Fraud Prevention, Detection,

and Response
Nama :Robert Saputra (c1c020107)
Npm :C1C020107
Mengelola Risiko Kecurangan

01 Komponen umum dalam mengelola risiko penipuan mencakup pemeliharaan

struktur tata kelola perusahaan yang tepat
kebijakan dan prosedur yang efektif untuk penilaian risiko penipuan, pence-
gahan penipuan, deteksi penipuan, dan investigasi penipuan.

02 Struktur tata kelola perusahaan yang baik dimulai dari dewan direksi, yang
tugasnya adalah melakukan hal tersebut
● menerapkan program etika bisnis yang efektif;
● memahami risiko penipuan;
● menjaga pengawasan terhadap penilaian risiko penipuan;
03 ● memantau kecurangan manajemen dan aktivitas terkait pengendalian;
● mengawasi pengendalian internal yang ditetapkan oleh manajemen;
● atur nada yang sesuai di bagian atas
● mempunyai kemampuan untuk mempekerjakan dan membayar tenaga ahli
dari luar; Dan
04 ● memberikan bukti keterlibatan aktif kepada auditor eksternal
 Penilaian Risiko Kecurangan
Tiga elemen kunci dalam penilaian risiko penipuan: Manajemen harus
menunjuk tim penilai risiko yang mencakup personel akuntansi dan
keuangan, penasihat hukum, personel manajemen risiko, staf audit
internal, dan orang lain yang mungkin dapat membantu. Tim harus
bertukar pikiran untuk mengidentifikasi risiko penipuan. Untuk
menyelesaikan tugas ini, tim harus memahami populasi risiko penipuan
karena risiko tersebut berkaitan dengan pelaporan keuangan yang
curang, penyelewengan, dan korupsi.
(1) mengidentifikasi risiko penipuan yang melekat—risiko penipuan
(2) menilai kemungkinan dan signifikansinya
(3) menanggapi risiko-risiko bawaan yang mungkin terjadi dan signifikan
 Pencegahan Kecurangan

Garis pertahanan pertama dalam meminimalkan risiko penipuan adalah pencegahan

penipuan. Pencegahan biasanya merupakan cara yang paling hemat biaya
komponen sistem manajemen risiko penipuan karena memberikan hambatan terhadap
penipuan, mencegah penipuan, dan dapat menghilangkannyainvestigasi yang mahal.
Pencegahan penipuan diterapkan melalui pengendalian preventif yang mungkin berasal
dari sistem manajemen keamanan informasi berbasis standar. Pengendalian tersebut
berfungsi sebagai penanganan terhadap risiko yang teridentifikasi. Seperti halnya semua
kontrol,efektivitasnya harus terus dipantau. Pengendalian pencegahan Fraud meliputi
sumber daya manusia (SDM) prosedur (misalnya, investigasi latar belakang pelamar
kerja, pelatihan antipenipuan, program SDM untuk karyawan evaluasi dan kompensasi,
batasan wewenang, dan prosedur tingkat transaksi)
 Deteksi Kecurangan
Salah satu pengendalian deteksi penipuan yang paling penting adalah hotline
pelapor. Hotline tersebut diamanatkan oleh SOX dan umumnya merupakan cara
yang paling mungkin untuk mendeteksi penipuan. Agar efektif, hotline harus
melakukan hal tersebut
● dipromosikan.
● mengatur anonimitas (atau setidaknya kerahasiaan) pelapor.
● menyediakan pelaporan kepada manajemen senior atau komite audit.
● bekerja di bawah sistem manajemen kasus tunggal.
● terus ditinjau efektivitasnya oleh evaluator independen.
Deteksi penipuan juga ditingkatkan dengan kontrol proses.
Pengendalian tersebut dirancang untuk mendeteksi penipuan dan kesalahan dan
termasuk
● rekonsiliasi,
● ulasan independen,
● penghitungan dan inspeksi fisik,
● analisis, dan
● audit.
 Protokol Investigasi dan Respon Penipuan
Kegiatan pencegahan dan deteksi penipuan tidak pernah dirancang dan diterapkan secara sempurna, begitu pula prosedur dan kebijakannya
harus ada untuk menyelidiki kemungkinan penipuan. Oleh karena itu, protokol respons diperlukan untuk hal-hal berikut:
● Mengkategorikan permasalahan dan menentukan tingkat keparahannya
● Mengeskalasi atau merujuk masalah
● Investigasi dan penutupan kasus
● Mendokumentasikan kasus
● Melindungi kerahasiaan
Sebuah rencana harus didokumentasikan dan disetujui oleh dewan.Proses investigasi diawali dengan penanganan pengaduan atau dugaan.
Tindakan berikut terjadi berurutan:
● Menerima pengaduan atau tuduhan, yang mungkin datang dari berbagai sumber
● Analisis keluhan berdasarkan sifat dan tingkat keparahannya
● Menentukan departemen yang harus diajak berkonsultasi
● Memberi nasihat kepada auditor eksternal jika laporan keuangan terkena dampaknya
● Memberi tahu pihak lain (misalnya, dewan dan penasihat hukum)
● Memutuskan apakah penyelidikan diperlukan
● Menugaskan penyelidikan kepada orang tingkat tinggi
Proses khusus untuk melakukan investigasi mencakup langkah-langkah berikut:
● Mengembangkan rencana investigasi berdasarkan protokol investigasi yang disetujui dewan
● Membentuk tim investigasi (dengan anggota dari berbagai departemen)
● Merujuk kasus tersebut ke penyelidik luar, jika diperlukan
● Kumpulkan bukti
● Laporkan hasil
● Ambil tindakan korektif
Menghentikan Penipuan yang Sedang Berlang-
sung
Pendekatan Teori Kecurangan
 wawancara
Wawancara
Tujuan dan Persiapan
• Memahami unsur-unsur percakapan
• Penghambat komunikasi
• Memfasilitasi komunikasi

Jenis Pertanyaan
1. Pendahuluan: Memberikan pengenalan, menetapkan tema bertanya, dan Metodologi
2. Informasional: Pertanyaan terbuka, tertutup, dan mengarah
3. Penilai
4. Pencarian Penerimaan
- Tujuan, ruang lingkup, dan kendala
- Unsur hukum
- Otoritas hukum
- Tipu muslihat
5. Kesimpulan

Metodologi
• Respons verbal dan nonverbal
• Pertanyaan sensitif
• Pertanyaan-pertanyaan yang mengarahkan
• Pertanyaan penutup
TERIMAKASIH