S1 Manajemen Perbanas Institute 2023/2024 Externalities Externalities • Eksternalitas muncul ketika seseorang terlibat dalam suatu kegiatan yang mempengaruhi kesejahteraan orang lain tetapi tidak membayar atau menerima kompensasi atas dampak tersebut. • Eksternalitas negatif (negative externality) • Eksternalitas positif (positive externality) Contoh Externalities • Knalpot dari mobil >> polusi • Restorasi bangunan bersejarah • Anjing menggonggong >> polusi suara atau noise • Penelitian teknologi baru Externalities and Market Inefficiency Negative Externalities Positive Externalities Public Policies toward Externalities • Command-and-Control Policies: Regulation • Market-Based Policy • Corrective Taxes and Subsidies • Tradable Pollution Permits Private Solutions to Externalities • Terkadang masalah eksternalitas dapat diselesaikan dengan moral dan sanksi sosial. • Charities Public Goods and Common Resources Characteristics of Goods • Excludability atau pengecualian adalah suatu kondisi dimana kepemilikan barang menyebabkan orang lain tidak dapat ikut menggunakannya. • Persaingan dalam konsumsi (Rivalry in consumption) adalah suatu kondisi dimana kepemilikan barang menyebabkan penggunaan seseorang akan menjadi berkurang akibat penggunaan orang lain. Kategori Barang (four categories of goods) • Barang pribadi (private goods) adalah barang-barang yang dapat dikecualikan dan bersaing dalam konsumsi. • Barang publik (public goods) adalah barang-barang yang tidak dapat dikecualikan atau bersaing dalam konsumsi. • Sumber daya bersama (common resources) adalah barang-barang yang bersaing dalam konsumsi tetapi tidak dapat dikecualikan. • Barang klub (club goods) adalah barang yang dapat dikecualikan namun tidak menyaingi konsumsi Public Goods • Permasalahan yang terjadi terutama pada barang publik dan barang bersama. Karakteristik keduanya menimbulkan terjadinya free-rider dan munculnya eksternalitas. • Free-rider adalah orang yang menerima manfaat dari barang tanpa membayar untuk mengkonsumsinya. Some Important Public Goods • National Defense • Basic Research • Fighting Poverty Common Resources • Sumber daya bersama, seperti barang publik, tidak dapat dikecualikan (not excludable): Sumber daya tersebut tersedia secara gratis bagi siapa saja yang ingin menggunakannya. • Namun, sumber daya bersama merupakan saingan dalam hal konsumsi (rival in consumption): Penggunaan sumber daya bersama oleh satu orang mengurangi kemampuan orang lain untuk menggunakannya. • Tragedy of Commons adalah sebuah perumpamaan yang mengilustrasikan mengapa sumber daya bersama digunakan lebih dari yang diharapkan dari sudut pandang masyarakat secara keseluruhan Some Important Common Resources • Clean Air and Water • Congested Roads • Fish, Whales, and Other Wildlife The Design of the Tax System Pajak • Menurut pada Undang-Undang (UU) Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP), pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan undang-undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar- besarnya kemakmuran rakyat Jenis Pajak Berdasarkan Sifatnya • Pajak Subjektif • Pajak yang memperhatikan kondisi atau keadaan dari Wajib Pajak • Pajak Objektif • Pajak objektif merupakan pungutan yang memperhatikan nilai dari objek pajak. Jenis Pajak Berdasarkan Pihak yang Menanggung • Pajak Langsung • Pajak langsung adalah pajak yang dikenakan secara langsung kepada wajib pajak yang bersangkutan. • Contoh: Pajak Penghasilan (PPh) • Pajak Tidak Langsung • Pajak tidak langsung adalah pajak yang pengenaannya dilimpahkan kepada pihak lain. • Contoh: Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Jenis Pajak Berdasarkan Lembaga Pemungutannya • Taxes Collected by the Federal Government (Pajak Pusat) • Taxes Collected by State and Local Governments (Pajak Daerah) Pajak Pusat • Pajak pusat dapat diartikan sebagai pajak yang dikelola oleh pemerintah pusat melalui Direktorat Jenderal Pajak (DJP) dan hasilnya dipergunakan untuk membiayai pengeluaran rutin negara dan pembangunan yang tercakup dalam APBN. Contoh Pajak Pusat • Personal Income Taxes • Payroll Taxes • Corporate Income Taxes • Other Taxes Pajak Daerah • BERDASARKAN UU Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (PDRD), pajak daerah adalah kontribusi wajib kepada daerah yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan undang-undang dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan daerah bagi sebesar-besamya kemakmuran rakyat. Contoh Pajak Daerah Dasar Pengenaan Pajak The Ability-to-Pay Principle • Proportional • Regressive • Progressive Referensi • Mankiw, N., G. (2020). Principles Of Economics. Ninth Edition (9th Edition). Cengage Learning.