Pada bulan September 2021, PT Adil Sentosa melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut:

1. Menyewa tanah dan bangunan dari PT Abadi Jaya - 01.895.993.9-087.000 – Jl. Permata Merah III/2
Jakarta dengan lama kontrak 5 tahun sebesar Rp350.000.000,00.
Jawab :

PPh = 10% x Penghasilan bruto

= 10% x Rp 350.000.000
= Rp 35.000.000

Atas penghasilan berupa sewa tanah dan bangunan dikenakan pph yang bersifat final sesuai dengan
PP No. 29 Tahun 1996 jo PP No. 5 tahun 2002, jadi PT Adil sentosa memotong pajak sebesar Rp
35.000.000 melaporkan pajaknya dan memberikan bukti potong pajaknya ke PT Abadi Jaya. Jadi,
pembayaran yang dilakukan oleh PT Adil sentosa sebesar Rp Rp 315.000.000 kepada PT Abadi jaya.

2. Membayar jasa event organizer acara ulang tahun perusahaan Rp.120.000.000 (belum ber NPWP)
Jawab :

PPN = 2 x (10% x Rp120.000.000)

= 2 x Rp 12.000.000
= Rp 24.000.000

PPh 21 = (50% x Rp 120.000.000 ) x 5% x 2

= Rp 60.000.000 x 5% x 2
= Rp 6.000.000

Atas transaksi tersebut dikenakan PPN dan PPh 21 (diasumsikan event organizer tersebut adalah orang
pribadi) dengan tarif 100% lebih besara karena tidak memiliki NPWP. Jadi total yang dibayarkan oleh
PT Adil Sentosa adalah Rp 144.000.000 dengan rincian Rp 114.000.000 kepada jasa event organizer,
PPN RP 24.000.000 dan PPh 21 Rp 6.000.000 dibayarkan dan dilaporkan pajaknya.

3. Membayar Royalty kepada Tuan Arif (belum ber-NPWP) sebesar Rp.50.000.000

Jawab :

PPh = 30% x Rp 50.000.000

= Rp 15.000.000

Atas pembayaran royalty kepada tuan arif dikenakan Pasal 23 ayat 1a Undang-undang Pajak
Penghasilan dengan tarif awal 15% menjadi 30% karena tuan arif tidak memiliki NPWP, jadi jumlah
yang harus dibayar oleh PT Adil Sentosa adalah Rp 35.000.000 kepada Tuan Arif dan memotong
pajaknya sebesar Rp 15.000.000 melaporkan pajaknya dan memberikan bukti potong kepada tuan Arif.
4. Membayar tagihan PT Bina Profesitama (perusahaan konstruksi dengan sertifikasi pengusaha kecil) –
01.235.632.9-013.000 – Jl. Umar Said No. 3 Jakarta atas jasa memperbaiki bangunan gedung kantornya
dengan nilai kontrak sebesar Rp200.000.000,00 (belum termasuk PPN).
Jawab :

PPh = 2% x Rp 200.000.000
= Rp 4.000.000

PPN = 10% x Rp 200.000.000

= Rp 20.000.000

Atas penghasilan dari usaha jasa kontruksi dikenakan pajak penghasilan final sesuai dengan Pasal 4
ayat 2 UU PPh dengan PT Bina Profesitama merupakan sertifikasi pengusaha kecil tarifnya 2%.
Jadi total pembayaran yang harus dibayar oleh PT Adil sentosa adalah Rp 220.000.000 dengan rincian
Rp 196.000.000 kepada PT Binia Profesitama, Rp 4.000.000 dan Rp 20.000.000 dibayarkan dan
dilaporkan pajaknya.

5. Membayar sewa kendaraan kepada CV Mobil Laju sebesar Rp 30.000.000

Jawab :

PPh = 2% x Rp 30.000.000
= Rp 600.000

PPN = 10% x Rp 30.000.000

= Rp 3.000.000

Atas sewa kendaraan dikenakan tarif PPh 23 sebesar 2% sesuai dengan UU PPh dan UU PPN. Jadi total
pembayaran yang harus dibayar oleh PT Adil sentosa adalah Rp 33.000.000 dengan rincian Rp
29.400.000 kepada CV Mobil Laju, Rp 600.000 dan Rp 3.000.000 dibayarkan dan dilaporkan pajaknya.

6. Dalam rangka ulang tahun Perusahaan, Perusahaan memberikan hadiah undian yang dimenangkan
oleh Bpk Sumarno (tidak berNPWP) berupa 1 buah motor senilai Rp 25.000.000.
Jawab :

PPh = 25% x Rp 25.000.000

= Rp 6.250.000

Atas hadiah undian tersebut dikenakan tarif 25% ada maupun tidak ada NPWP penerima Sesuai dengan
Pasal 4 ayat (1) huruf b Undang-undang Nomor 7 Tahun 1983tentang Pajak Penghasilan sebagaimana
telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 10 Tahun 1994. Jadi total yang harus dibayarkan
oleh PT Adil Sentosa adalah Rp 25.000.000 dengan rincian Rp 18.750.000 kepada Bpk Sumarno dan Rp
6.250.000 dibayarkan dan dilaporkan pajaknya lalu memberikan bukti potong kepada Bpk Sumarno.

7. Membayar jasa konsultasi hukum pada Rahmat and Partner sebesar Rp.55.000.000 termasuk PPN
 Jawab :

DPP PPN = 100/110 x Rp 55.000.000

= Rp 50.000.000

PPh = 2% x Rp 50.000.000
= Rp 1.000.000

Atas jasa tersebut dikenakan tarif 2% sesuai dengan tarif PPh pasal 23. Jadi total pembayaran yang
harus dibayar oleh PT Adil sentosa adalah Rp 55.000.000 dengan rincian Rp 49.000.000 kepada Rahmat
and Partner, PPN Rp 5.000.000 dan PPh Rp 1.000.000 dibayarkan dan dilaporkan pajaknya.

8. Menerima Pembayaran atas vila perusahaan yang disewakan kepada Ny Rahma (tidak memiliki NPWP)
sebesar Rp 15.000.000
Jawab :

PPh = 10% x 15.000.000

= Rp 1.500.000

Atas penghasilan berupa sewa tanah dan bangunan dikenakan pph yang bersifat final sesuai dengan PP
No. 29 Tahun 1996 jo PP No. 5 tahun 2002 dengan tarif tetap 10% meskipun Ny Rahma tidak memiliki
NPWP. Jadi total yang diterima oleh PT Adil sentosa sebesar Rp 13.500.000 dan membayarkan dan
melaporkan pajaknya sebesar Rp 1.500.000.