Ujian Akhir Praktik Kerja Akuntansi – Perpajakan

Laboratorium Akuntansi

Universitas Muhammadiyah Malang 2022-2023

Petunjuk dan Tata Tertib Pengerjaan:

1. Berdoa terlebih dahulu sebelum memulai pengerjaan;
2. Baca dan pahami soal ujian;
3. Dikerjakan dengan jujur dan benar;
4. Kerjakan di Ms. Excel;
5. Waktu pengerjaan ujian yaitu 90 menit (dikumpulkan tepat waktu dan tidak ada toleransi
keterlambatan);
6. Format file: NIM_Nama_Kelas. Contoh : 2020-001_Atikah Filzah_Perpajakan A.

PT Muhammadiyah Jaya sedang mempersiapkan laporan keuangan untuk kepentingan

perpajakan melalui koreksi fiskal. Laporan keuangan perusahaan disajikan seperti di bawah
ini:

Laporan Koreksi Fiskal

Laporan
Keterangan Keuangan
Positif Negatif Keuangan Fiskal
Komersial

Pendapatan Usaha

Penjualan bersih 455.789.345

Harga Pokok Penjualan

Persediaan awal -

Harga Pokok Produksi:

Beban bahan baku 37.889.721

Beban tenaga kerja langsung 23.412.390

Beban overhead penyusutan mesin 90.778.435

Beban overhead penyusutan gedung 65.217.429

Jumlah beban produksi 217.297.975

Persediaan akhir (200.378)

Harga Pokok Penjualan 217.097.597

Laba Bruto Usaha 238.691.748

Beban Usaha

Beban gaji dan kesejahteraan 16.374.290

Beban alat dan tulis kantor 5.421.735

Beban listrik, telepon, dan air 11.251.269

Beban iklan dan entertaiment 12.250.790

Beban perjalanan dinas 7.505.274

Beban sumbangan 3.509.530

Beban lain-lain 3.489.972

Jumlah Beban Usaha 59.802.860

Laba Sebelum Pajak 178.888.888

Informasi tambahan untuk rekonsiliasi fiskal:

1. Perusahaan belum mencatat pengeluaran hadiah pernikahan untuk pegawai yang diakui
sebagai tunjangan kesejahteraan sebesar Rp801.895,-
2. Perusahaan telah memberikan sumbangan kepada Panti Asuhan Aisyiah Putri yang telah
berbadan hukum sebesar Rp1.454.588,-
3. Perusahaan menggunakan metode garis lurus untuk penyusutan asetnya. Berikut ini adalah
tabel ringkasan penyusutan:
Harga Penyusutan Penyusutan Fiskal
Jenis Golongan
Perolehan Komersial Umur Tarif
Mesin Pabrik 2 700.631.665 90.778.435 8 tahun 12,5%
Gedung Pabrik Permanen 1.500.986.231 65.217.429 20 tahun 5%
Pertanyaan:

Rekonsiliasi fiskal merupakan proses penyesuaian atas laba komersial yang berbeda dengan
ketentuan fiskal untuk menentukan penghasilan bersih (laba) yang sesuai dengan ketentuan
pajak.

1. Jelaskan dasar pelaksanaan rekonsiliasi fiskal oleh Wajib Pajak!

2. Lakukan deskripsi singkat penyusunan kertas kerja rekonsiliasi fiskal!
3. Hitung pajak penghasilan PT Muhammadiyah Jaya sebelum dan setelah rekonsiliasi fiskal!