TUGAS TUTORIAL KE-2

PROGRAM STUDI MANAJEMEN

Nama Mata Kuliah : Akuntansi Keuangan Menengah I

Kode Mata Kuliah : EKMA 4210
Jumlah sks : 3 sks
Nama Pengembang :
Nama Penelaah :
Status Pengembangan : Baru
Tahun Pengembangan : 2019
Edisi Ke- :

Skor
No Tugas Tutorial Maksima Sumber Tugas Tutorial
l
1 SOAL 1 30 Modul 5/ KB 1
Setiap perusahaan yang memiliki
simpanan giro di bank pasti akan
melakukan rekonsiliasi bank. Proses
pencocokan data antara rekening koran
dari bank dan buku besar perusahaan.
Perusahaan dinyatakan telah melakukan
rekonsiliasi apabila rekonsiliasi tersebut
sudah menunjukkan kesesuaian data dan
dituangkan dalam format berita acara
rekonsiliasi. Dalam proses penyusunan
rekonsiliasi, Beberapa hal yang biasanya
menyebabkan perbedaan saldo bank
menurut rekening koran dengan saldo
bank menurut buku besar, jika bank telah
melakukan pencatatan sedangkan pihak
perusahaan belum melakukannya karena
belum menerima informasi. Jelaskan
faktor perbedaan antara saldo
perusahaan dengan saldo bank!
 2 SOAL 2 70 Modul 5/ KB ke-1
Berikut adalah data rekonsiliasi PT. Bina
Lestari untuk bulan Juli 2019
a. Saldo kas catatan perusahaan per
Rp.6.478.700
b. Saldo kas laporan bank per 31 Juli
Rp. 9.163.000
c. Cek yang sudah dikeluarkan
perusahaan, tetapi belum berjumlah
Rp.1.388.200
d. Setoran yang belum dicatat oleh bank
Rp.725.600
e. Cek sebesar Rp.114.000.000 untuk
pelunasan utang usaha, dicatat
perusahaan sebesar Rp.150.000.000
f. Nota debet untuk biaya bank sebesar
Rp.14.300
Buatlah jurnal penyesuaian untuk
membetulkan catatan perusahaan serta
bukukan jurnal penyesuaian tersebut ke
dalam buku kas yang tersedia.
* coret yang tidak sesuai
JAWAB :

1. Perbedaan Waktu Pengakuan

• Adanya setoran dalam perjalanan (deposit intransit), yaitu setoran yang dilakukan oleh
perusahaan, tetapi pihak bank belum menerima, atau belum mengkredit rekening
perusahaan. Akibatnya, saldo kas menurut bank terlalu rendah dibanding saldo kas yang
benar.

• Cek yang belum diuangkan (outstanding check), yaitu cek yang dikeluarkan oleh
perusahaan sebagai tanda pembayaran kepada pihak lain, tetapi pihak penerima belum
menguangkan cek tersebut ke bank. Akibatnya bank belum mengetahui adanya
pengeluaran oleh perusahaan, sedang perusahaan sudah mencatat adanya pengeluaran.
Akibatnya saldo kas menurut bank terlalu besar dibandingkan dengan saldo kas yang
benar.
• Tagihan piutang perusahaan yang dilakukan oleh bank (bank collections) tetapi pihak
perusahaan belum menerima memo kredit dari bank. Akibatnya saldo kas menurut
perusahaan terlalu rendah dibanding saldo kas yang benar.

• Biaya bank (bank charge)yang telah didebitkan ke rekening perusahaan di bank, tetapi
perusahaan belum menerima surat pemberitahuan dari bank. Akibatnya, saldo kas
menurut perusahaan terlalu besar dibanding saldo kas yang benar.

• Adanya cek kosong atau dana kurang, yaitu cek yang diterima oleh perusahaan dari
langganannya sebagai penerimaan kas, tetapi setelah disetorkan ke bank ternyata cek
tersebut tidak ada dananya atau kurang. Karena perusahaan telah mencatat cek tersebut
sebagai penerimaan, saldo kas menurut perusahaan terlalu besar dibanding saldo kas yang
benar.
b. Kesalahan Pencatatan oleh Bank atau oleh Perusahaan

Kesalahan pencatatan yang terjadi pada bank atau pada perusahaan. Akibat yang terjadi
karenakesalahan ini berbeda-beda tergantung pada jenis kesalahan yang ada.

Namun ada beberapa faktor yang menyebabkan perbedaan antara saldo menurut Laporan
Bank (Rekening Koran) dengan saldo menurut Buku Kas perusahaan, antara lain :

1. Bank belum mencatat transaksi tertentu :

a. Setoran dalam perjalanan (deposit in transit)

Perusahaan telah mencatat setoran ke bank, tetapi bank belum mencatatnya

sehingga tidak tercantum dalam Laporan Bank,

b. Cek dalam peredaran (out standing checks)

Cek yang ditarik dan telah dibukukan oleh perusahaan, tetapi bank belum

mencatatnya karena pemegang cek belum menguangkan ke bank,

2. Perusahaan belum mencatat transaksi tertentu :

a. Penerimaan kas melalui bank (inkaso)

Bank melakukan penerimaan kas (misalnya dari piutang/wesel tagih) untuk dibukukan

ke dalam rekening giro perusahaan,

b. Biaya administrasi bank

Biaya-biaya yang dibebankan oleh bank kepada perusahaan,

c. Pendapatan bunga atau jasa giro

Bunga yang diberikan bank kepada perusahaan atas saldo rekeningnya,

d. Cek kosong dari konsumen atau debitur (cek yang tidak cukup dananya)

Cek yang diterima perusahaan kemudian disetorkan bersama-sama dengan uang

tunai ke bank, akan tetapi dikembalikan bank karena tidak cukup dana

(not sufficient fund),

e. Cek yang dikembalikan kepada penyetor dengan alasan lain

Cek yang dikembalikan dengan alasan-alasan :

(1) rekening penarik cek telah ditutup,

(2) cek telah daluarsa,

(3) tandatangan yang tercantum pada cek tidak sah,

(4) terdapat kesalahan dalam penulisan cek.

3. Bank atau Perusahaan atau kedua-duanya telah melakukan kesalahan pencatatan

2. SOAL 2
Berikut adalah data rekonsiliasi PT. Bina Lestari untuk bulan Juli 2019
g. Saldo kas catatan perusahaan per Rp.6.478.700
h. Saldo kas laporan bank per 31 Juli Rp. 7.163.000
i. Cek yang sudah dikeluarkan perusahaan, tetapi belum berjumlah Rp.1.388.200
j. Setoran yang belum dicatat oleh bank Rp.725.600
k. Cek sebesar Rp.114.000 untuk pelunasan utang usaha, dicatat perusahaan sebesar Rp.150.000
l. Nota debet untuk biaya bank sebesar Rp.14.300
Buatlah jurnal penyesuaian untuk membetulkan catatan perusahaan serta bukukan jurnal
penyesuaian tersebut ke dalam buku kas yang tersedia.
 PT. BINA LESTARI
LAPORAN REKONSILIASI BANK
PER 31 JULI 2019

Saldo menurut laporan bank per 31 juli 2019 Rp 7.163.000

Ditambah : Setoran dalam proses Rp 725.600
Rp 7.888.600
Dikurangi:Cek yang masih beredar Rp 1.388.200
saldo kas yang benar Rp 6.500.400

Saldo menurut catatan perusahaan per 31 juli 2019 Rp 6.478.700

ditambah:
kesalahan pencatatan (Rp.150.000-Rp.114.000) Rp 36.000
Rp 6.514.700
Dikurangi : nota debet biaya bank Rp 14.300
saldo kas yang benar Rp 6.500.400

PT. BINA LESTARI

JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 JULI 2019

Tangga re
l keterangan f debet kredit
jul 3
i 1 Biaya administrasi bank Rp 14.300
Kas Rp 14.300
Kas Rp 36.000
Piutang usaha Rp 36.000
JUMLAH Rp 50.300 Rp 50.300