POS
Kas
Bank
Piutang Dagang
Piutang Karyawan
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan
Beban Dibayar Dimuka
Investasi pada Surat-surat Berharga
Aktiva Tetap
Akumulasi Penyusutan
Hutang Dagang
Hutang Bank
Hutang Gaji
Hutang Bunga
Hutang Oligasi
Modal Saham
Laba Ditahan
Jumlah
Klien :
Bani Imali Computer
Skedul :
Neraca
KOREKSI
Saldo 2012
Debet
32,625,000
178,615,611
1,709,348,700
27,197,589
Kredit
5,650,000
250,000
124,947,000
5,650,000
975,751,200
21,122,925
42,120,000
451,500,000
2,863,500,000
(1,422,225,012)
2,132,496,120
149,999,790
61,500,000
10,575,000
515,145,000
1,404,495,189
578,147,325
9,704,716,848
Dibuat oleh :
Rodhiyati AP
Tanggal :
16/11/2014
126,000,000
238,074,988
396,922,577
1,696,499,411
2,093,421,988
Diperiksa oleh :
Tanggal :
1,718,500,000
244,074,988
2,093,421,988
2,093,421,988
Indeks :
KK Neraca
Periode :
31 Des 2013
SALDO AUDIT
26,975,000
205,563,200
1,584,401,700
5,650,000
975,751,200
21,122,925
42,120,000
451,500,000
1,271,000,000
(1,178,150,024)
2,132,496,120
149,999,790
61,500,000
10,575,000
515,145,000
1,404,495,189
340,072,337
8,020,217,437
(1,696,499,411)
Klien :
Bani Imali Computer
Skedul :
Saldo 2012
4,304,285,028
(37,440,000)
3,055,483,290
922,098,585
(1,303,125)
KOREKSI
Debet
6,000,000
Kredit
120,000,000
250,000
22,589
10,425,000
8,253,548,778
Dibuat oleh :
Rodhiyati AP
Tanggal :
16/11/2014
250,000
58,200,000
64,450,000
55,822,589
120,272,589
Diperiksa oleh :
Tanggal :
120,272,589
120,272,589
Indeks :
KK Rugi-Laba
Periode :
31/12/2012
SALDO AUDIT
4,304,285,028
(37,440,000)
3,055,483,290
808,098,585
(1,553,125)
(22,589)
10,425,000
250,000
58,200,000
8,197,726,189
JUMLAH
: Rodhiyati AP
: 16/11/14
REF
Saldo Klien
A.1
32,625,000
32,625,000
Ditelaah Oleh :
Tanggal
:
Koreksi
Debit
Kredit
5,650,000
5,650,000
Objek Audit :
Kas
Saldo Audit
26,975,000
26,975,000
Indeks :
A
@
@
@
@
@
@
100,000
50,000
20,000
10,000
5,000
1,000
: Rodhiyati AP
: 16/11/14
(3,500,000)
(1,000,000)
3,000,000
Ditelaah Oleh
Tanggal
:
:
Objek Audit :
Kas
42,350,000
1,500,000
16,800,000
97,500
22,500,000
13,500,000
7,500,000
13,500,000
18,750,000
225,000
18,000,000
20,340,000
7,500,000
3,500,000
1,000,000
144,712,500
14,625,000
4,500,000
19,500,000
10,500,000
18,705,000
6,000,000
10,368,000
15,000,000
17,332,500
27,057,000
13,500,000
Piutang Pelanggan
JUMLAH
Saldo kas 31 Des Seharusnya
Saldo kas 31 Des Neraca
Selisih
3,000,000
160,087,500
26,975,000
32,625,000
(5,650,000)
Ket :
Terjadi selisih kurang, maka selisih tersebut menjadi tanggung jawab
kasir selaku pemegang kas.
Jurnal Koreksi yang dibutuhhkan adalah :
Piutang Karyawan
5,650,000
Kas
5,650,000
Diperiksa oleh
: Rodhiyati AP
Ditelaah Oleh :
Objek Audit :
Tanggal
: 16/11/14
Tanggal
:
Kas
18,000,000
15,750,000
2,200,000
2,300,000
3,200,000
900,000
42,350,000
49,500,000
7,150,000
(1,500,000)
5,650,000
Indeks :
A
Indeks :
A
JUMLAH
: Rodhiyati AP
: 29 Nov 2014
REF
Saldo Klien
B.1
B.2
174,215,000
4,400,611
178,615,611
Ditelaah Oleh :
Tanggal
:
Koreksi
Debit
Kredit
26,925,000
22,589
26,947,589
Objek Audit :
Bank
Saldo Audit
Rp
Indeks :
201,140,000
4,423,200
205,563,200
B
35,000,000
Jumlah
35,000,000
Dikurang:
Cek 3124 (2)
Pembayaran Hutang (8)
43,500,000
20,000,000
Jumlah
63,500,000
6,000,000
875,000
18,500,000
Jumlah
27,175,000
Dikurang:
Biaya Administrasi (6)
(28,500,000) Jumlah
JUMLAH
Klien:
Bani Imali Computer
Objek audit:
Bank Mandiri
201,140,000
JUMLAH
Diperikasa oleh :
Tanggal : 11/29/2014
Tanggal :
Dikurang:
4,423,200
Diperikasa oleh :
Tanggal : 11/29/2014
Tanggal
JUMLAH
CATATAN :
1. kesalahan pencatatan : 37.500.000-35.700.000 = 1.800.000
2. kesalahan pencatatam : 118.500.000 - 75.000.000 = 43.500.000
3. kesalahan pencatatan : 27.750.000 - 21.750.000 = 6.000.000
4. jasa giro belum dicatat : 875.000
5. transfer dari bintang elektronik : 18.500.000
6. biaya administrasi belum dicatat : 875.000
7. setoran kliring matrik komputer belum dicatat : 35.000.000
22,589
22,589
Dikurang:
JUMLAH
Klien:
Bani Imali Computer
Objek audit:
Bank Mandiri
250,000
250,000
1,800,000
174,215,000
1)
3)
Bank
Piutang dagang
JURNAL
1,800,000
1,800,000
Bank
6,000,000
Piutang dagang
4)
Bank
5)
Bank
6)
Piutang dagang
Biaya administrasi
6,000,000
875,000
Jasa giro
26,925,000
875,000
18,500,000
18,500,000
250,000
Bank
250,000
201,140,000
Indeks:
B.1.1
Periode:
31 Des 2014
JURNAL
4,400,611
9)
Bank
Pendapatan Kurs
22,589
4,423,200
Indeks:
B.1.2
Periode:
31 Des 2013
22,589
22,589
KETERANGAN
Matrik Computer
CV.Makmur
Madani Computer
Dedi Computer
Sriwijaya Computer
Sukses Computer
Elex Media
Bintang Elektronik
JUMLAH
Klien:
Bani Imali Computer
Objek Audit:
Piutang Dagang
Tanggal
CATATAN
1) Saldo piutang cocok
2) Pelunasan piutang oleh CV. Makmur dilakukan setelah tanggal neraca
3) FOB Destination Point, perusahaan sudah mencatat tetapi barang diterima pada tanggal 3 Jan
4) Sudah direkonsiliasi Bank sebesar 6.000.000
5) Saldo piutang cocok
6) Pelunasan piutang oleh Sukses Computer dilakukan setelah tanggal neraca
7) Saldo piutang cocok
8) Pelunasan dilakukan dua kali 1.800.000 + 18.500.000 = 20.300.000
Per Audit
285,600,000
259,500,000
111,353,000
261,000,000
135,000,000
202,500,000
179,498,700
149,950,000
1,584,401,700
Indeks:
KKU
Periode:
31 Des 2013
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
KETERANGAN
Tanah
Bangunan
Mobil Box
Mobil Kijang
Sepeda Motor Supra X
Meja dan Kursi
Computer
Bangunan Garasi
JUMLAH
Klien:
Bani Imali Computer
Objek Audit:
Aset Tetap
Tanggal
Per Audit
650,000,000
188,000,000
180,000,000
84,000,000
9,000,000
34,000,000
6,000,000
1,151,000,000
Indeks:
KKAT
Periode:
31 Des 2013
238,074,988
Bangunan
Biaya usaha
120,000,000
Reklasifikasi
Bangunan Garasai
120,000,000
6,000,000
20 thn
Biaya Usaha
Akumulasi penyusutan
6,000,000
AP
Total Akumulasi
Penyusutan
752,000,000
540,000,000
126,000,000
81,000,000
83,500,000
136,000,000
1,718,500,000
(1,422,225,012)
296,274,988
238,074,988
120,000,000
6,000,000
NERACA
PER 31 DESEMBER 2012
POS
AKTIVA LANCAR
Kas
Bank
Piutang Dagang
Piutang Karyawan
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan
Beban Dibayar Dimuka
Total Aktiva Lancar
INVESTASI
Investasi pada Surat-surat Berharga
AKTIVA TETAP
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Total Aktiva Tetap
JUMLAH AKTIVA
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Hutang Dagang
Hutang Bank
Hutang Gaji
Hutang Bunga
Total Kewajiban Lancar
KEWAJIBAN JANGKA ANJANG
Hutang Oligasi
EKUITAS
Modal Saham
Laba Ditahan
Jumlah Ekuitas
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Saldo 2012
26,975,000
205,563,200
1,584,401,700
5,650,000
975,751,200
21,122,925
42,120,000
2,861,584,025
451,500,000
1,271,000,000
(1,178,150,024)
92,849,976
3,405,934,001
2,132,496,120
149,999,790
61,500,000
10,575,000
2,354,570,910
515,145,000
1,404,495,189
340,072,337
1,744,567,526
4,614,283,436
(1,208,349,435)
RUGI-LABA
PER 31 DESEMBER 2012
POS
PENDAPATAN :
Penjualan
Return dan Potongan
Jumlah Penjualan Bersih
HARGA POKOK PENJULAN
HPP
Laba Kotor
Saldo 2012
4,304,285,028
(37,440,000)
4,266,845,028
3,055,483,290
1,211,361,738
BIAYA USAHA :
Biaya usaha
Biaya Pajak dan Adm Bank
Biaya penyusutas aset tetap
Biaya Perawatan Gedung
Laba Usaha
808,098,585
(1,553,125)
58,200,000
403,263,153
(22,589)
10,425,000
250,000
10,652,411
413,915,564