DASAR-DASAR

PERENCANAAN PAJAK
KELOMPOK 1
JENI JONES 16061104201
I WAYAN MURDANA 16061104231
VEREN LUNGKANG 16061104058
JONATHAN BOYOH 16061104233
NI WAYAN P. ERLINA 15061104129
CICILIA RATNASARI 16061104230

Perencanaan pajak umumnya merujuk pada
proses merekayasa usaha dan transaksi wajib
pajak supaya utang pajak berada dalam jumlah
yang minimal, tetapi masih dalam bingkai
peraturan perpajakan
Beberapa faktor yang memotivasi wajib
pajak untuk melakukan penghematan pajak
dengan ilegal sebagai berikut :
1. Jumlah pajak yang harus dibayar
2. Biaya untuk menyuap fiskus
3. Kemungkinan untuk ketahuan
4. Besar transaksi
 Konsep Manajeman Strategis Dan Perencanaan Strategis

Secara umum perencanaan merupakan proses

penentuan tujuan organisasi (perusahaan) dan
Agar dapat mencapai tujuan, setiap
kemudian menyajikan (mengartikulasikan)
perusahaan melakukan dua fungsi
dengan jelas strategi-strategi (program), taktik-
pokok, yaitu:
taktik (tata cara pelaksanaan program), dan
1. Fungsi bisnis
operasi (tindakan) yang diperlukan untuk
2. Fungsi manajerial
mencapai tujuan perusahaan secara
menyeluruh
 Ada empat faktor penyebab mengapa perusahaan mempunyai tujuan,
Tujuan Hal ini penting untuk manajemen strategis sebagai berikut :
Perusahaan
1. Tujuan membantu
mendefinisikan organisasi dalam
lingkangannya
2. Tujuan membantu mengoordinasikan
Perusahaan seharusnya keputusan dalam pengambilan
mempunyai tujuan untuk 3. Tujuan menyediakan norma keputusan
memaksimalkan untuk menilai pelaksanaan
kesejahteraan pemegang prestasi organisasi
saham dengan cara
memaksimalkan nilai 4. Tujuan merupakan sasaran
perusahaan. yang lebih nyata dari pernyataan
misi.
 RISIKO
PERUSAHAAN
Beberapa risiko yang mungkin terjadi karena
investasi sebagai berikut :
➢ Risiko Penghasilan
➢ Risiko Modal
➢ Risiko Keuangan
Diperolehnya penghasilan ataupun kerugian ➢ Risiko Inflasi
➢ Risiko atas keputusan yang tidak dapat
berhubungan dengan risiko yang dihadapi. Salah
diubah
satu risiko ini, misalnya pengenaan pajak yang
➢ Risiko Politik
tiba-tiba akibat adanya berbagai koreksi yang
dilakukan pada saat pemeriksaan.
 Secara administratif pemungutan
pajak dapat dikelompokkan menjadi
Pajak Langsung (Direct Tax) dan
Pajak Tidak Langsung (Indirect Tax).
Pengaruh Pajak
terhadap
Dari aliran sumber daya (flows of
Perusahaan resources) pajak dapat dipungut dari
aliran masuknya (income) atau aliran
keluarnya (expenditure) sumber daya
 PENGERTIAN
Manajemen pajak adalah sarana untuk memenuhi kewajiban perpajakan dengan benar, tetapi jumlah pajak
yang dibayar dapat ditekan serendah mungkin untuk memperoleh laba dan likuiditas yang diharapkan.

FUNGSI
TUJUAN ➢Perencanaan pajak (tax
➢Menerapkan peraturan
planning)
perpajakan secara benar
➢Usaha efesiensi untuk MANAJEMEN ➢Pelaksanaan kewajiban
perpajakan (tax
mencapai laba dan
likuiditas yang
PAJAK implementation)
➢Pengendalian pajak (tax
seharusnya
control)
Perencanaan Pajak
Untuk meminimumkan kewajiban pajak
dapat dilakukan dengan berbagai cara,
baik yang masih memenuhi ketentuan
perpajakan (lawful) maupun yang
melanggar peraturan perpajakan
(unlawful).
Penghindaran pajak adalah rekayasa ‘tax
affairs’ yang masih tetap berada dalam
bingkai ketentuan perpajakan (lawful).
ASPEK FORMAL DAN ADMINISTRATIF
PERENCANAAN PAJAK
Dalam aspek formal
Sebagai hukum positif semua undang-undang pajak
tersebut diatur lebih lanjut dalam peraturan pemerintah,
keputusan presiden, keputusan mentri keuangan, dan
keputusan Direktorat Jendral Pajak.
Dalam aspek administratif
Dari kebajiban perpajakan meliputi kewajiban
mendaftarkan diri untuk memperoleh Nomor Pokok Wajib
Pajak (NPWP) dan pengukuhan pengusaha kena pajak
(PKP) menyelenggarakan pembukuan dan pencatatan,
membayar pajak, Menyampaikan Surat Pemberitahuan
(STP).
ASPEK MATERIAL
Di maksudkan untuk mengoptimalkan alokasi PENGHINDARAN SANKSI PAJAK
sumber dana, manajemen akan merencanakan Sanksi administrasi dapat berupa denda,
pembayaran pajak yang tidak lebih ( karena Dapat bunga,maupun kenaikan.
mengurangi Optimalisasi alokasi sumber daya) dan Sanksi pidana dapat beruapa pidana penjara dan/
tidak kurang (supaya tidak membayar sanksi denda keuangan
administrasi yang merupakan pemborosan dana).

PENGENDALIAN PAJAK
Pengendalian pajak sendiri bertujuan untuk
memastikan bahwa kewajiban pajak telah PELAKSANAAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN
dilaksanakan sesuai dengan yang telah Memahami ketentuan peraturan perpajakan
direncanakan dan telah memenuhi persyaratan Menyelenggarakan pembukuan yang memenuhi
formal maupun material. Hal yang terpenting syarat
dalam pengendalian pajak adalah pemeriksaan
pembayaran pajak.
MOTIVASI DILAKUKANNYA
PERENCANAAN PAJAK
Ada tiga motivasi dalam unsur perpajakan
yaitu;
➢ Kebijakan perpajakan (tax policy)
➢ Undang-undang perpajakan (tax law)
➢ Administrasi perpajakan (tax
administration)
KEBIJAKAN PERPAJAKAN
Kebijakan perpajakan merupakan alternatif
dari berbagai sasaran yang hendak dituju
dalam sistem perpajakan.
Jenis Pajak Yang Akan Dipungut
1. Pajak Penghasilan Badan dan Orang Pribadi
2. Pajak atas keuntungan modal (capital gains)
3. Withholding tax atas gaji, dividen, sewa, bunga,
royalti, dll
4. Pajak atas impor, ekxpor, dan bea masuk
5. Pajak atas undian/hadiah
6. Bea meterai
7. Capital transfer taxes/tranfer duties
8. Lisensi usaha dan pajak perdagangan lainnya.
Administrasi Perpajakan
ketentuan peraturan yang sengaja dibuat ole
pemerintah, untuk memberikan perlakuan yang
berbeda atas objek yang secara ekonomi hakikatnya
sama (karena pemerintah mempunyai tujuan lain
tertentu) dengan memanfaatkan antara lain sbg
brikut :
1. Perbedaan tariff pajak (tax rates)
2. Perbedaan perlakuan atas objek sebagai dasar
pengenaan pajak (tax base)
3. Loopholes, shelters, dan havens.
Harapan dalam membuat perencanaan pajak
Agar perencanaan pajak dapat berhasil sesuai
dengan yang diharapkan, maka rencana itu
seharusnya dilakukan melalui berbagai urutn
tahap-tahap berikut ini :
1. Menganalisis informasi yang ada
2. Membuat satu model atau lebih rencana
kemungkinan besarnya pajak
3. Mengevaluasi pelaksanaan rencana pajak
4. Mencari kelemahan dan kemudian memperbaiki
kembali rencana pajak
5. Memutahirkan rencana pajak (barry spitz, 1983)
Menganalisis Informasi (basis
data) yang ada
Seorang manajer perpajakan
Tahap pertama dari proses
pembuatan perencanaan pajak harus memperhatikan faktor-
adalah menganalisis komponen faktor baik internal maupun
yang berbeda atas pajak yang eksternal, yaitu :
terlibat dalam suatu proyek dan 1. Fakta yang relevan
menghitung seakurat mungkin 2. Faktor pajak
beban pajak yang harus
3. Faktor nonpajak lainnya
ditanggung.
TERIMA KASIH