L1

Flowchart Prosedur Penjualan Kredit, Piutang dagang, Penerimaan Kas, Pengeluaran Kas dan Pemasaran yang Berjalan di Perusahaan Untuk public training Bagian Penjualan dan Pemasaran
Mulai
Mempromosikan rencana training kepada berbagai perusahaan

RF
Via e-mail, telp/fax

Menghubungi setiap perusahaan minimal 3 kali sebagai tindak lanjut Via telp/e-mail

Membuat dan mengirimkan CL kepada calon peserta training

CL
Mengirimkan RF kepada calon peserta training yang berminat

Via fax/email Menerima CL yang sudah diisi dan telah disetujui oleh atasan peserta training

RF
Tidak
Konfirmasi persetujuan

Tidak menerima RF dari calon peserta

Menerima RF dari calon peserta

Ya

CL yang sudah diisi dan disetujui

RF
2 1
RF: Registration form CL: Confirmation letter

L2

Bagian Penjualan dan Pemasaran (Lanjutan)

2

Bagian Keuangan
3
CL yang sudah diisi dan disetujui

CL yang sudah diisi dan disetujui

Memastikan jumlah peserta yang akan mengikuti training

Setiap bln
Membuat dan mencatat invoice
Laporan Penjualan

Setiap bln

2
Tidak
Jumlah peserta 5 orang atau lebih

Via telp/email

Setiap bln

Invoice
Rekap Invoice/Kartu

Jurnal Penjua lan

Training dibatalkan atau dijadwalkan ulang

Piutang

4
Peserta

Ya
Menerima permohonan (kredit) tertulis yang diketahui oleh pimpinan calon peserta training.

Training dijalankan

Meminta persetujuan kredit dari direktur

Persetujuan kredit

Tidak, pelanggan membayar tunai/pesanan dibatalkan Ya, bagian keuangan akan membuatkan invoice berdasarkan CL

L3

Bagian Keuangan (Lanjutan)

4 5

Invoice

Mencatat pembayaran piutang

Invoice
Melakukan penagihan piutang yang sudah jatuh tempo kepada pelanggan via telepon/fax & e-mail

Voucher bukti penerimaan bank

Bukti transfer bank Uang

Rekap Invoice/Kartu Piutang

Menerima pembayaran dari pelanggan dalam bentuk cash atau bukti transfer bank

8 6 T

Bukti Transfer Uang

Invoice

Mencocokkan bukti transfer bank serta uang dengan invoice 2 yang diarsip oleh perusahaan

L4

Bagian Keuangan (Lanjutan)

6 8 7

Uang

Invoice

Bukti setor bank

Menyetorkan uang ke bank

Mencocokkan bukti setor bank dengan invoice 2

Menerima bukti setor dari bank

Rekap Invoice/Kartu Piutang Voucher bukti penerimaan kas

Invoice
Bukti setor bank

Bukti setor bank

Jurnal penerimaan kas

Meng-input jurnal ke dalam Zahir

Invoice
Bukti setor bank

Selesai

L5

Untuk in-house training dan consulting Bagian Penjualan dan Pemasaran

Mulai 1

Menerima order pelanggan dan meneruskan resume kepada direktur

Dokumen administrasi Dokumen hukum

Proposal

Menerima perintah dari direktur untuk menyusun proposal berdasarkan model yang sudah ada

Mengirimkan proposal beserta dokumen hukum dan administrasi perusahaan kepada pelanggan

Proposal
Melakukan rapat dan presentasi sesuai kebutuhan pelanggan sebagai tindak lanjut

Meminta bagian administrasi menyiapkan dokumen hukum dan administrasi perusahaan sesuai persyaratan tender

Dokumen administrasi Dokumen hukum

Menerima koordinasi penyiapan bahan presentasi dan tim yang akan melakukan presentasi dari direktur.

Proposal
Memantau informasi tindak lanjut tender dan menginformasi kannya kepada direktur

L6

Bagian Penjualan dan Pemasaran

2

Bagian Keuangan
3

Menerima rekomendasi harga final yang bisa ditawarkan dari direktur

Surat kontrak kerja sama 2

Menawarkan harga final kepada pelanggan

Laporan Penjualan

Membuat dan mencatat invoice

2
Persetujuan Pelanggan

Jurnal Penjua lan

Tidak, tidak menandatangani

kontrak kerja sama

Invoice

Ya
Rekap Invoice/Kartu

Menandatangani kontrak kerja sama yang sebelumnya sudah dipersiapkan bersama-sama

Piutang

Pelanggan

Surat kontrak kerja sama

Meng-copy surat kontrak dan menyerahkan copy-an tersebut ke bagian keuangan untuk dibuatkan invoice

2 Surat kontrak kerja sama 1

3 T

L7

Bagian Keuangan (Lanjutan)

4 5

Invoice

Mencatat pembayaran piutang

Invoice
Melakukan penagihan piutang yang sudah jatuh tempo kepada pelanggan via telepon/fax & e-mail

Voucher bukti penerimaan bank

Bukti transfer bank Uang

Rekap Invoice/Kartu Piutang

Menerima pembayaran dari pelanggan dalam bentuk cash atau bukti transfer bank

8 6 T

Bukti Transfer Uang

Invoice

Mencocokkan bukti transfer bank serta uang dengan invoice 2 yang diarsip oleh perusahaan

L8

Bagian Keuangan (Lanjutan)

6 8 7

Uang

Invoice

Bukti setor bank

Menyetorkan uang ke bank

Mencocokkan bukti setor bank dengan invoice 2

Menerima bukti setor dari bank

Rekap Invoice/Kartu Piutang Voucher bukti penerimaan kas

Invoice
Bukti setor bank

Bukti setor bank

Jurnal penerimaan kas

Meng-input jurnal ke dalam Zahir

Invoice
Bukti setor bank

Selesai

L9

General Manager, Sales & Operation

1

Bagian Keuangan
3
Voucher bukti pengeluaran bank SPRP RPB T 1

Mulai
SPRP Menyiapkan dokumen rencana pengeluaran mingguan secara lengkap beserta surat pemberitahuan rencana pengeluaran 2 RPB 1

T
Mengirimkan SPRP & RPB ke unit kepatuhan grup Bakrie

SPRP 2 RPB 1

Membuat voucher bukti pengeluaran bank

Voucher bukti pengeluaran bank

SPRP RPB 1

SPRP RPB 1

RPB: Dokumen rencana pengeluaran bank SPRP: Surat pemberitahuan rencana pengeluaran

L10

Direktur
2 6

Unit Kepatuhan grup Bakrie (CMA)

4

Voucher bukti pengeluaran bank SPRP RPB 1

Cek
RPB

SPRP 1

Memeriksa dan menandatangani RPB, SPRP, & Voucher bukti pengeluaran bank

Menandatangani cek bersama dengan komisaris aktif

Menerima SPRP & Memverifikasi RPB

Cek
RPB 1

7 5

RPB: Dokumen rencana pengeluaran bank SPRP: Surat pemberitahuan rencana pengeluaran

L11

Bagian Keuangan (Lanjutan)

5 7

RPB

Cek

Mengisi cek dan meminta tanda tangan atas cek kepada direktur dan komisaris

Mengcopy cek yang sudah ditandatangani

2 Cek Cek
Ke Bank

6
Bukti transfer bank

L12

Bagian Keuangan (Lanjutan)

T
RPB Bukti transfer bank 2

Cek
Voucher bukti pengeluaran bank

Melampirkan bukti transfer bank, copy cek dan dokumen rencana pengeluaran bank ke dalam voucher

RPB

Cek
Bukti transfer bank
Jurnal Pengeluaran Bank

Voucher bukti pengeluaran bank

Meng-input jurnal ke dalam Zahir

RPB

Cek
Bukti transfer bank Voucher bukti pengeluaran bank

Selesai

L13

Bagian Keuangan
Mulai
Dari General Manager Uang
2 PPKKD 1

Membuat voucher bukti pengeluaran kas kecil

Melakukan pembayaran tagihan melalui bank/tunai

Bukti transfer bank/kwitansi Voucher bukti pengeluaran kas kecil

2
Mengeluarkan uang melalui kas kecil

T
Uang

PPKKD: Pengajuan pengeluaran kas kecil yang sudah diotorisasi

L14

Bagian Keuangan

Bukti transfer bank/kwitansi

PPKKD Voucher bukti pengeluaran kas kecil

Melampirkan bukti transfer bank/kwitansi ke dalam voucher.

PPKKD Bukti transfer bank/kwitansi Voucher bukti pengeluaran kas kecil

T
Selesai

L15

Bagian Keuangan
Mulai 1

Membuat permintaan pengisian

PPKKK

Voucher bukti pengeluaran kas kecil

2 Cek 1

PPKKK

Voucher bukti pengeluaran kas kecil

T
Menguangkan cek ke bank

Tidak
Persetujuan GM

Tidak mengisi kas kecil

Menyimpan uang tunai ke dalam kas kecil

Ya
Mengisi dan meminta tanda tangan atas cek untuk mengisi kas kecil

Mencatat jurnal pengeluaran kas dan meng-input jurnal ke dalam Zahir

Selesai 1

PPKKK: Permintaan pengisian kembali kas kecil

L16

Teknik pengumpulan data Metode yang digunakan dalam proses pengumpulan data-data perusahaan yaitu dengan melakukan observasi langsung ke perusahaan dan mengajukan daftar pertanyaan yang berkaitan dengan pengendalian internal pada perusahaan, khususnya sistem penjualan kredit, piutang, penerimaan kas, pengeluaran kas dan pemasaran. Internal Control Questionnaires (ICQ) atas sistem pengendalian internal berdasarkan komponen COSO pada sistem penjualan kredit, piutang, penerimaan kas, pengeluaran kas dan pemasaran, yang diajukan pada tanggal 17 April 2012. Hasil jawaban yang diperoleh dari daftar pertanyaan yang diajukan, ditulis dalam format sebagai berikut: Ya = Pengendalian internal baik

Tidak = Pengendalian internal lemah ICQ sistem penjualan kredit, piutang dagang, penerimaan kas, pengeluaran kas, dan pemasaran PT Menara Kadin Indonesia Pertanyaan No 1 A. Lingkungan Pengendalian Apakah menetapkan mengkomunikasikan standar nilai perilaku kepada manajemen dan x Jawaban YA TIDAK Keterangan yang diperoleh

Direktur selalu menekan kan nilai etika yang tinggi kepada setiap karyawannya dengan cara peraturan

mengkomunikasikan

perusahaan

mengenai kode etik tidak hanya

L17

karyawan

melalui

secara verbal tetapi juga melalui pernyataan kebijakan tertulis, serta memberikan contoh perilaku etis berupa sikap ramah, dan saling

pernyataan kebijakan dan aturan pelaksanaan dan

melalui contoh-contoh?

menghormati,

menjunjung

tinggi kejujuran dan disiplin kerja. Salah satu contoh standar nilai perilaku perusahaan yang kepada diterapkan setiap

karyawan, yaitu melalui kebijakan waktu kehadiran dan saling

menghargai di antara karyawan. 2 Apakah membuat terhadap manajemen pertimbangan tingkat Manajemen mempertimbangkan selalu kompetensi

yang dimiliki karyawan untuk masing-masing posisi pekerjaan, namun x perusahaan fasilitas untuk belum bagi dapat

kompetensi (pengetahuan dan keahlian) yang

diperlukan dari pekerjaan tertentu?

memberikan karyawan

meningkatkan keterampilan dan pengetahuan, banyak karyawan lebih

belajar

mengasah

kemampuannya sendiri. 3 Apakah memiliki perusahaan dewan direksi Perusahaan memiliki direksi

tunggal, tetapi tidak ada dewan direksi dan komite audit yang x independen.

dan komite audit yang independen berkontribusi signifikan pemenuhan yang secara terhadap tujuan

L18

pelaporan keuangan? 4 Apakah manajemen x Manajemen secara rutin

memonitor risiko bisnis dan menempatkan prioritas yang tinggi terhadap

memastikan setiap kegiatan yang akan dilakukan apakah harus itu

memperhitungkan,

pengendalian internal?

menguntungkan atau tidak untuk perusahaan serta risiko bisnis yang melekat. Monitoring dilakukan

antara lain dengan memastikan kelengkapan dokumen dokumen hukum untuk setiap kegiatan dan transaksi bisnis. 5 Apakah manajemen lebih mengandalkan pada Manajemen melakukan pertemuan (meeting) dengan manajer kunci secara langsung agar didapatkan hasil yang lebih maksimal dan jika x terdapat hambatan bisa segera diatasi.

pertemuan informal secara langsung (face to face) dengan manajer kunci dengan

dibandingkan

sistem formal yang tertera di dalam kebijakan

tertulis? 6 Apakah struktur organisasi perusahaan menggambarkan wewenang, tanggung x telah Struktur organisasi perusahaan

sudah dibuat secara tertulis dan menggambarkan wewenang dan tanggung jawab serta garis

jawab dan garis pelaporan yang jelas yang dibuat secara tertulis? 7 Apakah pendelegasian x

pelaporan yang jelas.

Manajemen

mendelegasikan

wewenang dan tanggung

wewenang dan tanggung jawab

L19

jawab

dalam

struktur membantu dalam

berdasarkan tugas masing-masing karyawan sehingga membantu

organisasi perusahaan

pencapaian tujuan.

mencapai tujuannya? 8 Apakah perekrutan, penyeleksian pengembangan kebijakan proses dan karyawan x Proses perekrutan, penyeleksian dan pengembangan karyawan

belum dijalankan dengan baik karena SDM perencanaan berikut kebutuhan

dijalankan dengan baik?

kompetensinya

belum disusun secara matang. Hal ini juga membuat rencana

pengembangan SDM belum bisa berjalan secara efektif. 9 Apakah melakukan pengevaluasian, konseling dan karyawan mempromosikan berdasarkan x manajemen Perusahaan belum menjalankan pengevaluasian karyawan dengan baik sehingga belum tercipta

promosi yang diharapkan

penilaian kinerja periodik? 10 Apakah terdapat tindakan pendisiplinan pelanggaran perilaku diharapkan perusahaan? yang di untuk terhadap tidak dalam x Perusahaan dapat melakukan atau mengeluarkan teguran lisan dan tertulis (SP I, SP II & SP III)

tergantung tingkat kesalahan yang dilakukan oleh karyawan. Absensi karyawan dengan juga tunjangan dihubungkan transportasi

yang diterima. B. Penilaian Risiko 1 Apakah perusahaan selalu memantau perubahan x Manajemen melaksanakan meeting mingguan dan bulanan untuk

L20

lingkungan?

membahas dengan

risiko-risiko

terkait

perubahan

lingkungan,

kemudian perubahan lingkungan tersebut didokumentasikan dan

digunakan sebagai referensi dalam menentukan pemasaran. 2 Apakah bagian pemasaran perusahaan menyesuaikan tujuannya perubahan kondisi? x dengan Divisi pemasaran berusaha untuk beradaptasi perubahan dengan kondisi terjadinya bisnis, kebijakan upaya

menyesuaikan tujuan, namun tetap sejalan dengan visi dan misi perusahaan. Divisi pemasaran

tetap memusatkan perhatiannya untuk memenuhi kebutuhan para klien. 3 Apakah perusahaan pernah melakukan modifikasi Perusahaan melakukan belum perubahan pernah yang

terhadap sistem informasi sehingga mengubah risiko yang berkaitan dengan

berkaitan dengan revisi sistem dan teknologi baru yang digunakan untuk pengolahan menilai informasi. teknologi

pengendalian internal? x

Manajemen

informasi yang sekarang ini ada masih memadai dari sisi karena

pengendalian

internal

kompleksitas bisnis tidak terlalu tinggi. Dengan demikian, belum pernah terjadi perubahan risiko yang dihadapi perusahaan terkait dengan modifikasi terhadap sistem

L21

informasi. 4 Apakah perusahaan Bagian keuangan perusahaan

memiliki atensi terhadap risiko kecurangan yang

menyetorkan semua penerimaan kas secara penuh ke bank pada hari yang sama dengan penerimaan kas atau pada hari kerja berikutnya, menerapkan secara perhitungan periodik kas dan dengan

dilakukan oleh karyawan?

membandingkannya x

jumlah yang ditunjukkan dalam catatan dokumen, akuntansi, catatan menyimpan atau file

komputer di ruang penyimpanan yang terkunci, serta terdapat

penjagaan di luar lokasi, namun perusahaan belum memiliki

pemisahan tugas yang memadai mengingat ukuran perusahaan

yang tidak terlalu besar. 5 Apakah melakukan risiko perusahaan penaksiran adanya Umur piutang selalu menjadi dengan keuangan

perhatian meminta

manajemen bagian

terhadap

kemungkinan piutang yang tak tertagih? x

melaporkan dan menindaklanjuti piutang yang berumur 6 bulan ke atas. Status penagihan yang dari

piutang-piutang

berumur

lebih dari 6 bulan selalu diminta manajemen sebulan. 6 Apakah perusahaan x Perusahaan memilih untuk minimal sekali

L22

memiliki atensi terhadap risiko terjadinya

melakukan pencegahan terjadinya pembayaran terlebih rencana prosedur berlapis. berganda dengan

pembayaran berganda?

dahulu

mengajukan melalui dan

pembayaran yang

sistematis

C. Informasi Komunikasi 1

dan

Apakah sistem akuntansi perusahaan dapat

Dalam setiap transaksi penerimaan kas,pengeluaran kas,penjualan dan pemasaran, bagian keuangan

menjamin bahwa seluruh transaksi penerimaan kas, pengeluaran kas, penjualan dan pemasaran yang valid dicatat lengkap dengan dan benar, tercermin x

hanya mencatat transaksi yang valid berdasarkan dokumen-

dokumen pendukung dan disajikan serta diungkapkan secara tepat dalam laporan keuangan setiap bulannya dan dilaporkan pada setiap bulan. Perusahaan memiliki pedoman pelaporan

dalam laporan keuangan pada periode yang sesuai? 2 Apakah terdapat pedoman kebijakan, pedoman

kebijakan, pedoman

pelaporan akuntansi dan keuangan, bagan akun dan memorandum yang x

akuntansi dan keuangan, namun belum dapat membentuk internal yang

pengendalian diharapkan.

membentuk pengendalian internal? 3 Apakah catatan perusahaan dokumen dan x

Setiap

dokumen

dan

catatan

keuangan bisa

keuangan perusahaan dicek dan diotorisasi terlebih dahulu oleh pihak yang berwenang dan

diandalkan sebagai bukti

L23

atas terjadinya transaksi dan dijadikan dasar dalam penyusunan keuangan? laporan

pemakaian

dokumen

harus oleh

dipertanggungjawabkan

fungsi yang terkait sehingga bisa diandalkan. Semua transaksi

keuangan yang valid berdasarkan dokumen-dokumen akan dijadikan pendukung dasar dalam

penyusunan

laporan

keuangan,

disajikan serta diungkapkan secara tepat. 4 Apakah memperoleh manajemen informasi Bagian penjualan dan pemasaran selalu mengkomunikasikan total penjualan x yang telah dicapai

mengenai total penjualan untuk setiap bulannya?

perusahaan setiap bulannya kepada manajemen. Hal ini berguna untuk mengevaluasi pemasaran,

menetapkan strategi penjualan, dan proyeksi keuangan. 5 Apakah upaya pemasaran perusahaan didukung oleh sistem informasi x Sistem informasi belum pemasaran mampu

perusahaan

mengintegrasikan seluruh upaya pemasaran sebagai respon terhadap perubahan pasar.

pemasaran yang memadai?

Apakah komunikasi antara atasan dan bawahan

Komunikasi antara atasan dengan bawahan terjalin dengan baik. Setiap x karyawan dapat

terjalin dengan baik?

mendiskusikan dihadapi

kesulitan yang pencapaian

dalam

project, namun dalam kondisi tertentu komunikasi masih belum

L24

efektif. 7 Apakah perusahaan x Perusahaan membuat catatan

membuat catatan akuntansi umur piutang (aging

akuntansi umur piutang setiap tahun dan akan diterapkan untuk tersedia secara triwulanan.

schedule)? D. Aktivitas Pengendalian 1 Apakah fungsi penjualan terpisah dari fungsi x

Fungsi penjualan dikelola oleh divisi sales & marketing.

penerimaan kas? 2 Apakah fungsi akuntansi terpisah penjualan? 3 Apakah fungsi akuntansi terpisah dari fungsi kas? x Fungsi akuntansi dan fungsi kas menjadi satu kesatuan, dilakukan oleh karyawan yang sama. 4 Apakah fungsi pemasaran terpisah dari fungsi x Fungsi pemasaran dikelola oleh divisi marketing. dari fungsi x Fungsi akuntansi dikelola oleh divisi finance & accounting.

akuntansi dan kas? 5 Apakah penerimaan order dari pelanggan diotorisasi oleh dengan fungsi penjualan x PO dari pelanggan diotorisasi oleh fungsi penjualan dan pemasaran terlebih menggunakan dahulu formulir dengan PO

menggunakan

formulir surat order? 6 Apakah piutang diotorisasi oleh dengan fungsi penagihan x

(registration form). Untuk piutang tidak diotorisasi oleh fungsi penagihan karena

membubuhkan

fungsi penagihan masih dilakukan oleh bagian dengan keuangan bagian

tanda tangan pada faktur penjualan?

berkoordinasi pemasaran.

L25

Apakah

pencatatan

ke

Proses pencatatan dalam kartu piutang, jurnal penjualan, jurnal penerimaan kas, dan jurnal umum diotorisasi oleh fungsi keuangan dan akuntansi dengan memberikan x tanda tangan pada faktur penjualan ataupun voucher bukti penerimaan bank/kas.

dalam kartu piutang dan ke dalam jurnal penjualan,

jurnal penerimaan kas, dan jurnal umum diotorisasi oleh fungsi akuntansi

dengan cara memberikan tanda tangan pada

dokumen sumber (faktur penjualan, bukti kas

masuk, dan memo kredit)? 8 Apakah faktur penjualan bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh fungsi penjualan? x Faktur penjualan belum bernomor urut tercetak. masih Nomor diisi urut secara

dokumen

manual melalui tulis tangan atau diketik. Faktur tersebut

sepenuhnya merupakan tanggung jawab dari bagian penjualan. 9 Apakah penerimaan kas diotorisasi oleh pejabat x Penerimaan kas atau pengakuan pelunasan piutang diotorisasi oleh bagian keuangan dan dijalankan baik pada soft copy maupun hard copy faktur penjualan dengan

yang berwenang dengan cara membubuhkan lunas penjualan? 10 Apakah semua penerimaan kas disetor penuh ke bank pada dengan atau hari yang sama kas kerja pada cap faktur

membubuhkan cap paid. Hal ini selalu dilakukan oleh bagian x keuangan untuk

menghindari peredaran uang cash yang berlebihan dan untuk

penerimaan pada hari

mencegah

terjadinya

pencurian

berikutnya?

atau tindak kecurangan yang tidak

L26

diharapkan. 11 Apakah fungsi penagihan melakukan penagihan Perusahaan belum memiliki bagian penagihan, penagihan piutang

hanya atas dasar daftar piutang yang harus ditagih yang dibuat oleh fungsi akuntansi? x

dilakukan oleh bagian keuangan berkoordinasi dengan bagian

pemasaran, namun penagihan tetap didasarkan atas daftar piutang yang telah jatuh tempo dan harus ditagih, dibuat oleh bagian

keuangan dan akuntansi. 12 Apakah pengeluaran kas mendapat otorisasi dari x Pengeluaran otorisasi dari kas mendapat yang

pejabat

pejabat yang berwenang?

berwenang sebelum menjalankan transaksi tersebut.

13

Apakah pencatatan dalam jurnal pengeluaran kas

Pada setiap pengeluaran kas harus mempunyai dokumen pendukung sebagai dasar pengeluaran tersebut dan harus disetujui oleh pejabat x yang berwenang untuk memonitor pengeluaran.

didasarkan pada bukti kas keluar mendapat yang otorisasi telah dari

pejabat yang berwenang dan yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap? 14 Apakah dokumen dasar

Pengakuan pelunasan pembayaran dilakukan baik dalam bentuk soft copy maupun hard copy bukti x pengeluaran kas oleh bagian

dan dokumen pendukung transaksi pengeluaran kas dibubuhi cap lunas oleh pejabat yang berwenang setelah pengeluaran transaksi kas

keuangan dengan membubuhkan cap paid.

L27

dilakukan? 15 Apakah diadakan Hal ini dilakukan untuk

pencocokkan jumlah fisik kas yang ada di tangan dengan jumlah kas x

menghindari terjadinya selisih baik itu lebih kas maupun kurang.

menurut catatan akuntansi secara periodik? 16 Apakah memiliki perusahaan kebijakan x Manajer dan direktur berdasarkan negosiasi dengan klien

pembayaran (kredit) ?

menetapkan kebijakan pembayaran (kredit) oleh klien yang tertera dalam setiap surat kontrak.

17

Apakah

perusahaan

Setiap tahun perusahaan membuat business/budget x nantinya akan plan yang

memiliki rencana bisnis yang dibandingkan kinerja dicapai? 18 Apakah mengendalikan pemasarannya perusahaan aktivitas melalui x aktual nantinya dengan yang

dibandingkan

dengan hasil yang dicapai.

Dalam

setiap

kegiatan/project,

manajemen membuat budget/RAB (Rencana Anggaran dapat dihasilkan Biaya) agar margin yang

analisis biaya dan analisis pasar? 19 Apakah terdapat penjagaan di luar lokasi, penggunaan password, kunci, dan tanda pengenal identifikasi untuk mengendalikan akses? E. Pemantauan 1 Apakah perusahaan x x

cukup tinggi untuk project tersebut Untuk menghindari adanya

kecurangan, ataupun kehilangan.

Perusahaan tidak memiliki fungsi

L28

memiliki intern?

fungsi

audit

audit tetapi

intern fungsi

secara audit

langsung, intern itu

dijalankan dengan bantuan sebuah unit kepatuhan dari grup Bakrie atas penugasan langsung oleh

presiden komisaris. 2 Apakah melakukan korektif informasi keluhan/kelemahan yang manajemen tindakan berdasarkan x Tindakan korektif dilakukan atas dasar masukan dari pelanggan, unit kepatuhan grup Bakrie dan auditor.

diterima dari pelanggan, lembaga pengatur, dan

auditor eksternal? 3 Apakah pemantauan Pemantauan dilakukan oleh

dimasukkan dalam agenda rutin kegiatan operasi x

pimpinan dan juga unit kepatuhan dari grup Bakrie, misalnya dalam hal dana pengeluaran dan pemasukan serta sistem walaupun pencatatan belum

perusahaan?

keuangan, optimal. 4 Apakah pimpinan atau Untuk sales

dan

keuangan,

manajemen pengecekkan atau evaluasi

melakukan independen terhadap x

evaluasi dilakukan setiap bulan sedangkan kenaikan karyawan menyelesaikan evaluasi gaji, peninjauan bagi sudah probation

evaluasi yang masa

kinerja karyawan di setiap bagian?

sebelum diangkat jadi karyawan tetap dilakukan sekali setahun. 5 Apakah hasil dari aktivitas x Hasil dari pemantauan dijadikan

L29

pemantauan

dijadikan

pedoman oleh pimpinan untuk menentukan langkah perbaikan, namun masih ada langkah

pedoman bagi pimpinan untuk menentukan langkah perbaikan?

perbaikan yang belum signifikan karena pemantauan dilakukan

tidak maksimal.

L30

L31

L32

L33

L34

L35

L36