SIKLUS/PROSES AKUNTANSI

 RECORDING >>> TRANSAKSI/DOKUMEN

 CLASIFYING>>> JURNAL/BUKU HARIAN
 SUMMARIZING >>> BUKU BESAR UMUM & BUKU BESAR PEMBANTU
 REPORTING >>> PELAPORAN KEUANGAN
 ANALYSING >>>>> MENGANALISIS LAPORAN KEUANGAN
MAKSUDNYA “MEMBACA” LAPORAN KEUANGAN,
MENGINTERPRETASIKAN/MENAFSIRKAN/MERAMALKAN KONDISI
KEUANGAN PADA PERIODE TERTENTU, SEBAGAI DASAR UNTUK
PENGAMBILAN KEPUTUSAN
 SIKLUS AKUNTANSI
 TRANSAKSI/DOKUMEN
 JURNAL/BUKU HARIAN
 BUKU BESAR UMUM & BUKU BESAR PEMBANTU
 PROSES PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
TRANSAKSI DAN BUKTI TRANSAKSI

 TRANSAKSI: KEJADIAN/AKTIVITAS YANG MEMPENGARUHI POSISI KEUANGAN (H,U,M, P, B)

SUATU ENTITAS/PERUSAHAAN.
 DUKUMEN SUMBER & DOKUMEN PENDUKUNG
DUKUMEN SUMBER: SEBAGAI SUMBER PENCATATAN KE JURNAL
DOKUMEN PENDUKUNG: SEBAGAI PENDUKUNG UNTUK MEMJAMIN KASAHIHAN TRANSAKSI
MACAM2 TRANSASKSI:
 1. AKTIVITAS PEMBELIAN (PP, SPPH, SPH, PO, DO, PB DAN INVOICE)
 2. AKTIVITAS PEMBAYARAN (COPY BUKTI PEMBELIAN, SURAT TAGIHAN, KUITANSI
PEMBAYARAN /BKK
 3. AKTIVITAS PENJUALAN (SP, SO, DO, TANDA TERIMA BARANG, INVOICE
 4. AKTIFITAS PENERIMAAN KAS (COPY BUKTI PENJUALAN, SURAT PENAGIHAN,
KUITANSI/BPK
 5. AKTIVITAS LAIN-LAIN/MEMORIAL (MEMO ATAU NOTA DINAS DAN DOK PENDUKUNG
YANG TERKAIT
JURNAL
(THE BOOK OF ORIGINAL ENTRY)
 JURNAL: BUKU HARIAN UNTUK MENGGOLONGKAN TRANSAKSI KE
D DAN KREDIT
 JURNAL SECARA MANUAL:
PENCATATAN DOKUMEN KE JURNAL:
1. JURNAL UMUM
2. JURNAL KHUSUS

JURNAL SECARA KOMPUETRISASI ATAU SECARA OTOMATIS JURNAL

DILAKUKAN OLEH APLIKASI /SOFTWARE
BUKU BESAR
(THE BOOK OF FINAL ENTRY)
 POSTING: MEMINDAHKAN
 POSTING SECARA MANUAL: MEMINDAHKAN JURNAL KE BUKU
BESAR

 POSTING SECARA OTOMATIS /KOMPUTERISASI :

1. SISTEM ONLINE : TRANSAKSI DALAM JUMLAH BESAR DAN JARANG
TERJADI
2. POSTING SISTEM BACK UP UNTUK TRANSAKSI DALAM JUMLAH
RELATIF KECIL DAN SERING TERJADI
PROSES PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
 MEMBUAT NERACA PERCOBAAN
 MEMBUAT JURNAL PENYESUAIAN
 MEMBUKUKAN ATAU MEMPOSTING JURNAL PENYESUAIAN
 MEMBUAT NERACA PERCOBAAN SETELAH DISESUAIKAN
 MENYIAPKAN LAPORAN KEUANGAN
 MEMBUAT JURNAL PENUTUP (PENDAPATAN, BIAYA, SALDO LABA, DAN
PRIVE/DEVIDEN)
 MEMBUKUKAN ATAU MEMPOSTING JURNAL PENUTUP
 MENYIAPKAN NERACA PERCOBAAN PASCA PENUTUPAN
LAPORAN KEUANGAN POKOK/UTAMA >>> DARI MODUL BUKU BESAR
1. LAPORAN LABA RUGI
2. NERACA
3. LAPORAN PERUBAHAN MODAL/LAPORAN PERUBAHAN LABA DITAHAN
4. LAPORAN ARUS KAS
5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PIHAK YANG BERKEPENTINGAN
TERHADAP LAPORAN KEUANGAN
 INTERNAL
PIMPINAN/MANAJEMEN PERUSAHAAN
KARYAWAN
 EKSTERNAL
PEMILIK / INVESTOR
KREDITUR/BANK
SUPPLIER/PEMASOK
PEMERINTAH – PAJAK, STATISTIK NEGARA, BURSA EFEK,
AKADEMISI, PENELITI
MANFAAT LAPORAN KEUANGAN -
BAGI MANAJEMEN
 ALAT PERTANGGUNGJAWABAB KEPADA PEMILIK
 EVALUASI KEGIATAN TAHUN LALU
 MENGUKUR KINERJA MASING-MASING UNIT
 MENGUKUR TINGKAT EFISIENSI
 MENGUKUR PRESTASI KARYAWAN
 MEMBUAT RENCANA UNTUK TAHUN YANG AKAN DATANG/ANGGARAN
 ALAT PEMENUHAN KEWAJIBAN KEPADA UNDANG-UNDANG
MANFAAT LAPORAN KEUANGAN
BAGI KARYAWAN

MENGETAHUI KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN

PROSPEK KENAIKAN PENGHASILAN/GAJI
BERJAGA-JAGA JIKA PERUSAHAAN MENGALAMI KERUGIAN
MANFAAT LAPORAN KEUANGAN
BAGI PEMILIK
MENILAI PRESTASI MANAJEMEN
MENGETAHUI DEVIDEN SEBAGAI HASIL USAHA
MENGETAHUI POSISI KEUANGAN DAN PERTUMBUHANNYA
MENGETAHUI NILAI SAHAM DAN LABA PER LEMBAR SAHAM
SEBAGAI DASAR UNTUK MEMPREDIKSI KEUANGAN TAHUN DEPAN
SEBAGAI DASAR UNTUK PENAMBAHAN/PENGURANGAN MODAL
MANFAAT LAPORAN KEU
BAGI INVESTOR
 MENILAI KONDISI KEUANGAN DAN HASIL USAHA PERUSAHAAN
 MENILAI PROSPEK MASA YANG AKAN DATANG, MENAMBAH ATAU
MENGURANGI INVESTASI
 KEMUNGKINAN MENANAMKAN MODAL ATAU DANA
 MEMPREDIKSIKAN KONDISI KEUANGAN DI MASA YANG AKAN
DATANG
MANFAAT LAPORAN BAGI
KREDITUR DAN
SUPPLIER/PEMASOK
MENILAI KONDISI KEUANGAN DAN HASIL USAHA PERUSAHAAN

BAIK JANGKA PENDEK MAUPUN JANGKA PANJANG
 MENILAI KUALITAS JAMINAN KREDIT
 MENILAI PROSPEK KEUNTUNGAN UNTUK MENILAI RATE OF
RETURN/TINGKAT PENGEMBALIAN MODAK DAN PINJAMAN
 MENILAI LIKUIDITAS, SOLVABILITAS DAN RENTABILITAS/
PROFITABILITAS PERUAHAAN
 MENILAI SEJAUH MANA PERUSAHAAN MENGIKUTI PERJANJIAN
KREDIT YANG SUDAH DISEPAKATI
KANTOR PAJAK,
ANALISIS/PENELITI, AKADEMIK
DAN PUSAT
KANTOR
 DATA
PAJAK >>> BISNIS PAJAK PENGHASILAN
DASAR PENGHITUNGAN
 PENELITI, AKADEMISI, DAN PUSAT DATA >>> LAPORAN KEUANGAN
SEBAGAI SUMBER DATA PRIMER YANG AKAN DIOLAH MENJADI
INFORMASI YANG BERMANFAAT
PEMAHAMAN TERHADAP LAPORAN
KEUANGAN – LAPORAN LABA RUGI

ISI LAPORAN LABA RUGI

 PENDAPATAN (PENDAPATAN USAHA DAN PENDAPATAN DILUAR
USAHA
 HARGA POKOK PENJUALAN
 LABA BRUTO
 BIAYA USAHA (BEBAN PENJUALAN DAN BEBAN ADMINISTRASI DAN
UMUM
 LABA USAHA (EARNING BEFORE INTEREST & TAX/EBIT)
 BIAYA BUNGA & PAJAK
 LABA BERSIH SETELAH PAJAK ( EARNING AFTER TAX)
 BENTUK LAPORAN LABA RUGI

 BENTUK TERPERINCI /MULTIPLE STEP

LAPORAN LABA RUGI YANG MEMISAHKAN ANTARA PENDAPATAU
USAHA DENGAN PENDAPATAN DILUAR USAHA, BIAYA USAHA DENGAN
BIAYA DILUAR USAHA, SEHINGGA LAPORAN MENJADI TERPERINCI
 BENTUK TIDAK TERPERINCI /SINGLE STEP
LAPORAN LABA RUGI YANG TIDAK MEMISAHKAN ANTARA
PENDAPATAU USAHA DENGAN PENDAPATAN DILUAR USAHA, BIAYA
USAHA DENGAN BIAYA DILUAR USAHA, SEHINGGA LAPORAN MENJADI
TADAK TERPERINCI (HANYA MENGURANGKAN TOTAL PENDAPATAN
DENGAN TOTAL BIAYA)
LAPORAN POSISI KEUANGAN = NERACA
ISI NERACA:
AKTIVA, TERDIRI DARI:
 AKTIVA LANCAR
 INVESTASI JANGJA PANJANG
 AKTIVA TETAP BERWUJUD
 AKTIVA TETAP TIDAK BERWUJUD
 AKTIVA LAIN-LAIN

PASSIVA, TERDIRI DARI:

 HUTANG LANCAR
 HUTANG JANGKA PANJANG

EKUITAS/MODAL, TERDIRI DARI:

 MODAL SAHAM
 AGIO SAHAM
 LABA DITAHAN
BENTUK NERACA

 BENTUK SCONTRO (BENTUK HURUF T)

BENTUK NERACA KIRI DAN KANAN, DIMANA AKTIVA DISEBELAH KIRI
DAN PASSIVA DISEBELAH KANAN

 BENTUK STAFFEL (BENTUK LAPORAN)

BENTUK NERACA ATAS DAN BAWAH, DIMANA AKTIVA BERADA
DISEBELAH ATAS DAN PASSIVA BERADA DISEBELAH BAWAH
LAPOR AN PERUBAHAN MODAL (KHUSUS)
UNTUK PT: LAPORAN LABA DITAHAN
 LAPORAN PERUBAHAN MODAL:
LAPORAN YANG MENGGAMBARKAN POSISI MODAL AWAL,
PENAMBAHAN MODAL DAN PENGURANGAN MODAL SERTA MODAL
PADA AKHIR PERIODE
PENAMBAH MODAL:
 SETORAN TAMBAH,
 LABA BESIH
PENGURANG MODAL:
 PENGEMBALIAN MODAL/PRIVE/DEVIDEN
 RUGI BERSIH
LAPORAN ARUS KAS

 LAPORAN ARUS KAS LAPORAN YANG MENGGAMBARKAN POSISI

UANG KAS AWAL PERIODE, ARUS KAS MASUK , ARUS KAS KELUAR
DAN SALDO KAS AKHIR PERIODE
 METODE:
1. METODE LANGSUNG: LANGSUNG BERSUMBER DARI BUKU KAS &
BANK
2. METODE TIDAK LANGSUNG: TIDAK BERSUMBER DARI BUKU MAS,
TETAPI MELAKUKAN ANALISIS TERHADAP LAPORAN KEUANGAN
DENGAN MEMBANDINGKAN LAPORAN KEUANGAN SELAMA 2
PERIODE AKUNTANSI
CATATAN ATAS LAPORAN
KEUANGAN
 CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN MERUPAKAN PENJELASAN
DARI SATU POS ATAU REKENING TERTENTU, UNTUK MEMPERJELAS
SECARA LEBIH DETAIL DAN RINCI
 MISALNYA TANAH DAN BANGUNAN, JIKA TANAHNYA BERADA PADA
BEBERAPA LOKASI, HARUS DIJELASKAN PADA CATATAN ATAS
LAPORAN KEUANGAB