SOSIALISASI

KEWAJIBAN PERPAJAKAN
PENGUSAHA KENA
PAJAK
Sumedang, 31 Agustus 2023

KemenkeuTepercaya
www.pajak.go.id
PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK
KEWAJIBAN PENGUKUHAN

Pendaftaran NPWP Pengukuhan PKP

OMZET≥
4,8 M
WAJIB PKP
Memenuhi subjektif & objektif

NPWP
Mendaftarkan diri untuk Tidak Wajib PKP
memperoleh NPWP
OMZET <
4,8 M
WAJIB Pengusaha kecil Memilih PKP
PAJAK

Wajib Pajak sebagai Pengusaha yang melakukan penyerahan yang Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak
dikenai PPN WAJIB dikukuhkan menjadi Pengusaha Kena Pajak (PKP) WAJIB memungut, menyetor, dan melaporkan PPN atau
(PKP), kecuali pengusaha kecil, yaitu yang melakukan penyerahan PPN dan PPnBM yang terutang atas penyerahan BKP dan/atau JKP
BKP dengan peredaran bruto tidak lebih dari 4,8 M. yang dilakukannya.

Pasal 15 PER-20/PJ/2013 sdtd. PER-38/PJ/2013 PMK-68/PMK.03/2010 sdtd. PMK-197/PMK.03/2013

www.pajak.go.id
PERMOHONAN SERTIFIKAT ELEKTRONIK

Wajib Pajak PKP Sertifikat Elektronik

WAJIB PKP

OMZET≥
4,8 M SERTIFIKAT
ELEKTRONIK
OMZET <
4,8 M

PKP
WP Memilih PKP

Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak Pengusaha Kena Pajak (PKP) wajib membuat Faktur Pajak untuk
(PKP) WAJIB memungut, menyetor, dan melaporkan PPN atau setiap penyerahan BKP, JKP, ekspor BKP berwujud, ekspor BKP
PPN dan PPnBM yang terutang atas penyerahan BKP dan/atau JKP tidak berwujud, ekspor JKP dengan mengajukan permohonan
yang dilakukannya. sertifikat elektronik terlebih dahulu.

PMK-68/PMK.03/2010 sdtd. PMK-197/PMK.03/2013 PMK-151/PMK.03/2013 sdtd. PMK-18/PMK.03/2021

Sertifikat Elektronik berlaku 2 tahun

www.pajak.go.id
 2

Berdasarkan UU Pajak
Pertambahan Nilai (UU
PPN) 1984, Pengusaha Kena
Pajak (PKP) adalah pemilik
usaha yang melakukan
penyerahan barang kena
pajak atau penyerahan jasa
kena pajak yang dikenakan
pajak.

www.pajak.go.id
 3

Kewajiban Bulanan

Merekam Faktur Pajak Keluaran (PK)

Merekam Faktur Pajak Masukan (PM)

Membayar PPN Terutang (PK-PM)

Melaporkan SPT Masa PPN

Kewajiban Tahunan

Melaporkan SPT Tahunan

www.pajak.go.id
FAKTUR PAJAK KELUARAN

www.pajak.go.id
 4
FAKTUR PAJAK KELUARAN
Faktur pajak keluaran adalah faktur pajak yang dibuat oleh
Pengusaha Kena Pajak (PKP) yang melakukan penyerahan
Barang/Jasa Kena Pajak (BKP/JKP) atau BKP yang masuk dalam
golongan barang mewah.

Direkam melalui aplikasi efaktur pajak

www.pajak.go.id
www.pajak.go.id
www.pajak.go.id
FAKTUR PAJAK

Setiap penyerahan atau pembayaran BKP/JKP

Faktur Pajak dibuat secara elektronik (e-Faktur)
(mana yang lebih dulu)
melalui aplikasi yang disediakan DJP
dibuat Faktur Pajak
PMK-151/PMK.03/2013

Menyerahkan BKP dan membuat

Faktur Pajak Faktur Pajak paling sedikit memuat:
1. nama, alamat, dan NPWP PKP
2. nama, alamat, dan NPWP Pembeli
Membayar BKP/JKP + PPN 11%
3. Nama dan jumlah barang
4. Harga jual dan potongan harga
5. PPN dan PPnBM yang dipungut
PKP Pembeli 6. Kode, nomor, tanggal Faktur Pajak
7. Nama dan tanda tangan yang berhak
PER-16/PJ/2014
FAKTUR PAJAK

Penomoran nomor seri Faktur Pajak

WAJIB menggunakan e-NoFa

efaktur.pajak.go.id

Untuk memastikan e-Faktur valid

dilakukan dengan cara memindai QR Code
menggunakan aplikasi QR Scanner pada
smartphone anda

www.pajak.go.id
KODE DAN NOMOR SERI FAKTUR PAJAK

010.000-16.00000002

Digit 4 sd 16 :
Digit 1 & 2 : Digit 3 : Nomor Seri Faktur
Kode Status Faktur Pajak Pajak
Transaksi Normal/Pengganti

Kode Transaksi Faktur

Pajak
 01 : Penyerahan BKP/JKP yang dipungut oleh PKP
penjual/transaksi umum
 02 : Transaksi dengan pemungut PPN bendaharawan
pemerintah
 03 : Transaksi dengan pemungut PPN selain
bendaharawan pemerintah
 04 : Penyerahan BKP/JKP dengan DPP nilai lain
 05 : Tidak digunakan sejak 2010
 06 : Penyerahan lain yang PPN-nya dipungut oleh PKP penjual
yg melakukan penyerahan BKP/JKP dan penyerahan kepada
orang pribadi pemegang paspor luar negeri
 07 : Penyerahan BKP/JKP yang mendapat fasilitas tidak
dipungut/Ditanggung Pemerintah (DTP)
 08 : Penyerahan BKP/JKP yang mendapat fasilitas dibebaskan
 09 : Penyerahan aktiva Pasal 16D

www.pajak.go.id
PERMASALAHAN FAKTUR PAJAK

TIDAK LENGKAP

TERLAMBAT

SALAH ISI

TRANSAKSI BATAL

www.pajak.go.id
 5
1. Log in aplikasi efaktur, buka menu faktur>>administrasi faktur

www.pajak.go.id
 9
2. Rekam Faktur

www.pajak.go.id
 9
3. Isi Detail Dokumen Transaksi

www.pajak.go.id
 9
4. Isi Identitas Lawan Transaksi

www.pajak.go.id
 9
5. Input Detail Transaksi Lainnya

www.pajak.go.id
 9
6. Input Detail Barang dan Jasa

www.pajak.go.id
 9
7. Upload Faktur, Cetak Faktur

www.pajak.go.id
FAKTUR PAJAK MASUKAN

www.pajak.go.id
www.pajak.go.id
 Langkah-Langkah Prepopulated
Pajak Masukan
1. Pada halaman depan aplikasi, klik menu Prepopulated Data –
Faktur Pajak Masukan

www.pajak.go.id
 Langkah-Langkah Prepopulated
Pajak Masukan
2. Pilih Masa dan Tahun Pajak, Klik Get Data

www.pajak.go.id
 Langkah-Langkah Prepopulated
Pajak Masukan
3. Masukkan password akun PKP dan captcha

www.pajak.go.id
 Langkah-Langkah Prepopulated
Pajak Masukan
4. Pilih Pajak Masukan yang akan dikreditkan, klik Upload

www.pajak.go.id
 Langkah-Langkah Prepopulated
Pajak Masukan
5. Klik Management Upload – Upload Faktur

www.pajak.go.id
 Langkah-Langkah Prepopulated
Pajak Masukan
5. Klik Start Uploader, nantinya Pajak Masukan akan otomatis
masuk di Daftar Pajak Masukan

www.pajak.go.id
PELAPORAN SPT MASA PPN

www.pajak.go.id
SPT MASA PPN
SPT PPN merupakan laporan atas:
 Pajak Keluaran (PK) atas penyerahan
 Pajak Masukan (PM) atas pembelian
yang dilakukan PKP dalam satu masa pajak.

SPT PPN wajib dilaporkan oleh PKP

setiap masa pajak

Dilaporkan maksimal tanggal terakhir bulan

SPT Masa PPN dilakukan melalui laman berikutnya
PPN Terutang pada SPT disetor ke Kas Negara
web-efaktur.pajak.go.id sebelum SPT dilaporkan

PMK-243/PMK.03/2014

CONTOH TIMELINE
1 Aug 31 Aug 30 Sep

Masa penyerahan Masa penyetoran dan

BKP/JKP pelaporan

www.pajak.go.id
 9
1. Log in web-efaktur.pajak.go.id

www.pajak.go.id
 9
2. Klik Administrasi SPT>>Monitoring SPT>>Posting SPT

www.pajak.go.id
 9
3. Input Masa Pajak

www.pajak.go.id
 9
4. Buka SPT

www.pajak.go.id
 9
5. Isi SPT

www.pajak.go.id
 9
6. Submit SPT

www.pajak.go.id
 9
7. Lapor SPT

www.pajak.go.id
 Berapa sanksi atas keterlambatan
pelaporan SPT Masa PPN?
“Sebagaimana diatur dalam UU KUP No. 28 Tahun 2007, besar
tarif denda terlambat lapor SPT Masa PPN atau denda telat lapor
PPN adalah Rp500.000,- per bulan.”

www.pajak.go.id
www.pajak.go.id
029/PJ.0911/SLD/B/2021
www.pajak.go.id