Siklus Buku Besar &

Pelaporan
Kelompok 4 :
 Jessica Angelina Praticia Sin (2020620192)
 Rizal Oktavian (2020620193)
 Devi Puspitasari Putri (2020620203)
 Cindy Putri Crisdianti (2020620204)
 Ade Saputra (2020620208)
 Nabilla Kusuma Octaviana (2020620212)
 0 Sistem Buku Besar & Pelaporan
1
02 Update General Ledger

Pembahasan 03 Post Adjusting Entries

04 Prepare Financial Statement

05 Laporan Managerial
Sistem Buku Besar &
Tiap-tiap subsistem siklus akuntansi yang
Pelaporan Keuangan menyediakan informasi mengenai transaksi
rutin.
Manajer keuangan yang menyediakan
Sistem buku besar dan pelaporan
informasi mengenai aktivitas pendanaan dan
keuangan memainkan peran penting dalam
investasi.
sistem informasi akuntansi (SIA)
Departemen anggaran yang menyediakan
perusahaan. Fungsi utama sistem buku
angka-angka anggaran.
besar dan pelaporan keuangan adalah
Manajer akuntansi yang menyediakan ayat
mengumpulkan dan mengorganisasi data
jurnal penyesuaian.
yang berasal dari sumber-sumber berikut:
Model sistem online buku besar dan pelaporan keuangan
Prosedur pengendalian dalam sistem buku besar dan pelaporan keuangan
 MEMPERBARUI BUKU BESAR
Aktivitas memperbarui buku besar terdiri dari posting entri
jurnal yang berasal dari dua sumber berikut ini:

1.Subsistem akuntansi. 2.Bendahara. Kantor

Setiap subsistem akuntansi
yang dijelaskan sebelumnya
membuat sebuah entri jurnal
untuk memperbarui buku
b es ar.
bendahara menyediakan
informasi bagi entri jurnal
untuk memperbarui buku
besar terkait transaksi tidak
rutin seperti penerbitan dan
penarikan utang, pembelian
dan penjualan sekuritas
investasi, atau akuisisi
s a h a m t r e s u r y.
 ANCAMAN DAN PENGENDALIAN
Ancaman pada tahap ini adalah entri jurnal yang tidak akurat dan tidak diotorisasi untuk memperbarui
buku besar. Ada dua sumber entri jurnal untuk memperbarui buku besar, yaitu ikhtisar entri jurnal dari
siklus SIA lainnya dan entri langsung yang dibuat oleh bendahara. Entri jurnal yang dibuat oleh
bendahara adalah entri jurnal yang asli. Akibatnya jenis-jenis edit input dan pengendalian pemrosesan
berikut diperlukan untuk memastikan bahwa entri tersebut akurat dan lengkap:

• Pengecekan validitas untuk memastikan bahwa akun-akun buku besar ada untuk setiap nomor akun yang dijadikan referensu
dalam entri jurnal.
• Pengecekan field (format) untuk memastikan bahwa jumlah field dalam entri jurnal hanya berisi data numerik.
• Pengecekan saldo nol untuk memverifikasi bahwa dalam sebuah entri jurnal, total debit sama dengan total kredit.
• Pengecekan kelengkapan untuk memastikan bahwa seluruh data yang terkait telah dimasukkan, terutama sumber entri jurnal.
• Verifikasi close-loop untuk mencocokan nomor akun dengan deskripsi akun, untuk memastikan bahwa akun buku besar yang
benar sedang diakses.
• Pengecekan tanda saldo akun buku besar untuk memverifikasi bahwa saldo berada pada sisi yang tepat (debit atau kredit)
setelah pembaruan telah selesai dilakukan.
• Menghitung total yang terjadi untuk memverifikasi keakuratan pemrosesan sejumlah voucher jurnal.
REKONSILIASI DAN PELAPORAN PENGENDALIAN

POSTING JURNAL PENYESUAIAN

0 Akrual 04 Revaluasi
1
02 Penagguhan 05 Koreksi

03 Estimasi
 ANCAMAN DAN PENGENDALIAN

Ayat jurnal jurnal penyesuaian tidak diotorisasi dan tidak akurat

adalah ancaman yang perlu diatasi karena dapat menghasilkan
laporan keuagan yang keliru dan mengarah pada keputusan
yang buruk. Untuk mengurangi risiko input yang keliru, jenis
pengendalian integritas pemrosesan ayat jurnal data yang sama
yang dibahas sebelumnnya untuk mencegah ancaman ayat
jurnal jurnal yang keliru oleh bendahara juga harus diterapkan
terhadap ayat jurnal jurnal penyesuaian yang dibuat oleh
kontrolir. Pengendalian akses yang kuat mengurangi risiko
jurnal penyesuaian yang tidak diotorisasi.
 Prepare Financial Statements
Aktivitas ketiga dalam sistem buku besar dan sistem
pelaporan adalah menyiapkan laporan keuangan.

PROSES TRANSISI DARI GAAP KE IFRS

Sebagian besar perusahaan melakukan "tutup
buku" untuk membuat laporan keuangan
baik secara bulanan maupun tahunan. Entri
jurnal penutup membuat nol seluruh akun
pendapatan dan biaya dalam neraca saldo
disesuaikan dan memindahkan pendapatan
(atas rugi) bersih pada laba ditahan.
Meskipun data yang efektif terus
digalakkan, SEC mempertahankan
bahwa ia berkomitmen untuk
mewajibkan perusahaan-perusahaan
Amerika beralih dari GAAP ke IFRS
sebagai dasar AS untuk menyiapkan
laporan keuangan .
XBRL (eXtensible Business Reporting Language)
XBRL (eXtensible Business Reporting Language)
 Dokumen
contoh
Elemen
(instance (element)
document)

PROSES XBRL
&
TERMINOLOGI
Ta k s o n o m i Skema
(taxonomy) (scheme)
Contoh Pelaporan Elektronik Dengan XBRL
 PERAN AKUNTAN

Taksonomi perpanjangan (extension taxonomy): serangkaian label XBRL yang

lazim untuk menjelaskan elemen-elemen unik dari pelaporan perusahaan yang
bukan bagian dari standar taksonomi yang berlaku umum dalam industri
tersebut.

ANCAMAN DAN PENGENDALIAN

Pengendalian integritas pengolahan data untuk

entri jurnal dikombinasikan dengan penggunaan
serangkaian perangkat lunak untuk mendapatkan
laporan keuangan dengan risiko kesalahan
numerik dalam data yang minim.
 MENGHASILKAN LAPORAN
MANAJERIAL
PROSES

Sistem ERP, dapat membuat sejumlah anggaran untuk membantu para

manajer merencanakan dan mengevaluasi kinerja. Sebuah anggaran
aktivitas operasi menggambarkan pendapatan dan pengeluaran yang
direncanakan oleh tiap-tiap unit organisasi. Sebuah anggaran pengeluaran
modal menunjukkan arus masuk dan keluar kas yang direncanakan untuk
setiap proyek model. Anggaran arus kas membandingkan arus kas masuk
kas dari operasi dengan pengeluaran yang direncanakan dan digunakan
untuk menentukan kebutuhan peminjaman.
 ANCAMAN DAN
PENGENDALIAN A. AKUNTANSI PERTANGGUNGJAWABAN
&PENGANGGARAN FLEKSIBEL
Laporan dan grafik yang didesain dengan buruk
dapat menyebabkan manajemen membuat
keputusan yang bias atau keliru.
Pengendaliannya :

B. BALANCED SCORECARD

C. PRINSIP-PRINSIP DESAIN GRAFIK YANG TEPAT

A. AKUNTANSI PERTANGGUNGJAWABAN
DAN PENGANGGARAN FLEKSIBEL
Akuntansi pertanggungjawaban (responsibility accounting): sebuah sistem
pelaporan hasil keuangan dalam basis tanggung jawab manajerial dalam
sebuah organisasi.
Anggaran fleksibel (flexible budget): sebuah anggaran yang jumlahna
tercantum dalam hal formulanya didasarkan pada tingkat aktivitas yang
sesungguhnya.

B. BALANCED SCORECARD
Balanced scorecard: sebuah laporan manajemen yang mengukur
empat dimensi kinerja: perspektif keuangan, operasi internal, inovasi
dan pembelajaran, serta perspektif pelanggan perusahaan tersebut.
C. PRINSIP-PRINSIP DESAIN GRAFIK YANG TEPAT

Grafik yang didesain dengan baik mempermudah proses identifikasi serta

pemahaman trend dan hubungan.

Untuk memperoleh grafik yang baik maka harus:

1. Gunakan judul yang meringkas pesan dasar.
2. Sertakan nilai data dengan elemen masing-masing untuk memfasilitasi
perhitungan dan analisis mental.
3. Gunakan batang 2-D, buka 3-D, karena batang 2-D mempermudah untuk
menilai besarnya perubahan dan trend dengan akurat.

Dua prinsip yang esensial dalam proses mendesain diagram batang data keuangan
dengan sesuai, sehingga diagram tersebut dapat diinterpretasikan dengan akurat:
1. Mulai sumbu vertikal pada angka nol.
2. Grafik yang menggambarkan data time-series, atur sumbu x dari kiri ke kanan
secara berurutan.
Thank
you!