Chapter-07 Kas 2
Chapter-07 Kas 2
Chapter
0
Tujuan Pembelajaran
• Menggambarkan sifat dasar dari kas dan pentingnya kontrol
internal terhadap kas.
• Menjelaskan prosedur dasar pelaksanaan kontrol internal
terhadap penerimaan kas.
• Menjelaskan prosedur dasar pelaksanaan kontrol internal
terhadap pembayaran kas, termasuk penggunaan sistem dengan
tanda bukti (voucher system).
• Menggambarkan sifat dasar akun bank dan penggunaanya
dalam mengkontrol kas.
• Menyiapkan rekonsiliasi bank dan membuat jurnal terkait.
• Pencatatan transaksi kas dalam jumlah kecil menggunakan
dana kas kecil (petty cash).
• Menggambarkan bagaimana kas disajikan dalam neraca.
• Menghitung dan menginterpretasikan rasio kas terhadap utang
lancar.
0
Kontrol terhadap Kas
Penerimaan
DEPARTEMEN Kas DEPARTEMEN
KASIR AKUNTANSI
Bukti
Penerimaan Surat pelunasan
1
(Remittance
advices)
19 Kas 3 142 00
Kas Berlebih dan Kurang3 150
Penjualan 8 0000
0
Laporan yang diterima dari bank
untuk semua transaksi rekening
disebut laporan saldo rekening
(statement of account).
• Cek Beredar
• Simpanan dalam
Perjalanan
• Biaya Pelayanan Bank
• Penerimaan oleh Bank
• Cek kosong atau tidak
cukup dananya
• Kesalahan
0
Tahap-Tahap Melakukan
Rekonsiliasi Bank
1. Bandingkan setiap deposit pada laporan bank dengan deposit
yang belum dicatat yang muncul pada rekonsiliasi periode
sebelumnya dan dengan catatan penerimaan deposit yang lain.
Tambahkan deposit yang belum dicatat oleh bank pada saldo
menurut laporan bank.
0
Tahap-Tahap Melakukan
Rekonsiliasi Bank
3. Bandingkan kredit memo dari bank dengan catatan penerimaan
kas.
Tambahkan kredit memo yang belum dicatat pada saldo menurut
catatan depositor.
4. Bandingkan debit memo dari bank dengan catatan pembayaran
kas.
Kurangi debit memo yang belum dicatat pada saldo menurut
catatan depositor.
5. Jabarkan jika ada kesalahan yang ditemukan selama tahap-tahap
sebelumnya.
0
BANK
Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal $3,359.78 Saldo Awal $2,549.99
Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal $3,359.78 Saldo Awal $2,549.99
Ditambah deposit yg
tidak dicatat bank 816.20
$4,175.98
Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal $3,359.78 Saldo Awal $2,549.99
Ditambah deposit yg Ditambah wesel dan bunga
tidak dicatat bank 816.20 yg diterima bank 408.00
$4,175.98 $2,957.99
Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal $3,359.78 Saldo Awal $2,549.99
Ditambah deposit yg Ditambah wesel dan bunga
tidak dicatat bank 816.20 yg diterima bank 408.00
$4,175.98 $2,957.99
Dikurang cek
beredar:
No. 812 $1,061.00
No. 878 435.39
No. 883 48.60 1,544.99
A deposit
Tiga buah of $637.02
cek yang did not dalam
dikeluarkan appear periode
on the pada
ini tidak muncul bank statement.
laporan bank: #812,
$1,061; #878, $435.39; #883, $48.60. 0
BANK
Catatan Catatan
Bank Depositor
Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal $3,359.78 Saldo Awal $2,549.99
Ditambah deposit yg Ditambah wesel dan bunga
tidak dicatat bank 816.20 yg diterima bank 408.00
$4,175.98 $2,957.99
Dikurang cek Dikurang cek yg dikembalikan
beredar: karena tidak cukup
No. 812 $1,061.00 dana $300.00
No. 878 435.39 Biaya pelayanan
No. 883 48.60 1,544.99 bank 18.00
0
BANK
Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal $3,359.78 Saldo Awal $2,549.99
Ditambah deposit yg Ditambah wesel dan bunga
tidak dicatat bank 816.20 yg diterima bank 408.00
$4,175.98 $2,957.99
Dikurang cek Dikurang cek yg dikembalikan
beredar: karena tidak cukup
No. 812 $1,061.00 dana $300.00
No. 878 435.39 Biaya pelayanan
No. 883 48.60 1,544.99 bank 18.00
Salah mencatat
Cek No. 879 9.00 327.00
Catatan Catatan
Bank Depositor
Saldo Awal $3,359.78 Saldo Awal $2,549.99
Ditambah deposit yg Ditambah wesel dan bunga
tidak dicatat bank 816.20 yg diterima bank 408.00
$4,175.98 $2,957.99
Dikurang cek Dikurang cek yg dikembalikan
beredar: karena tidak cukup
No. 812 $1,061.00 dana $300.00
No. 878 435.39 Biaya pelayanan
No. 883 48.60 1,544.99 bank 18.00
Salah mencatat
Cek No. 879 9.00 327
Saldo disesuaikan $2,630.99 Saldo disesuaikan $2,630.99
0
Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2006
Saldo menurut Laporan Bank $3,359.78
Ditambah: Deposit tidak dicatat bank 816.20
$4,175.98
Dikurang: Cek beredar
No. 812 $1,061.00
No. 878 435.39
No. 883 48.60 1,544.99
Saldo Disesuaikan $2,630.99
0
Ayat jurnal harus dibuat untuk
penyesuaian-penyesuaian pada
sisi depositor yang ada di
rekonsiliasi bank.
0
Jurnal Terkait dengan Rekonsiliasi
Bank
Juli 31 Kas 408 00
Wesel Tagih 400 00
Piutang Bunga 8 00
Wesel diterima bank.
0
Ilustrasi Transaksi Penggunaan
Kas Kecil
0
Analisis dan Interpretasi Keuangan
Doomsday
Ratio Laettner Co. Oakley
Co.
A. Kas dan Setara Kas $100,000 $ 120,000
B. Kewajiban Lancar 400,000 1,500,000
Doomsday ratio A / B 0.25 0.08
Kegunaan:
Howuntuk
are these
melihat
ratios
kemampuan
used?
perusahaan memenuhi kewajibannya
kepada kreditor dengan asumsi
dalam kondisi yang terburuk.
0
Summary
0
Summary
1. Rekonsiliasi bank:
• Cek Beredar
• Simpanan dalam Perjalanan
• Biaya Pelayanan Bank
• Penerimaan oleh Bank
• Cek kosong atau tidak cukup dananya
• Kesalahan
2. Jurnal rekonsiliasi bank untuk sisi depositor.
3. Penggunaan kas kecil (petty cash) untuk transaksi-
transaksi kecil.
4. Menggunakan doomsday ratio untuk menilai
solvabilitas perusahaan.