebutuhan‟ berdasarkan
pendapat Antonio (dalam Yahya, 2019:35). Pembiayaan konsumtif adalah
pembiayaan yang diperuntukkan nasabah dengan tujuan diluar usaha dan
bersifat perorangan. Berbeda dengan pembiayaan syariah untuk modal kerja
yang bersifat produktif, pembiayaan konsumtif diperlukan oleh nasabah
untuk memenuhi kebutuhan sekunder. Adapun jenis akad yang sering
digunakan dalam produk pembiayaan konsumtif syariah ada dua yaitu akad
murabhah dan akad ijarah.

29
Sedangkan dari segi jaminan menurut Ismail (dalam Yahya 2019:35),
pembiayaan dibagi menjadi:
1) Pembiayaan dengan jaminan
Merupakan jenis pembiayaan yang didukung dengan jaminan (agunan)
yang cukup.
2) Pembiayaan dengan jaminan
Pembiayaan yang diberikan kepada nasabah tanpa didukung adanya
jaminan oleh bank syariah atas dasar kepercayaan.
2.2.8.4 Kualitas Pembiayaan
Aset bank merupakan salah satu indikator yang memberikan pengaruh
terhadap profitabilitas bank syariah. Sisi aktiva bank syariah tidak jauh berbeda
dengan bank konvensional yang terdiri dari pembiayaan, penempatan pada bank
Indonesia, penempatan bank lain dan lain-lain. Hal utama yang membedakan
perbankan syariah dengan perbankan konvensional adalah pada sistem
pembiayaan atau kredit yang diberikan. „Kredit yang disalurkan oleh bank
konvensional berbasiskan bunga, namun pembiayaan pada perbankan syariah
menerapkan prinsip bagi hasil‟ (Rivai dalam Jayusman 2007:759).
Pembiayaan yang diberikan bank syariah kepada masyarakat mendominasi
sisi aktiva bank syariah. Hal ini dikarenakan pembiayaan yang diberikan
memberikan kontribusi besar pada profitabilitas melalui pendapatan bagi hasil.
“Pembiayaan yang diberikan bisa saja bermasalah dan nasabah peminjam tidak
mampu mengembalikan dana ke bank, sehingga bank dapat mengalami kerugian”
(Taswan, 2010:310). Dengan demikian, bank menghadapi risiko pembiayaan.

30
Menurut Rose (2013:145), “Profitabilitas bank dipengaruhi oleh kualitas
pembiayaan yang dimiliki bank tersebut”.
Risiko pembiayaan bank dapat dilihat melalui kualitas pembiayaan dari
kolektibilitas pembiayaan atau dapat disebut dengan kualitas kredit bank tersebut.
Menurut Peraturan Bank Indonesia No.10/18/PBI tahun 2008 tentang
restrukturisasi pembiayaan atau dapat disebut sebagai kolektabilitas kredit bagi
bank syariah, sebagai berikut:
1) Lancar. Pembiayaan lancar yaitu pembiyaan yang perjalanannya lancar atau
memuaskan, artinya segala kewajiban (angsuran pokok dan/atau margin/bagi
hasil/fee/ujrah) diselesaikan oleh nasabah secara baik.
2) Dalam perhatian khusus. Pembiayaan dalam perhatian khusus yaitu
pembiayaan yang selama 1-2 bulan mutasinya mulai tidak lancar, nasabah
mulai menuggak.
3) Kurang lancar. Pembiayaan tidak lancar yaitu pembiayaan yang selama 3 dan
6 bulan mutasinya tidak lancar, pembayaran angsuran pokok dan/atau
margin/bagi hasil/fee/ujrah tidak baik. Usaha-usaha telah dilakukan tapi
hasilnya tetap kurang baik.
4) Diragukan. Pembiayaan diragukan yaitu pembiyaan yang telah tidak lancar
dan telah pada jatuh temponya belum dapat juga diselesaikan oleh debitur
yang bersangkutan.
5) Macet. Ketika kelanjutan dari usaha penyelesaian atau pengaktifan kembali
pembiayaan yang tidak lancar tersebut namun usaha itu tidak berhasil,
berulah pembiayaan tersebut dikategorikan kedalam pembiayaan macet.

31
Sesuai dengan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor. 9/24/DPbs Tahun
2007 Kolektabilitas kredit merupakan penggolongan kredit berdasarkan kategori
tertentu guna memantau kelancaran pembayaran kredit (pembiayaan) oleh debitur.
Untuk menetapkan golongan kualitas pembiayaan, maka pada masing-masing
kelompok produk pembiayaan ditetapkan kriteria-kriteria tertentu.
Berdasarkan kolektibilitas tersebut, bank dapat mengetahui pembiayaan
yang mengandung risiko gagalnya nasabah dalam memenuhi kewajibannya.
Kualitas pembiayaan yang dinilai baik adalah apabila pembiayaan tersebut
terhindar dari pembiayaan bermasalah. Pembiayaan yang bermasalah memiliki
kolektibilitas kurang lancar, diragukan, dan macet. Kualitas pembiayaan memiliki
banyak sebutan dalam perbankan seperti kualitas aktiva produktif atau kualitas
kredit
2.2.8.5 Macam-Macam Pengukuran Kualitas Pembiayaan
Kualitas pembiayaan dapat diukur menggunakan rasio keuangan bank
untuk mengukur terjadinya risiko kerugian yang terkait dengan kemungkinan
kegagalan debitur dalam melunasi kewajiban utang-utangnya kepada bank.
Adapun rasio yang dimaksud adalah Non Performing Financing (NPF).
1) Non Performing Financing (NPF)
Menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor.9/24/DPbs Tahun 2007
tentang Sistem Penilaian Kesehatan Bank berdasarkan prinsip syariah, Non
Performing Financing adalah pembiayaan yang terjadi ketika pihak debitur
(mudharib) karena berbagai sebab, tidak dapat memenuhi kewajiban untuk
mengembalikan dana pembiayaan (pinjaman). Menurut Wardiantika dan

32
Kusumaningtias (2014) “Non Performing Financing (NPF) adalah rasio antara
pembiayaan yang bermasalah dengan total pembiayaan yang disalurkan bank
syariah”.
Non Performing Financing (NPF) dapat dirumuskan sebagai berikut sesuai
Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP,2004:
Non Performing Finance (NPF)= ×100%
Keterangan:
NPF : Non Performing Financing, risiko kredit macet
Pembiayaan bermasalah : Nilai kredit yang bermasalah (kurang lancar, tidak
lancar, macet) pada bank
Total pembiayaan : Nilai seluruh kredit yang disalurkan bank pada
tahun bersangkutan
Dalam penelitian ini kualitas pembiayaan dihitung non performing
financing. Kualitas pembiayaan memiliki banyak sebutan dalam perbankan seperti
kualitas aktiva produktif atau kualitas kredit. Non Performing Financing (NPF)
atau disebut juga pembiayaan bermasalah adalah suatu pinjaman yang mengalami
kesulitan pelunasan akibat adanya faktor kesengajaan dan atau karena faktor
eksternal diluar kemampuan debitur yang dapat diukur dari kolektabilitas. Setiap
pembiayaan yang diberikan perbankan syariah tersebut memiliki risiko
pembiayaan. Dalam hal ini risiko pembiayaan diukur dengan rasio Non
Performing Financing (NPF).
Kualitas pembiayaan dapat disebut juga sebagai kualitas kredit. Dalam
memahami kualitas kredit sebuah lembaga keuangan menurut Surat Edaran Bank
33
Indonesia Nomor.9/24/DPbs Tahun 2007 kualitas kredit dapat dikolektabilitaskan
sehingga dapat diketahui golongan kualitas pembiayaan yang dilakukan dengan
melakukan pencocokan kriteria-kriteria yang ada.
Untuk perhitungan kualitas pembiayaan dengan menggunakan NPF
peraturan bank Indonesia nomor 9/6/PBI/2007 mengatur mengenai persentase
perhitungan kualitas aktiva produktif atau kualitas pembiayaan unutk menghitung
pembiayaan yang bermasalah sebagai berikut:
Tabel 2.2
Persentase Perhitungan Pembiayaan Bermasalah
No. Kualitas pembiayaan Persentase
1. Lancar (L) 0%
2. Dalam Perhatian Khusus (DPK) 25%
3. Kurang Lancar (KL) 50%
4. Diragukan (D) 75%
5. Macet (M) 100%
Sumber: PBI No. 9/6/PBI/2007
Pengkategorian dalam tabel diatas menggunakan kolektibilitas kredit yang
telah dijelaskan dalam sub bab sebelumnya. Rasio NPF dengan hasil yang tinggi
menunjukkan pembiayaan yang diberikan bank banyak yang mengalami
permasalahan dan menunjukkan kualitas pembiayaan bank tersebut buruk
sehingga membawa pendapatan semakin menurun. “Jika dibalik nilai rasio rendah
menggambarkan posisi kualitas pembiayaan perbankan baik dan berdampak pada
naiknya keuntungan bank tersebut” (Jayusman, 2014:34).
2.2.9 Likuiditas
Likuiditas adalah kemampuan suatu perusahaan dalam memenuhi
kewajiban jangka pendek yang dimilikinya pada saat jatuh tempo (Sugiyono,
34
2009:67). Pada dasarnya, tingkat likuiditas pada suatu perusahaan ditunjukkan
didalam angka-angka tertentu, seperti misalnya; angka rasio cepat, angka rasio
lancar, serta juga angka rasio kas.
Menurut Bambang Riyanto (2013:25) “Pengertian likuiditas merupakan
hal-hal yang berhubungan dengan masalah kemampuan pada suatu perusahaan
untuk bisa memenuhi kewajiban finansialnya yang harus secepatnya dilunasi”.
Secara spesifik likuiditas tersebut mencerminkan ketersedian dana yang dipunyai
perusahaan guna memenuhi seluruh hutang yang akan jatuh tempo.
Menurut Handono Mardiyanto (2009:54) “Pengertian likuiditas
merupakan suatu kemampuan perusahaan untuk dapat melunasi kewajiban (utang)
jangka pendek itu tepat pada waktunya, termasuk juga melunasi bagian utang
jangka panjang yang jatuh tempo pada tahun bersangkutan”. Utang jangka pendek
perusahaan termasuk utang usaha, pajak, dividen, dan lain sebagainya.
2.2.9.1 Tujuan dan Manfaat Likuiditas
Penggunaan rasio likuiditas memiliki tujuan dan manfaat diantaranya
sebagai berikut (Hery, 2015:177):
1) Memberikan ukuran atas kemampuan perusahaan dalam melakukan
pembayaran kewajiban dan utang yang jatuh tempo dalam waktu dekat.
2) Memberikan ukuran kemampuan perusahaan untuk melakukan pembayaran
kewajiban jangka pendek dengan memakai total aset lancar.
3) Memberikan ukuran kemampuan perusahaan untuk membayar kewajiban
jangka pendek dengan menggunakan aset lancar yang dimilikinya (tanpa
perhitungan persediaan barang dagang dan aset lancar lain).

35
4) Memberikan ukuran tingkat ketersediaannya uang kas perusahaan dalam
membayar utang jangka pendek.
5) Berlaku sebagai alat dalam merencanakan keuangan dimasa mendatang
terutama yang berhubungan dengan direncanakannya kas dan utang jangka
pendek.
6) Untuk melihat kondisi dan posisi likuid perusahaan sepanjang waktu sesuai
beberapa periode yang dibutuhkan dan melakukan perbandingan.
2.2.9.2 Jenis-jenis Rasio Likuiditas
Rasio likuiditas dapat disebut juga sebagai short term lukuidity. Pada
umumnya likuiditas diukur dengan perbandingan antara aktiva lancar (current
Asset) dengan utang lancar (current liabilities) yang disebut dengan sebutan rasio
lancar (currect ratio). Namun, terdapat juga perusahaan yang menggunakan rasio
lain ialah sebagai alat ukur likuiditas.
Dibawah ini merupakan beberapa rasio untuk dapat mengukur likuiditas
yang umum digunakan perusahaan, diantaranya :
1) Rasio Lancar (Current Ratio)
Rasio lancar merupakan tingkat kemampuan sebuah perusahaan untuk
dapat menggunakan aktiva lancar untuk membayar seluruh kewajiban atau utang
lancarnya.
Current Ratio =
36
2) Rasio Cepat (Quick Ratio)
Rasio cepat merupakan tingkat kemampuan sebuah perusahaan untuk
membayar utang jangka pendek dengan menggunakan aktiva lancar itu tanpa
memperhitungkan persediaan disebabkan persediaan tersebut membutuhkan
proses yang lama untuk diuangkan ketimbang asset lainnya.
–
Quick Ratio =
3) Rasio Kas (Cash Ratio)
Rasio kas merupakan tingkat kemampuan sebuah perusahaan untuk
melunasi utang jangka pendek dengan menggunakan dana kas, contohnya
rekening giro.
Cash Ratio =
4) Rasio Perputaran Kas (Cash Turnover Ratio)
Rasio perputaran kas merupakan rasio yang menunjukkan nilai relatif
antara nilai penjualan bersih terhadap kerja bersih. Dalam hal tersebut, modal
kerja bersih ini ialah seluruh komponen aktiva lancar dikurangi total utang lancar.
Cash Turnover Ratio =
5) Rasio Modal Kerja Terhadap Total Aset (Working Capital to Total Asset
Ratio)
Rasio Modal Kerja Terhadap Total Aset (WCTA) merupakan rasio yang
dapat menilai likuiditas dari total aktiva serta juga posisi modal kerja.
–
WCTA =
37
6) Financing to Deposit ratio (FDR)
FDR merupakan rasio yang menghitung keseluruhan jumlah pembiayaan
yang diberikan bank dengan data yang diterima oleh bank. Rumus FDR yang
dapat digunakan adalah menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.
6/23/DPNP,2004:
FDR =
Pengukuran likuiditas pada penelitian ini menggunakan FDR. Rasio ini
menurut Dendawijaya dalam Aliska (2019:35) mengambarkan seberapa besar
kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan
deposan dengan memanfaatkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditas.
FDR (financing to Deposit Ratio) dihitung dengan melakukan perbandingan
antara pembiayaan yang diberikan bank dengan dana pihak ketiga yang berhasil
dihimpun bank.
Muhammad dalam Aliska (2019:36) mengungkapkan bahwa „penyaluran
pembiayaan adalah pendanaan yang dikeluarkan untuk mendukung investasi yang
direncanakan dengan melihat rasio FDR‟. Taswan menjelaskan (dalam Jayusman,
2014:54) „Semakin tinggi rasio FDR memberikan indikasi bahwa bank syariah
tersebut memiliki kemampuan likuiditas yang rendah hal ini terjadi karena dana
sebagian besar digunakan untuk pembiayaan sehingga profit yang mampu
didapatkan akan menjadi semakin tinggi selain itu jika rasio semakin rendah
menunjukkan profit yang akan didapatkan menurun karena mengendapnya
sebagian besar kas bank‟. Besaran kredit atau pembiayaan semakin tinggi maka
pendapatan yang diperoleh juga akan naik.

38
Namun perlu adanya perhatian “Semakin besar penyaluran dana pada
pembiayaan daripada deposit atau simpanan masyarakat dapat menimbulkan
tanggungan konsekuensi risiko yang semakin besar oleh bank. Bila pembiayaan
yang disalurkan mengalami masalah atau gagal, bank akan kesulitan untuk
mengembalikan dana yang dititipkan oleh masyarakat (Umam, 2013:256)”.
Sehingga dalam pelaksanaannya FDR memiliki batas maksimum rasio antara
pembiayaan atau kredit dengan simpanan masyarakat agar dapat diketahui
likuiditas bank tersebut menurut surat edaran Bank Indonesia No. 26/5/BPPP
tanggal 29 Mei 1993 sebagai berikut:
“Bank Indonesia menetapkan besaran FDR tidak boleh lebih dari 110%.
Bank dapat memberikan kredit atau pembiayaan melebihi jumlah dana pihak
ketiga yang dihimpun asal tidak lebih dari 110%. Jika suatu bank melebihi batas
tersebut, maka bank dikatakan tidak menjalankan fungsi dengan baik yaitu
sebagai pihak intermediasi (perantara)”.
2.2.10 Profitabilitas
“Rasio profitabilitas adalah rasio keuangan yang digunakan oleh analis dan
investor untuk mengukur dan mengevaluasi kemampuan perusahaan untuk
menghasilkan keuntungan (laba) relatif terhadap pendapatan, aset neraca, biaya
operasi, dan ekuitas pemegang saham selama periode waktu tertentu (Mamduh
dan Halim, 2014:162)”.
Rasio ini menunjukkan seberapa baik perusahaan menggunakan asetnya
untuk menghasilkan laba dan nilai bagi pemegang saham. Rasio atau nilai yang
menunjukkan lebih tinggi biasanya dicari oleh sebagian besar perusahaan, karena
39
ini biasanya berarti bisnis berkinerja baik dengan menghasilkan pendapatan, laba,
dan arus kas. Sehingga rasio ini menunjukkan efisiensi manajemen bank dalam
pemanfaatan sumber dana bank.
Profitabilitas bank merupakan suatu kemampuan bank dalam
menghasilkan dalam suatu periode. “Bank yang sehat adalah bank yang diukur
secara profitabilitas atau rentabilitas yang terus meningkat di atas standar yang
ditetapkan (Suryani, 2011:55)”.
Menurut Riyadi (dalam Suryani, 2011:55), „rasio Profitabilitas adalah
perbandingan laba (setelah pajak) dengan modal (modal inti) atau laba (sebelum
pajak) dengan total aset yang dimiliki bank pada periode tertentu‟. Agar hasil
perhitungan rasio mendekati pada kondisi yang sebenarnya (real), maka posisi
modal atau aset dihitung secara rata-rata selama periode tersebut.
“Rentabilitas atau Profitabilitas bank adalah suatu kemampuan bank untuk
memperoleh laba yang dinyatakan dalam persentase (Hasibuan, 2009:100)”.
Menurut Dendawijaya (2005:118) “Profitabilitas atau rentabilitas bank adalah alat
untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang
dicapai oleh bank yang bersangkutan”.
Hasibuan (2007:100) menyatakan bahwa “Profitabilitas atau sering disebut
juga dengan Rentabilitas menunjukkan tidak hanya jumlah kuantitas dan trend
earning tetapi juga faktor-faktor yang mempengaruhi ketersediaan dan kualitas
earning”. Keberhasilan bank didasarkan pada penilaian kuantitatif terhadap
rentabilitas atau profitabilitas bank yang diukur dengan dua rasio yang bobotnya
sama.
40
2.2.10.1 Tujuan Rasio Profitabilitas
Berdasarkan oleh pemaparan Kasmir (2015:197) profitabilitas memiliki
tujuan sebagai berikut:
1) Untuk mengukur dan menghitung keuntungan perusahaan yang diperoleh
dalam suatu periode tertent.
2) Dapat menunjukkan posisi laba perusahaan dalam dua tahun yaitu tahun
sebelumnya dan tahun saat ini.
3) Untuk menunjukkan nilai laba yang berkembang dari waktu ke waktu.
4) Untuk menilai seberapa besar laba bersih sesudah pajak dengan modal
sendiri.
5) Untuk menunjukkan ukuran produktivitas dana perusahaan yang
dimanfaatkan dari modal pinjaman maupu modal sendiri.
2.2.10.2 Manfaat Rasio Profitabilitas
Menurut Kasmir (2015:197) penggunaan rasio profitabilitas dapat
memberikan manfaat sebagai berikut:
1) Mengetahui besarnya tingkat laba yang diperoleh perusahaan dalam satu
periode.
2) Mengetahui posisi laba perusahaan tahun sebelumnya dengan tahun sekarang.
3) Mengetahui perkembangan laba waktu ke waktu.
4) Mengetahui besarnya laba bersih sesudah pajak denga modal sendiri.
5) Mengetahui produktivitas dari seluruh dana perusahaan yang digunakan baik
modal pinjaman maupun modal sendiri.

41
2.2.10.3 Jenis-jenis Rasio Profitabilitas
Beberapa rasio yang dapat digunakan untuk menghitung profitabilitas
adalah sebagai berikut:
1) Marjin Laba Kotor (Gross Profit Margin)
“Marjin Laba Kotor adalah rasio yang digunakan untuk mengetahui
persentase laba kotor terhadap pendapatan perusahaan” (Hery, 2016:196). Laba
kotor dipengaruhi laporan arus kas dengan mempertimbangkan biaya produksi.
Dengan rasio ini, perusahaan mengukur efisiensi perhitungan harga pokok atau
biaya produksi. Semakin besar marjin laba kotor, berarti semakin efisien
operasional perusahaan. Sebaliknya jika hasilnya semakin kecil, berarti
perusahaan kurang cakap dalam melakukan operasional. Marjin laba kotor dapat
dihitung melalui rumus:
Marjin Laba Kotor =
2) Marjin Laba Bersih (Net Profit Margin)
“Marjin Laba Bersih digunakan untuk menilai persentase laba bersih yang
didapat setelah dikurangi pajak terhadap pendapatan dari penjualan (Hery,
2016:199).” Jika hasil marjin laba bersih semakin tinggi, semakin baik pula
operasional perusahaan. Cara hitungnya digunakan rumus:
Marjin Laba Bersih =
3) Return on Equity Ratio (ROE)
“ROE adalah hasil dikembalikannya ekuitas yaitu besaran kontribusi
ekuitas untuk menciptakan pendapatan bersih (Hery, 2016:195)”. ROE penting

42
bagi investor, karena rasio ini menilai kemampuan perusahaan dalam
menghasilkan laba dari investasi yang ditanam oleh investor. Hasil dari ROE
dinyatakan dalam persentase. ROE menunjukkan seberapa sukses perusahaan
mengelola modal sehingga tingkat keuntungan diukur dari investasi. Rumusnya
dapat dihitung dengan:
ROE =
4) Return on Capital Employed (ROCE)
“ROCE merupakan rasio yang menunjukkan efisiensi dan profitabilitas
dari investasi modal perusahaan (Herlina, 2013:15)”. ROCE mengukur
keuntungan perusahaan dari modal yang dipakai dalam bentuk persentase dan
mencerminkan efisiensi serta profitabilitas modal atau investasi perusahaan.
Secara singkat rasio ini adalah indikator optimalisasi perusahaan untuk
memanfaatkan modal. Berikut ini dua rumus ROCE yang sering digunakan:
ROCE =
Atau
ROCE =
5) Return on Investment (ROI)/ Return On Asset (ROA)
ROI berguna untuk mengukur kemampuan perusahaan secara menyeluruh
dalam menghasilkan keuntungan setelah pajak bagi perusahaan terhadap jumlah
aktiva yang tersedia di perusahaan. Riyanto (2013:336) menyatakan “ROI dapat
disebut juga dengan net earning power ratio atau secara umum disebut dengan
istilah ROA”. Semakin besar nilai yang dihasilkan maka semakin efisien
optimalisasi aktiva perusahaan dalam menghasilkan keuntungan yang lebih besar

43
meski dengan aktiva yang berjumlah sama dan berlaku. Rumus ROA dihitung
dengan formulasi menurut Kasmir (2012:202) yaitu:
ROA =
6) Earning Per Share (EPS)
Dari EPS, perusahaan akan mengetahui level kemampuan lembar saham
dalam menghasilkan laba perusahaan. Manajemen perusahaan, investor, dan
masyarakat umum yang hendak membeli saham sangat memperhatikan EPS
karena menjadi parameter kesuksesan perusahaan dan keuntungan dari saham.
Rumus EPS adalah:
EPS =
Faktor penentu profitabilitas bank dibagi menjadi dua kategori utama
(Muliawati, 2015:25) dan pada “kategori pertama disebut faktor internal dan yang
kedua faktor eksternal”. Faktor penentu internal merupakan faktor-faktor yang
dikendalikan oleh manajemen. “Hal ini menunjukkan perbedaan antar bank dalam
kebijakan manajemen dan keputusan yang berkaitan dengan sumber dan
penggunaan dana, modal, likuiditas dan biaya (Almanaseer, 2014:180)”.
Bank Indonesia menilai kondisi profitabilitas perbankan di Indonesia
didasarkan pada dua indikator yaitu:
1) Return on Asset (ROA) atau tingkat pengembalian aset
2) Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).
Rasio profitabilitas ini menggambarkan efisiensi kinerja bank yang
bersangkutan. “Return on Asset (ROA) adalah rasio yang sangat penting, karena
44
rasio ini mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang diukur dengan aset
produktif yang dananya sebagian besar berasal dari Dana Pihak Ketiga (DPK)
(Riyadi dalam Suryani 2011:)”.
Dalam penelitian ini profitabilitas diindikasikan dengan perhitungan ROA.
ROA adalah rasio yang mengukur seberapa efisien sebuah kinerja perusahaan
dalam mengelola aset dan menghasilkan laba. Rasio ini adalah alat ukur dengan
efektivitas dan efisiensi yang berguna bagi manajemen untuk melakukan evaluasi
pengelolaan aktiva perusahaan yang bersangkutan. ROA mampu menggambarkan
keuntungan dimasa mendatang dengan mengukur kemampuan produktivitas laba
perusahaan dimasa lalu.
Selain itu rasio ROA merupakan alat ukur keuntungan bersih yang
diperoleh dari penggunaan aktiva. Sehingga jika rasio ini menunjukkan nilai yang
tinggi maka menunjukkan semakin baiknya produktivitas aktiva untuk
menghasilkan netto. Jika netto yang dihasilkan tinggi maka keuntungan yang
dicapai akan meningkat maka akan menghasilkan penilaian bahwa perusahaan
pada posisi pengunaan asset yang efisien atau dalam hal ini adalah penggunaan
sumber dana dengan baik.
2.3 Teori Hubungan Antar Variabel
2.3.1 Pengaruh Kualitas Pembiayaan terhadap Profitabilitas Perusahaan
Perbankan
Kegiatan operasional utama bank yaitu pemberian kredit atau pembiayaan.
Yang mana merupakan sumber utama pendapatan bank dalam meningkatkan
profitabilitasnya. Kegiatan pemberian kredit yang dilakukan oleh bank tidak lepas
45
dari risiko kredit atau dapat disebut dengan risiko pembiayaan yang juga harus
dihadapi. Risiko pembiayaan yang terjadi membuat pendapatan bank menurun.
Pendapatan memberikan pengaruh pada keuntungan bank yang di dapatkan. Oleh
karena itu dapat membuktikan kemungkinan hipotesis yang diajukan dimana
kualitas pembiayaan mampu memberikan pengaruh pada profitabilitas suatu
perusahaan perbankan.
Berkaitan dengan pengaruh risiko kredit atau pembiayaan terhadap
profitabilitas, hasil penelitian yang dilakukan oleh Muarif et al (2020)
menunjukkan bahwa risiko kredit berpengaruh negatif signifikan terhadap
profitabilitas. Hasil penelitian yang dilakukan Aliska (2019) juga menemukan
bahwa NPF selaku indikator kualitas pembiayaan berpengaruh negatif secara
parsial terhadap profitabilitas dengan ROA sama halnya dengan penelitian Dewi
(2019). Hal ini mengindikasikan bahwa semakin besar risiko kredit atau
pembiayaan yang dimiliki perusahaan perbankan berarti terdapat banyak nasabah
yangmengalami permasalahan dalam bertanggung jawab ketika jatuh tempo,
maka semakin kecil profitabilitas yang akan diperoleh oleh perusahaan perbankan.
Sehingga hal ini akan merugikan pihak bank.
2.3.2 Pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan
Likuiditas merupakan rasio yang menggambarkan kemampuan perusahaan
memenuhi kewajiban (utang) jangka pendek. Pengelolaan likuiditas merupakan
masalah yang cukup kompleks dalam kegiatan operasional bank, hal tersebut
dikarenakan dana yang dikelola oleh bank sebagian besar adalah dana dari
masyarakat atau disebut dengan dana pihak ketiga. Kemampuan bank dalam
46
mengelola likuiditasnya akan membantu perusahaan perbankan memperkirakan
kelangsungan hidup dimasa depan.
Dalam penelitian ini likuiditas dilihat melalui Financing to Deposit Ratio.
Semakin tinggi FDR, maka dapat memberikan kemungkinan laba akan mengalami
peningkatan dengan penyaluran pembiayaan yang optimal.
Hasil likuiditas terhadap profitabilitas didukung dengan penelitian Aliska
(2018) bahwa FDR dibuktikan mempengaruhi ROA dengan positif signifikan
serupa dengan penelitian yang dilakukan oleh Saputra (2020). Berdasarkan hal
tersebut maka ditemukan indikasi bahwa jika FDR sebuah perusahaan perbankan
semakin tinggi maka laba atau profitabilitas akan semakin naik karena penyaluran
pembiayaan berjalan maksimal sehingga dana yang disalurkan berhasil
memberikan pendapatan pada bank.
2.3.3 Pengaruh Kualitas Pembiayaan dan Likuiditas Terhadap
Profitabilitas Perusahaan Perbankan
Perbankan tidak jauh berbeda dengan perusahaan yang dalam menjalankan
operasional atau aktivitas usahanya juga berorientasi pada keuntungan. Bank
dapat menjalankan usahanya dengan memberikan jasa berupa melakukan
penghimpunan dan penyediaan dana untuk masyarakat. Dana yang dimiliki oleh
bank berasal dari masyarakat yang disebut sebagai dana pihak ketiga. Dana ini
didapatkan dari nasabah yang menggunakan fasilitas simpanan dan kemudian
bank menyalurkan dana tersebut dalam bentuk pembiayaan. Pembiayaan yang
disalurkan pada masyarakat diharapkan dapat berkembang sehingga dapat
memberikan keuntungan pada kedua belah pihak. Namun pembiayaan juga dapat
47
memberikan kemungkinan pembiayaan bermasalah dikarenakan nasabah tidak
dapat bertanggung jawab ketika jatuh tempo pembayaran pada bank.
Likuiditas bank dipengaruhi dari dana yang dimiliki dan dana yang
disalurkan jika dana yang disalurkan mengalami permasalahan maka kualitas
pembiayaan menunjukkan indikasi negatif menyebabkan dana yang kembali
sebagai pendapatan bank menurun dampak yang akan timbul adalah bank akan
mengalami lukuidasi yang tinggi yang kemudian mempengaruhi profitabilitas
menurun.
Hal tersebut dibuktikan dengan penelitian yang dilakukan oleh Saputra
(2020) bahwa hasil penelitian menunjukkan FDR dan NPF sebagai variabel bebas
secara simultan berpengaruh terhadap ROA selaku variabel independen sama
dengan penelitian oleh Fathony et al (2021) dan Yanthiani (2019).
2.4 Kerangka Teoritik
Berdasarkan teori yang telah diterangkan dapat digambarkan kerangka
teori sebagai landasan dalam pemahaman. Adapun kerangka teoritik dalam
penelitian ini adalah sebagai berikut :

48
Kualitas Pembiayaan
(X1)
Profitabilitas
(Y)
Likuiditas
(X2)
Gambar 2.1
Kerangka Teoritik
Keterangan :
= Pengaruh secara parsial
= Pengaruh secara simultan
2.5 Hipotesis
Hipotesis merupakan dugaan atau kesimpulan awal dan masih bersifat
sementara yang akan dibuktikan kebenarannya, setelah data lapangan (empiris)
diperoleh. Hubungan atau pengaruh antara variabel bebas (independent variable)
terhadap variabel terikat (dependent variable) akan dijelaskan dengan analisis
regresi linier berganda dimana “kualitas pembiayaan” variabel bebas (X1)
“likuiditas” variabel bebas (X2) dan “profitabilitas” sebagai variabel terikat (Y).
Adapun hipotesis penelitian yang akan di uji :
2.5.1. Ada pengaruh kualitas pembiayaan terhadap profitabilitas Bank
Muamalat Indonesia Indonesia periode 2013-2020
Pembiayaan bermasalah sering ditemui dalam aktivitas kredit sebuah
perusahaan perbankan. Pembiayaan memberikan sebagian besar pengaruh pada
pendapatan dalam kasus ini sebuah perusahaan yang baik diharuskan dapat
49
menunjukkan besaran pembiayaan yang dihitung dengan NPF (Non Performing
Financing) dalam kondisi rendah. Jika pembiayaan bermasalah dapat
dikendalikan dan dapat dikelola dengan baik maka akan mendukung kesahatan
kinerja keuangan bagi bank syariah sehingga akan membawa pengaruh pada
profitabilitas. Asumsi diatas didukurng dengan penelitian yang dilakukan oleh
Muarif et.al (2020), Aliska (2019) dan Dewi (2019) dengan menunjukkan hasil
pengaruh parsial kualitas pembiayaan yang berpengaruh negatif signifikan
terhadap profitabilitas.
Formulasi Hipotesis Pertama : Diduga Kualitas Pembiayaan berpangaruh
signifikan profitabilitas PT Bank Muamalat Indonesia periode 2013-2020
Ha : Kualitas pembiayaan berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas pada PT.
Bank Muamalat Indonesia periode 2013-2020
Ho : Kualitas pembiayaan tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas
pada PT. Bank Muamalat Indonesia periode 2013-2020
2.5.2. Ada pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas Bank Muamalat
Indonesia di Indonesia periode 2013-2020
Sebuah bank memiliki tugas utama yaitu melakukan penyaluran dana pada
masyarakat dan menjaga kestabilan ekonomi masyarakat agar dapat menciptakan
pendapatan pribadi bagi keluarganya. Untuk mengetahui apakah penyaluran dana
yang dilakukan menunjukkan keberhasilan dapat diketahui melalui tingkat
likuiditas pada bank yang bersangkutan. Likuiditas dihitung melalui FDR
(Financing To Deposit Ratio) yang mengindikasikan bank syariah dalam keadaan
baik jika persentasenya tinggi. Apabila pengelolaan bank syariah dalam

50
likuiditasnya baik maka memungkinkan profitabilitas mengalami kenaikan.
Asumsi diatas didukurng dengan penelitian yang telah dilakukan oleh Aliska
(2018) dan Saputra (2020) dengan hasil penelitian likuiditas memiliki pengaruh
positif terhadap profitabilitas.
Formulasi Hipotesis Kedua : Diduga Likuiditas dapat berpengaruh signifikan
profitabilitas PT. Bank Muamalat Indonesia periode 2013-2020
Ha : Likuiditas berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas pada PT. Bank
Muamalat Indonesia periode 2013-2020
Ho : Likuiditas tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas pada PT. Bank
Muamalat Indonesia periode 2013-2020
2.5.3. Ada pengaruh kualitas pembiayaan dan likuiditas secara simultan
berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Muamalat Indonesia di
Indonesia periode 2013-2020
Pembiayaan bermasalah yang dikelola dengan baik dengan persentase
yang turun dengan likuiditas yang tinggi dari optimalisasi dana yang dapat
disebarkan merupakan sebuah kombinasi untuk mendorong profitabilitas bank
syariah menuju kenaikan. Dapat dijelaskan bahwa jika dalam sebuah perusahaan
perbankan dalam hal ini syariah jika hanya pembiayaan bermasalah yang
ditangani dengan baik tanpa melakukan optimalisasi dana dengan penyaluran
secara menyeluruh dan tepat maka dapat diperkirakaan dimasa depan bank syariah
tersebut tidak mampu bertahan. Hal ini karena dana pihak ketiga merupakan
pemberi kontribusi yang terbesar dalam pendapatan bank syariah. Asumsi diatas
dikuatkan dengan penelitian yang telah dilakukan sebelumnya oleh Saputra

51
(2020), Fathony et al (2021) dan Yanthiani (2019) dengan hasil yang sesuai yaitu
pembiayaan bermasalah dan likuiditas mampu menunjukkan pengaruhnya
terhadap profitabilitas secara positif.
Formulasi Hipotesis Ketiga : Diduga Kualitas pembiayaan dan Likuiditas dapat
berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas pada PT Bank Muamalat Indonesia
secara simultan
Ha : Kualitas pembiayaan dan likuiditas berpengaruh signifikan dan simultan
terhadap profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia periode 2013-2020.
Ho : Kualitas pembiayaan dan likuiditas tidak berpengaruh signifikan dan
simultan terhadap profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia periode 2013-
2020
52
BAB III
METEDOLOGI PENELITIAN
3.1 Ruang Lingkup Penelitian
Untuk menjaga konsistensi penelitian diperlukan batasan-batasan lingkup
penelitian agar pembahasan tidak meluas dan lebih terfokus pada ruang lingkup
penelitiaan ini dibatasi pada pengaruh kualitas pembiyaan, likuiditas dan
profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk menggunakan laporan
kuartal atau triwulanan dari tahun 2013-2020.
3.2 Jenis Penelitian
Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif, menurut Supriyanto
(2017:8) penelitian kuantitatif adalah suatu penelitian ilmiah yang sistematis
dimana data yang diperoleh berupa angka atas suatu data yang diteliti baik itu
gejala-gejala dan fenomena sosial, serta keterkaitan antara satu dengan yang lain.
3.3 Lokasi Penelitian
Penelitian ini menggunakan laporan keuangan perusahaan PT. Bank
Muamalat Indonesia dengan menggunakan data triwulan tahun 2013-2020 yang
diambil dari galeri bursa efek Indonesia universitas islam kadiri, jalan sersan
suharmaji no. 38 kediri, dengan melakukan pengunduhan data yang dibutuhkan di
situs bursa efek Indonesia pada website resminya www.idx.co.id dan
www.idnfinancial.co.id.
53
3.4 Populasi dan Sampel
3.4.1 Populasi
Menurut Sugiyono (2018:80), populasi adalah wilayah generalisasi yang
terdiri atas subyek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang
ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya.
Populasi adalah gabungan dari sebuah elemen yang berbentuk peristiwa, hal atau
orang yang memiliki karakteristik yang serupa yang menjadi pusat pelatihan
seorang peneliti karena itu dipandang sebagai sebuah semesta penelitian
(Ferdinand, 2014:171). Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh data laporan
keuangan pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk.
3.4.2 Sampel
Sampel menurut Sugiyono (2018:81), adalah bagian dari jumlah dan
karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut, bila populasi besar dan peneliti
tidak mungkin mempelajari semua yang ada pada populasi, misalnya karena
keterbatasan dana, tenaga dan waktu peneliti dapat menggunakan sampel yang
diambil dari populasi itu, yang dipelajari dari sampel itu kesimpulannya akan
dapat diberlakukan untuk populasi. Untuk itu sampel yang diambil dari populasi
harus betul-betul (mewakili). Sampel dalam penelitian ini adalah laporan
keuangan kuartal pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk periode 2013-2020.
Sehingga jumlah sampel laporan keuangan yang diteliti adalah 32 laporan
keuangan.
54
3.5 Teknik Pengambilan Sampel
Dalam penelitian ini menggunakan teknik purposive. Purposive sampling
adalah salah satu jenis teknik pengambilan sampel yang biasa digunakan dalam
penelitian ilmiah. “Purposive sampling adalah teknik pengambilan sampel dengan
menentukan kriteria-kriteria tertentu (Sugiyono, 2018:84)”. Kriteria yang
digunakan dalam penelitian diambil teknik Judgement sampling menurut Ahmad
Sani Supriyanto (2013:125) teknik ini adalah “melakukan pengambilan sampel
dari anggota populasi yang sesuai dengan keinginan peneliti.” Tujuan utama dari
Judgement sampling yakni untuk menghasilkan sampel yang secara logis dapat
dianggap mewakili populasi. Hal ini menjadi alasan peneliti agar mendapatkan
sampel yang representatif sesuai dengan kriteria yang ditentukan pada laporan
keuangan PT Bank Muamalat Indonesia Tbk.
3.6 Data dan Teknik Pengumpulannya
3.6.1 Jenis dan sumber data
Data untuk penelitian ini didapatkan dengan sumber data jenis sekunder.
“Data sekunder adalah sumber data yang diperoleh peneliti secara tidak langsung
dari objek penelitian (Sugiyono 2017:137)”. Data sekunder umumnya didapatkan
dari website resmi, media cetak dan media-media lain dari objek yang diteliti
yang dapat dijamin kebenarannya. Data sekunder yang dibutuhkan adalah data
periodik cerminan keadaan kinerja keuangan perusahaan dalam bentuk laporan
keuangan pada periode tertentu. Data penelitian ini bersumber dari:
1. Bursa efek Indonesia, www.idnfinancial.co.id
2. Galeri Syariah bursa efek Indonesia (GISBEI) universitas islam kadiri.

55
3.6.2 Teknik Pengumpulan Data
Data adalah informasi yang diakui kebenerannya dan akan menjadi dasar
agar dapat di analisis dalam penelitian ini. Dalam pengumpulan data penelitian
dilakukan dengan cara :
1. Studi Pustaka/Literatur
Menurut Martono (2015:298), “studi pustaka (atau sering disebut juga
studi literature-literatur review) merupakan sebuah proses mencari berbagai
literatur, hasil kajian atau studi yang berhubungan dengan penelitian yang akan
dilakukan.” Ada berbagai jenis sumber pustaka (literatur) yang dapat
dimanfaatkan sebagai sumber pustaka, baik buku teks, majalah, brosur, tabloid,
dan sebagainya. Sugiyono (2017:291) menyampaikan “studi kepustakaan adalah
langkah penting setelah penulis menentukan topik yang akan diteliti, yang
kemudian dilakukan kajian teoritis dan referensi yang erat kaitannya dengan
penelitian yang sedang dilakukan.”
2. Dokumentasi
“Dokumentasi adalah salah satu cara yang digunakan untuk mendapatkan
informasi dalam bentuk buku, arsip, laporan, dokumen, tulisan, gambar dan angka
yang dapat menberikan keterangan yang dapat mendukung penelitian (Sugiyono
2017:329).” Dokumentasi dapat pula diartikan dengan teknik dalam mencari data
yang dilakukan dengan mempelajari dan menggunakan laporan dan catatan
perusahaan serta dokumen-dokumen perusahaan yang dirasa cocok dengan
penelitian.
56
3.7 Identifikasi Variabel
Menurut Sugiyono (2016:38) “variabel adalah segala sesuatu yang
berbentuk apa saja yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari sehingga
diperoleh informasi tentang hal tersebut, kemudian ditarik kesimpulan.” Dalam
penelitian ini ada dua variabel yang digunakan yaitu variabel independen dan
variabel dependen. Berikut penjelasannya:
1. Variabel Independen
“Variabel independen adalah variabel yang mempengaruhi atau yang menjadi
sebab perubahannya atau timbulnya variabel dependen (Sugiyono, 2018:39)”.
Dalam penelitian ini yang termasuk variabel independen yaitu Kualitas
pembiayaan sebagai X1 yang diukur oleh NPF atau Non Performing
Financing, dan likuiditas sebagai X2 yang diukur oleh Financing Debt Ratio
atau FDR.
2. Variabel Dependen
“Variabel dependen adalah variabel yang mempengaruhi atau yang menjadi
akibat karena adanya variabel bebas (Sugiyono, 2018:39)”. Variabel
dependen dalam penelitian ini adalah profitabilitas sebagai Y dengan
menggunakan ROA atau Return On Asset selaku indikator perhitungan.
3.8 Definisi Operasional Variabel
Tabel 3.1
Definisi Operasional Variabel
No. Variabel Pengukuran Literatur
NPF= Surat Edaran
Kualitas
×100% Bank Indonesia
1. Pembiayaan
No.
(NPF)
6/23/DPNP,2004
57
Lanjutan
Surat Edaran
Likuiditas Bank Indonesia
2. FDR = ×100%
(FDR) No.
6/23/DPNP,2004
ROA =
Profitabilitas
3. ×100% Kasmir (2012)
(ROA)
Sumber : Data diolah peneliti, 2022, 2021
3.9 Teknik Analisis
Teknik analisis menggunakan data time series. Adapun software yang
digunakan untuk mempermudah peneliti dalam melakukan analisis dibantu oleh
Statistical Package for Social Science (SPSS) versi 16.0 untuk analisis statistika.
Analisis statistika merupakan analisis yang dilakukan dengan
menggunakan teknik-teknik statistika yaitu menggunakan uji Asumsi klasik,
Analisis Regresi Linier Berganda, Uji Koefisien Determinasi, dan Uji Hipotesis.
3.9.1 Uji Asumsi Klasik
“Uji asumsi klasik memiliki tujuan untuk mendapatkan informasi
mengenai hasil persamaan pada analisis regresi linier berganda apakah telah
memenuhi asumsi teoritis (Sunyoto, 2012:79)”. Sebelum melakukan uji regresi
peneliti harus melakukan uji ini terlebih dahulu untuk mengetahui apakah dapat
dilakukan uji regresi atau tidak oleh karena itu uji asumsi klasik seringkali disebut
sebagai uji prasyarat analisis. Uji asumsi klasik dalam penelitian ini menggunakan
Uji normalitas, Uji Multikolinearitas dan Uji heterokedastisitas.

58
3.9.1.1 Uji Normalitas
“Uji normalitas adalah uji untuk mengetahui apakah data variabel
dependen dan variabel independen dalam model regresi memiliki distribusi
normal (Ghozali, 2016:154)”. Uji normalitas memiliki dua jenis metode yaitu
analisis grafik dan analisis non grafik. Peneliti dalam melakukan analisis ini
menggunakan uji normalitas non grafik atau secara statistik dengan uji statistik
non parametik Kolmogorov-smirnov test. Jenis uji yang dipilih oleh peneliti ini
“berfungsi untuk menguji goodness of fit/kesesuaian yang baik dengan maksud
kesesuaian antara distribusi nilai sampel dengan distribusi nilai nilai teoritis
tertentu (normal, uniform, eksponensial atau poisson) (Setianingsih, 2020:40)”.
Uji normalitas ini dinyatakan signifikan dengan ketentuan jika hasil uji
Kolmogorov-smirnov pada Asymp.sig (2-tailed) lebih besar dari 0,05, maka
dengan demikian data memiliki distribusi normal.
3.9.1.2 Uji Multikolinearitas
“Uji Multikolinearitas adalah uji yang dilakukan untuk melihat adakah
hubungan yang signifikan antara variabel-variabel bebas yang diteliti (Ghozali
2016:103)”. Model regresi yang baik menunjukkan tidak terjadi korelasi yang
sempurna atau hampir sempurna antar variabel independen (bebas). “Variabel
yang saling berhubungan atau saling berkorelasi adalah variabel yang orthogonal,
artinya adalah variabel bebas yang antara satu dengan yang lain bernilai nol
(Aliska, 2019:81)”.
Uji multikolinearitas diuji dengan melihat nilai Tolerance dan Variance
Inflantion factor (VIF). Tolerance berlaku sebagai pengukur variasi dari variabel
59
bebas yang diteliti dimana tidak dapat dijelaskan oleh variabel bebas lain,
sedangkan untuk nilai VIF jika menunjukkan hasil yang tinggi dengan tolerance
rendah maka terdapat tingginya kolinearitas. Kriteria untuk uji ini adalah
dinyatakan bebas multikolinearitas jika nilai VIF <10 dan Tolerance >0,10.
3.9.1.3 Uji Autokorelasi
Tujuan dari uji autokorelasi menurut Ghozali (2016:107) adalah “untuk
melakukan uji apakah dalam model regresi linier yang digunakan dalam sebuah
penelitian ditemukan korelasi antara residual atau kesalahan penganggu pada
periode t dengan residual t-1 yaitu sebelumnya.” Regresi yang dinilai baik adalah
regresi yantidak ditemukan autokorelasi dalam pengujiannya. Dalam melakukan
uji autokorelasi dapat digunakan Uji Durbin Watson (DW test). Uji Durbin
Watson dilakukan dengan menggunakan titik kritis yaitu batas bawah dengan
sebutan dl dan batas atas yang disebut dengan du, dengan demikian maka untuk
mengindentifikasikan apakah uji autokorelasi lolos atau tidak menggunakan
kriteria sebagai berikut:
Tabel 3.2
Kriteria Autokorelasi Durbin-Watson
No. Jika Keterangan Keputusan
Tidak terdapat autokorelasi
1. 0 < d < dl Tolak
positif
2. dl = d = du Tanpa kesimpulan
positif
3. 4-dl < d < 4 Tolak
negative
4. 4-du = d = 4-dl Tanpa kesimpulan
negative
Tidak ada autokorelasi,
5. du < d < 4-du Tidak ditolak
positif/negative
Sumber: Ghozali (2013, 111)
60
3.9.1.4 Uji Heterokedastisitas
“Uji heterokedastisitas merupakan uji yang digunakan untuk mengetahui
dalam model regresi terdapat ketidaksamaan variance dari residual satu
pengamatan dengan yang lainnya (Ghozali, 2016:134).” Apabila variasi residual
antar pengamat terjadi ketetapan maka disebut dengan homokedastisitas. Regresi
dengan model yang baik adalah yang terjadi homokedastisitas atau tidak terdapat
gejala heterokedastisitas. Terdapat dua jenis cara untuk melakukan uji ini yaitu uji
statistik dan uji grafik plot. Peneliti melakukan uji statistik dengan Uji glesjer.
“Uji glesjer dilakukan dengan meregresikan absolut residual yang kemudian
ditempatkan sebagai variabel terikat (dependen) sedangkan variabel bebas tetap
(Setianingrum, 2015:54).” Kriteria uji ini adalah tidak terdapat gejala
heterokedastisitas jika signifikansi berada >0,05.
3.9.2 Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis regresi linier berganda mengacu pada tujuan dan hipotesis
penelitian maka model analisis yang digunakan adalah analisis regresi analisis
berganda. Penggunaan model analisis ini dengan alasan untuk mengetahui
hubungan antara variabel bebas dan variabel terikat apakah menunjukkan
pengaruh. Menurut Ghozali (2016:93), analisis ini berguna “untuk mendapatkan
nilai koefisien regresi sebagai penentu hipotesis yang telah dibuat apakah diterima
atau sebaliknya.”
Agar hasil terarah, maka peneliti menggunakan bantuan program SPSS
16.0 for windows. Sedangkan untuk rumus yang dapat digunakan dalam penelitian
ini adalah :
61
β1X1 + β2X2 + е
Keterangan :
Y = Profitabilitas
X1 = Kualitas pembiayaan
X2 = Likuiditas
α = bilangan konstanta
β = koefisien regresi.
е = standart error
3.9.3 Uji Hipotesis
Untuk mengetahui apakah suatu persamaan regresi yang dihasilkan baik
untuk mengestimasi nilai variabel dependen diperlukan pembuktian terhadap
kebenaran hipotesis. Pembuktian kebenaran hipotesis dilakukan dua cara, yaitu :
3.9.4.1 Uji Parsial (Uji t)
Uji ini digunakan untuk mengetahui apakah masing-masing variabel
bebasnya secara sendiri-sendiri berpengaruh secara signifikan terhadap variabel
terikatnya. Signifikansi < 0,05 atau probabilitas kesalahan kurang dari 5% maka
membuktikan variabel bebas secara parsial berpengaruh signifikan terhadap
variabel terikatnya maka H0 ditolak dan Ha diterima.
Sedangkan jika Signifikansi >0,05 atau probabilitas kesalahan lebih dari
5% maka membuktikan variabel bebas secara parsial tidak mempunyai pengaruh
signifikan terhadap variabel terikatnya maka H0 diterima dan Ha ditolak.

62
3.9.4.2 Uji Simultan (Uji F)
Uji F (Uji Simultan) Uji ini digunakan untuk mengetahui pengaruh
bersama-sama variabel bebas terhadap variabel terikat. Dimana Signifikansi <
0,05 maka secara bersama-sama variabel bebas dapat mempengaruhi variabel
terikatnya secara serentak sehingga Ha diterima dan H0 ditolak. Sebaliknya
apabila Signifikansi > 0,05, maka secara bersama-sama variabel bebas tidak
memiliki pengaruh terhadap variabel terikat maka Ha ditolak dan H0 diterima.
3.9.4 Uji Koefisien Determinasi
Pada model regresi sederhana ini, “koefisien determinasi merupakan uji
yang berfungsi untuk akan dilihat besarnya kontribusi untuk variabel bebas
terhadap variabel terikatnya dengan melihat besaran hasil koefisien determinasi
atau (R²) (Ghozali, 2016:98).” Jika (R²) yang diperoleh mendekati 1 (satu) maka
dapat dikatakan semakin kuat model tersebut menerangkan hubungan variabel
bebas terhadap variabel terikat. Sebaliknya jika (R²) makin mendekati 0 (nol)
maka semakin lemah pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat. Selain itu
hasil koefisien determinasi ini juga menunjukkan besaran persentase dari
pengaruh variabel lain yang tidak diteliti atau diluar model regresi penelitian ini.
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1. Hasil Penelitian
4.1.1. Gambaran Umum Perusahaan
Penelitian ini menggunakan objek penelitian salah satu perusahaan bank
syariah di Indonesia yaitu PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. BMI didirikan atas
gagasan dari Majelis Ulama Indonesia (MUI), Ikatan Cendekiawan Muslim
Indonesia (ICMI) dan pengusaha muslim yang kemudian mendapat dukungan dari
Pemerintah Republik Indonesia, sehingga pada 1 Mei 1992 atau 27 Syawal 1412
H, Bank Muamalat Indonesia secara resmi beroperasi sebagai bank yang
menjalankan usahanya berdasarkan prinsip syariah pertama di Indonesia. Dua
tahun setelahnya, tepatnya pada pada 27 Oktober 1994, BMI memperoleh izin
sebagai Bank Devisa setelah setahun sebelumnya terdaftar sebagai perusahaan
publik yang tidak listing di Bursa Efek Indonesia (BEI).
Selanjutnya, pada 2003, BMI dengan percaya diri melakukan Penawaran
Umum Terbatas (PUT) dengan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD)
sebanyak 5 (lima) kali dan menjadi lembaga perbankan pertama di Indonesia yang
mengeluarkan Sukuk Subordinasi Mudharabah. Aksi korporasi tersebut membawa
penegasan bagi posisi Bank Muamalat Indonesia di peta industri perbankan
Indonesia.
Tak sampai di situ, BMI terus berinovasi dengan mengeluarkan produk-
produk keuangan syariah seperti Asuransi Syariah (Asuransi Takaful), Dana
63
64
Pensiun Lembaga Keuangan Muamalat (DPLK Muamalat) dan multifinance
syariah (Al-Ijarah Indonesia Finance) yang seluruhnya menjadi terobosan baru di
Indonesia. Selain itu, produk Bank yaitu Shar-e yang diluncurkan pada 2004 juga
merupakan tabungan instan pertama di Indonesia. Produk Shar-e Gold Debit Visa
yang diluncurkan pada 2011 tersebut memperoleh penghargaan dari Museum
Rekor Indonesia (MURI) sebagai Kartu Debit Syariah dengan teknologi chip
pertama di Indonesia serta layanan e-channel seperti internet banking, mobile
banking, ATM, dan cash management. Seluruh produk-produk itu menjadi pionir
produk syariah di Indonesia dan menjadi tonggak sejarah penting di industri
perbankan syariah.
Seiring kapasitas Bank yang semakin besar dan diakui, BMI kian
melebarkan sayap dengan terus menambah jaringan kantor cabangnya tidak hanya
di seluruh Indonesia, akan tetapi juga di luar negeri. Pada 2009, Bank
mendapatkan izin untuk membuka kantor cabang di Kuala Lumpur, Malaysia dan
menjadi bank pertama di Indonesia serta satu-satunya yang mewujudkan ekspansi
bisnis di Malaysia. Hingga saat ini, Bank telah memiliki 240 kantor layanan
termasuk 1 (satu) kantor cabang di Malaysia. Operasional Bank juga didukung
oleh jaringan layanan yang luas berupa 568 unit ATM Muamalat yang tersebar
diseluruh Indonesia termasuk 1 unit ATM yang berada di Malaysia, dan
terhubung dengan 120.000 jaringan ATM Bersama dan 77.000 ATM Prima serta
51 unit Mobil Kas Keliling.
BMI melakukan rebranding pada logo Bank untuk semakin meningkatkan
awareness terhadap image sebagai Bank Syariah Islami, Modern dan Profesional.
65
Bank pun terus merealisasikan berbagai pencapaian serta prestasi yang diakui,
baik secara nasional maupun internasional. Kini, dalam memberikan layanan
terbaiknya, BMI beroperasi bersama beberapa entitas anaknya yaitu Al-Ijarah
Indonesia Finance (ALIF) yang memberikan layanan pembiayaan syariah, DPLK
Muamalat yang memberikan layanan dana pensiun melalui Dana Pensiun
Lembaga Keuangan, dan Baitulmaal Muamalat yang memberikan layanan untuk
menyalurkan dana Zakat, Infak dan Sedekah (ZIS).
BMI tidak pernah berhenti untuk berkembang dan terus bermetamorfosa
untuk menjadi entitas yang semakin baik dan meraih pertumbuhan jangka
panjang. Dengan strategi bisnis yang terarah, Bank Muamalat Indonesia akan
terus melaju mewujudkan visi menjadi “The Best Islamic Bank and Top 10 Bank
in Indonesia with Strong Regional Presence”.
4.1.2. Visi dan Misi Perusahaan
Visi : “Menjadi bank syariah terbaik dan termasuk dalam 10 besar bank di
Indonesia dengan eksistensi yang diakui di tingkat regional”
Misi : Membangun lembaga keuangan syariah yang unggul dan
berkesinambungan dengan penekanan pada semangat kewirausahaan
berdasarkan prinsip kehati-hatian, keunggulan sumber daya manusia
yang islami dan profesional serta orientasi investasi yang inovatif, untuk
memaksimalkan nilai kepada seluruh pemangku kepentingan.

66
4.2. Pembahasan Hasil Penelitian
4.2.1. Analisis Deskriptif
Dalam penelitian ini digunakan analisis deskriptif yang menunjukkan
analisis data dengan melakukan deskripsi atau gambaran data yang telah
dikumpulkan yaitu Laporan keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. Dari
tahun 2013 hingga 2020 yang didapatkan dari laman website resmi
www.bankmuamalat.co.id. dan telah dianalisis sehingga dapat diketahui informasi
mengenai kualitas pembiayaan melalui rasio NPF (Non Performing Financing),
Iikuiditas melalui FDR (Financing to Deposit Ratio), dan Profitabilitas melalui
ROA (Return On Asset).
Untuk melakukan identifikasi rasio apakah termasuk dalam klasifikasi
baik atau tidak peneliti akan menyesuaikan dengan kriteria berdasarkan Surat
Edaran Dewan Komisioner No.2/SEDK.07/2015:
Kriteria klasifikasi penilaian NPF sebagai berikut:
Tabel 4.1
Kriteria Rasio NPF
Rank Nilai Rasio Predikat
1 NPF < 2% Sangat Baik
2 2% ≤ NPF < 5% Baik
3 5% ≤ NPF < 8% Cukup Baik
4 8% ≤ NPF < 12% Kurang
5 NPF ≥ 12% Sangat Kurang
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tahun 2011
Untuk penilaian FDR diklasifikasikan dengan kriteria sebagai berikut:

67
Tabel 4.2
Kriteria Rasio FDR
1 FDR ≤ 75% Sangat Baik
2 75% < FDR ≤ 85% Baik
3 85% < FDR ≤ 100% Cukup Baik
4 100% < FDR ≤ 120% Kurang
5 FDR > 120% Sangat Kurang
Untuk Kriteria ROA diklasifikasikan sebagai berikut:
Tabel 4.3
Kriteria penilaian ROA
1 ROA > 1,5% Sangat Baik
2 1,25% < ROA ≤ 1,5% Baik
3 0,5% < ROA ≤ 1,25% Cukup Baik
4 0% < ROA ≤ 0,5% Kurang
5 ROA ≤ 0% Sangat Kurang
4.2.1.1. Non Performing Financing (NPF)
Non Performing Loan Financing merupakan rasio yang menghitung besar
pembiayaan bermasalah dengan total pembiayaan yang dilakukan perbankan
syariah. Rasio ini akan menunjukkan risiko kerugian yang terjadi kegagalan
debitur melakukan pelunasan kewajiban yang dimilikinya. Pada PT. Bank
Muamalat Indonesia, Tbk. dapat dilihat hasil NPF pada tabel berikut:
68
Tabel 4.4
Non Performing Financing PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.
Laporan Triwulan Tahun 2013 – 2020
Pembiayaan Bermasalah Total Pembiayaan Hasil

No. Tahun Q
(%)
(dalam juta rupiah)
1 2013 Q1 Rp1.068.410 Rp44.674.228 2,392
2 Q2 Rp1.182.873 Rp45.606.492 2,594
3 Q3 Rp1.156.984 Rp47.919.642 2,414
4 Q4 Rp927.409 Rp53.713.373 1,727
5 2014 Q1 Rp1.630.105 Rp53.692.464 3,036
6 Q2 Rp2.093.933 Rp57.209.126 3,660
7 Q3 Rp2.998.852 Rp57.789.881 5,189
8 Q4 Rp3.975.981 Rp59.782.027 6,651
9 2015 Q1 Rp4.265.971 Rp53.538.108 7,968
10 Q2 Rp6.032.469 Rp64.267.086 9,387
11 Q3 Rp5.976.964 Rp65.355.381 9,145
12 Q4 Rp5.747.648 Rp67.296.284 8,541
13 2016 Q1 Rp6.505.155 Rp66.961.302 9,715
14 Q2 Rp5.023.590 Rp68.997.093 7,281
15 Q3 Rp4.869.274 Rp69.009.690 7,056
16 Q4 Rp4.120.569 Rp69.446.132 5,933
17 2017 Q1 Rp5.472.898 Rp75.111.045 7,286
18 Q2 Rp6.016.947 Rp75.771.755 7,941
19 Q3 Rp7.440.529 Rp77.417.734 9,611
20 Q4 Rp6.682.913 Rp76.588.778 8,726
21 2018 Q1 Rp6.843.595 Rp76.736.498 8,918
22 Q2 Rp4.524.963 Rp72.171.821 6,270
23 Q3 Rp5.617.542 Rp69.828.913 8,045
24 Q4 Rp4.061.972 Rp70.636.608 5,751
25 2019 Q1 Rp11.496.203 Rp75.306.534 15,266
26 Q2 Rp6.443.817 Rp67.476.394 9,550
27 Q3 Rp6.293.705 Rp67.587.248 9,312
28 Q4 Rp4.508.078 Rp65.011.732 6,934
29 2020 Q1 Rp6.833.236 Rp64.809.426 10,544
30 Q2 Rp6.135.608 Rp65.769.132 9,329
31 Q3 Rp5.525.376 Rp57.471.023 9,614
32 Q4 Rp4.647.224 Rp72.863.339 6,378
Sumber : Data diolah peneliti, 2022
69
Berdasar pada tabel diatas dapat diamati hasil nilai NPF tertinggi terdapat
pada laporan keuangan tahun 2019 kuartal pertama yaitu sebesar 15,26% dan
terendah pada laporan keuangan di tahun 2013 pada kuartal keempat yaitu sebesar
1,73%. Hal ini dapat dilihat klasifikasi predikat NPF pada tahun 2013 hingga
2020 untuk nilai tertinggi yang diperoleh menunjukkan nilai NPF 15,26% > 12%
berpredikat Sangat Kurang. Sedangkan untuk nilai terendah termasuk pada
predikat Sangat baik karena nilai NPF 1,73 < 2%. Maka dapat dinyatakan PT.
Bank muamalat Indonesia selama periode 2013 hingga 2020 menunjukkan
kualitas pembiayaan yang diberikan berangsur sangat fluktuatif naik turun dari
tahun ketahun mulai keadaan sangat baik hingga sangat kurang namun dari tabel
lebih menunjukkan adanya penurunan yang signifikan. Sehingga untuk periode
waktu penelitian menunjukkan kualitas pembiayaan yang buruk dikarenakan
adanya debitur yang sebagian besar tidak memiliki kualitas yang baik atau
pembiayaan didistribusikan pada nasabah yang tidak tepat sasaran.
4.2.1.2. Financing to Deposit Ratio (FDR)
Financing to Deposit Ratio adalah rasio yang menghitung total
pembiayaan yang diberikan pada masyarakat dengan total dana pihak ketiga yang
dimiliki bank. Rasio ini menunjukkan likuiditas bank dari segi dana yang ditebar
dengan dana dari masyarakat. Dalam hal ini yang diteliti adalah PT. Bank
Muamalat Indonesia, Tbk. dengan hasil yang didapatkan pada tabel berikut ini:
70
Tabel 4.5
Financing to Deposit Ratio PT. Bank Muamalat Indonesia,Tbk.
Total Pembiayaan Total Dana Pihak Ketiga Hasil
No. Tahun Q
(dalam juta rupiah) (%)
1 2013 Q1 Rp44.674.228 Rp40.056.620 111,528
2 Q2 Rp45.606.492 Rp41.002.489 111,229
3 Q3 Rp47.919.642 Rp43.531.102 110,081
4 Q4 Rp53.713.373 Rp45.022.858 119,302
5 2014 Q1 Rp53.692.464 Rp44.580.901 120,438
6 Q2 Rp57.209.126 Rp48.823.261 117,176
7 Q3 Rp57.789.881 Rp50.268.112 114,963
8 Q4 Rp59.782.027 Rp53.496.985 111,748
9 2015 Q1 Rp53.538.108 Rp47.237.649 113,338
10 Q2 Rp64.267.086 Rp41.770.048 153,859
11 Q3 Rp65.355.381 Rp42.380.242 154,212
12 Q4 Rp67.296.284 Rp45.077.653 149,290
13 2016 Q1 Rp66.961.302 Rp40.984.915 163,380
14 Q2 Rp68.997.093 Rp39.890.896 172,965
15 Q3 Rp69.009.690 Rp41.073.732 168,014
16 Q4 Rp69.446.132 Rp41.919.920 165,664
17 2017 Q1 Rp75.111.045 Rp43.401.093 173,063
18 Q2 Rp75.771.755 Rp44.355.335 170,829
19 Q3 Rp77.417.734 Rp47.314.927 163,622
20 Q4 Rp76.588.778 Rp48.686.342 157,311
21 2018 Q1 Rp76.736.498 Rp47.160.434 162,714
22 Q2 Rp72.171.821 Rp43.726.808 165,052
23 Q3 Rp69.828.913 Rp44.314.882 157,574
24 Q4 Rp70.636.608 Rp45.635.574 154,784
25 2019 Q1 Rp75.306.534 Rp45.711.285 164,744
26 Q2 Rp67.476.394 Rp45.691.524 147,678
27 Q3 Rp67.587.248 Rp44.547.334 151,720
28 Q4 Rp65.011.732 Rp40.357.214 161,091
29 2020 Q1 Rp64.809.426 Rp40.283.882 160,882
30 Q2 Rp65.769.132 Rp38.597.650 170,397
31 Q3 Rp57.471.023 Rp38.747.467 148,322
32 Q4 Rp72.863.339 Rp41.424.250 175,895
71
Pada tabel 4.5 diatas dapat diketahui bahwa nilai FDR tertinggi terdapat
pada laporan keuangan ditahun 2020 pada kuartal keempat yaitu 175,89% dan
nilai terendah terdapat pada laporan keuangan ditahun 2013 pada kuartal ketiga
yaitu sebesar 110%. Sehingga predikat untuk laporan keuangan penelitian ini dari
nilai tertinggi adalah Sangat Kurang karena nilai FDR > 120% sedangkan
terendah menunjukkan Kurang karena FDR >100% namun <120%. Maka dapat
dinyatakan bahwa FDR PT. Muamalat Indonesia Tbk. periode 2013 hingga 2020
diketahui kurang hingga sangat kurang dan sebagian besar nilai melebihi batas
maksimum dari Bank Indonesia yakni 110%, Maka Bank dinyatakan belum
mampu menjalankan fungsi intermediasi dengan baik karena penyaluran dana
lebih tinggi dibanding dengan simpanan masyarakat dan memungkinkan
timbulnya risiko kegagalan pembiayaan yang tinggi dengan demikian maka
likuiditas ditemukan dalam kondisi yang rendah.
4.2.1.3. Return on Asset (ROA)
Return On Asset merupakan rasio yang menghitung penghasilan bersih
perusahaan terhadap total asset yang dimilkinya. Rasio ini menunjukkan
kemampuan bank menghasilkan laba dari aset yang ada. Hasil pengolahan laporan
keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk. tahun 2013 hingga 2020
menunjukkan hasil ROA sebagai berikut:

72
Tabel 4.6
Return On Asset PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.
EAT Total Aset
No. Tahun Q ROA
(dalam juta rupiah)
1 2013 Q1 Rp139.471 Rp46.471.264 0,300
2 Q2 Rp282.610 Rp47.958.958 0,589
3 Q3 Rp417.584 Rp50.754.347 0,823
4 Q4 Rp475.847 Rp54.694.021 0,870
5 2014 Q1 Rp145.989 Rp54.790.981 0,266
6 Q2 Rp214.039 Rp58.488.595 0,366
7 Q3 Rp31.444 Rp59.331.645 0,053
8 Q4 Rp57.173 Rp62.413.310 0,092
9 2015 Q1 Rp65.593 Rp56.062.164 0,117
10 Q2 Rp106.540 Rp55.859.682 0,191
11 Q3 Rp113.961 Rp56.501.886 0,195
12 Q4 Rp74.492 Rp57.172.588 0,130
13 2016 Q1 Rp25.209 Rp53.712.592 0,047
14 Q2 Rp30.514 Rp52.695.732 0,058
15 Q3 Rp37.954 Rp54.105.544 0,070
16 Q4 Rp80.511 Rp55.786.398 0,144
17 2017 Q1 Rp12.268 Rp54.827.513 0,022
18 Q2 Rp29.956 Rp58.602.532 0,051
19 Q3 Rp45.069 Rp57.711.079 0,078
20 Q4 Rp249.390 Rp61.696.920 0,404
21 2018 Q1 Rp16.606 Rp57.283.526 0,029
22 Q2 Rp103.737 Rp55.202.239 0,188
23 Q3 Rp111.792 Rp54.850.713 0,204
24 Q4 Rp46.002 Rp57.227.276 0,080
25 2019 Q1 Rp2.407 Rp55.151.654 0,004
26 Q2 Rp5.085 Rp54.572.539 0,009
27 Q3 Rp7.332 Rp53.507.715 0,014
28 Q4 Rp16.326 Rp50.555.519 0,032
29 2020 Q1 Rp2.517 Rp49.428.095 0,005
30 Q2 Rp4.945 Rp48.650.565 0,010
31 Q3 Rp7.345 Rp48.785.792 0,015
32 Q4 Rp10.020 Rp51.241.304 0,020
73
Pada tabel 4.6 diatas dapat diketahui bahwa nilai ROA tertinggi adalah
pada laporan keuangan tahun 2013 pada kuartal keempat yaitu 0,870 dan terendah
pada laporan keuangan ditahun 2019 pada kuartal pertama yaitu 0,004.
Berdasarkan kualifikasi kriteria menunjukkan predikat untuk ROA tertinggi
adalah Cukup Baik sedangkan terendah menunjukkan predikat Kurang. Maka
mampu dinyatakan untuk laporan keuangan yang diteliti pada periode 2013
hingga 2020 secara keseluruhan menunjukkan probabilitas yang kurang
berdasarkan besaran pendapatan dibandingkan dengan total aset perusahaan
dengan keadaan yang fluktuatif atau mengalami kenaikan dan penurunan tiap
tahunnya.
4.2.2. Analisis Statistika
4.2.2.1. Uji Normalitas

Uji normalitas merupakan satu dari sekian uji dalam uji prasyarat atau uji
asumsi klasik dalam penelitian ini uji normalitas menggunakan uji non grafik
yaitu uji Kolmogorov smirnov untuk mengetahui data yang didistribusikan adalah
normal. Data lolos uji jika Asymp.sig (2-tailed) > 0,05.
Tabel 4.7
Hasil Uji Kolmogorov Smirnov
Variabel Asymp Sig (2-tailed) Ket
Kualitas Pembiayaan
0,781 Normal
Likuiditas
Dependen Profitabilitas
Sumber: SPSS diolah peneliti, 2022
Tabel 4.7 diatas menyajikan hasil SPSS untuk uji normalitas dengan hasil
Asymp sig. (2-tailed) adalah 0,781 > 0,05. maka menunjukkan kesesuaian kriteria
untuk uji normalitas dengan Kolmogorov-smirnov bahwa data yang

74
didistribusikan adalah normal. Dengan demikian uji prasyarat normalitas untuk
regresi yang digunakan telah lolos uji.

75
4.2.2.2. Uji Multikolinearitas
Uji multikolinearitas berfungsi untuk melihat signifikansi hubungan antara
variabel-variabel bebas yang diteliti. Regresi yang baik adalah jika tidak
ditemukan hubungan yang sempurna ataupun hampir sempurna. Hasil akan
dikatakan lolos uji jika nilai Tolerance >0,10 dan VIF (Variance Inflanation
Factor) <10.
Tabel 4.8
Hasil Uji Multikolinearitas
Variabel Tolerance VIF Keterangan
Kualitas Pembiayaan 0,979 1,021 Bebas Multikolinearitas
Likuiditas 0,979 1,021 Bebas Multikolinearitas
Sumber : SPSS diolah peneliti, 2022
Pada tabel 4.8 diatas dapat diketahui bahwa hasil uji multikolinearitas
menunjukkan untuk variabel Kualitas pembiayaan (X1) dan variabel Likuidtas
(X2) nilai VIF adalah sebesar 1,201 yang mana sesuai dengan kriteria yakni <10
sedangkan untuk nilai Tolerance adalah sebesar 0,979 yang juga sesuai dengan
kriteria uji yaitu >0,10. Maka dengan demikian dapat diartikan hubungan antara
variabel bebas yang diteliti bebas mulikolinearitas sehingga model regresi dapat
diteruskan untuk uji prasyarat atau asumsi klasik selanjutnya.
4.2.2.3. Uji Autokorelasi
Uji ini berfungsi untuk menguji regresi yang digunakan apakah terdapat
korelasi antar residual atau kesalahan pengganggu pada periode t dengan residual
t-1. Regresi yang baik adalah yang bebas Autokorelasi. Uji autokorelasi yang
digunakan adalah Durbin Watson dan Kriteria lolos uji jika du < d < 4-du.
76
Tabel 4.9
Hasil Uji Durbin Watson
Variabel Durbin Watson Kriteria Hasil
Kualitas Pembiayaan du = 1,5736 Bebas
1,864
Likuiditas 4-du = 2,4264 Autokorelasi
Dalam penelitian ini uji autokorelasi yang digunakan adalah durbin
Watson. Cara membaca hasil lolos untuk uji ini dibutuhkan nilai du terlebih
dahulu. Untuk data pengamat atau sampel sebanyak 32 dengan jumlah k (variabel
bebas) adalah 2 maka ditemukan nilai du sebesar 1,864 dan 4-du yaitu 2,4264.
Nilai DW dari tabel diatas ditemukan du=1,5736 < 1,860 4-du=2,4264 sehingga
memiliki arti sesuai dengan kriteria dan bebas autokorelasi.
4.2.2.4. Uji Heterokedastisitas
Uji ini digunakan untuk melihat regresi yang digunakan ditemukan
ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan dengan lainnya. Dalam
penelitian ini digunakan uji heterokedastisitas dengan uji glesjer. Agar hasil dapat
dikatakan lolos yaitu jika signifikansi >0,05.
Tabel 4.10
Hasil Uji Glesjer
Variabel Sig. Keterangan
Kualitas Pembiayaan 0,061 Lolos Heterokedastisitas
Likuiditas 0,240 Lolos Heterokedastisitas
Dependen Absolut Residual
Berdasarkan pada tabel diatas nilai sig. uji heterokedastisitas dengan uji
glesjer diketahui variabel kualitas pembiayaan (X1) bernilai sig. 0,061 sesuai
dengan kriteria yaitu >0,05 maka dikatakan lolos uji heterokedastisitas.

77
Sedangkan untuk variabel likuiditas (X2) bernilai sig. 0,240 >0,05 adalah sesuai.
Sehingga kedua variabel bebas yang diteliti bebas heterokedastisitas serta ada
ketidaksamaan variance residual pengamat (sampel) satu sama lain.
4.2.2.5. Uji Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis ini akan menunjukkan besar pengaruh yang menghubungkan
variabel bebas dan terikat. Analisis ini adalah inti untuk menentukan hipotesis
yang diajukan apakah diterima ataukah tidak.
Tabel 4.11
Hasil Uji Analisis Regresi Linier Berganda
Variabel Koefisien Sig. t Ket
Kualitas Pembiayaan (X1) -0,045 0,000 Signifikan
Likuiditas (X2) 0,004 0,010 Signifikan
Profitabilitas (Y)
Konstanta (a) -0,065
Dari tabel 4.11 yang telah disajikan kemudian akan diterapkan kedalam
persamaan regresi berikut:
Y = α + β1X1 + β2X2 + e
Y = (-0,065) – 0,045 X1 + 0,004 X2 + e
Berdasarkan dengan hasil persamaan dan penerapan model regresi linier
berganda yang telah dilakukan maka dengan demikian memiliki arti sebagai
berikut:
1. Nilai konstanta (a) adalah -0,065. Dengan demikian memiliki arti Kualitas
pembiayaan (X1) dan Likuiditas (X2) tidak berpengaruh atau diasumsikan
bernilai nol maka probabilitas (Y) senilai -0,065 atau berkurang sebesar
0,065.
78
2. Nilai koefisien regresi kualitas pembiayaan (β1X1) adalah -0,045. Dengan
demikian memiliki arti yaitu jika Kualitas pembiayaan (X1) berkembang
satu poin atau satuan dengan likuiditas diasumsikan bernilai tetap, maka
untuk Profitabilitas (Y) akan menurun senilai 0,045 satuan.
3. Nilai koefisien regresi likuiditas (β2X2) adalah 0,004. Dengan demikian
memiliki arti bahwa jika Likuiditas berkembang sebesar satu poin atau
satuan dengan Kualitas Pembiayaan bernilai tetap, maka profitabilitas (Y)
akan ikut serta naik senilai 0,004 satuan.
4. Nilai signifikan Kualitas Pembiayaan (X1) adalah 0,000 dan untuk variabel
Likuiditas (X2) adalah 0,010, keduanya berada pada angka dibawah 0,050.
Hal tersebut menandakan bahwa pengaruh kedua variabel bebas signifikan
atau benar memberikan pengaruh sesuai dengan hasil SPSS.
4.2.2.6. Uji t
Uji ini berfungsi untuk melihat variabel bebas kualitas pembiyaan dan
Likuiditas berpengaruh signifikan terhadap variabel terikat probabilitas dalam
suatu penelitian secara sendiri-sendiri. Akan dikatakan berpengaruh jika nilai
signifikansi <0,05 maka H1 diterima.
Tabel 4.12
Hasil Uji t
Variabel t Hitung Sig. Ket
Kualitas
-4,200 0,000 H1 Diterima
Pembiayaan
Likuiditas 2,750 0,010 H2 Diterima
79
Pada tabel 4.12 diatas menunjukkan hasil uji t SPSS bahwa variabel
kualitas pembiayaan (X1) bernilai t hitung -4,200 dan signifikan sebesar 0,000 <
0,05. Maka dapat diambil pengertian bahwa kualitas pembiayaan (X1) secara
parsial berpengaruh negatif signifikan sehingga H1 diterima namun pengaruh
yang diberikan negatif atau menurunkan nilai Profitabilitas (Y). Sedangkan untuk
variabel X2 Likuiditas nilai t hitung sebesar 2,750 dengan signifikansi adalah
0,010. Maka dapat diambil pengertian bahwa variabel X2 likuiditas secara parsial
berpengaruh signifikan dan positif sehingga H2 diterima yaitu dijelaskan bahwa
Likuiditas (X2) memberikan pengaruh menambah atau memberikan nilai positif
pada Profitabilitas (Y).
4.2.2.7. Uji F
Uji ini adalah untuk melihat variabel bebas mampu berpengaruh dan
signifikan terhadap variabel terikat secara simultan atau bersama-sama. Akan
dikatakan berpengaruh dan signifikan secara simultan adalah jika nilai
signifikansi < 0,05, maka H1 diterima.
Tabel 4.13
Hasil Uji F dan Koefisien Determinasi
Variabel F hitung Sig. Ket
Kualitas Pembiayaan
11,167 0,000 H3 Diterima
Likuiditas
R Square 0,435
Berdasarkan tabel 4.13 yang disajikan dapat diamati hasil SPSS uji F
untuk kedua variabel bebas Kualitas Pembiayaan (X1) dan Likuiditas (X2)
terhadap Variabel terikat Profitabilitas (Y) menghasilkan F hitung sebesar 11,167

80
dengan signifikansi 0,000. Hal tersebut menunjukkan bahwa secara simultan atau
bersama-sama Kualitas pembiayaan (X1) dan Likuiditas (X2) terhadap
profitabilitas (Y) memberikan pengaruh dan signifikan maka H1 diterima. Dapat
diartikan kedua variabel bebas secara bersamaan mampu menunjukkan pengaruh
nilai positif atau menambah profitabilitas.
4.2.2.8. Koefisien Determinasi (Uji R square)
Uji R square atau Koefisien determinasi adalah uji untuk menunjukkan
besaran informasi yang mampu dimunculkan variabel bebas terhadap variabel
terikat. Semakin hasil uji mendekati 1 maka semakin baik atau memperlihatkan
kekuatan dalam menerangkan hubungan variabel yang diteliti.
Pada tabel 4.13 pada sub bab sebelumnya dapat diamati bahwa nilai R
square ditemukan sebesar 0,435. Dengan demikian maka diartikan bahwa adanya
pengaruh variabel Kualitas pembiyaan (X1) dan Likuiditas (X2) menjelaskan
informasi yang dibutuhkan dalam penelitian memiliki kekuatan yaitu sebesar
43,5% terhadap Profitabilitas (Y). Hal ini sekaligus menjelaskan bahwa terdapat
sisa pengaruh diluar variabel bebas yang diteliti yaitu sebesar 56,5%.
4.2.3. Interpretasi Hasil Penelitian
4.2.3.1. Pengaruh Kualitas Pembiayaan (X1) terhadap Profitabilitas (Y)
Dari keseluruhan hasil penelitian yang dilakukan telah menunjukkan
bahwa hasil analisis menerima hipotesis pertama yaitu Ada pengaruh kualitas
pembiayaan terhadap profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk
tahun 2013 - 2020.

81
Adapun buktinya ialah dengan hasil signifikan uji t sebesar 0,000 sehingga
signifikan namun nilai koefisien regresi menunjukkan nilai negatif 0,045. Hasil
pengujian tersebut berarti membenarkan adanya pengaruh kualitas pembiayaan
terhadap profitabilitas secara parsial namun pengaruh yang ditunjukkan adalah
negatif atau mengurangi profitabilitas dalam PT. Bank Muamalat Indonesia. Hal
tersebut menunjukkan besaran kualitas pembiayaan bank pada periode 2013-2020
memiliki pengendalian yang kurang baik sehingga menghasilkan nilai yang tinggi
pada pembiayaan bermasalah yang mana menunjukkan banyaknya penunggak
pada pembiayaan yang dilakukan sehingga akan membuat profitabilitas menurun
karena nasabah mengalami kesulitan mengangsur. Hasil penelitian ini didiukung
dengan penelitian yang telah dilakukan sebelumnya yaitu oleh Muarif et.al (2020),
Aliska (2019), serta Dewi (2019) yang menunjukkan hasil yang serupa yakni
Kualitas pembiayaan berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas.
Sesuai dengan teori Taswan (2010:310) bahwa “Akan dapat memberikan kerugian
pada bank, jika pembiayaan yang diberikan pada akhirnya bermasalah dan
nasabah peminjam tidak mampu mengembalikan dana yang diberikan kepada
bank”
4.2.3.2. Pengaruh Likuiditas (X2) terhadap Profitabilitas (Y)
Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa berdasarkan analisis yang
dilakukan menerima hipotesis kedua yaitu ada pengaruh likuiditas terhadap
profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk. tahun 2013-2020.
Adapun bukti analisis didapatkan hasil signifikansi uji t sebesar
0,010<0,050 sehingga signifikan dan untuk nilai koefisien regresi senilai 0,004.
82
Hasil pengujian tersebut berarti membenarkan adanya pengaruh likuiditas
terhadap profitabilitas secara parsial dengan angka yang menunjukkan positif atau
terbukti mampu menaikan profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.
Dari hal tersebut besaran Likuiditas laporan keuangan bank periode 2013-2020
memiliki fluktuasi naik turun yang relatif stabil melalui besaran pembiayaan dan
simpanan masyarakat pada bank sehingga mampu mempengaruhi profitabilitas
dan membawa keuntungan pada bank. Hasil analisis tersebut didukung dengan
penelitian yang dilakukan sebelumnya oleh Aliska (2018) dan Saputra (2020)
dengan hasil penelitian yang menunjukkan likuiditas berpengaruh positif
signifikan terhadap profitabilitas. Selain itu dikuatkan dengan teori Lukman
Dendawijaya bahwa “Semakin tinggi FDR maka semakin tinggi dana pihak ketiga
dengan sehingga dana tersalurkan dan pendapatan bank akan mengalami
kenaikan.” Namun “likuiditas menjadi rendah karena dana sebagian besar
digunakan untuk pembiayaan” (Taswan dalam jayusman, 2014:54). Selain itu
perlu diperhatikan semakin besar rasio maka “semakin besar penyaluran dana
pada pembiayaan yang dapat menimbulkan tanggungan risiko pengembalian yang
besar” (Umam, 2013:256) sehingga menjawab pernyataan likuiditas positif
mempengaruhi profitabilitas.
4.2.3.3. Pengaruh Kualitas Pembiayaan (X1) dan Likuiditas (X2) terhadap
Profitabilitas (Y)
Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan menunjukkan bahwa
hipotesis ketiga yang diajukan diterima yaitu ada pengaruh kualitas pembiayaan
83
dan likuiditas terhadap profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk
tahun 2013-2020.
Dibuktikan dengan hasil analisis didapatkan hasil uji F 0,000<0,050 maka
dinyatakan signifikan dan untuk nilai F hitung sebesar 11,167. Dari hasil
pengujian tersebut telah membenarkan adanya pengaruh kualitas pembiayaan dan
likuiditas terhadap profitabilitas secara simultan dengan angka positif atau
membuktikan pengaruhnya dapat menaikkan profitabilitas pada PT. Bank
Muamalat Indonesia, Tbk. Dengan demikian dapat dijelaskan bahwa adanya
pengaruh secara bersama-sama, jika kualitas pembiayaan yang menurun dan
likuiditas yang stabil pada laporan keuangan bank periode 2013-2020 akan
membuat dana yang kembali kepada bank semakin besar karena penuggak
berkurang sehingga profitabilitas berkembang dan sebaliknya jika kualitas
pembiayaan menurun dan likuiditas menunjukkan pengelolaan yang kurang baik
juga akan membuat dana yang di berikan pada masyarakat terhambat untuk
kembali kepada bank dan akan menimbulkan kerugian. Hal tersebut sesuai dengan
hasil penelitian yang dilakukan sebelumnya oleh Saputra (2020), Fathony et.al
(2021) dan Yanthiani (2019) dengan hasil penelitian yang serupa yaitu kualitas
pembiayaan dengan pembiayaan bermasalah dan likuiditas dapat memberikan
pengaruh terhadap profitabilitas. Dikuatkan kembali dengan teori dari Rose
(2013:145) yang meyampaikan “profitabilitas bank dipengaruhi oleh kualitas
pembiayaan yang dimiliki bank tersebut”, serta Muhammad dalam Aliska
(2019:36) „penyaluran pembiayaan adalah pendanaan yang dikeluarkan untuk
mendukung investasi yang direncanakan‟ maka jika antara kualitas pembiayaan

84
dan penyalurannya yang dilihat melalui likuiditas berjalan dengan baik dengan
pengelolaan yang baik akan membawa kemajuan atau peningkatan pada
profitabilitas.
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
5.1. Kesimpulan
Penelitian ini menjelaskan dan mencari pembuktian pengaruh Kualitas
pembiayaan dan Likuiditas terhadap Profitabilitas pada perusahaan objek
penelitian yaitu PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk. tahun periode 2013-2020
pada laporan keuangan triwulanan sebanyak 32 laporan.
Dari hasil analisis data maka dapat diambil kesimpulan seluruhnya ialah:
1. Kualitas Pembiayaan (X1) berpengaruh negatif signifikan terhadap
Profitabilitas (Y) secara parsial artinya semakin tinggi Kualitas pembiayaan
dari sisi NPF maka akan semakin mengurangi profitabilitas PT. Bank
Muamalat.
2. Likuiditas (X2) berpengaruh positif signfikan terhadap Profitabilitas (Y)
secara parsial artinya semakin tinggi likuiditas dari sisi FDR maka akan
semakin tinggi pula profitabilitas PT Bank Muamalat.
3. Kualitas pembiayaan (X1) dan Likuiditas (X2) berpengaruh positif signifikan
terhadap Profitabilitas (Y) secara simultan artinya semakin kondusif kualitas
pembiayaan dan stabilitas likuiditas PT Bank Muamalat maka akan semakin
meningkat Profitabilitas yang dimiliki.
85
5.2. Saran
Dari hasil penelitian yang sudah selesai dilakukan dan kesimpulan diatas
maka peneliti akan memberikan saran-saran terkait penelitian yang sekiranya
mampu bermanfaat sebagai berikut:
1. Bagi Perusahaan atau objek penelitian
Dalam penelitian yang dilakukan telah diketahui bahwa kualitas pembiayaan
dalam perusahaan cukup mengkhawatirkan maka peneliti menyarankan untuk
melakukan peningkatan seleksi yang lebih baik untuk nasabah yang
menginginkan pembiayaan agar dapat dilakukan pencegahan pembiayaan
bermasalah. Selain itu dari posisi likuiditas melalui FDR ditemukan nasabah
memiliki minat rendah untuk menggunakan fasilitas penyimpanan pada bank,
akan lebih baik jika dana pihak ketiga dapat didapatkan lebih banyak dengan
melakukan trobosan tertentu bagi nasabah yang ingin melakukan simpanan.
2. Bagi Penelitian Selanjutnya
Penelitian selanjutnya dapat lebih memaksimalkan lagi penelitian yang telah
dilakukan dengan objek yang sama lalu menambah jangkauan laporan
keuangan yang diteliti, menambah jumlah dan jenis variabel, menggunakan
berbagai teknik penelitian yang berbeda atau menggunakan variabel yang
serupa dengan objek penelitian yang berbeda, dengan demikian maka sisa
besaran informasi penelitian yaitu 56,6% mampu didapatkan.
86
DAFTAR PUSTAKA
Al-Arif, Nur Rianto. (2012). Dasar-Dasar Pemasaran Bank Syaria. Bandung:

Alfabeta
Aliska, N. (2019). Analisis Pengaruh Financing To Deposit Ratio, Capital

Adequacy Ratio, Dan Non performing Financing Terhadap Return On Asset
(Studi pada PT Bank Syariah Mandiri Periode 2010-2017). Repository
Universitas Islam Negeri Ar-Raniry.
Almanasser, Mousa. (2014). The Impact of the Financial Crisis on the Islamic
Banks ProfitabilityEvidence from GCC. International Journal of Financial
Research. 5(3): 176-187.
Antonio, Muhammad syafi‟i. (2011). Bank Syariah Dari Teori ke Praktik. Jakarta:
Gema Insani
Bank Indonesia, Surat Edaran No. 13/01/PBI. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Umum.
Bank Indonesia, Surat Edaran No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011.

Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank Indonesia, Surat Edaran No. 9/24/DPbS. Tentang sistem penilaian Tingkat
Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah.
Bank Indonesia, Surat Edaran Nomor 6/23/DPNP tahun 2011. Perihal Tatacara
Penilaian Kesehatan Bank Umum
Bank Indonesia. (1998). UndangUndang Nomor 10 Tahun 1998 tentang

Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.
Jakarta: Bank Indonesia
Defri. (2012). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Likuiditas dan Efisiensi
Operasional Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di
BEI. Jurnal Manajemen, Volume 01, Nomor 01, September 2012
Dendawijaya, Lukman. (2005). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Dewi, N. A. (2019). Analisis Pengaruh Non Performing Financing (NPF),

Financing To Deposit Ratio (FDR) dan Biaya Operasional Pendapatan
Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Pada BNI Syariah Di Indonesia
Periode 2015-2018. Repository Universitas Islam Negeri Ar-Raniry, Banda
Aceh.
87
Fathony, A. A., Setiawan, D., & Wulansari, E. (2021). Pengaruh Financing to
Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Return
On Assets (ROA) Pada PT. BPRS Amanah Rabbaniah Periode 2015-2018.
Akurat (Jurnal Ilmiah Akuntansi), 12(April), 62–79.
Ferdinand, Augusty Tae. (2014). Metode Penelitian Manajamen. Semarang:

Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali, Imam. (2016). Analisis Aplikasi Multivariate dengan Program IBM

SPSS 23. Semarang : Badan Penerbit Universitas Diponegoro
. (2013). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM

SPSS 21 Update PLS Regresi. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hasibuan, Malayu S.P. (2001). Manajemen Sumber Daya Manusia. Jakarta : PT.
Bumi Aksara
Herlina. (2013). Pengaruh Return On Capital Employed (ROCE), Return On Asset

(ROA), Dan Return On Equity (ROE) Terhadap Earnings Per Share (EPS)
Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia.
Skripsi. Medan: Universitas Sumatra Utara.
Hery. (2015). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta. PT. Grasindo.
Hidayat F. (2020). Persepsi Dan Sikap Pedagang Muslim Di Pasar Panorama

Terhadap Kebradaan Bank Syariah. Skripsi. Bengkulu: IAIN Bengkulu
Husnan, Suad. (2013). Manajemen Keuangan Teori dan Penerapan (Keputusan

Jangka Pendek). Yogyakarta: BPFE
Jayusman, Fiati. (2014). Analisis pengaruh efisiensi operasional, likuiditas,

kualitas pembiayaan, dan ukuran bank terhadap profitabilitas bank syariah di
indonesia. STIE Indonesia Banking School Jakarta.
Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan, cetakan 11. Jakarta: Rajawali Pers.
. 2015. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Kuchhal, S.C. 1988. Financial Management EW fact professional studies series.

Chaitanya publishing house.
Kuncoro, Mudrajad dan Suhardjono. (2002). Manajemen Perbankan: Teori dan

Aplikasi. Edisi Pertama. Cetakan Pertama. Yogyakarta: BPFE.
Kusumo, Yunanto Adi, 2008. “Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Mandiri
Periode 2002-2007”. Jurnal Ekonomi Islam, Vol. II, No. 1, Juli.
88
Mamduh M, Hanafi dan Halim, Abdul. (2014). Analisis Laporan Keuangan. Edisi
tujuh.Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Mardiyah, A. (2015). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi likuiditas bank

umum syariah di Indonesia periode 2012-2014. Skripsi. Universitas Islam
Negeri Sunan Kalijaga
Mardiyanto, Handono (2009). Intisari Manajemen Keuangan. Jakarta: PT.

Gramedia Widiasarana Indonesia (GRASINDO).
Martono dan Harjito, Agus. 2010. Manajemen Keuangan. Yogyakarta: Ekonesia.
Martono, Nanang. 2015. Metode Penelitian Kuantitatif. PT. Rajagrafindo

Persada:Jakarta.
Muarif, H., Ibrahim, A., & Amri, A. (2021). Likuiditas, Kecukupan Modal,
Pembiayaan Bermasalah Dan Pengaruhnya Terhadap Profitabilitas Bank
Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2018. At-Tijaroh: Jurnal Ilmu
Manajemen Dan Bisnis Islam, 5(2), 201–215.
https://doi.org/10.24952/tijaroh.v5i2.1896.
Muhammad. Manajemen Bank Syariah, (Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2002)
Muliawati, S. (2015). Faktor-Faktor Penentu Profitabilitas Bank Syariah Di

Indonesia. Skripsi. Semarang: Universitas Negeri Semarang
Mulyanti, D. (2017). Manajemen Keuangan Perusahaan. Jurnal Ilmiah Akuntansi,

8(1), 62–71.
Munawir. (2010). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.
Taswan. 2010. Manajemen Perbankan Konsep, Teknik, dan Aplikasi, edisi 2,

Yogyakarta. UPP STIM YKPN
Riyadi, Slamet. (2006). Banking Assets and Liability Management. Edisi Ketiga.
Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia
Riyanto, B. (2013). Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan. Edisi Keempat,

Cetakan Ketujuh. BPFE Yogyakarta, Yogyakarta
Rose, Peter S. & Hudgins, Sylvia C. 2013. Bank Management & Financial
Services, 9th edition, Mc Graw Hill
Ruslim. (2012). Analisis Pengaruh Capital Adequancy Ratio (CAR), Non

Performing Loan (NPL), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Return.
Jurnal Bisnis dan Ekonomi, 15 (1).
89
Saputra, M. R. (2020). Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR) Dan Non
Performing Financing (NPF) Terhadap Kinerja Keuangan Return On Assets
(ROA) Bank Syariah Mandiri Periode 2014-2018.
Sartono. (2015). Manajemen Keuangan Teori dan Aplikasi. Edisi ke 4.

Yogyakarta: BPFE.
Setianingrum, W. A. (2015). Pengaruh Corporate Social Responsibility terhadap

Nilai Perusahaan dengan Profitabilitas sebagai Variabel Moderasi (Studi
pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode
2011-2013) Universitas Negeri Semarang.
Setianingsih, E. (2020). Pengaruh Faktor-Faktor Non Performing Financing Pada

Pembiayaan PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. Tahun 2012-2018.
Repository Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Metro.
Subramanyam, K. R dan John J. Wild (2010). Analisis Laporan Keuangan. Edisi

10.Jakarta: Salemba Empat.
Sugiyono. (2018). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. bandung :

Alfabeta, CV
. (2018). Metode Penelitian Kombinasi (Mixed Methods). Bandung: CV

Alfabeta
Suliyanto. (2011). Ekonometrika Terapan: Teori dan Aplikasi dengan SPSS.

Yogyakarta: Penerbit Andi Offset, Yogyakarta.
Sunyoto, Danang. 2012. Analisis Validitas dan Asumsi Klasik, Cetakan I,

Yogyakarta Gava Media.
Supriyanto, Achmad Sani & Maharani, Vivin. (2013). Metodologi Penelitian

Manajemen Sumberdaya Manusia. Malang: UIN-Maliki Press.
Suryani. (2012). Analisis Pengaruh Financing To Deposit Ratio ( FDR ) Terhadap

Profitabilitas Perbankan syariah Di Indonesia (Rasio Keuangan pada BUS
dan UUS Periode 2008-2010). Economica, II(2), 153–174.
Umam, Khaerul. 2013. Manajemen Perbankan Syariah. Bandung: Pustaka Setia.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun 2008 tentang “Perbankan

Syariah” Penerbit PT Sinar Grafita, Jakarta.
Wardiantika, Lifstin dan Rohmawati Kusumaningtias. 2014. Pengaruh DPK,

CAR, NPF, dan SWBI terhadap Pembiayaan Murabahah pada Bank Umum
90
Syariah Tahun 2008-2012. Jurnal Ilmu Manajemen, Volume 2. Nomor 4,
Oktober.
Wolk, H.I., Dodd, J.L., & Rozycki, J.J. (2017). Accounting Theory. Los Angeles
:SAGE Publication, Inc.
Yahya.s, M. S. (2019). Pengaruh Non Performing Financing Terhadap

Profitabilitas BNI Syariah Di Kota Makassar. Repository IAIN Parepare.
Yathiani, L. (2019). Pengaruh Non Performing Financing ( NPF ) Dan Financing

To Deposit Ratio ( FDR ) Terhadap Return On Assets (ROA) DI PT . JABE
(Jurnal Akuntansi Bisnis Dan Ekonomi), 5(1), 1293–1304.
Yulianti P, I. (2015). Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Terhadap Tingkat

Profitabilitas Pada PT. Bank BJB Syariah. Bandung: STIE Ekuitas.
Zainudin. (2014). Manfaat Rasio Keuangan dalam Memprediksi Pertumbuhan

Laba: Suatu Studi Empiris pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di
Bursa Efek Jakarta. Jurnal Riset Akuntansi Indonesia. Vol. 02, No. 01,
Januari 2014.
91
Lampiran 1
Tabel Hasil Pengolahan Data
Perhitungan Pembiayaan Bermasalah
No. Thn Q DPK (25) KL (50) D (75) M (100) Hasil
1 2013 Q1 Rp1.682.359 Rp111.026 Rp41.162 Rp561.436 Rp1.068.410
2 Q2 Rp1.929.985 Rp219.795 Rp115.782 Rp503.643 Rp1.182.873
3 Q3 Rp1.701.626 Rp188.310 Rp156.004 Rp520.419 Rp1.156.984
4 Q4 Rp1.613.539 Rp73.360 Rp56.457 Rp445.001 Rp927.409
5 2014 Q1 Rp3.602.105 Rp300.177 Rp86.818 Rp514.377 Rp1.630.105
6 Q2 Rp3.876.630 Rp568.575 Rp274.427 Rp634.668 Rp2.093.933
7 Q3 Rp3.908.605 Rp796.232 Rp1.122.107 Rp782.004 Rp2.998.852
8 Q4 Rp6.632.237 Rp779.274 Rp436.764 Rp1.600.712 Rp3.975.981
9 2015 Q1 Rp8.190.205 Rp591.232 Rp602.829 Rp1.470.682 Rp4.265.971
10 Q2 Rp13.072.658 Rp468.833 Rp431.674 Rp2.206.132 Rp6.032.469
11 Q3 Rp12.785.015 Rp129.602 Rp337.993 Rp2.462.414 Rp5.976.964
12 Q4 Rp8.246.691 Rp390.076 Rp342.108 Rp3.234.356 Rp5.747.648
13 2016 Q1 p12.797.406 Rp537.340 Rp234.358 Rp2.861.365 Rp6.505.155
14 Q2 Rp5.232.620 Rp716.828 Rp257.046 Rp3.164.236 Rp5.023.590
15 Q3 Rp9.947.469 Rp256.979 Rp179.079 Rp2.119.608 Rp4.869.274
16 Q4 Rp7.379.156 Rp454.939 Rp278.631 Rp1.839.337 Rp4.120.569
17 2017 Q1 Rp11.639.595 Rp855.216 Rp255.183 Rp1.944.004 Rp5.472.898
18 Q2 Rp13.630.732 Rp937.249 Rp1.494.764 Rp1.019.566 Rp6.016.947
19 Q3 Rp17.164.453 Rp1.311.825 Rp646.713 Rp2.008.468 Rp7.440.529
20 Q4 Rp12.599.077 Rp471.609 Rp1.069.753 Rp2.495.024 Rp6.682.913
21 2018 Q1 Rp13.750.014 Rp741.370 Rp362.253 Rp2.763.717 Rp6.843.595
22 Q2 Rp14.051.692 Rp443.340 Rp170.396 Rp662.573 Rp4.524.963
23 Q3 Rp16.618.225 Rp729.130 Rp205.241 Rp944.490 Rp5.617.542
24 Q4 Rp7.674.471 Rp572.869 Rp122.863 Rp1.764.772 Rp4.061.972
25 2019 Q1 Rp12.915.255 Rp403.312 Rp353.630 Rp7.800.511 Rp11.496.203
26 Q2 Rp13.983.673 Rp337.149 Rp319.402 Rp2.539.773 Rp6.443.817
27 Q3 Rp11.623.071 Rp303.707 Rp660.047 Rp2.741.048 Rp6.293.705
28 Q4 Rp8.899.588 Rp628.213 Rp248.910 Rp1.782.392 Rp4.508.078
29 2020 Q1 Rp16.441.575 Rp199.657 Rp560.216 Rp2.202.852 Rp6.833.236
30 Q2 Rp14.130.909 Rp601.743 Rp305.048 Rp2.073.223 Rp6.135.608
31 Q3 Rp12.379.882 Rp160.425 Rp286.493 Rp2.135.323 Rp5.525.376
32 Q4 Rp10.421.766 Rp62.000 Rp119.376 Rp1.921.250 Rp4.647.224
92
Perhitungan Dana Pihak Ketiga
Giro Tabungan Deposito
No. Thn Q Hasil
Wadiah Investasi Wadiah Investasi Rupiah Valas
1 2013 Q1 Rp3.731.046 Rp0 Rp944.664 Rp8.458.876 Rp24.742.340 Rp2.179.694 Rp40.056.620
2 Q2 Rp4.132.651 Rp0 Rp1.219.246 Rp8.718.506 Rp24.358.701 Rp2.573.385 Rp41.002.489
5 2014 Q1 Rp3.484.137 Rp0 Rp1.569.437 Rp11.002.536 Rp25.658.572 Rp2.866.219 Rp44.580.901
9 2015 Q1 Rp3.734.935 Rp0 Rp1.841.650 Rp12.440.836 Rp25.667.552 Rp3.552.676 Rp47.237.649
10 Q2 Rp4.188.599 Rp722.231 Rp1.594.262 Rp10.257.416 Rp25.007.540 Rp0 Rp41.770.048
12 Q4 Rp3.696.160 Rp1.176.038 Rp1.955.721 Rp10.498.703 Rp27.751.031 Rp0 Rp45.077.653
13 2016 Q1 Rp2.903.179 Rp873.054 Rp2.075.112 Rp9.711.637 Rp25.421.933 Rp0 Rp40.984.915
17 2017 Q1 Rp3.126.495 Rp865.181 Rp2.347.604 Rp9.692.881 Rp27.368.932 Rp0 Rp43.401.093
21 2018 Q1 Rp3.996.813 Rp1.814.891 Rp2.920.301 Rp10.359.694 Rp28.068.735 Rp0 Rp47.160.434
93
94
Perhitungan Data Non Performing Loan Financing
Laporan Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia
Periode 2013 hingga 2020
Variabel X1 Kualitas Pembiayaan (Dalam Jutaan Rupiah)
Pembiayaan Total
No. Tahun Q NPF
Bermasalah Pembiayaan
1 2013 Q1 Rp1.068.410 Rp44.674.228 2,392
2 Q2 Rp1.182.873 Rp45.606.492 2,594
3 Q3 Rp1.156.984 Rp47.919.642 2,414
4 Q4 Rp927.409 Rp53.713.373 1,727
5 2014 Q1 Rp1.630.105 Rp53.692.464 3,036
6 Q2 Rp2.093.933 Rp57.209.126 3,660
7 Q3 Rp2.998.852 Rp57.789.881 5,189
8 Q4 Rp3.975.981 Rp59.782.027 6,651
9 2015 Q1 Rp4.265.971 Rp53.538.108 7,968
10 Q2 Rp6.032.469 Rp64.267.086 9,387
11 Q3 Rp5.976.964 Rp65.355.381 9,145
12 Q4 Rp5.747.648 Rp67.296.284 8,541
13 2016 Q1 Rp6.505.155 Rp66.961.302 9,715
14 Q2 Rp5.023.590 Rp68.997.093 7,281
15 Q3 Rp4.869.274 Rp69.009.690 7,056
16 Q4 Rp4.120.569 Rp69.446.132 5,933
17 2017 Q1 Rp5.472.898 Rp75.111.045 7,286
18 Q2 Rp6.016.947 Rp75.771.755 7,941
19 Q3 Rp7.440.529 Rp77.417.734 9,611
20 Q4 Rp6.682.913 Rp76.588.778 8,726
21 2018 Q1 Rp6.843.595 Rp76.736.498 8,918
22 Q2 Rp4.524.963 Rp72.171.821 6,270
23 Q3 Rp5.617.542 Rp69.828.913 8,045
24 Q4 Rp4.061.972 Rp70.636.608 5,751
25 2019 Q1 Rp11.496.203 Rp75.306.534 15,266
26 Q2 Rp6.443.817 Rp67.476.394 9,550
27 Q3 Rp6.293.705 Rp67.587.248 9,312
28 Q4 Rp4.508.078 Rp65.011.732 6,934
29 2020 Q1 Rp6.833.236 Rp64.809.426 10,544
30 Q2 Rp6.135.608 Rp65.769.132 9,329
31 Q3 Rp5.525.376 Rp57.471.023 9,614
32 Q4 Rp4.647.224 Rp72.863.339 6,378
95
Perhitungan Data Financing to Deposit Ratio
Variabel X2 Likuiditas (dalam Jutaan Rupiah)
Total Total Dana
No. Tahun Q Hasil
Pembiayaan Pihak Ketiga
1 2013 Q1 Rp44.674.228 Rp40.056.620 111,528
2 Q2 Rp45.606.492 Rp41.002.489 111,229
3 Q3 Rp47.919.642 Rp43.531.102 110,081
4 Q4 Rp53.713.373 Rp45.022.858 119,302
5 2014 Q1 Rp53.692.464 Rp44.580.901 120,438
6 Q2 Rp57.209.126 Rp48.823.261 117,176
7 Q3 Rp57.789.881 Rp50.268.112 114,963
8 Q4 Rp59.782.027 Rp53.496.985 111,748
9 2015 Q1 Rp53.538.108 Rp47.237.649 113,338
10 Q2 Rp64.267.086 Rp41.770.048 153,859
11 Q3 Rp65.355.381 Rp42.380.242 154,212
12 Q4 Rp67.296.284 Rp45.077.653 149,290
13 2016 Q1 Rp66.961.302 Rp40.984.915 163,380
14 Q2 Rp68.997.093 Rp39.890.896 172,965
15 Q3 Rp69.009.690 Rp41.073.732 168,014
16 Q4 Rp69.446.132 Rp41.919.920 165,664
17 2017 Q1 Rp75.111.045 Rp43.401.093 173,063
18 Q2 Rp75.771.755 Rp44.355.335 170,829
19 Q3 Rp77.417.734 Rp47.314.927 163,622
20 Q4 Rp76.588.778 Rp48.686.342 157,311
21 2018 Q1 Rp76.736.498 Rp47.160.434 162,714
22 Q2 Rp72.171.821 Rp43.726.808 165,052
23 Q3 Rp69.828.913 Rp44.314.882 157,574
24 Q4 Rp70.636.608 Rp45.635.574 154,784
25 2019 Q1 Rp75.306.534 Rp45.711.285 164,744
26 Q2 Rp67.476.394 Rp45.691.524 147,678
27 Q3 Rp67.587.248 Rp44.547.334 151,720
28 Q4 Rp65.011.732 Rp40.357.214 161,091
29 2020 Q1 Rp64.809.426 Rp40.283.882 160,882
30 Q2 Rp65.769.132 Rp38.597.650 170,397
31 Q3 Rp57.471.023 Rp38.747.467 148,322
32 Q4 Rp72.863.339 Rp41.424.250 175,8953729
96
Perhitungan Data Return On Asset
Variabel (Y) Profitabilitas (dalam jutaan Rupiah)
No. Tahun Q EAT Total Aset ROA
1 2013 Q1 Rp139.471 Rp46.471.264 0,300
2 Q2 Rp282.610 Rp47.958.958 0,589
3 Q3 Rp417.584 Rp50.754.347 0,823
4 Q4 Rp475.847 Rp54.694.021 0,870
5 2014 Q1 Rp145.989 Rp54.790.981 0,266
6 Q2 Rp214.039 Rp58.488.595 0,366
7 Q3 Rp31.444 Rp59.331.645 0,053
8 Q4 Rp57.173 Rp62.413.310 0,092
9 2015 Q1 Rp65.593 Rp56.062.164 0,117
10 Q2 Rp106.540 Rp55.859.682 0,191
11 Q3 Rp113.961 Rp56.501.886 0,195
12 Q4 Rp74.492 Rp57.172.588 0,130
13 2016 Q1 Rp25.209 Rp53.712.592 0,047
14 Q2 Rp30.514 Rp52.695.732 0,058
15 Q3 Rp37.954 Rp54.105.544 0,070
16 Q4 Rp80.511 Rp55.786.398 0,144
17 2017 Q1 Rp12.268 Rp54.827.513 0,022
18 Q2 Rp29.956 Rp58.602.532 0,051
19 Q3 Rp45.069 Rp57.711.079 0,078
20 Q4 Rp249.390 Rp61.696.920 0,404
21 2018 Q1 Rp16.606 Rp57.283.526 0,029
22 Q2 Rp103.737 Rp55.202.239 0,188
23 Q3 Rp111.792 Rp54.850.713 0,204
24 Q4 Rp46.002 Rp57.227.276 0,080
25 2019 Q1 Rp2.407 Rp55.151.654 0,004
26 Q2 Rp5.085 Rp54.572.539 0,009
27 Q3 Rp7.332 Rp53.507.715 0,014
28 Q4 Rp16.326 Rp50.555.519 0,032
29 2020 Q1 Rp2.517 Rp49.428.095 0,005
30 Q2 Rp4.945 Rp48.650.565 0,010
31 Q3 Rp7.345 Rp48.785.792 0,015
32 Q4 Rp10.020 Rp51.241.304 0,020
97
Lampiran 2 Output SPSS
Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized
Residual
N 32
a
Normal Parameters Mean .0000000
Std. Deviation .16779743
Most Extreme Differences Absolute .116
Positive .116
Negative -.073
Kolmogorov-Smirnov Z .657
Asymp. Sig. (2-tailed) .781
a. Test distribution is Normal.
Uji Multikolinearitas
a
Coefficients
Collinearity Statistics
Model Tolerance VIF
1 Kualitas Pembiayaan .979 1.021
Likuiditas .979 1.021
a. Dependent Variable: Profitabilitas
Uji Autokorelasi dan Koefisien Determinasi

b
Model Summary
Adjusted R Std. Error of the
Model R R Square Square Estimate Durbin-Watson
a
1 .660 .435 .396 .173487 1.864
a. Predictors: (Constant), Likuiditas, Kualitas Pembiayaan
b. Dependent Variable: Profitabilitas
Uji Heterokedastisitas
a
Coefficients
Unstandardized Standardized
Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) .078 .119 .654 .518
Kualitas Pembiayaan -.012 .006 -.340 -1.952 .061
Likuiditas .001 .001 .290 1.201 .240
a. Dependent Variable: Abs.Res
98
Uji Analisis Regresi Linier Berganda dan Uji t
a
Coefficients
Unstandardized Standardized
Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) -.065 211.391 -.308 .760
Kualitas Pembiayaan -.045 .011 -.592 -4.200 .000
Likuiditas .004 .001 .388 2.750 .010
Uji F
a
ANOVA
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
b
1 Regression .672 2 0.336 11.167 .000
Residual .873 29 0.030
Total 1.545 31
b. Predictors: (Constant), Likuiditas, Kualitas Pembiayaan
99
Lampiran 3 Laporan Keuangan 2013
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
Lampiran 11 Tabel Durbin Watson
166

OKAYYY - New OKE Skripsi Dhimas HTAM (Repaired) - Compressed

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

OKAYYY - New OKE Skripsi Dhimas HTAM (Repaired) - Compressed

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PENGARUH KUALITAS PEMBIAYAAN DAN LIKUIDITAS TERHADAP

PROFITABILITAS PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, TBK

YANG TERDAFTAR DI OJK TAHUN 2013-2020

Nama : Dhimas Haverda Abrialsa T.A.M

UNIVERSITAS ISLAM KADIRI

PROFITABILITAS PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, TBK

YANG TERDAFTAR DI OJK TAHUN 2013-2020

Disusun dan diajuakan untuk memenuhi syarat ujian akhir guna

Nama : Dhimas Haverda Abrialsa T.A.M.

UNIVERSITAS ISLAM KADIRI

Kediri, 26 Maret 2022

Dhimas Haverda T.A.M.

PROFITABILITAS PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, TBK

YANG TERDAFTAR DI OJK TAHUN 2013-2020

Disusun dan diajuakan untuk memenuhi syarat ujian akhir guna

Nama : Dhimas Haverda Abrialsa T.A.M

Kediri, 10 Oktober 2022

Ustadus Sholihin, S.E., M.M. Trisnia Widuri, S.E, M.M.

Telah dipertahankan/diujikan dan disahkan untuk memenuhi syarat guna

Nama : Dhimas Haverda Abrialsa T.A.M

Kediri, 9 Maret 2023

Penguji I / Pembimbing Skripsi I : Ustadus Sholihin, S.E., M.M (…….…)

(Dr. Sri Luayyi, SE, M.SA)

Rumusan masalah dalam penelitian ini mengarah pada tujuan penelitian

Kata Kunci : Kualitas Pembiayaan, Likuiditas, Profitabilitas.

The formulation of the problem in this study leads to the purpose of

Keywords: Financing Quality, Liquidity, Profitability.

Alhamdulillah. Segala puji bagi Allah SWT yang telah memberikan

rahmat dan karunia-Nya kepada Penulis, sehingga Penulis dapat menyelesaikan

sebagian syarat- syarat guna mencapai gelar Sarjana Manajemen di Universitas

Islam Kadiri Kediri.

Penulis menyadari bahwa Penulisan ini tidak dapat terselesaikan tanpa

skripsi ini terutama kepada:

1. Bapak Prof. Dr. Bambang Yulianto, M. Pd selaku Rektor Universitas Islam

4. Bapak Erwin Syahputra, S.E., MM, selaku Ketua Program Studi

Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Kadiri.

5. Bapak Ustadus Sholihin, S.E., M.M. selaku dosen Pembimbing Skripsi I

permasalahan atas kesulitan dalam penulisan skripsi ini.

membimbing dan mengarahkan Penulis selama menyusun skripsi serta

selaku dosen Penguji yang telah bersedia membimbing dan mengarahkan

Penulis apabila terdapat kesalahan Penulis selama mengerjakan penulisan

8. Seluruh Bapak/Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Kadiri

Kediri yang telah memberikan pengetahuan yang sangat bermanfaat selama

henti-hentinya kepada Penulis.

penyelesaian skripsi ini.

memberikan semangat setiap harinya untuk segera menyelesaikan skripsi

penulis secara langsung maupun tidak sebagai pendukung kepada penulis

sehingga dapat terselesaikan skripsi ini.

dikarenakan terbatasnya pengalaman dan pengetahuan yang dimiliki Penulis. Oleh

kritik yang membangun dari berbagai pihak.

Kediri, 26 Maret 2022

Dhimas Haverda T.A.M.

Halaman Sampul Skripsi ........................................................................................ i

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1

1.1 Latar Belakang Masalah

memenuhi kewajibannya terhadap nasabah untuk memenuhi kebijakan bunga

yang tinggi, kebijakan tersebut ditetapkan pemerintah selama krisis berlangsung,

memiliki kewajiban membayar bunga simpanan kepada nasabah, tetapi membayar

investasi yang dilakukannya (Husnan dalam Muarif, 2021:37).‟ Kehadiran bank

berlandaskan Syariah Islam di Indonesia dapat dikatakan cenderung baru yaitu

pada awal tahun 1990an, meskipun masyarakat Indonesia mayoritas beragama

islam dan merupakan muslim terbesar di dunia. “Bank Syariah di Indonesia

dimulai dengan dibentuknya PT Bank Muamalat Indonesia (BMI) tanggal 1