-PAJAK-

(FUNGSI, PEMUNGUTAN DAN

PEMBAYARAN, PEMOTONGAN,
SURAT KETETAPAN)
BY
WALIMATUL KHAFILAH
KURNIA BINTANG SAKHA PERDANA
 APA ITU PAJAK?

PAJAK ADALAH IURAN KEPADA NEGARA (YANG DAPAT DIPAKSAKAN) YANG

TERHUTANG OLEH YANG WAJIB MEMBAYARNYA MENURUT PERATURAN,
DENGAN TIDAK MENDAPAT PRESTASI KEMBALI YANG LANGSUNG DAPAT
DITUNJUK,
DAN YANG GUNANYA ADALAH UNTUK MEMBIAYAI PENGELUARAN-
PENGELUARAN UMUM BERHUBUNGAN DENGAN TUGAS NEGARA YANG
MENYELENGGARAKAN PEMERINTAHAN
(ADRIANI 1987:2 DALAM VERAWATI, 2007).
PAJAK MERUPAKAN SUATU HAL YANG WAJIB DISUATU KEHIDUPAN
BERMASYARAKAT DIMANA SELURUH LAPISAN MASYARAKAT WAJIB
BERKONTRIBUSI DALAM MEMBAYAR IURAN KEPADA NEGARA BERDASARKAN
UNDANG-UNDANG DASAR REPUBLIK INDONESIA YANG BERLAKU.
PEMBAYARAN IURAN PAJAK KEPADA NEGARA DILAKUKAN TANPA ADANYA
IMBALAN DIKARENAKAN HASIL PEMBAYARAN PAJAK TERSEBUT AKAN
DIGUNAKAN UNTUK KEPERLUAN NEGARA DALAM MENCAPAI
KESEJAHTERAAN DAN KEMAKMURAN RAKYAT INDONESIA. SISTEM
PERPAJAKAN INDONESIA DIATUR DALAM HUKUM PERPAJAKAN YANG
BERTUJUAN UNTUK MENGATUR HUBUNGAN NEGARA DAN ORANG/BADAN
HUKUM YANG WAJIB MEMBAYAR PAJAK.
 FUNGSI PAJAK

1. *Fungsi Anggaran (Budgetair):* Pajak digunakan sebagai sumber pendapatan negara untuk membiayai
pengeluaran rutin dan pembangunan, yang membantu dalam menjalankan tugas-tugas negara.

2. *Fungsi Mengatur (Regulerend):* Pemerintah menggunakan pajak sebagai alat untuk mengatur pertumbuhan
ekonomi dengan memberikan insentif pajak untuk mendorong investasi dan menetapkan tarif bea masuk yang
tinggi untuk melindungi produksi dalam negeri.

3. *Fungsi Stabilitas:* Pajak memberikan pemerintah dana untuk mengendalikan inflasi dan menjaga stabilitas
harga dengan mengatur peredaran uang, pemungutan pajak, serta penggunaan pajak secara efektif dan efisien.

4. *Fungsi Redistribusi Pendapatan:* Pajak dipungut oleh negara untuk membiayai kepentingan umum,
termasuk pembangunan yang dapat meningkatkan kesempatan kerja dan pendapatan masyarakat, sehingga
menciptakan redistribusi pendapatan.
 ADAPUN MANFAAT DALAM MEMBAYAR
PAJAK YAITU :

1. Pembiayaan bagi
2. Pembangunan ekonomi
layanan publik

5. Mendapat kepercayaan
dalam investasi

4. Mendorong kepatuhan
3. Pemerataan pendapatan
hukum

Secara keseluruhan, membayar pajak merupakan tanggung jawab sosial dan warga
negara yang penting untuk mendukung pembangunan dan kesejahteraan masyarakat
secara keseluruhan.
PEMOTONGAN PAJAK

PEMOTONGAN PAJAK ADALAH PENGURANGAN SEJUMLAH TERTENTU DARI

PENDAPATAN SESEORANG SEBELUM PENDAPATAN TERSEBUT DIBAYARKAN
KEPADA PENERIMA.
{LALU APA PERBEDAANNYA DENGAN PEMUNGUTAN PAJAK?}
PEMOTONGAN PAJAK DILAKUKAN OLEH YANG MEMBAYAR (PEMBELI),
SEDANGKAN PEMUNGUTAN PAJAK DILAKUKAN OLEH PENERIMA
PENGHASILAN (PENJUAL).
PEMUNGUTAN PAJAK

SISTEM PEMUNGUTAN PAJAK (OFFICIAL ASSESMENT SYSTE)

ADALAH SUATU SISTEM PEMUNGUTAN YANG MEMBERI WEWENANG KEPADA

PEMERINTAH (FISKUS) UNTUK MENENTUKAN BESARNYA PAJAK YANG
TERUTANG OLEH WAJIB PAJAK. CIRI-CIRINYA:
A. WEWENANG UNTUK MENENTUKAN BESARYA PAJAK TERUTANG ADA PADA
FISKUS WAJIB PAJAK B. BERSIFAT PASIF UTANG PAJAK TIMBUL SETELAH
DIKELUARKAN SURAT KETETAPAN PAJAK OLEH FISKUS
SISTEM PAJAK TERDIRI DARI :
A) SELF ASSESSMENT SYSTEM ADALAH SUATU SISTEM PEMUNGUTAN PAJAK
YANG MEMBERI WEWENANG KEPADA WAJIB PAJAK UNTUK MENENTUKAN
SENDIRI BESARNYA PAJAK YANG TERUTANG. CIRI-CIRINYA ADALAH: A.
WEWENANG UNTUK MENENTUKAN BESARNYA PAJAK TERUTANG ADA PADA
WAJIB PAJAK SENDIRI B. WAJIB PAJAK AKTIF MULAI DARI MENGHITUNG,
MENYETOR DAN MELAPORKAN SENDIRI PAJAK YANG TERUTANG. C. FISKUS
TIDAK IKUT CAMPUR DAN HANYA MENGAWASI.

B) WITH HOLDING SYSTEM ADALAH SUATU SISTEM PEMUNGUTAN PAJAK YANG

MEMBERI WEWENANG KEPADA PIHAK KETIGA (BUKAN FISKUS DAN BUKAN
WAJIB PAJAK YANG BERSANGKUTAN UNTUK MENENTUKAN BESARNYA PAJAK
YANG TERUTANG OLEH WAJIB PAJAK. CIRI-CIRINYA WEWENANG MENENTUKAN
BESARNYA PAJAK YANG TERUTANG ADA PADA PIHAK KETIGA PIHAK SELAIN
FISKUS DAN WAJIB PAJAK.
 ASAS PENGMUNGUTAN PAJAK

Menurut Adam Smith, pemungutan pajak didasarkan pada beberapa asas yaitu:

1. Equality
Pemungutan pajak harus bersifat adil dan merata, yaitu pajak dikenakan kepada orang pribadi yang harus
sebanding dengan kemampuan membayar pajak atau ability to pay dan sesuai dengan manfaat yang diterima.
Adil dimaksudkan bahwa setiap wajib pajak menyumbang uang untuk pengeluaran pemerintah sebanding
dengan kepentingannya dan manfaat yang diminta.
2. Certainty
Pajak yang dibayar oleh Wajib Pajak harus jelas dan tidak mengenal kompromi (not arbitrary). Penetapan
pajak tidak ditentukan secara sewenang-wenang, melainkan adanya kepastian hukum yang diutamakan
mengenai Subjek Pajak, objek pajak, tarif pajak, dan ketentuan mengenai pembayarannya. Oleh karena itu,
Wajib Pajak harus mengetahui secara jelas dan pasti besarnya pajak yang terutang, kapan harus dibayar, serta
batas waktu pembayaran.
3. CONVENIENCE OF PAYMENT
KAPAN WAJIB PAJAK HARUS MEMBAYAR PAJAK SEBAIKNYA SESUAI DENGAN SAAT-
SAAT YANG TIDAK MENYULITKAN WAJIB PAJAK. PAJAK HENDAKNYA DIPUNGUT
PADA SAAT YANG PALING BAIK BAGI WAJIB PAJAK, YAITU SAAT YANG SEDEKAT-
DEKATNYA DENGAN SAAT DITERIMANYA PENGHASILAN ATAU KEUNTUNGAN
YANG DIKENAKAN PAJAK. SEBAGAI CONTOH PADA SAAT WAJIB PAJAK
MEMPEROLEH GAJI. SISTEM PEMUNGUTAN INI DISEBUT PAY AS YOU EARN.

4. ECONOMIC OF COLLECTIONS
SECARA EKONOMI BAHWA BIAYA PEMUNGUTAN DAN BIAYA PEMENUHAN
KEWAJIBAN PAJAK BAGI WAJIB PAJAK DIHARAPKAN SEMINIMUM MUNGKIN,
DEMIKIAN PULA BEBAN YANG HARUS DIPIKUL OLEH WAJIB PAJAK. PEMUNGUTAN
PAJAK HENDAKNYA DILAKUKAN SEEFISIEN MUNGKIN, JANGAN SAMPAI BIAYA
PEMUNGUTAN PAJAK MELEBIHI PENERIMAAN PAJAK ITU SENDIRI.
 PEMBAYARAN PAJAK
KEWAJIBAN WAJIB PAJAK ANTARA LAIN :
a) MENDAFTARKAN DIRI SEBAGAI WAJIB PAJAK DAN
MENDAPATKAN NPWP (NOMOR POKOK WAJIB
PAJAK) SEBAGAI IDENTITAS BAHWA DIRINYA BENAR
SEBAGAI WAJIB PAJAK.
b) MELAPORKAN USAHANYA SEBAGAI PKP
(PENGUSAHA KENA PAJAK) DENGAN
MENDAPATKAN NPPKP (NOMOR PENGUKUHAN
PENGUSAHA KENA PAJAK).
c) MENGHITUNG YAITU TARIF PAJAK DIKALIKAN
DENGAN OBJEK PAJAK DAN MEMPERHITUNGKAN
PAJAK YANG TERHUTANG.
d) MELAPORKAN PAJAK YANG TERHUTANG SECARA
BULANAN, TRIWULAN DAN TAHUNAN MELALUI
SURAT PEMBERITAHUAN (SPT).
e) MELAKSANAKAN
PEMBUKUAN/PENCATATAN.
f) MEMBERIKAN KETERANGAN YANG JELAS
DAN SEBENARNYA KEPADA PEMERIKSA.
g) WAJIB PAJAK HARUS MEMAHAMI
KONSEKUENSI YANG MUNGKIN TIMBUL
APABILA WAJIB PAJAK TIDAK ATAU
SEPENUHNYA MELAKSANAKAN KEWAJIBAN
PERPAJAKA SESUAI DENGAN MAKSUD
UNDANG-UNDANG, BAHKAN WAJIB PAJAK
JUGA HARUS RELA UNTUK DIUJI
KEPATUHANNYA TENTANG KEWAJIBAN
PERPAJAKANNYA MELALUI PEMERIKSAAN.
 Ciri-Ciri Pajak
1. Pajak merupakan iuran masyarakat kepada negara.
2. Pajak dipungut oleh negara berdasarkan undang- undang.
3. Sifatnya dapat dipaksakan.
4. Dalam pembayaran pajak tidak dapat ditunjukkan adanya kontra prestasi individual oleh Pemerintah (tidak
ada hubungan langsung antara jumlah pembayaran pajak dengan kontra prestasi secara individual).
CARA MEMBAYAR PAJAK
• MASUK KE LAMA DJPONLINE.PAJAK.GO.ID.
• ISIKAN NPWP, KATA SANDI, DAN KODE KEAMANAN.
• PILIH MENU 'E-BILLING SYSTEM'
• PILIH MENU 'ISI SSE'
• ISIKAN DATA YANG DIMINTA PADA SURAT SETORAN ELEKTRONIK (SSE) YANG
DIBERIKAN, LALU KLIK 'SIMPAN'
• KLIK 'KODE BILLING'
• KLIK 'CETAK KODE BILLING'
SURAT KETETAPAN PAJAK

BERDASARKAN UNDANG-UNDANG NO. 6 TAHUN 1983 TENTANG KETENTUAN UMUM DAN

TATA CARA PERPAJAKAN SEBAGAIMANA PERUBAHAN KETIGA UNDANG-UNDANG NO. 28
TAHUN 2007, PASAL 1 NOMOR 15 SURAT KETETAPAN PAJAK ADALAH SURAT KETETAPAN
YANG MELIPUTI SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR (SKPKB), SURAT KETETAPAN
PAJAK KURANG BAYAR TAMBAHAN (SKPKBT), SURAT KETETAPAN PAJAK NIHIL (SKPN), ATAU
SURAT KETETAPAN PAJAK LEBIH BAYAR (SKPLB).
ATAU-
SURAT KETETAPAN PAJAK ADALAH DOKUMEN RESMI YANG DITERBITKAN OLEH OTORITAS
PAJAK YANG MENJELASKAN JUMLAH PAJAK YANG HARUS DIBAYARKAN OLEH INDIVIDU
ATAU ENTITAS TERTENTU BERDASARKAN PERHITUNGAN YANG DILAKUKAN OLEH
OTORITAS PAJAK.
 SECARA GARIS BESAR, SKP BERFUNGSI SEBAGAI SARANA UNTUK MENAGIH
KEKURANGAN PAJAK, MENGEMBALIKAN JIKA ADA KELEBIHAN BAYAR PAJAK,
MEMBERITAHUKAN JUMLAH PAJAK TERUTANG, MENGENAKAN SANKSI ADMINISTRASI
PERPAJAKAN, SERTA MENAGIH PAJAK. FUNGSI SKP INI TERBAGI SESUAI JENISNYA.

*JENIS-JENIS SURAT KETETAPAN PAJAK*

3. SURAT KETETAPAN PAJAK LEBIH BAYAR (SKPLB)

1. SURAT TAGIHAN PAJAK (STP)
SURAT TAGIHAN PAJAK ADALAH SURAT
UNTUK MENAGIH PAJAK DAN/ATAU SANKSI
ADMINISTRASI BERUPA BUNGA DAN/ATAU
DENDA.
2. SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR
(SKPKB)
SKPKB ADALAH SURAT YANG MENENTUKAN
BESARNYA JUMLAH POKOK PAJAK, JUMLAH
KREDIT PAJAK, JUMLAH KEKURANGAN
PEMBAYARAN POKOK PAJAK, BESARNYA
SANKSI ADMINISTRASI, SERTA JUMLAH
PAJAK YANG MASIH HARUS DIBAYAR.
TERUTANG. SECARA SEDERHANA, SKPLB DITERBITKAN
KARENA WAJIB PAJAK LEBIH MEMBAYAR PAJAK
TERUTANG DARI YANG SEHARUSNYA.
4. SURAT KETETAPAN PAJAK NIHIL (SKPN)
SKPN ADALAH SURAT KETETAPAN PAJAK YANG
MENENTUKAN JUMLAH POKOK PAJAK SAMA
BESARNYA DENGAN JUMLAH KREDIT PAJAK ATAU
PAJAK TIDAK TERUTANG DAN TIDAK ADA KREDIT
PAJAK
5. SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR TAMBAHAN
(SKPKBT)
SKPKBT ADALAH SURAT KETETAPAN PAJAK YANG
MENENTUKAN TAMBAHAN ATAS JUMLAH PAJAK YANG
TELAH DITETAPKAN.
[KESIMPULAN]
PAJAK MERUPAKAN SALAH SATU SUMBER PENERIMAAN NEGARA TERBESAR YANG DIDAPAT DARI
KONTRIBUSI RAKYAT YANG BERSIFAT MEMAKSA BERDASARKAN UNDANG- UNDANG, DENGAN TIDAK
MENDAPAT IMBALAN SECARA LANGSUNG DAN DIGUNAKAN UNTUK KESEJAHTERAAN NEGARA.
WAJIB PAJAK MEMPUNYAI KEWAJIBAN MELAPORKAN DAN MEMBAYAR PAJAK TERHUTANG SESUAI
UNDANG-UNDANG PERPAJAKAN TERMASUK PAJAK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN ATAS
PENGHASILAN, BERUPA GAJI, HONORARIUM, UPAH, TUNJANGAN, DAN PEMBAYARAN LAIN YANG
DITERIMA ATAU DIPEROLEH PEGAWAI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA, JABATAN DAN
KEGIATAN. WAJIB PAJAK DAPAT DIKATAKAN PATUH JIKA TIDAK PERNAH MENUNGGAK PAJAK,
MEMBAYAR DAN MELAPORKAN PAJAK TEPAT WAKTU SERTA TAAT PERATURAN PERUNDANG-
UNDANGAN PERPAJAKAN.

👍TERIMA KASIH✋