BAB V

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PPKD

Tujuan Instruksional Khusus:

Setelah mempelajari Topik ini:

1. Peserta mampu menjelaskan sistem akuntansi PPKD, dan

2. Peserta mampu mempraktekkan proses penyusunan laporan keuangan

PPKD yang terdiri dari LRA, LPSAL, LO, LPE, dan Neraca.

No. Sub Topik Kata Kunci

1 Sistem Akuntansi PPKD Dokumen Pelaksanaan Anggaran,

Pertanggungjawaban, Laporan
Keuangan

2 Proses Akuntansi PPKD Pencatatan Transaksi, Posting ke Buku

Besar, Penyesuaian, Neraca Saldo,
Laporan Keuangan PPKD

Referensi:

1. PP 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan

2. Buletin Teknis (Bultek) Standar Akuntansi Pemerintahan No. 1 s/d 10
3. Interpretasi Standar Akuntansi Pemerintahan (IPSAP) No. 2 dan 3
4. PMK 238 Tahun 2011 tentang Pedoman Umum Sistem Akuntansi
Pemerintahan
5. Permendagri 64 tahun 2013 tentang Penerapan Standar Akuntansi
Pemerintahan berbasis Akrual pada Pemerintah Daerah
6. Permendagri 13 tahun 2006 jo Permendagri 59 tahun 2007 jo
Permendagri 21 Tahun 2011 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan
Daerah
7. SE Ditjen BAKD No.900/079/BAKD/2008
8. Mulyana, Budi, Modul Akuntansi Keuangan Daerah Berbasis Akrual,
Berdasar SAP Akrual (PP 71/2010), 2012
9. Prof Abdul Halim dan Muhammad Syam Kusufi, Akuntansi Keuangan
Daerah – SAP berbasis Akrual, Edisi 4, Penerbit Salemba Empat, Jakarta,
2012

1
A. SISTEM AKUNTANSI PPKD
Di dalam Pasal 98 Permendagri No. 59 Tahun 2007 tentang Perubahan
atas Permendagri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan
Daerah, dinyatakan sebagai berikut:
1. Pada SKPKD disusun RKA (Rencana Kerja dan Anggaran) -SKPD dan RKA-
PPKD.
2. RKA-SKPD memuat program/kegiatan yang dilaksanakan oleh PPKD selaku
SKPD;
3. RKA-PPKD digunakan untuk menampung:
a) pendapatan yang berasal dari dana perimbangan dan pendapatan
hibah;
b) belanja bunga, belanja subsidi, belanja hibah, belanja bantuan sosial,
belanja bagi hasil, belanja bantuan keuangan, dan belanja tidak terduga;
dan penerimaan pembiayaan dan pengeluaran pembiayaan daerah.

Berdasarkan aturan tersebut di atas, sistem akuntansi yang harus

diselenggarakan di SKPKD terdiri dari:
1. Sistem Akuntansi SKPD (SKPKD dalam kapasitas selaku SKPD), menghasilkan
laporan keuangan SKPD berupa LRA, LO, LPE dan Neraca serta CaLK selaku
SKPD pada umumnya.
2. Sistem Akuntansi PPKD terdiri dari:
a) Sistem Akuntansi PPKD sebagai BUD, menghasilkan laporan keuangan
PPKD berupa LRA, LO, LPE, dan Neraca, serta CaLK selaku PPKD.
b) Sistem Akuntansi Konsolidator Pemda, menghasilkan laporan keuangan
Pemda (laporan keuangan gabungan) secara lengkap berupa LRA,
Laporan Perubahan SAL, LO, LPE, Neraca, LAK, dan CaLK.

Akuntansi untuk SKPKD dalam kapasitasnya sebagai SKPD tidak ada

perbedaan dengan akuntansi pada SKPD lainnya, sebagaimana yang telah
dibahas pada Bab sebelumnya. Oleh karena itu, pembahasan di dalam bab ini
adalah akuntansi untuk PPKD dalam rangka pelaksanaan DPA-PPKD. Di samping
itu, sebagaimana telah dijelaskan di Bab IV, bahwa di dalam sistem pengelolaan
APBD mengharuskan seluruh penerimaan uang oleh SKPD disetorkan ke
rekening Kas Umum Daerah dan pengeluaran dilakukan dari rekening Kas Umum
Daerah (Kasda). Pengelola Kasda adalah PPKD yang secara otomatis adalah BUD.
Oleh karena itu, di dalam akuntansi PPKD meliputi juga akuntansi transaksi
resiprokal antara PPKD (selaku BUD) dengan SKPD (selaku pengguna anggaran).
Sebagaimana telah dijelaskan pada bab sebelumnya bahwa transaksi
resiprokal (transaksi timbal-balik) antara PPKD dan SKPD tersebut
diselenggarakan dengan metode akuntansi “hubungan kantor pusat dan
cabang” (Home Office-Branch Accounting). Untuk mencatat transaksi resiprokal
tersebut, SKPD menggunakan akun RK-PPKD, sedangkan PPKD akan
menggunakan akun RK-SKPD (ditulis sesuai dengan nama SKPD-nya masing-
masing).

2
 B. PROSES AKUNTANSI PPKD – ILUSTRASI
Untuk memberikan pemahaman yang lebih efisien dan efektif tentang
penerapan akuntansi pemda berbasis akrual untuk PPKD, berikut ini akan
langsung diberikan ilustrasi soal dan jawabannya. Adapun untuk
menyederhanakan ilustrasi, transaksi akan dibuat secara ringkas per jenis
transaksi, bukan per tanggal transaksi karena penekanannya di sini adalah
pemahaman tentang bagaimana penjurnalan untuk setiap jenis transaksi yang
biasa terjadi pada PPKD, hingga akhirnya dihasilkan laporan keuangan PPKD.

1. Ilustrasi Akuntansi PPKD

Data yang tersedia untuk pelaksanaan akuntansi PPKD sebagai berikut:

Pemerintah Kabupaten SEJAHTERA PPKD

Neraca Saldo
Per 1 Januari 2021

No. Rek Nama Rek Debit Kredit

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 71.501.308.000 -
1.2.2.01.02 Penyertaan Modal Kepada BUMD 20.000.000.000 -
3.1.1.01.01 Ekuitas - 91.501.308.000
Jumlah 91.501.308.000 91.501.308.000

Keterangan mengenai neraca saldo di atas:

 Akun Ekuitas di dalam SAP Akrual tidak dibagi lagi menjadi Ekuitas Dana Lancar,
Ekuitas Dana Diinvestasikan, dsb., karena akun Ekuitas di sini sudah merupakan
Ekuitas yg bersifat full accrual.
 PPKD selaku BUD tidak memilik utang jangka pendek, seperti utang PFK, karena
potongan pajak pusat maupun iuran taspen, askes, dsb, telah disetor seluruhnya ke
para fihak yang terkait.
 PPKD tidak memilik utang jangka panjang.
 Semua sisa UP di Bendahara Pengeluaran SKPD telah disetor sd. akhir tahun lalu (31
Des 2013).
 Semua pendapatan yang diterima bendahara penerimaan SKPD telah disetorkan ke
rek Kasda sd. akhir tahun lalu (31 Des 2013).

3
Informasi Tambahan:
 Saldo SiLPA awal tahun 2021 sebesar Rp71.501.308.000,-

Ringkasan DPA PPKD T.A. 2021 sebagai berikut :

Pemerintah Kabupaten SEJAHTERA

Dokumen Pelaksanaan Anggaran PPKD
Tahun Anggaran 2021

Anggaran
No. Urut Uraian
stlh Perubahan
(1) (2) (3)
1 PENDAPATAN
1.2 Pendapatan Dana Perimbangan
1.2.1 Pendapatan Dana Bagi Hasil 108.700.000.000
1.2.2 Pendapatan Dana Alokasi Umum 510.000.000.000
1.2.3 Pendapatan Dana Alokasi Khusus 91.000.000.000
Jumlah Dana Perimbangan 709.700.000.000
1.3 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah
1.3.1 Pendapatan Hibah -
Jumlah Lain-Lain Pendapatan Daerah yang -
Sah
Jumlah Pendapatan 709.700.000.000
2 BELANJA
2.2 Belanja Tidak Langsung
2.2.1 Belanja Bunga -
2.2.2 Belanja Subsidi -
2.2.3 Belanja Hibah -
2.2.4 Belanja Bantuan Sosial 7.000.000.000
2.2.5 Belanja Bagi Hasil -
2.2.6 Belanja Bantuan Keuangan 4.000.000.000
2.2.7 Belanja Tak Terduga 5.000.000.000
Jumlah Belanja 16.000.000.000
Surplus /Defisit: [1]-[2] 693.700.000.000

3. Pembiayaan
3.1. Penerimaan Pembiayaan
3.1.1 SiLPA Tahun Anggaran sebelumnya 71.501.308.000
3.1.2 Pencairan Dana Cadangan -
3.1.3 Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang -
Dipisahkan
3.1.4 Penerimaan Pinjaman Daerah 50.000.000.000
3.1.5 Penerimaan Piutang Daerah -
Jumlah Penerimaan Pembiayaan 121.501.308.000
3.2 Pengeluaran Pembiayaan -
3.2.1 Pembentukan Dana Cadangan 10.000.000.000
3.2.2 Penyertaan Modal Daerah 5.000.000.000
3.2.3 Pembayaran Pokok Utang -
3.2.4 Pemberian Pinjaman Daerah -
Jumlah Pengeluaran Pembiayaan 15.000.000.000

4
 Anggaran
No. Urut Uraian
stlh Perubahan
Pembiayaan Neto [3.1] –[3.2] 106.501.308.000
SiLPA Tahun Anggaran Berkenaan*) 800.201.300
[Surplus/Defisit + Pembiayaan Neto]

*)
Perlu diingat bahwa SiLPA pada DPA PPKD belum mencerminkan SiLPA Pemda yang
sebenarnya, karena SiLPA di DPA PPKD bukan SiLPA dari APBD secara keseluruhan.

Ringkasan transaksi PPKD selama T.A. 2021 sebagai berikut.:

Tanggal Transaksi
1/1/2021 Jumlah total realisasi pendapatan dana perimbangan T.A. 2021
berdasarkan Nota Kredit Rekening Koran Bank adalah Rp dengan
rincian sbb.:
Pendapatan DBH 111.700.000.000
Pendapatan DAU 500.000.000.000
Pendapatan DAK 91.000.000.000
Jumlah 702.700.000.000
2/2/2021 Jumlah total pendapatan SKPD yang telah disetorkan ke rekening
Kasda berdasarkan STS dan Nota Kredit Rekening Koran Bank adalah Rp
70.935.092.000
Jumlah total SP2D LS yang diterbitkan kepada seluruh SKPD adalah Rp.
781.513.080.000
3/3/2021 Jumlah potongan dan penyetoran PFK yang dilakukan oleh BUD atas
SP2D LS yang diterbitkan kepada seluruh SKPD adalah sbb:
Jumlah dipungut Jumlah disetor
Potongan PPh dan PPN 65.300.772.000 65.081.308.000
Potongan Taspen 36.240.000.000 36.240.000.000
Potongan Askes 3.120.860.000 3.120.860.000
Jumlah 104.661.632.000 104.442.168.000
4/4/2021 Jumlah total SP2D UP/GU dan TU yang diterbitkan kepada seluruh
SKPD adalah Rp 7.152.000.000
5/5/2021 Jumlah total sisa UP dan TU yang disetorkan kembali oleh seluruh SKPD
ke rekening Kasda adalah Rp 249.520.000
6/6/2021 Jumlah total SP2D LS realisasi belanja tidak langsung PPKD terdiri dari:
Belanja Bantuan Sosial 7.000.000.000
Belanja Bantuan Keuangan 4.000.000.000
Jumlah 11.000.000.000
7/7/2021 Jumlah penerimaan pinjaman jangka panjang dari Pemerintah Pusat
berdasarkan bukti transfer dan/atau Nota Kredit Rekening Koran Bank
sebesar Rp 50.000.000.000
8/8/2021 Jumlah SP2D LS untuk pembentukan dana cadangan sebesar Rp
10.000.000.000
9/9/2021 Jumlah SP2D LS untuk penambahan penyertaan modal di perusahaan
daerah sebesar 5.000.000.000
31/12/2021 DAU yang belum Diterima sd akhir tahun 2012 sebesar Rp

5
 Tanggal Transaksi
10.000.000.000
31/12/2021 Beban bunga yang terutang atas pinjaman jangka panjang sebesar
500.000.000

Diminta:
Susunlah Laporan Keuangan PPKD Kabupaten SEJAHTERA Tahun 2021
meliputi:
a. Laporan Operasional
b. Laporan Perubahan Ekuitas
c. Neraca
d. Laporan Realisasi Anggaran

6
2. Penyelesaian soal
Dilakukan dengan 8 langkah sebagai berikut:

1. Pencatatan Jurnal Anggaran dan Saldo Awal di Buku Jurnal

2. Analisis Transaksi dan Pencatatan Transaksi di Buku Jurnal
a. Guna memudahkan penyusunan laporan keuangan secara manual, maka
digunakan daftar akun sesuai yang diatur di Permendagri 64 tahun 2014
yaitu di pasal 7 dan lampiran III mengenai Bagan Akun Standar (BAS),
yaitu dituliskan kode dan nama akun detil sampai level 5 yaitu rincian
objek.
b. Penjurnalan dibedakan menjadi 2:
1). Jurnal Finansial:
Secara default seluruh transaksi dicatat/ dibuat jurnal finansialnya
dalam buku jurnal dengan melibatkan akun dengan kode awal 1-
Aset ,2-Kewajiban,3-Ekuitas serta 8-Pendapatan LO dan 9-Beban.
2). Jurnal Anggaran:
Jika transaksi melibatkan akun dengan kode awal 4-pendapatan LRA,
5-Belanja, 6-Transfer dan 7-Pembiayaan dan dilakukan secara
tunai/melibatkan kas, maka selain mencatat jurnal finansial juga
mencatat jurnal anggaran.
3. Pencatatan Jurnal Penyesuaian di Buku Jurnal
Pencatatan penyesuaian dilakukan dengan membuat jurnal finansial saja
yaitu melibatkan akun dengan kode awal 1-Aset ,2-Kewajiban,3-Ekuitas
serta 8-Pendapatan LO dan 9-Beban.
4. Posting ke Buku Besar
5. Penyusunan Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
6. Penyusunan Laporan Keuangan:
a. Laporan Operasional
b. Laporan Perubahan Ekuitas
c. Neraca
d. Laporan Realisasi Anggaran
7. Pencatatan Jurnal Penutup di Buku Jurnal
8. Penyusunan Neraca Saldo Setelah Penutupan

7
 LANGKAH 1:
Pencatatan Jurnal Anggaran di Buku Jurnal

PEMERINTAH KABUPATEN SEJAHTERA

BUKU JURNAL
PPKD

Tanggal Kode akun Nama akun Ref debit Kredit

01/01/2021 3.1.2.01.01 Estimasi pendapatan 709.700.000.000
3.1.2.02.01 Estimasi penerimaan 121.501.308.000
pembiayaan
3.1.2.03.01 Apropriasi belanja 16.000.000.000
3.1.2.04.01 Apropriasi pengeluaran 15.000.000.000
pembiayaan
3.1.2.05.01 Estimasi perubahan SAL 800.201.308.000

LANGKAH 2:
Analisis Transaksi dan Pencatatan Transaksi di Buku Jurnal

PEMERINTAH KABUPATEN SEJAHTERA

BUKU JURNAL
PPKD
Tanggal Kode akun Nama akun Ref debit Kredit
01/01/2021 1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah F Rp702.700.000.000
01/01/2021 8.2.1.02.08 Bagi Hasil dari F 111.700.000.000
Pertambangan Minyak
bumi – L0
01/01/2021 8.2.1.03.01 Dana Alokasi Umum – LO F 500.000.000.000
01/01/2021 8.2.1.04.18 DAK Bidang Pendidikan - F 91.000.000.000,00
LO
01/01/2021 3.1.2.05.01 Estimasi Perubahan SAL A 702.700.000.000,00
01/01/2021 4.2.1.02.08 Bagi Hasil dari A 111.700.000.000
Pertambangan Minyak
bumi - LRA
01/01/2021 4.2.1.03.01 Dana Alokasi Umum - LRA A 500.000.000.000,00
01/01/2021 4.2.1.04.18 DAK Bidang Pendidikan - A 91.000.000.000,00
LRA

02/02/2021 1.1.1.01.01 Kas di kas daerah F 70.935.092.000,0

02/02/2021 1.1.8.01.01 RK SKPD F 70.935.092.000

02/02/2021 1.1.8.01.01 RK SKPD F 781.513.080.000,

02/02/2021 1.1.1.01.01 Kas di kas daerah F 781.513.080.000,,

03/03/2014 1.1.1.01.01 Kas di kas daerah F 104.661.632.000

03/03/2014 2.1.1.03.01 Utang PPH 21 F 39.180.463.200
03/03/2014 2.1.1.04.01 Utang PPN pusat F 26.120.308.800
03/03/2014 2.1.1.01.01 Utang Taspen F 36.240.000.000
03/03/2014 2.1.1.02.01 Utang iuran jaminan F 3.120.860.000

8
Tanggal Kode akun Nama akun Ref debit Kredit
Kesehatan

03/03/2014 2.1.1.03.01 Utang PPH 21 F 39.180.463.200

03/03/2014 2.1.1.04.01 Utang PPN pusat F 26.120.308.800
03/03/2014 2.1.1.01.01 Utang Taspen F 36.240.000.000
03/03/2014 2.1.1.02.01 Utang iuran jaminan F 3.120.860.000
kesehatan
03/03/2014 1.1.1.01.01 Kas di kas daerah F 104.661.632.000,

04/04/2014 1.1.8.01.01 RK SKPD F 7.152.000.000

04/04/2014 1.1.1.01.01 Kas di kas daerah F 7.152.000.000

05/05/2021 1.1.1.01.01 Kas di kas daerah F 249.520.000

05/05/2021 1.1.8.01.01 RK SKPD F 249.520.000

06/06/2021 9.2.6.01.01 Beban bantuan social f 7.000.000.000,00

kepada organisasi social
kemasyarakatan
06/06/2021 9.2.4.01.01 Beban transfer bantuan f 4.000.000.000,
keuangan ke desa
06/06/2021 1.1.1.01.01 Kas di kas daerah f 11.000.000.000
06/06/2021 5.1.6.01.01 belanja bantuan A 7.000.000.000,00
social kepada
organisasi social
kemasyarakatan
06/06/2021 6.2.2.01.01 transfer bantuan A 4.000.000.000,
keuangan ke desa
06/06/2021 3.1.2.05.01 Estimasi Perubahan SAL A 11.000.000.000,00

07/07/2021 1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah F 50.000.000.000,00

07/07/2021 2.2.1.01.01 Utang dalam negeri sector F 50.000.000.000,00
perbankan

07/07/2021 3.1.2.05.01 Estimasi perubahan SAL A 50.000.000.000,00

07/07/2021 7.1.4.01.01 Pinjaman dalam negeri A 50.000.000.000,00
dari bank

08/08/2021 1.4.1.01.01 Dana Cadangan ...... F 10.000.000.000

08/08/2021 1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah F 10.000.000.000

08/08/2021 7.2.1.01.01 Pembentukan Dana A 10.000.000.000

Cadangan
08/08/2021 3.1.2.05.01 Estimasi Perubahan SAL A 10.000.000.000

09/09/2021 1.2.2.01.02 Penyertaan modal kepada F 5.000.000.000

BUMD
09/09/2021 1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah F 5.000.000.000

09/09/2021 7.2.2.02.01 Penyertaan modal kepada A 5.000.000.000

9
 Tanggal Kode akun Nama akun Ref debit Kredit
BUMD
09/09/2021 3.1.2.05.01 Estimasi Perubahan SAL A 5.000.000.000

31/12/2021 011/PPKD/2 1.1.3.05.03 Piutang dana alokasi F 10.000.000

013 umum
31/12/2021 011/PPKD/2013 8.2.1.03.01 Dana alokasi umum -Lo F 10.000.000

31/12/2021 012/PPKD/2013 9.1.3.01.03 Beban Bunga utang F 500.000.000

pinjaman kepada
lembaga keuangan bank
31/12/2021 012/PPKD/2013 2.1.2.04.01 Utang bunga kepada bank F 500.000.000

10
 BUKU BESAR

1. SKPD : PPKD
KODE AKUN : 1.1.1.01.01
NAMA AKUN : Kas di Kas Daerah

DEBIT
Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

71.501.308.000
01/01/2021 Saldo Awal
702.700.000.000 0 774.201.308.000
01/01/2021 Penerimaan Dana Perimbangan
70.935.092.000 0 845.136.400.000
02/02/2021 Penerimaan setoran pendapatan
0 781.513.080.000 63.623.320.000
03/03/2021 Penerbitan SP2D LS
104.661.632.000 0 168.284.952.000
04/04/2021 Potongan PFK
0 104.661.632.000 63.623.320.000
04/04/2021 Penyetoran PFK
Penerbitan SP2D UP/GU/TU 0 7.152.000.000 56.471.320.000
05/05/2021
kepada SKPD
Penerimaan setoran sisa UP/TU 249.520.000 0 56.720.840.000
06/06/2021
dari SKPD
Pemberian bantuan sosial dan 0 11.000.000.000 45.720.840.000
07/07/2021
bantuan keuangan
Penerimaan pinjaman jangka 50.000.000.000 0 95.720.840.000
08/08/2021
panjang dari Bank ...
0 10.000.000.000 85.720.840.000
09/09/2021 Pembentukan Dana Cadangan
0 5.000.000.000 80.720.840.000
10/10/2021 Penyertaan Modal pada BUMD

11
 2. SKP
Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo D :

01/01/2021 Saldo Awal

Debit -
10.000.000.000 0 10.000.000.00
31/12/2021 Penyesuaian pendapatan DAU terhutang 0
PPKD
KODE AKUN : 1.1.3.05.03
NAMA AKUN : Piutang Dana Alokasi Umum

12
 Debit
3. SKPD : PPKD
KODE AKUN : 1.1.8.01.01
NAMA AKUN : RK SKPD………….
Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
0 70.935.092.000 -70.935.092.000
02/02/2021 Penerimaan setoran pendapatan
781.513.080.000 0 710.577.988.000
03/03/2021 Penerbitan SP2D LS
7.152.000.000 0 717.729.988.000
05/05/2021 Penerbitan SP2D UP/GU/TU kepada SKPD
0 249.520.000 717.480.468.000
06/06/2021 Penerimaan setoran sisa UP/TU dari SKPD

Debit
4. SKPD : PPKD
KODE AKUN : 1.2.2.01.02
NAMA AKUN : Penyertaan Modal Kepada BUMD
Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

- - 20.000.000.000
01/01/2021 Saldo Awal
5.000.000.00 0 25.000.000.000
10/10/2021 Penyertaan Modal pada BUMD 0

Debit
5. SKPD : PPKD
KODE AKUN : 1.4.1.01.01
NAMA AKUN : Dana Cadangan ......
Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
10.000.000.000 0 10.000.000.000
09/09/2021 Pembentukan Dana Cadangan

13
6. SKPD : PPKD
KODE AKUN : 2.1.1.01.01
NAMA AKUN : Utang Taspen
Kredit

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/012021 Saldo Awal

-
0 36.240.000.000 36.240.000.000
04/042021 Potongan PFK
36.240.000.00 0 0
04/042021 Penyetoran PFK 0

7. SKPD : PPKD
KODE AKUN : 2.1.1.02.01
NAMA AKUN : Utang Iuran Jaminan Kesehatan
Kredit
Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/0/12021 Saldo Awal

-
0 3.120.860.000 3.120.860.000
04/04/2021 Potongan PFK
3.120.860.000 0 0
04/04/2021 Penyetoran PFK

8. SKPD : PPKD
KODE AKUN : 2.1.1.03.01
NAMA AKUN : Utang PPh 21
Kredit

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
0 39.180.463.200 39.180.463.200
04/04/2021 Potongan PFK

39.180.463.200 0 0
04/04/2021 Penyetoran PFK

14
9. SKPD : PPKD
KODE AKUN : 2.1.1.04.01
NAMA AKUN : Utang PPN Pusat

Kredit

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
0 26.120.308.800 26.120.308.800
04/04/2021 Potongan PFK
26.120.308.800 0 0
04/04/2021 Penyetoran PFK

10. SKPD : PPKD

KODE AKUN : 2.1.2.04.01
NAMA AKUN : Utang Bunga kepada Bank
Kredit

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
Penyesuaian beban bunga 500.000.000 500.000.000
31/12/2021
terutang -

11. SKPD : PPKD

KODE AKUN : 2.2.1.01.01
NAMA AKUN : Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan
Kredit
Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
Penerimaan pinjaman jangka 50.000.000.000 50.000.000.000
08/08/2021
panjang dari Bank ... -

15
 12. SKPD : PPKD
KODE AKUN : 3.1.1.01.01
NAMA AKUN : Ekuitas

KREDIT

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

91.501.308.000
13. SKPD : PPKD
KODE AKUN : 3.1.2.05.01
NAMA AKUN : Estimasi Perubahan SAL
KREDIT

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
0 800.201.308.000 800.201.308.000
01/01/2021 Jurnal Anggaran
702.700.000.000 0 97.501.308.000
01/01/2021 Penerimaan Dana Perimbangan
Pembayaran belanja bantuan 0 11.000.000.000 108.501.308.000
07/07/2021
sosial dan bantuan keuangan
Penerimaan pinjaman jangka 50.000.000.000 0 58.501.308.000
08/08/2021
panjang dari Bank ...
0 10.000.000.000 68.501.308.000
09/09/2021 Pembentukan Dana Cadangan
0 5.000.000.000 73.501.308.000
10/10/2021 Penyertaan Modal pada BUMD

14. SKPD : PPKD

KODE AKUN : 4.2.1.02.08
NAMA AKUN : Bagi Hasil dari Pertambangan Minyak Bumi - LRA

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
111.700.000.000 111.700.000.000
01/01/2021 Penerimaan Dana Perimbangan
-

16
 15. SKPD : PPKD
KODE AKUN : 4.2.1.03.01
NAMA AKUN : Dana Alokasi Umum – LRA
KREDIT
Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
01/01/2021 Penerimaan Dana Perimbangan
- 500.000.000.000 500.000.000.000

16. SKPD : PPKD

KODE AKUN : 4.2.1.04.18
NAMA AKUN : DAK Bidang Pendidikan – LRA
KREDIT

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
91.000.000.000 91.0.0.0
01/01/2021 Penerimaan Dana Perimbangan
-

17. SKPD : PPKD

KODE AKUN : 5.1.6.1.01.01
NAMA AKUN : Belanja BAntuan Sosial KEpada Organisasi Sosial Kemasyarakatan.
DEBET

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal -

Pembayaran
belanja bantuan
07/07/2021 7.000.000.000
sosial dan bantuan 7.000.000.000 -
keuangan

18. SKPD : PPKD

KODE AKUN : 6.2.2.01.01
NAMA AKUN : Transfer Bantuan Keuangan ke Desa ...........
DEBIT
Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-

17
 Pembayaran belanja bantuan 4.000.000.000 - 4.000.000.000
07/07/2021
sosial dan bantuan keuangan

19. SKPD : PPKD

KODE AKUN : 7.1.4.01.01
NAMA AKUN : Pinjaman Dalam Negeri dari Bank ............
KREDIT

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
Penerimaan pinjaman jangka 50.000.000.000 50.000.000.000
08/08/2021
panjang dari Bank ... -

20. SKPD : PPKD

KODE AKUN : 7.2.1.01.01
NAMA AKUN : Pembentukan Dana Cadangan

DEBIT

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
10.000.000.000 0 10.000.000.000
09/09/2021 Pembentukan Dana Cadangan

21. SKPD : PPKD

KODE AKUN : 7.2.2.02.01
NAMA AKUN : Penyertaan Modal pada BUMD

DEBIT

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
5.000.000.000 0 5.000.000.000
10/10/2021 Penyertaan Modal pada BUMD

18
22. SKPD KODE AKUN : 8.2.1.02.08
NAMA AKUN : Bagi Hasil dari Pertambangan Minyak Bumi - LO
: KREDIT
PPKD
Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
111.700.000.000 111.700.000.000
01/01/2021 Penerimaan Dana Perimbangan

23. SKPD :PPKD

KODE AKUN :8.2.1.03.01
NAMA AKUN :Dana Alokasi Umum – LO
KREDIT

Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

01/01/2021 Saldo Awal

-
500.000.000.000 500.000.000.000
01/01/2021 Penerimaan Dana Perimbangan
-
Penyesuaian pendapatan DAU 10.000.000.000 510.000.000.000
31/12/2021
terhutang -

Kredit
24. SKPD : PPKD
Tanggal Transaksi
KODE AKUN Ref
: Debit
8.2.1.04.18 Kredit Saldo
NAMA AKUN : DAK Bidang Pendidikan - LO
01/012021 Saldo Awal
-
91.000.000.000 91.000.000.000
01/012021 Penerimaan Dana Perimbangan
-

25. SKPD : PPKD

KODE AKUN : 9.2.4.01.01
NAMA AKUN : Beban Transfer Bantuan Keuangan ke Desa….
Debit
Tanggal Transaksi Ref Debit Kredit Saldo

19
01/01/2021 Saldo Awal
-
Pemberian bantuan sosial dan 4.000.000.000 0 4.000.000.000
07/07/2021
bantuan keuangan

20
 LANGKAH 5:
Penyusunan Neraca Saldo setelah Penyesuaian

PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR

NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN
PER TANGGAL 31 Desember 2014
PPKD

Kode Saldo Akhir

Nama
Akun Debit Kredit
Akun
1.1.1.01. Rp
01 Kas di Kas Daerah 80.720.840.000 -
1.1.3.05. Rp
Piutang Dana Alokasi Umum
03 10.000.000.000 -
1.1.8.01. Rp
01 RK SKPD…………. 717.480.468.000 -
1.2.2.01. Rp
02 Penyertaan Modal Kepada BUMD 25.000.000.000 -
1.4.1.01. Rp
01 Dana Cadangan ...... 10.000.000.000 -
2.1.2.04. - Rp
Utang Bunga kepada Bank
01 - 500.000.000
2.2.1.01. - Rp
01 Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan - 50.000.000.000
3.1.1.01. - Rp
01 Ekuitas - 91.501.308.000
- Rp (709.700.000.000
3.1.2.01.
Estimasi Pendapatan )
01
3.1.2.02. - Rp
01 Estimasi Penerimaan Pembiayaan - (121.501.308.000)
3.1.2.03. - Rp
Apropriasi Belanja
01 - 16.000.000.000
3.1.2.04. - Rp
01 Apropriasi Pengeluaran Pembiayaan - 15.000.000.000
3.1.2.05. - Rp
01 Estimasi Perubahan SAL - 73.501.308.000
4.2.1.02. - Rp
08 Bagi Hasil dari Pertambangan Minyak Bumi – LRA - 111.700.000.000
4.2.1.03. - Rp
Dana Alokasi Umum – LRA
01 - 500.000.000.000
4.2.1.04. - Rp
18 DAK Bidang Pendidikan – LRA - 91.000.000.000
5.1.6.01. Belanja Bantuan Sosial kepada Organisasi Sosial Kemasyara 7.000.000.000 Rp
01 katan .... -
6.2.2.01. Transfer Bantuan Keuangan ke Desa ........... Rp Rp
01 4.000.000.000 -
7.1.4.01. Pinjaman Dalam Negeri dari Bank ............ Rp Rp
01 - 50.000.000.000
7.2.1.01. Pembentukan Dana Cadangan Rp Rp
01 10.000.000.000 -
7.2.2.02. Penyertaan Modal pada BUMD Rp Rp
01 5.000.000.000 -
8.2.1.02. Bagi Hasil dari Pertambangan Minyak Bumi - LO Rp Rp
08 - 111.700.000.000
8.2.1.03. Dana Alokasi Umum - LO Rp Rp
01 - 510.000.000.000
8.2.1.04. DAK Bidang Pendidikan - LO Rp Rp
18 - 91.000.000.000
21
 Kode Saldo Akhir
Nama
Akun Debit Kredit
Akun
9.1.3.01. Beban Bunga Utang Pinjaman kepada Lembaga Keuangan B Rp Rp
03 ank 500.000.000 -
9.1.6.01. Beban Bantuan Sosial kepada Organisasi Sosial Kemasyarak Rp Rp
01 atan … 7.000.000.000 -
9.2.4.01. Beban Transfer Bantuan Keuangan ke Desa…. Rp Rp
01 4.000.000.000 -
Jumlah 880.701.308.000 880.701.308.000

LANGKAH 6:
Penyusunan Laporan Keuangan

PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR DINAS KESEHATAN

LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 Desember 2014

No Uraian 2014

1 2 3
8.0.0 1 PENDAPATAN - LO
8.1.0 2 PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) - LO

8.1.1 3 Pendapatan Pajak Daerah - LO Rp -

8.1.2 4 Pendapatan Retribusi Daerah - LO Rp -

Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipi
5 Rp -
8.1.3 sahkan - LO
6 Lain-lain PAD Yang Sah - LO Rp -
8.1.4
7 Jumlah Pendapatan Asli Daerah (3 s.d. 6) Rp -
8 PENDAPATAN TRANSFER - LO
8.2.0
9 Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat -LO Rp 712.700.000.000
8.2.1

22
8.2.2 10 Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat - Lainnya - LO Rp -
8.2.3 11 Pendapatan Transfer Pemerintah Daerah Lainnya - LO Rp -
12 Jumlah Pendapatan Transfer (9 s.d. 11) Rp 712.700.000.000
8.3.0 13 LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH YANG SAH - LO
8.3.1 14 Pendapatan Hibah - LO Rp -
8.3.3 15 Pendapatan Lainnya - LO Rp -
Jumlah Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah (14 s.d.
16 Rp -
15)
17 JUMLAH PENDAPATAN (7+12+16) Rp 712.700.000.000

9.0.0 18 BEBAN

9.1.0 19 BEBAN OPERASI - LO

9.1.1 20 Beban Pegawai - LO Rp -

21 Beban Barang dan Jasa Rp -
9.1.2
22 Beban Bunga Rp 500.000.000
9.1.3
23 Beban Subsidi Rp -
9.1.4
24 Beban Hibah Rp -
9.1.5
25 Beban Bantuan Sosial Rp 7.000.000.000
9.1.6
26 Beban Penyusutan dan Amortisasi Rp -
9.1.7
27 Beban Penyisihan Piutang Rp -
9.1.8
28 Beban Lain-lain Rp -
9.1.9
29 Jumlah Beban Operasi (20 s.d. 28) Rp 7.500.000.000
30 BEBAN TRANSFER
9.2.0
31 Beban Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah Rp -
9.2.1
32 Beban Transfer Bagi Hasil Pendapatan Lainnya Rp -
9.2.2 Beban Transfer Bantuan Keuangan ke Pemerintah Daerah
33 Rp -
Lainnya
9.2.3
34 Beban Transfer Bantuan Keuangan ke Desa Rp 4.000.000.000
9.2.4 35 Beban Transfer Bantuan Keuangan Lainnya Rp -
9.2.5 36 Jumlah Beban Transfer (31 s.d. 35) Rp 4.000.000.000
37 JUMLAH BEBAN (29+36) Rp 11.500.000.000

38 SURPLUS (DEFISIT) DARI OPERASI (17-37) Rp 701.200.000.000

39 SURPLUS (DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL

40 SURPLUS NON OPERASIONAL - LO
8.4.0 41 Surplus Penjualan Aset Non Lancar - LO Rp -
8.4.1 42 Surplus Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang - LO Rp -
8.4.2 43 Surplus dari Kegiatan Non Operasional Lainnya - LO Rp -
8.4.3 44 Jumlah Surplus Non Operasional (41 s.d. 43) Rp -
45 DEFISIT NON OPERASIONAL
9.3.0 46 Defisit Penjualan Aset Non Lancar - LO Rp -

9.3.1 47 Defisit Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang - LO Rp -

9.3.2 48 Defisit dari Kegiatan Non Operasional Lainnya - LO Rp -

9.3.3

23
 49 Jumlah Defisit Non Operasional (46 s.d. 48) Rp -
JUMLAH SURPLUS (DEFISIT) DARI KEGIATAN NON
50 Rp -
OPERASIONAL (44-49)

51 SURPLUS (DEFISIT) SEBELUM POS LUAR BIASA (38+50) Rp 701.200.000.000

8.5.0 52 PENDAPATAN LUAR BIASA - LO

8.5.1 53 Pendapatan Luar Biasa - LO Rp -
54 Jumlah Pendapatan Luar Biasa (53) Rp -
9.4.0 55 BEBAN LUAR BIASA

9.4.1 56 Beban Luar Biasa Rp -

57 Jumlah Beban Luar Biasa (56) Rp -

58 POS LUAR BIASA (54-57) Rp -

59 SURPLUS (DEFISIT) - LO (50+58) Rp 701.200.000.000

PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR PPKD

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 Desember 2014 DAN 2013

No Uraian 2014

1 2 3
1 Ekuitas Awal Rp 91.501.308.000
2 Surplus/Defisit – LO Rp 701.200.000.000
3 Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan/Kesalahan Mendasar:
4 Koreksi Nilai Persediaan Rp -
5 Selisih Revaluasi Aset Tetap Rp -
6 Lain-lain Rp -

7 Ekuitas Akhir (1 s.d. 6) Rp 792.701.308.000

24
 PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR
DINAS KESEHATAN
NERACA
PER 31 Desember 2014 DAN 2013

No Uraian 2014 2013

1.0.0 1 2 3 4

1.1.0 1 ASET

1.1.1 2 ASET LANCAR

3 Kas dan Setara Kas Rp 80720840000 Rp 71.501.308.000,00
1.1.2
1.1.3 4 Investasi Jangka Pendek Rp - Rp -

1.1.4 5 Piutang Pendapatan Rp 10000000000 Rp -

1.1.5 6 Piutang Lainnya Rp - Rp -

1.1.6 7 Penyisihan Piutang Rp - Rp -

8 Beban Dibayar Dimuka Rp - Rp -
1.1.7 Rp Rp
9 Persediaan
- -
1.1.8 Aset Untuk Dikonsolida
10 Rp 717480468000 Rp -
sikan
Jumlah Aset Lancar (3
11 Rp 808201308000 Rp 71.501.308.000,00
s.d. 10)
1.2.0 INVESTASI JANGKA PANJA
12
NG
1.2.1 Investasi Jangka Panjan
13 Rp - Rp -
g Non Permanen
1.2.2 Investasi Jangka Panjan
14 Rp 25000000000 Rp 20.000.000.000,00
g Permanen
Jumlah Investasi
15 Rp 25000000000 Rp 20.000.000.000,00
Jangka Panjang (13 s.d. 14)
1.3.0
16 ASET TETAP
1.3.1
17 Tanah Rp - Rp -
1.3.2
18 Peralatan dan Mesin Rp - Rp -
1.3.3
19 Gedung dan Bangunan Rp - Rp -
1.3.4 Jalan, Irigasi, dan Jaring
20 Rp - Rp -
an
1.3.5 21 Aset Tetap Lainnya Rp - Rp -
1.3.6 Konstruksi Dalam Peng
22 Rp - Rp -
erjaan
1.3.7 23 Akumulasi Penyusutan Rp - Rp -
Jumlah Aset Tetap
24 Rp - Rp -
(17 s.d. 23)
1.4.0 25 DANA CADANGAN
1.4.1 26 Dana Cadangan Rp 10000000000 Rp -
Jumlah Dana
27 Rp 10000000000 Rp -
Cadangan (26)
1.5.0 28 ASET LAINNYA
1.5.1 29 Tagihan Jangka Panjang Rp - Rp -
Kemitraan dengan Piha
1.5.2 30 Rp - Rp -
k Ketiga
1.5.3 31 Aset Tidak Berwujud Rp - Rp -

25
1.5.4 32 Aset Lain-lain Rp - Rp -
Jumlah Aset Lainnya
33 Rp - Rp -
(29 s.d. 32)
JUMLAH ASET Rp843.201.308.0
34 Rp Rp 91.501.308.000,00
(11+15+24+27+33) 00,00
2.0.0 35 KEWAJIBAN Rp-
KEWAJIBAN JANGKA PEN Rp-
2.1.0 36
DEK
Utang Perhitungan Piha
2.1.1 37 Rp - Rp -
k Ketiga (PFK)
2.1.2 38 Utang Bunga Rp Rp500.000.000,0 Rp -
0
2.1.3
Bagian Lancar Utang Ja
39 Rp - Rp -
ngka Panjang
2.1.4
Pendapatan Diterima Di
40 Rp - Rp -
2.1.5 muka
41 Utang Belanja Rp - Rp -
2.1.6 Utang Jangka Pendek La
42 Rp - Rp -
innya
Jumlah Kewajiban
43 Rp 500.000.000,00 Rp -
Jangka Pendek (37 s.d. 42)
2.2.0 KEWAJIBAN JANGKA PANJ
44
ANG
2.2.1
45 Utang Dalam Negeri Rp 50.000.000.000,00 Rp -
2.2.2 Utang Jangka Panjang L
46 Rp - Rp -
ainnya
Jumlah Kewajiban
47 Rp 50.000.000.000,00 Rp -
Jangka Panjang (45 s.d. 46)
JUMLAH
48 Rp 50.500.000.000,00 Rp -
KEWAJIBAN (43+47)
3.0.0
49 EKUITAS
3.1.0
50 EKUITAS
3.1.1 51 Ekuitas Rp 792.701.308.000,00 Rp 91.501.308.000,00
3.1.3 Ekuitas untuk Dikonsoli
52 Rp Rp
dasikan
Jumlah Ekuitas (51
53 Rp 792.701.308.000,00 Rp 91.501.308.000
s.d. 52)
JUMLAH KEWAJIBAN DAN
54 Rp 843.201.308.000,00 Rp 91.501.308.000,00
EKUITAS (48+53)

26
 PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR
DINAS KESEHATAN
LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 Desember 2014

Anggaran Setelah
No Uraian
Perubahan 2014
Realisasi 2014 %

1 2 3 4 5
4.0.0 1 PENDAPATAN - LRA
4.1.0 2 PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) - LRA
Rp Rp
4.1.1 3 Pendapatan Pajak Daerah - LRA
- -
Rp Rp
4.1.2 4 Pendapatan Retribusi Daerah - LRA
- -
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekay Rp Rp
4.1.3 5
aan Daerah yang Dipisahkan - LRA - -
Rp Rp
6 Lain-lain PAD Yang Sah - LRA
4.1.4 - -
Jumlah Pendapatan Asli Daerah (3 Rp Rp
7
s.d. 6) - -
8 PENDAPATAN TRANSFER - LRA
4.2.0
Pendapatan Transfer Pemerintah Pus
4.2.1
9
at-Dana Perimbangan - LRA Rp709.700.000. Rp702.700.000. 99%
000,00 000,00
4.2.2 10 Pendapatan Transfer Pemerintah Pus Rp Rp
at - Lainnya - LRA - -
4.2.3 11 Pendapatan Transfer Pemerintah Dae Rp Rp
rah Lainnya - LRA - -
Jumlah Pendapatan Transfer (9 s.d.
12 11) Rp709.700.000. Rp702.700.000.
000,00 000,00
4.3.0 LAIN-
13 LAIN PENDAPATAN DAERAH YANG SAH -
LRA
4.3.1 Rp Rp
14 Pendapatan Hibah - LRA
- -
4.3.2 Rp Rp
15 Dana Darurat - LRA
- -
4.3.3 Rp Rp
16 Pendapatan Lainnya - LRA
- -
Jumlah Lain-lain Pendapatan Rp Rp
17 Daerah yang Sah (14 s.d. 16) - -
JUMLAH PENDAPATAN
18 (7+12+17) Rp709.700.000. Rp702.700.000.
5.0.0 000,00 000,00
5.1.0 19 BELANJA

5.1.1 20 BELANJA OPERASI

Rp Rp
21 Belanja Pegawai
- -
5.1.2
Rp Rp
22 Belanja Barang dan Jasa
- -
5.1.3
Rp Rp
23 Belanja Bunga
- -
5.1.4
Rp Rp
24 Belanja Subsidi
- -
5.1.5 Rp Rp
25 Belanja Hibah
- -
Rp Rp
26 Belanja Bantuan Sosial
7.000.000.000 7.000.000.000
27
100%
27 Jumlah Belanja Operasi (21 s.d. 26) Rp Rp
5.1.6

28
 7.000.000.000 7.000.000.000

5.2.0 28 BELANJA MODAL

Rp Rp
5.2.1 29 Belanja Modal Tanah
- -
Rp Rp
5.2.2 30 Belanja Modal Peralatan dan Mesin
- -
Rp Rp
5.2.3 31 Belanja Modal Gedung dan Bangunan
- -
Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jarin Rp Rp
5.2.4 32 gan - -
Rp Rp
5.2.5 33 Belanja Modal Aset Tetap Lainnya
- -
Rp Rp
34 Jumlah Belanja Modal (29 s.d. 33)
- -
35 BELANJA TAK TERDUGA
5.3.0
Rp Rp
36 Belanja Tak Terduga
5.000.000.000 - 0%
5.3.1
Rp Rp
37 Jumlah Belanja Tak Terduga (36)
5.000.000.000 -
Rp Rp
38 JUMLAH BELANJA (27+34+37)
12.000.000.000 7.000.000.000
39 TRANSFER
6.0.0
40 TRANSFER BAGI HASIL PENDAPATAN
6.1.0 Rp Rp
41 Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah
- -
6.1.1
Transfer Bagi Hasil Pendapatan Lainn Rp Rp
42 ya - -
6.1.2
Jumlah Transfer Bagi Hasil Rp Rp
43 Pendapatan (41 s.d. 42) - -
44 TRANSFER BANTUAN KEUANGAN
6.2.0 Transfer Bantuan Keuangan ke Pemer Rp Rp
45 intah Daerah Lainnya - -
6.2.1 Rp Rp
46 Transfer Bantuan Keuangan ke Desa
4.000.000.000 4.000.000.000 100%
6.2.2 Rp Rp
47 Transfer Bantuan Keuangan Lainnya
- -
6.2.3 Jumlah Transfer Bantuan Rp Rp
48 Keuangan (45 s.d. 47) 4.000.000.000 4.000.000.000
Rp Rp
49 JUMLAH TRANSER (43+48)
4.000.000.000 4.000.000.000
JUMLAH BELANJA DAN Rp Rp
50 TRANSFER (38+49) 16.000.000.000 11.000.000.000
Rp Rp
51 SURPLUS (DEFISIT) (18-50)
693.700.000.000 693.700.000.000
52 PEMBIAYAAN
7.0.0 53 PENERIMAAN PEMBIAYAAN
7.1.0 Rp Rp
54 Penggunaan SiLPA
71.501.308.000 71.501.308.000 100%
7.1.1 55 Pencairan Dana Cadangan
Rp Rp
- -
7.1.2 56
Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yan Rp Rp
g Dipisahkan - -
7.1.3 57 Pinjaman Dalam Negeri Rp Rp 100%
7.1.4

29
 50.000.000.000 50.000.000.000
Rp Rp
7.1.5 58 Penerimaan Kembali Piutang
- -
Jumlah Penerimaan Pembiayaan Rp Rp
59 (54 s.d. 58) 121.501.308.000 121.501.308.000
7.2.0 60 PENGELUARAN PEMBIAYAAN
Rp Rp
7.2.1 61 Pembentukan Dana Cadangan
10.000.000.000 10.000.000.000 100%
Penyertaan Modal/Investasi Pemerin Rp Rp
7.2.2 62 tah Daerah 5.000.000.000 5.000.000.000 100%
Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Rp Rp
7.2.3 63 Negeri - -
Rp Rp
7.2.4 64 Pemberian Pinjaman Daerah
- -
Jumlah Pengeluaran Pembiayaan Rp Rp
65 (61 s.d. 64) 15.000.000.000 15.000.000.000
JUMLAH PEMBIAYAAN NETO Rp Rp
66 (59-65) 106.501.308.000 106.501.308.000
SISA LEBIH PEMBIAYAAN ANGGARAN Rp Rp
67 (51+66) 800.201.308.000 798.201.308.000

LANGKAH 7:
Pencatatan Jurnal Penutup di Buku Jurnal

Jurnal Penutup LRA

Tanggal Kode Akun Nama Akun Ref Debit Kredit

31/12/2021 3.1.2.03.01 Apropriasi Belanja Rp 16.000.000.000

Apropriasi Pengeluaran Pembia
Rp 15.000.000.000
3.1.2.04.01 yaan
3.1.2.05.01 Estimasi Perubahan SAL Rp 800.201.308.000
Rp
Estimasi Pendapatan
3.1.2.01.0 709.700.000.000
1 Estimasi Penerimaan Pembiaya Rp
an 121.501.308.00
3.1.2.02.0 0
1

4.2.1.02.08 Bagi Hasil dari Pertambangan

31/12/2021 Rp 111.700.000.000 Rp -
Minyak Bumi - LRA

4.2.1.03.01 Dana Alokasi Umum - LRA Rp 500.000.000.000 Rp -

4.2.1.04.18 DAK Bidang Pendidikan - LRA Rp 91.000.000.000 Rp -

Belanja Bantuan Sosial kepada

5.1.6.01.01 Organisasi Sosial Kemasyarakat Rp 7.000.000.000
an ....
6.2.2.01.01

30
 Rp 4.000.000.000

Transfer Bantuan Keuangan ke7.1.5

Desa ...........

7.1.4.01.01 Pinjaman Dalam Negeri dari Ba

Rp 50.000.000.000 Rp -
nk ............

7.2.1.01.01 Pembentukan Dana Cadangan Rp 10.000.000.000

7.2.2.02.01 Penyertaan Modal pada BUMD Rp 5.000.000.000

Rp
3.1.2.06.01 Surplus/Defisit - LRA 726.700.000.000

3.1.2.06.01 Surplus/Defisit - LRA Rp 726.700.000.000

31/12/2021
Rp
726.700.000.000
Estimasi Perubahan SAL

3.1.2.05.01

Jurnal Penutup LO

Tanggal Kode Akun Nama Akun Ref Debit Kredit

8.2.1.02.08 Bagi Hasil dari Pertambangan

Rp 111.700.000.000 Rp -
31/122021 Minyak Bumi - LO

8.2.1.03.01 Dana Alokasi Umum - LO Rp 510.000.000.000 Rp -

8.2.1.04.18 DAK Bidang Pendidikan - LO Rp 91.000.000.000 Rp -

Beban Bunga Utang Pinjaman k

9.1.3.01.03 Rp 500.000.000
epada Lembaga Keuangan Bank

Beban Bantuan Sosial kepada O

9.1.6.01.01 rganisasi Sosial Kemasyarakata Rp 7.000.000.000
n…

Beban Transfer Bantuan

9.2.4.01.01 Rp 4.000.000.000
Keuan gan ke Desa….

3.1.1.02.01 Surplus/Defisit - LO Rp 701.200.000.000

3.1.1.02.01 Surplus/Defisit - LO Rp 701.200.000.000

31/12/2021

3.1.1.01.01 Ekuitas Rp 701.200.000.000

31
7.1.5

32
LANGKAH 8:
Penyusunan Neraca Saldo setelah Penutupan

Pemerintah Kabupaten SEJAHTERA

NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
Per Tanggal 31 Desember 2021
PPKD

Saldo Akhir
Kode dan Nama Akun Ref
Debit Kredit
1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah Rp 9.219.532.000,00 Rp -
1.1.3.05.03 Piutang Dana Alokasi Umum Rp 10.000.000.000,00 Rp -
1.1.8.01.01 RK SKPD…………. Rp 717.480.468.000,00 Rp -
1.2.2.01.02 Penyertaan Modal Kepada BUMD Rp 5.000.000.000,00 Rp -
1.4.1.01.01 Dana Cadangan ...... Rp 10.000.000.000,00 Rp -
2.1.1.01.01 Utang Taspen Rp - Rp -
2.1.1.02.01 Utang Iuran Jaminan Kesehatan Rp - Rp -
2.1.1.03.01 Utang PPh 21 Rp - Rp -
2.1.1.04.01 Utang PPN Pusat Rp - Rp -
2.1.2.04.01 Utang Bunga kepada Bank Rp - Rp 500.000.000,00
2.2.1.01.01
Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan Rp - Rp 50.000.000.000,00
3.1.1.01.01 Ekuitas Rp - Rp 701.200.000.000,00
TOTAL Rp 751.700.000.000,00 Rp 751.700.000.000,00

33