RENCANA PEMERIKSAAN

Nama Wajib Pajak : PT Milanisti NPWP : 01.234.567.8-333.000 Masa/Tahun Pajak : Januari Desember 2010

I. Identitas Wajib Pajak 1. Alamat Wajib Pajak 2. Klasifikasi Lapangan Usaha 3. Produk Utama dan Merk 4. No Telp 5. Website 6. E-mail 7. Contact Person 8. Penanggung Jawab 9. No Telp Penanggung Jawab 10. Hasil Pemeriksaan sebelumnya A. Koreksi No Masa/Tahun Pajak 1 Januari Desember 2007 2 Januari Desember 2008

: Jl. San Siro No. 13 Milan : 23456 Industri Bola : Smart Ball, Zabulani : 089876543210 : www.milanisti-industri.com : www.milanisti-industri@gmail.com : Massimo Alegri : Galliani (Direktur Keuangan) : 08980001234 :

Pos Koreksi Biaya usaha lainnya Biaya Usaha Lainnya

Menurut SPT Pemeriksa 543.000.000 354.000.000

Koreksi 189.000.000

709.0000.000 401.000.000

308.000.000

No I 1

B. Penjelasan Koreksi Masa/Tahun Pajak dan Pos yang Dikoreksi Januari- Desember 2007 Biaya Usaha LainnyaBiaya Perjalanan Dinas Biaya Usaha LainnyaBiaya Penyusutan Biaya Usaha LainnyaSumbangan Januari- Desember 2008 Biaya Usaha LainnyaSanksi Administrasi Biaya Usaha LainnyaSumbangan

Penjelasan Koreksi

Terdapat perjalanan keluarga dalam rangka wisata Terjadi Kesalahan pengelompokan dan pembebanan yang seharusnya hanya sebesar 50 % dalam hal kendaraan sedan maupun pulsa handphone pegawai Sumbangan dilakukan korban tanah longsor namun bukan bencana nasional Utang Pajak yang belum dibayar beserta Sanksi administrasi dibebankan kedalam biaya usaha lainnya Sumbangan untuk Wisma Olahraga XXX

II. Identitas Tim Pemeriksa Pajak 1. Susunan Tim Pemeriksa No Nama / NIP (A-) Pangkat / Golongan

Jabatan

1. 2. 3. 4. 5. 6.

Arief Virdian / 093020007128 Galvani Setya Pratama / 093020007059 Hamidah F. Khairani / 093020007333 Juliater Banjarnahor / 093020007291 Mukhammad Ubaidillah / 093020007121 Taufik Feriansyah / 093020007190

Penata Tk. I/ IIId Penata Muda Tk. I/ IIIb Penata Muda / IIIa Penata Muda / IIIa Penata Muda / IIIa Penata Muda / IIIa

Supervisor Ketua Tim Anggota Anggota Anggota Anggota

2. Beban Tim Pemeriksa Jumlah tunggakan pemeriksaan (SP2) Ketua Tima yang harus diselesaikan : a. Berdasarkan ruang Lingkup Pemeriksaan 1) Seluruh jenis pajak (all taxes) : 2) Satu/beberapa jenis pajak : b. Pemeriksaan SPT Lebih Bayar (LB) yang jatuh tempo dalam 1 (satu) tahun

5 SP2 2 SP2 3 SP2 -

III. Uraian Rencana Pemeriksaan 1. Kriteria Pemeriksaan : Pemeriksaan Khusus 2. Jenis Pemeriksaan : Pemeriksaan Lapangan 3. Ruang Lingkup Pemeriksaan : Seluruh Jenis Pajak (all taxes) 4. Identifikasi Masalah a. Biaya Usaha lainnya dilaporkan lebih tinggi (overstated) terkait dengan berbagai macam kegiatan, seperti promosi, sumbangan, dan perjalanan dinas. b. Biaya Promosi perlu dikaji lebih dalam terkait adanya kemungkinan biaya yang tidak bisa dikurangkan. c. Biaya perjalanan dinas perlu diuji lebih detail, dengan tidak menutup kemungkinan adanya biaya perjalanan pribadi oleh pemilik perusahaan maupun keluarganya d. Penyusutan atas kendaraan seperti sedan perlu diliat lagi, pembebanan terhadap penyusutan maupun perawatan hanya diperbolehkan sebesar 50% e. Pemberian Sumbangan kepada pihak-pihak terkait perlu di teliti lebih lanjut, melihat apakah pembebanan sudah sesuai fiskal atau tidak. f. dst 5. Tanggal Selesai Pemeriksaan : 13 Desember 2011 6. Tanggal jatuh tempo penyelesaian : permohonan pengembalian 7. Tenaga ahli yang dibutuhkan : 8. Sarana pendukung yang diperlukan : Mobil, Laptop, dll 9. Pos- pos SPT yang akan diperiksa No 1 Jenis Pajak PPh Badan Nama Pos / Pos Turunan Biaya Usaha Lainnya/ Penyusutan Alasan Adanya kesalahan pengelompokan dan

PPh Pasal 23

3.

PPh Pasal 21 Dst

pembebanan pada tahun- tahun sebelumnya. Biaya Usaha Lainnya/ Memastikan apakah biaya pemeliharaan Pemeliharaan sudah tepat dibebankan, seperti pemeliharaan sedan perusahaan yang hanya diperbolehkan untuk dibebankan sebeasr 50% Biaya Usaha Lainnya/ Biaya Perlu dipisahkan biaya yang semat-mata Promosi memang untuk promosi dengan biaya sumbangan/ natura kepada pihak lain diluar kaitan dengan penyelenggaraan promosi. Biaya Usaha Lainnya/ Biaya Memastikan apakah biaya entertainment Entertainment sudah memiliki daftar nominatif sesuai yang diperbolehkan dalam peraturan perundang-undangan yang berlaku. Biaya Usaha Lainnya/ Perjalanan Melihat Koreksi tahun-tahun Dinas sebelumnya terdapat indikasi pembebanan biaya perjalanan pribadi yang ikut tercampur dalam perjalanan dinas perusahaan. Biaya Usaha Lainnya/ Sumbangan Memastikan sumbangan yang dikeluarkan sudah memenuhi kualifikasi sebagai biaya yang bisa dikurangkan. Objek Pajak/ Jasa Pemeliharaan Memastikan kebenaran pengenaan pph 23 terkait dengan adanya pemeliharaan kendaraan sedan perusahaan. Kredit Pajak PPh Pasal 23 Pengecek kebenaran kredit pajak dan ketepatan pengkreditannya. Objek Pajak/ Pegawai tidak tetap Memastikan kebenaran pengenaan PPh bagian promosi atau pemasaran 21 maupun perlakuan PPh 21 terhadap bukan objek pajak seperti natura.

4.

10. Lokasi/cabang WP yang akan dimintakan pemeriksaan lokasi No Nama/ Lokasi Cabang NPWP Alasan 1 Jl Giussepe Meazza 01.234.567.8.555.001 Jaringan Pemasaran Terluas

UP2 KPP Lumajang

Disusun Oleh Supervisor Kelompok 4 Tanggal 30 April 2011

Milan, 1 Mei 2011 Disetujui oleh Kepala Kantor,

Arief Virdian NIP 093020007128

Milan Verdi Agusta NIP 093020001899