1

1. Manajemen suatu usaha selalu dihadapkan pada:

Bagaimana menggunakan dana yang ada

sebaik-baiknya (berkaitan dengan
penggunaan dana).
Bagaimana mendapatkan dana tambahan
untuk memenuhi kebutuhan Kopdit baik
dalam hal melayani permohonan pinjaman
anggota, menjaga likuiditas maupun untuk
beban operasional.

2
Maka sebagai pelengkap
laporan keuangan (LKSB),
Kopdit perlu pula
menyusun LAPORAN
SUMBER DAN
PENGGUNAAN DANA. Dari
laporan itu, anggota
terutama Pengurus dapat
mengetahui, dari mana
saja dana didapatkan dan
apakah benar pola yang
sudah diberlakukan.

3
Kalau kita melihat LKSB:
a. Modal pertama Kopdit berasal dari pemilik/
anggota dalam bentuk simpanan pokok (SP)
& simpanan wajib (SW). Selain modal
sendiri, ada pula modal putar yang berasal
dari kreditor yang disebut Hutang. Jadi sisi
kredit (bawah) dari Neraca/ LKSB
menyatakan sumber dana pada suatu saat.

4
Kalau kita melihat LKSB:
b. Dana yang dimiliki Kopdit kemudian
digunakan untuk pelayanan pada anggota
yang membutuhkan pinjaman. Selebihnya
diperhitungkan mau dikemanakan; biarkan
di kas, simpan di tempat lain (atau bagi
Kopdit besar yang dananya berlebih: mau
diinvestasikan di mana).

5
Kalau kita melihat LKSB:
c. Dana lain berasal dari pendapatan usaha,
yang digunakan untuk membayar biaya-
biaya kegiatan. Selebihnya, akan
dibiarkan di kas atau....

6
Secara prinsip seyogyanya:
Kebutuhan dana jangka pendek sebaiknya
dibelanjai oleh sumber dana jangka pendek,
sedangkan
Kebutuhan dana jangka panjang sebaiknya
dibelanjai oleh sumber dana jangka panjang

Hal ini perlu agar:

• Likuiditas tidak terganggu
• Profitabilitas tercapai seoptimum mungkin

7
Secara sistematis prinsip di atas dapat
digambarkan:

PENGGUNAAN
SUMBER DANA
DANA

JANGKA
PENDEK

JANGKA
PANJANG

8
  Apakah penggunaan dana meningkat
 Darimana sumber dananya

Sarananya:
LKSB awal dan akhir periode, dengan cara
membandingkan

9
Dengan memperhatikan tiga sisi LKSB, maka
Pegurus/Manajer kopdit bertanggung jawab
atas:

• Keputusan pendanaan: Pemilihan sumber

dana agar risiko keuangan minimal.
• Keputusan investasi: Manajemen aset agar
risiko usaha minimal.
• Keputusan operasi: Bagaimana likuiditas
terpenuhi dan dana yang ada bermanfaat:
Profitabilitas.

10
Ada dua macam/ jenis dana:
1. Dana yang diharapkan dan diperlukan untuk
pelayanan usaha.
2. Dana yang diperlukan untuk beban baik
beban modal maupun beban operasional

11
Dana yang diharapkan dan
diperlukan untuk pelayanan usaha
atau rencana kerja disebut SUMBER
DANA. Ini terdiri dari 2 kategori:

1. Dana murah

2. Dana mahal

12
KEWAJIBAN & dari mana
EKUITAS dana diperoleh

untuk apa
ASET dana
dipergunakan

13
Hutang & Naik/ Sumber Dana
Ekuitas bertambah

Naik/ Penggunaan
Aset Dana
bertambah

Hutang & Turun/ Penggunaan

Ekuitas berkurang Dana

Aset Turun/ Sumber Dana

berkurang

14
 SUMBER PENGGUNAAN

AKTIVA BERKURANG BERTAMBAH

(ASET)

PASIVA BERTAMBAH BERKURANG

(KEWAJIBAN & EKUITAS)