Anggaran Kas

Anggaran

Anggaran Kas : Menyusun Proyeksi

Kas Akan datang
 Anggaran
Anggaran kas  untuk
menunjukkan jumlah dan kapan
kebutuhan pendanaan dimasa
akan dantang
Perusahaan perlu membuat
anggaran kas agar:
– Tidak menyimpan kas terlalu
banyak (over liquid)
– Tidak kekurangan kas (illiquid)
 Anggaran Kas
 berisi rencana terperinci tentang
proyeksi arus kas akan datang
Terdiri atas empat unsur:
– Cash Receipt (Penerimaan kas)
– Cash Disbursement (Pengeluaran Kas)
– Net change in cash for the period (perubahan
selama periode tertentu)
– New financing needed (pendanaan baru yang
dibutuhkan)
 Contoh Anggaran Kas
Data-data Salco Furniture Company Inc.
Proyeksi penjualan Jan –April tahun depan adalah
$60.000, $80.000, $85.000, dan $70.000
Sekitar 30 % penjualannya agar tertagih satu bulan
setelah penjualan, dan 70 % sisanya dua bulan setelah
penjualan
Harga pokok pembelian adalah 60 % dari harga jual dan
pembelian dilakukan sebulan sebelum penjualan.
Pembayaran atas pembelian ini dilakukan satu bulan
setelahnya
 Contoh Anggaran Kas

Biaya kas selama Jan-April adalah:

– Gaji ; $ 4.000. $ 5.000, $ 6.000, dan $ 4.000
– Sewa : $ 3.000, $ 3.000, $3.000 dan $ 3.000
– Other ; $ 1.000, $ 500, $ 1.200, $ dan 1.500
Pengeluaran lain selama periode angaran kas adalah (a)
pembelian peralatan sebesar $ 10.000 dan pelunasan
hutang $ 8.000
Pada bulan Januari membayar bunga atas hutang
jangka panjang sebesar $ 4.000
Bunga atas hutang jk pendek $ 8.000 selama Jan-Maret
adalah $ 200 dan dibayarkan pada bulan Maret
Pajak sebesar $ 5.200 dibayarkan pada bulan Maret
Pada Dec 31 2000, Salco mempunyai saldo kas $
10.000 dan mempertahankan saldo minimal kas sebesar
$ 10.000 untuk memenuhi kebutuhan kas yang tidak
diantisipasi
Jika pada bulan tertentu Salco membutuhkan pinjaman
jk pendek, pinjaman akan dilakukan pada awal bulan.
Bunga atas pinjaman ini adalah 12 % per tahun atau 1 %
per bulan dan dibayarkan pada bulan setelah pinjaman
terjadi.
Penjualan 2000 Nov $ 62.000, Dec $ 50.000 dan
proyeksi penjualan Mei 2001 adalah $ 65.000
 Salco Furniture Co., Inc
Cash Budget Jan - April 2001

Worksheet November December January February March April

Sales 62,000 50,000 60,000 80,000 85,000 70,000

Collection
First Month (30 %) 15,000 18,000 24,000 25,500
Second Month ( 70 %) 43,400 35,000 42,000 56,000
58,400 53,000 66,000 81,500

Purchases (60 %of next month sales) 36,000 48,000 51,000 42,000 39,000

Payment (1 month lag) 36,000 48,000 51,000 42,000

 Salco Furniture Co., Inc
Cash Budget Jan - April 2001
Jan Feb March Apr
Cash Receipt
Collection (see worksheet) 58,400 53,000 66,000 81,500

Cash Disbursement
Payment of purchase (see worksheet) 36,000 48,000 51,000 42,000
Wages and salaries 4,000 5,000 6,000 4,000
Rent 3,000 3,000 3,000 3,000
Other expenses 1,000 500 1,200 1,500
Interest on existing debt 4,000 200
Taxes 5,200
Purchase of equipment 10,000
Loan Repayment 8,000
total disbursement 58,000 56,500 74,600 50,500

Net Monthly change 400 (3,500) (8,600) 31,000

Plus : Beginning cash Balance 10,000 10,400 10,000 10,000
Less : Interest on short term borrowing - 31 117
Equal : Ending balance before s.t borrowing
10,400 6,900 1,369 40,883
Financing Needed 3,100 8,631 (11,731)
Ending cash balance 10,400 10,000 10,000 29,152
Cummulative borrowing - 3,100 11,731 -