CONTOH SOAL REKONSILIASI BANK LENGKAP DENGAN

PEMBAHASAN JAWABANNYA

Mengutip buku Belajar Sendiri Zahir Accounting, rekonsiliasi bank

merupakan sebuah aktivitas yang dilakukan untuk membandingkan
pencatatan di buku besar perusahaan dengan yang ada di rekening koran
dalam suatu bank tertentu.
Rekonsiliasi bank ini digunakan untuk membuktikan bahwa semua
transaksi kas serta pencatatannya dilakukan dengan benar.
Rekonsiliasi bank ini terdiri atas dua bagian di antaranya adalah sebagai
berikut.
 Dimulai dari saldo rekening koran bank dan berakhir dengan saldo
yang disesuaikan.
 Dimulai dari saldo menurut catatan perusahaan dan berakhir dengan
saldo yang disesuaikan.
Jumlah saldo yang disesuaikan pada bagian pertama dan bagian kedua
pun harus sama. Hal-hal yang menyebabkan saldo kas menurut catatan
perusahaan dan saldo kas menurut catatan bank berbeda adalah sebagai
berikut.
 Transaksi kas telah dicatat oleh perusahaan akan tetapi belum
dicatat oleh bank, yaitu: setoran dalam perjalanan (deposit in transit)
dan cek yang masih beredar (out standing checks).
 Transaksi kas telah dicatat oleh bank akan tetapi belum dicatat oleh
perusahaan, yaitu: pengumpulan kas melalui bank (Bank
Collections), biaya administrasi, pendapatan bunga, cek kosong dan
cek dikembalikan kepada penyetor oleh bank dengan alasan lain
selain cek kosong.
 Adanya kesalahan dalam pencatatan transaksi kas, baik yang
dilakukan oleh perusahaan maupun dilakukan oleh bank.
Untuk memahami hakikat rekonsiliasi bank dengan lebih baik, Anda dapat
membaca dan mempelajari beberapa contoh soal rekonsiliasi bank berikut
ini, dikutip dari buku Pengantar Akuntansi.
 CONTOH SOAL REKONSILIASI BANK

Contoh 1
Saldo Rek Giro PT Abuba Per 31/5/2001 menurut catatan Bank Rp
22.487.730. Sedangkan, menurut catatan buku perusahaan Rp 19.080.150.
Perbedaan ini disebabkan:
1. Cek No 10 Yang Diterima PT Abuba Dari PT Utama Sebesar
Rp4.342.500 Ternyata Tidak Cukup Dananya.
2. Bank Salah Memasukkan (Mengkredit ) Setoran Milik PT Abuba
Sebesar Rp427.500 Ke Rek Giro Milik Ababil.
3. Cek Yang Dikeluarkan PT Abuba Tertanggal 10/5/2001 Sebesar
Rp2.977.500 Sampai Akhir Mei Belum Dicairkan Oleh Pemegang Cek
Ke Bank.
4. Cek No 20 Sebesar Rp 432.000 Untuk Membayar Hutang Atas
Pembelian Peralatan Kantor Dicatat Dalam Buku Perusahaan Rp
658.350.
5. Cek No 11 Sebesar Rp 1.942.500 Yang Dikeluarkan Oleh PT Abuba
Oleh Bank Salah Dibebankan Kepada PT qabuba.
6. Setoran Tgl 31/5/2001 Rp 1.597.770 Belum Muncul Dalam Lap Bank
Per 31/5/2001.
7. Cek Yang Diterima Dari Pelanggan Rp2.175.000 Dicatat Dalam Buku
Perusahaan Rp 2.850.000.
8. Bank Berhasil Menagihkan Piutang Milik PT Abuba Rp5.250.000
Dengan Bunga Rp352.500. Bank Mengenakan Beban Rp 142.500
Untuk Transaksi Tersebut.
9. Bank Membebankan Beban Administrasi Untuk Bulan Mei
Rp156.000.
Dari data diatas anda diminta:
1. Susunlah Rekonsiliasi Bank Per 31/5/2001 (T)
2. Buat Jurnal Penyesuaian Yang Harus Dilakukan Oleh PT Abuba.
Soal 2
Minnie Enterprise Company Pada Akhir Bulan November 2001 Akan
Menyesuaikan Buku Catatan Bank. Saldo Yang Tertulis Pada Buku
Perusahaan Berjumlah Rp20.763.000 Catatan Lain Menunjukkan Bahwa :
1. Cek Yang Dikeluarkan Pada Bulan November Oleh Perusahaan dan
Cek Yang Oleh Bank Belum Dicairkan Yaitu : Cek No 7327 Sebesar
Rp150.000, Cek No 7348 Sebesar Rp4.820.000, dan Cek No 7349
Sebesar Rp310.000
2. Setoran Yang Belum Terdapat Pada Rek Koran Bank Akhir November
Sebesar Rp 3.680.000.
3. Minnie Enterprise Company Belum Mencatat Adanya Pendapatan
Bunga Rp 60.000.
4. Terdapat Beban Bank Sebesar Rp 18.000.
5. Salah Satu Cek Dari Salah Seorang Pelanggan Tidak Dapat
Diuangkan Karena Dananya Tidak Mencukupi Yaitu Sebesar Rp
220.000
6. Akuntan Perusahaan Menemukan Adanya Cek Yang Sudah
Dibayarkan Oleh Bank Sebesar Rp 131.000 Tetapi Oleh Perusahaan
Dicatat Rp 311.000.
7. Cek Sebesar Rp 175.000 Telah Salah Dibukukan Oleh Bank Pada
"Mini Company.”
8. Lap Rek Bank Bulan Nov Bersaldo Rp 22.190.000.
Dari data diatas anda diminta:
1. Susunlah Rekonsiliasi Bank Per 31/5/2001 (T)
2. Buat Jurnal Penyesuaian Yang Harus Dilakukan Oleh PT Abuba.