Program Vokasi UI Lab.

Perpajakan
Bidang Studi Akuntansi Semester Gasal 2011/2012

NPM : ………………………………………
Nama : ………………………………………
Dosen Lab. : ………………………………………

Penyerahan BKP/JKP

No. Tgl Transaksi Tgl Faktur Keterangan

1 4/9/2022 4/6/2022 Perhitungan PPN terutang:

Tanggal penagihan DPP = 450,000,000

PPN = 11% * 450 jt = 49,500,000

No Faktur 020.000.22.00000126

2 4/11/2022 4/10/2022 Perhitungan PPN terutang:

DPP = 1,550,000,000

PPN = 0% * 1,55 M = -

Penyerahan Ekspor terutang PPN 0%

3 4/14/2022 4/14/2022 Perhitungan PPN terutang:

Penyerahan BKP mendahului pembayaran , kepada PKP

DPP = 180,000,000

PPN = 11% * 180 jt = 19,800,000

No Faktur 030.000.22.00000127

4 4/17/2022 4/16/2022 Perhitungan PPN terutang:

DPP = 420,000,000

PPN = 11% * 420 jt = 46,200,000

No Faktur 010.000.22.00000128

5 4/18/2022 4/18/2022 Perhitungan PPN terutang:

DPP = 625,500,000 070.000.22.00000129

PPN = 11% * 625,5 jt = 68,805,000

Penyerahan ke Kawasan Berikat Nusantara, dengan cap PPN tidak dipungut

Lembar Jawaban
Program Vokasi UI Lab. Perpajakan
Bidang Studi Akuntansi Semester Gasal 2011/2012

6 4/22/2022 4/22/2022 Perhitungan PPN terutang:

DPP =

PPN = 11% * 354 jt =

Penyerahan aktiva (pasal 16D) 090.000.22.00000130

Perhitungan Gain/loss from sale of mesin jahit:

cost mesin jahit

-/- accm. Depre.

BV of mesin jahit

FV of mesin jahit

Gain/loss from sale of mesin jahit:

7 4/23/2022 4/23/2022 Perhitungan PPN terutang:

DPP

PPN = 11% * 50,5 jt =

No Faktur 010.000.22.00000131

8 4/27/2022 4/27/2022 Perhitungan PPN terutang (Hadiah):

DPP nilai lain Rp 40.250.000 x 100/115

PPN = 11% * 35 jt = 3,850,000

Pemakaian untuk diri sendiri untuk tujuan konsumtif

No Faktur 040.000.22.00000132

Perhitungan PPN terutang (Sumbangan):

DPP =(Rp 63.250.000*100/115)

PPN = 11%

masuk dalam kelompok faktur pajak yang digungung

No Faktur 040.000.22.00000133

Lembar Jawaban
Program Vokasi UI Lab. Perpajakan
Bidang Studi Akuntansi Semester Gasal 2011/2012

9 4/28/2022 4/27/2022 Perhitungan PPN terutang (yang diretur):

DPP

PPN = 11% * 62,5 jt =

No.RET–14/IV/2022 010.000.22.00000112

10 4/29/2022 4/29/2022 Perhitungan PPN yang dibebaskan:

DPP =

PPN = dibebaskan 080.000.22.00000134

11 4/29/2022 4/29/2022 Perhitungan PPN terutang (Sumbangan):

DPP =(Rp 39,675 Jt*100/115)

PPN = 11% =

masuk dalam kelompok faktur pajak yang digungung

No Faktur 040.000.22.00000135

12 4/30/2022 4/29/2022 Perhitungan PPN yang terutang:

DPP =$11.500*Rp 12.800

PPN = 11% =

No Faktur 010.000.22.00000136

Lembar Jawaban
 Program Vokasi UI Lab. Perpajakan
Bidang Studi Akuntansi Semester Gasal 2011/2012

Modul 5: PPN
Pertemuan 11

Keterangan

070.000.22.00000129

ahan ke Kawasan Berikat Nusantara, dengan cap PPN tidak dipungut

Lembar Jawaban
Program Vokasi UI Lab. Perpajakan
Bidang Studi Akuntansi Semester Gasal 2011/2012

354,000,000

38,940,000

090.000.22.00000130

520,500,000

422,906,250

97,593,750

354,000,000

256,406,250

50,500,000

5,555,000

35,000,000

55,000,000

6,050,000

Lembar Jawaban
Program Vokasi UI Lab. Perpajakan
Bidang Studi Akuntansi Semester Gasal 2011/2012

(62,500,000)

(6,875,000)

010.000.22.00000112

210,000,000

23,100,000

34,500,000

3,795,000

147,200,000

16,192,000

Lembar Jawaban
Program Vokasi UI Lab. Perpajakan
Bidang Studi Akuntansi Semester Gasal 2011/2012

Pembelian BKP / Perolehan JKP

Pengkreditan PPN
No. Tgl Transaksi Masukan (Ya/Tidak) Keterangan

1 4/8/2022 Ya DPP: B1

B1 Cost (US$ 62.000 * Rp.12.700) 787,400,000

Asuransi 5,200,000

Biaya bongkar muat 1,500,000

CIF 794,100,000

Bea masuk 30% * CIF 238,230,000

Nilai impor 1,032,330,000

PPN = 11% 113,556,300

2 4/10/2022 Ya Perhitungan PPN:

B2 DPP = 100/111 * 880 jt = 792,792,793

4/12/2022 PPN = 11% 87,207,207

3 4/14/2022 Tidak Perhitungan PPN:

ppn dibebaskan DPP: 885,000,000

B3 PPN: dibebaskan -

4 4/16/2022 Ya Perhitungan PPN:

B2 DPP = 100/111 * 9,9 jt = 8,918,919

PPN = 11% = 981,081

5 4/17/2022 Tidak Perhitungan PPN

lewat dari 3 bulan DPP / nilai impor 154,000,000

B3 PPN 15,400,000

Transaksi tgl 14 Desember 2021

6 4/21/2022 Ya Perhitungan PPN:

B2 DPP: =(100/111)*Rp 38,5 Jt 34,684,685

PPN: 3,815,315

7 4/23/2022 Ya Perhitungan PPN:

B2 DPP: 185,500,000

PPN: 20,405,000

8 4/24/2022 Ya Perhitungan PPN:

B2 DPP 257,820,000

PPN 28,360,200

9 4/28/2022 Tidak Perhitungan PPN:

mobil sedan DPP 16,350,000

B3 PPN 1,798,500

10 4/30/2022 return PPN Masukan Perhitungan PPN:

B2 DPP return (120,200,000)

Lembar Jawaban
Program Vokasi UI Lab. Perpajakan
Bidang Studi Akuntansi Semester Gasal 2011/2012

Pengkreditan PPN
No. Tgl Transaksi Masukan (Ya/Tidak) Keterangan

PPN return (13,222,000)

Pajak Masukan B1 dan B2 200,763,507

Perhitungan PPN kurang (lebih) bayar untuk masa Januari 2012

PPN Keluaran 113,707,000

PPN Masukan B1 dan B2 241,103,104

PPN Terutang = lebih bayar karena PK< PM (127,396,104)

Lembar Jawaban
Pajak Keluaran
SPT Masa
A1 Ekspor
A2 Penyerahan BKP/ JKP dalam Negeri
Kode faktur pajak
Pajak Keluaran
No Tgl Faktur A1/A2 DPP PPN
1 6-Apr-22 A2 450,000,000 49,500,000
2 10-Apr-22 A1 1,550,000,000 -
3 14-Apr-22 A2 180,000,000 19,800,000
4 16-Apr-22 A2 420,000,000 46,200,000
5 18-Apr-22 A2 625,500,000 68,805,000
6 22-Apr-22 A2 354,000,000 38,940,000
7 23-Apr-22 A2 50,500,000 5,555,000
8 27-Apr-22 A2 35,000,000 3,850,000
55,000,000 6,050,000
9 27-Apr-22 A2 = return penjualan (62,500,000) (6,875,000)
10 29-Apr-22 A2 210,000,000 23,100,000
11 29-Apr-22 A2 34,500,000 3,795,000
12 29-Apr-22 A2 181,700,000 19,987,000

Total Pajak Keluaran 117,502,000

Pajak Keluaran
No Tgl Faktur B1/B2/B3 DPP PPN
1 8-Apr-22 B1
Cost 973,400,000
Insurance 5,200,000
Freight 1,500,000
CIF 980,100,000
Beamasuk 294,030,000
Nilai impor = DPP B1 1,274,130,000 140,154,300

2 12-Apr-22 B2 792,792,793 87,207,207

3 14-Apr-22 B3 = fasilitas dibebaska 885,000,000 97,350,000
4 16-Apr-22 B2 8,918,919 981,081
5 14-Dec-21 B3 = lwt 3 bln 154,000,000 16,940,000
6 17-Apr-22 B2 34,684,685 3,815,315
7 23-Apr-22 B2 185,500,000 20,405,000
8 24-Apr-22 B2 257,820,000 28,360,200
9 28-Apr-22 B3 = Krn sedan 16,350,000 1,798,500
10 30-Apr-22 B2 = Return Pembelian (120,200,000) (13,222,000)
Total Pajak Masukan 267,701,104

PM> PK Lebih Bayar (150,199,104)

Kode Seri Kode Transaksi
020.000.22.00000126 020 A1 = Ekspor
PEB No 25 A2 = Penyerahan DN
030.000.22.00000127 030
010.000.22.00000128 010
070.000.22.00000129 070
090.000.22.00000130 090
010.000.22.00000131 010
040.000.22.00000132 040
040.000.22.00000133 040
RET–14/IV/2022 010
080.000.22.00000134 080
040.000.22.00000135 040
010.000.22.00000136 010

B1 = Impor
B2 = Penerimaan DN
B3 = PM yang tdk dapat dikreditkan
yang bisa dikreditkan B1 dan B2