Pengantar Akuntansi
Pengantar Akuntansi
Investasi
Aset Tetap
BAGIAN 2
Kewajiban Lancar
(Jangka Pendek)
Ekuitas Pemilik
KAS DAN PENGENDALIAN INTERNAL KAS
Pada akhir bulan, “BANK” akan mengirimkan laporan bulanan yang disebut “LAPO-
RAN BANK”kepada para pemegang giro. Laporan tersebut berisi saldo awal dan
akhir bulan, serta informasi terkait dengan setiap penambahan atau pengurangan
saldo pada rekening giro.
REKONSILIASI BANK
“PEMBUKUAN PE- “LAPORAN
RUSAHAAN” BANK”
(+) (+)
• Transaksi yang belum dicatat oleh pe- • Transaksi yang belum dicatat oleh bank
rusahaan sebagai penambahan sebagai penambahan
• Kesalahan oleh perusahaan • Kesalahan oleh bank
(-) (-)
• Ttransaksi yang belum dicatat oleh • Ttransaksi yang belum dicatat oleh
perusahaan sebagai pengurangan bank sebagai pengurangan
• Kesalahan oleh perusahaan • Kesalahan oleh bank
Ilustrasi
Pada tanggal 31 Desember 2017 saldo kas PT. BAHARI JAYA menurut catatan
perusahaan menunjukkan jumlah sebesar Rp64.813.500 sedangkan menurut catatan
yang dilaporkan oleh bank (Laporan rekening giro bank) menunjukkan saldo
Rp59.850.000. Setelah dianalisis perbedaan tersebut disebabkan oleh:
1. Biaya administrasi bank bulan Desember 2017 sebesar Rp20.000 belum dicatat oleh
perusahaan.
2. Setoran yang belum diterima oleh bank (setoran dalam perjalanan) sebesar
Rp6.500.000.
3. Cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi sampai akhir periode belum
dicairkan oleh pemegang yaitu cek No. Des001 sebesar Rp1.500.000 dan cek No.
Des005 sebesar Rp1.000.000.
4. Cek yang dikeluarkan oleh PT. BAHARI MUDA (No. BHM001-01) keliru dibebankan
oleh bank pada PT. BAHARI JAYA sebesar Rp2.500.000.
Ilustrasi
1 Pembentukan
Kas Kecil
2 Pemakaian Kas
Kecil
3 Pengisian Kembali
Kas Kecil 4 Penyesuaian Kas
Kecil
1 Pembentukan Kas Kecil
Pada tanggal 14 Desember 2017 PT. BAHARI JAYA memutuskan untuk
membentuk dana kas kecil dengan menarik cek (C-DES17) sebesar
Rp1.000.000 untuk jangka waktu 2 minggu.
(Syamsuri) (Anisa)
3 Pengisian Kembali Kas Kecil
Pada tanggal 28 Desember 2017 penanggung jawab kas kecil mengajuan
pengisian kembali sebesar Rp945.000 yang digunakan selama tanggal 14– 28
Desember 2017. Berdasarkan dokumen yang diserahkan, bagian keuangan
mengeluarkan cek No. D-DES17.
Penggunaan kas kecil pada tanggal 29-31 Desember 2017 adalah sebagai berikut:
Desember 29 Membeli perangko Rp 150.000
30 Membeli materai Rp200.000
31 Membayar ongkos taksi Rp200.000
Total pengeluaran kas kecil Rp550.000
4 Penyesuaian
Jurnal penyesuaian untuk mencatat pengeluaran kas kecil selama tanggal 29-31
Desember 2017 adalah sebagai berikut:
Tgl Akun dan Keterangan Ref Debet Kredit
31 B.Pos dan Telekomunikasi 5201 Rp350.000
Des Beban Transport 5203 Rp200.000
Kas Kecil 1102 Rp550.000
(Penyesuaian kas kecil)
TERIMA KASIH