APLIKASI : BIAYA-BIAYA PAJAK

(Application: The Costs of Taxation)

Oleh:
Evitasari (330776)
Ayu Diana Ansori (330758)

Bagaimana Pajak Memengaruhi Pelaku Pasar

Tidak ada bedanya jika pajak suatu barang di

kenakan kepada penjual atau pembeli barang

tersebut. Ketika pajak dikenakan,harga yang
di bayar oleh pembeli meningkat,sedangkan
harga yang di terima oleh penjual menurun.
Pajak terhadap sebuah barang menciptakan
ruang antara harga yang dibayar pembeli dan
diterima penjual. Jumlah barang yang dijual
menjadi turun.

Dampak Pajak
Harga

Supply

Harga yang
diterima
pembeli

Size of tax

Harga
tanpa pajak

Harga yang
diterima
penjual

Demand

Jumlah
dengan pajak

Jumlah
tanpa pajak

Jumlah
Copyright 2004 South-Western

Penerimaan Pajak
T = besar pajak
Q = jumlah yang terjual

T Q = pajak yang diperoleh

pemerintah

Penerimaan Pajak
Harga

Harga yang
dibayar
pembeli

Penawaran

Penerimaan
pajak

Besarnya pajak (T)

(T Q)

Harga yang
diterima
penjual

Permintaan

Jumlah
terjual (Q)
0

Jumlah barang
dengan pajak

Jumlah barang
tanpa pajak

Jumlah
Copyright 2004 South-Western

Bagaimana Pajak Memengaruhi Kesejahteraan

Harga

Harga yang
dibayar
Pembeli =PB
Harga tanpa
pajak= P1
Harga yang
diterima
penjual=PS

Supply

A
B

C
E

D
F

Demand

Q2

Q1

Jumlah

Copyright 2004 South-Western

Turunnya surplus total yang timbul akibat pajak

(atau kebijakan lain) yang mengganggu pasar
disebut kerugian beban baku (deadweight loss).

Deadweight Loss dan Keuntungan

dari Perdagangan
Contoh kasus:
Sebelum pajak: Joe membersihkan rumah Jane

dengan bayaran sebesar $100. Biaya kesempatan

dari waktu Joe adalah $80 dan nilai rumah yang
bersih bagi Jane adalah $120. Artinya, Joe dan
Jane masing-masing menerima $20 keuntungan
dari perjanjian mereka. Surplus total sebesar $40
mengukur keuntungan dari perdagangan dalam
transaksi ini.

 Setelah pajak: pemerintah mengenakan pajak

sebesar $50 untuk jasa pembersihan rumah.

Akibatnya, tidak ada upah yang sesuai bagi Joe
setelah memperhitungkan pajak. Jane hanya
mampu membayar maksimal $120. Namun, Joe
hanya akan memperoleh $70 setelah membayar
pajak. Sebaliknya, agar Joe menerima $80, Jane
harus membayar $130. Hasilnya, mereka
membatalkan perjanjian.

Kesimpulan: Pajak membuat Joe dan Jane

kehilangan surplus $40. Nilai $40 adalah

murni kerugian beban baku. Dari contoh ini,
kita dapat melihat sumber utama kerugian
beban baku adalah Pajak menyebabkan
kerugian beban baku, perpajakan
menghalangi pembeli dan penjual
merealisasikan keuntungan dari perdagangan.

10

Kerugian Beban Baku (deadweight loss)

Harga
Hilangnya
keuntungan
dari perdgangan

PB
Harga tanpa
pajak

Supply

Besarnya
pajak

PS
Harga
Tanpa pajak

Nilai bagi
pembeli
0

Q2

Q1

Demand

Jumlah

Penurunan jumlah akibat pajak

Copyright 2004 South-Western

11

FAKTOR-FAKTOR PENENTU
KERUGIAN BEBAN BAKU
Faktor yang menentukan besar atau kecilnya

kerugian beban baku perpajakan adalah

elastisitas harga penawaran dan permintaan
yang mengukur berapa banyak jumlah
penawaran dan permintaan bereaksi terhadap
perubahan harga.

12

Kerugian Beban Baku dan

Elastisitas Penawaran
P

Ketika
penawaran
inelastis,
kerugian
beban baku
kecil

Tarif
Pajak
D

13
Q

CHAPTER 8

APPLICATION: THE COSTS OF

TAXATION

Kerugian Beban Baku dan

Elastisitas Penawaran
P

Semakin elastis
kurva penawaran,
semakin besar
kerugian beban
baku

Tarif
Pajak
D
Q

14

CHAPTER 8

APPLICATION: THE COSTS OF

TAXATION

Kerugian Beban Baku dan

Elastisitas Permintaan
P
Ketika
permintaan
inelastis,
kerugian beban
baku kecil

Tarif
Pajak

D
Q

15

CHAPTER 8

APPLICATION: THE COSTS OF

TAXATION

Kerugian Beban Baku dan

Elastisitas Permintaan
P
S

Kurva
permintaan
elastis,
kerugian
beban baku
semakin besar

Tarif
Pajak

16

CHAPTER 8

APPLICATION: THE COSTS OF

TAXATION

Kerugian Beban Baku dan Pendapatan Pajak dengan

Tiga Tarif Pajak yang Berbeda
(a) Pajak Kecil
Harga

Kerugian beban
baku

PB
Penerimaan Pajak

PS
D

Q2

17

Q1 Jumlah
Copyright 2004 South-Western

Kerugian Beban Baku dan Pendapatan Pajak dengan Tiga Tarif

Pajak yang Berbeda
(b) Pajak Menengah
Harga

Kerugian beban
baku

PB

S
Penerimaan
pajak

PS

Q2

18

Q1 Jumlah
Copyright 2004 South-Western

Kerugian Beban Baku dan Pendapatan Pajak dengan Tiga Tarif

Pajak yang Berbeda
(c) Pajak Besar
Harga

Penerimaan Pajak

PB
Kerugian beban
baku

D
PS
0

Q2

19

Q1 Jumlah
Copyright 2004 South-Western

Kesimpulan
Ketika pajak dikenakan,harga yang di bayar oleh

pembeli meningkat,sedangkan harga yang di terima

oleh penjual menurun.
Perpajakan menghalangi pembeli dan penjual
merealisasikan keuntungan dari perdagangan.
Semakin elastis kurva permintaan maupun penawaran,
kerugian beban baku perpajakan semakin besar.
Semakin besar pajak yang dikenakan, kerugian beban
baku juga akan semakin besar, sedangkan penerimaan
pajak semakin kecil.
Pajak menyebabkan kerugian beban baku,yaitu
berkurangnya surplus total akibat terganggunya pasar.

20

Terima
Kasih
21