Dokumen - Tips - Tugas Praktik Auditing Modul 1doc
Dokumen - Tips - Tugas Praktik Auditing Modul 1doc
MODUL 1
DISUSUN OLEH :
DAULAT HASIBUAN
130522063
130522064
MUCHTI WIRAHADINATA
130522065
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
TAHUN AJARAN 2014/2015
: PT PETA
Tanggal neraca
Perkiraan
Per audit
Per klien
KK
31/12/2011
31/12/2012
PARE
Per audit
Keterangan
Dr
Cr
31/12/2012
ASET
Aset lancar
Kas dan setara kas
Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Beban dibayar dimuka
Perlengkapan
Total aset lancar
C
E
E
F
G
G
486,945,350
849,792,298
29,426,195
1,136,000,000
7,500,000
2,509,663,843
467,920,775
898,725,250
14,940,000
1,182,050,000
23,000,000
5,917,500
2,592,553,525
257,500,000
343,750,000
Aset tetap
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai buku
J
1,733,000,000
181,999,900
1,551,000,100
1,752,000,000
266,925,300
1,485,074,700
4,318,163,943
4,421,378,225
Total asset
Diperiksa oleh:
Tanggal:
Index:
A2.1
Klien
Tanggal neraca
Perkiraan
: PT PETA
: 31 Desember 2012 & 2011
: Kertas Kerja Neraca
REF
Per audit
KK
31/12/2011
Per klien
PARE
Per audit
Keterangan
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban lancar
Hutang usaha
Hutang lain-lain
Hutang pajak
Biaya yang masih harus dibayar
Dr
421,259,006
14,605,913
32,323,038
93,000,000
287,500,000
15,688,018
27,063,926
62,403,400
M3
561,187,957
392,655,344
N1
EKUITAS
Modal saham - Rp. 10.000 per lembar
Saldo laba ditahan
Total ekuitas
1,000,000,000
2,756,975,986
3,756,975,986
1,000,000,000
3,028,722,881
4,028,722,881
4,318,163,943
4,421,378,225
M1
31/12/2012
M2
Diperiksa oleh:
Tanggal:
Cr
31/12/2012
Index:
A2.2
Klien
: PT PETA
Tanggal Neraca
Perkiraan
Keterangan
Ref
KK
Per Audit
31 Desember 2011
Per Klien
31 Desenber 2012
PARE
Dr.
Per Audit
Cr.
31 Desember
2012
PENJUALAN
BEBAN PENJUALAN
LABA KOTOR
PL1
BEBAN USAHA
LABA USAHA
PL3
5,721,597,850
4,377,276,195
1,344,321,655
^
691,642,174
652,679,481
^
5,480,859,000
4,422,500,000
1,058,359,000
1,300,600
8,654,500
1,864,000
29,133,025
-
(5,489,900)
^
658,169,381
^
(29,133,025)
771,313,104
287,045,896
316,178,921
PL5
93,993,814
564,175,567
PENGHASILAN
LABA BERSIH
44,432,026
271,746,895
Diperiksa oleh :
Index :
Tanggal :
Tanggal :
A.3.1
Klien
: PT PETA
Tanggal Neraca
Perkiraan
Keterangan
Ref
KK
Per Audit
31 Desember
Per Klien
31 Desenber 2012
2011
2,192,800,419
2,756,975,986
564,175,567
271,746,895
2,756,975,986
3,028,722,881
BERJALAN
PARE
Dr.
Per Audit
Cr.
31 Desember
2012
Diperiksa oleh :
Index :
Tanggal :
Tanggal :
A.3.2
2. Kertas Kerja Prosedur Penelaahan Analitis Neraca dan Laporan Laba Rugi :
Klien
Tanggal Neraca
Perkiraan
: PT PETA
: 31 Desember 2012 & 2011
: Prosedur Penelaah Analitis Neraca
Keterangan
ASET
Ref.
Per audit
KK
31/12/2011
Per klien
31/12/2012
Kenaikan/ (penurunan)
Rp
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas
Piutang Usaha
Piutang Lain-Lain
Persediaan
Beban Dibayar Dimuka
Perlengkapan
Total Aset Lancar
C
E
E
F
G
G
486,945,350
849,792,298
29,426,195
1,136,000,000
7,500,000
2,509,663,843
257,500,000
Aset Tetap
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Nilai Buku
Total Aset
Dibuat oleh: Litta
Tanggal:
343,750,000
(19,024,575)
48,932,952
(14,486,195)
46,050,000
23,000,000
(1,582,500)
82,889,682
(0.04)
0.06
(0.49)
0.04
0.00
(0.21)
0.03
86,250,000
0.33
1,733,000,000
181,999,900
1,551,000,100
1,752,000,000
266,925,300
1,485,074,700
19,000,000
84,925,400
(65,925,400)
0.01
0.47
(0.04)
4,318,163,943
4,421,378,225
103,214,282
0.02
Diperiksa oleh:
Tanggal:
Klien
Tanggal Neraca
Perkiraan
Index:
ARP1.1
: PT PETA
: 31 Desember 2012 & 2011
: Prosedur Penelahaan Analitis Neraca
Keterangan
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban lancar
Hutang usaha
Hutang lain-lain
Hutang pajak
Biaya yang masih harus dibayar
Total kewajiban lancar
EKUITAS
467,920,775
898,725,250
14,940,000
1,182,050,000
23,000,000
5,917,500
2,592,553,525
Ref.
Per audit
KK
31/12/2011
31/12/2012
Rp
M1
421,259,006
14,605,913
32,323,038
93,000,000
561,187,957
287,500,000
15,688,018
27,063,926
62,403,400
392,655,344
(133,759,006)
1,082,105
(5,259,112)
(30,596,600)
(168,532,613)
(0.32)
0.07
(0.16)
(0.33)
(0.30)
M2
Per klien
Kenaikan/ (penurunan)
1,000,000,000
2,756,975,986
3,756,975,986
1,000,000,000
3,028,722,881
4,028,722,881
271,746,895
271,746,895
0.00
0.10
0.07
4,318,163,943
4,421,378,225
103,214,282
0.02
Diperiksa oleh:
Tanggal:
: PT PETA
: 31 Desember 2012 & 2011
: Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi
Index:
ARP1.2
Ref.
Per audit
Per klien
Kenaikan/ (penurunan)
KK
31/12/2011
31/12/2012
Rp
PL1
5,721,597,850
5,480,859,000
(240,738,850)
(0.04)
BEBAN PENJUALAN
4,377,276,195
4,422,500,000
45,223,805
0.01
LABA KOTOR
1,344,321,655
1,058,359,000
(285,962,655)
(0.21)
691,642,174
771,313,104
79,670,930
0.12
652,679,481
287,045,896
(365,633,585)
(0.56)
1,300,600
8,654,500
1,864,000
29,133,025
-
(1,300,600)
20,478,525
(1,864,000)
(1.00)
2.37
(1.00)
PENDAPATAN LAIN-LAIN-BERSIH
5,489,900
29,133,025
23,643,125
4.31
658,169,381
316,178,921
(341,990,460)
(0.52)
93,993,814
44,432,026
(49,561,788)
(0.53)
564,175,567
271,746,895
(292,428,672)
(0.52)
Keterangan
PENJUALAN
BEBAN USAHA
PL3
LABA USAHA
PL5
Diperiksa oleh:
Tanggal:
Index:
ARP1.3
No.
: 007/I/KA/12
Hal
: Audit Proposal
29 Desember 2012
Kepada Yth,
Pemegang Saham,
Komisaris dan Direksi
PT PETA
Jl. Pinang Nomor 2
Jakarta
Dengan hormat,
Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan dari PT PETA tahun buku 2012, bersama
ini kami sampaikan Proposal Audit untuk mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak:
1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku 2012. Pemeriksaan tersebut akan kami lakukan sesuai
dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian intern, test terhadap catatan
pembukuan beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti observasi atas stock
opname, konfirmasi hutang, piutang, pemeriksaan notulen rapat, kontrak-kontrak dan lain-lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai kewajaran dari laporan keuangan yang telah
disusun oleh Manajemen.
Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan (fraud), tetapi seandainya kami menemukan
hal-hal tersebut atau hal-hal yang perlu mendapat perhatian Manajemen, kami akan memberitahukannya kepada Manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama yang baik dari seluruh Manajemen dan
staff perusahaan dan kami mengharapkan agar perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang diperlukan.
Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia menandatangani Surat Pernyataan
Langganan (Client Representation Letter) seperti yang dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik.
3. Audit fee untuk tugas-tugas tersebut diatas, kami ajukan sebesar Rp 10.000.000 (sepuluh juta rupiah) ditambah PPN 10% yang
akan kami tagih sebagai berikut:
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut.
Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditanda tangani dan dikembalikan kepada kami. Terima kasih atas
kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat membina kerjasama yang baik.
Disetujui oleh :
PT. PETA
Rantung
(Rantung)
Tanggal : 29 Desember 2012
(Edson)
Akuntan, Reg. Neg. D-30372
PT PETA
RENCANA PEMERIKSAAN
Tahun Buku 2012
1. UMUM
PT Peta didirikan berdasarkan akte notaris James, SH tertanggal 23 April 1984. Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman
Republik Indonesia dengan surat nomor C2-11.462 tanggal 28 April 1984. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta dengan
nomor 1882/1984 tanggal 5 Mei 1984 dan diumumkan dalam Tambahan nomor 32 pada Berita Negara nomor 1001 tanggal 18 Mei
1984.
Maksud dan tujuan perusahaan
Perusahaan bergerak dibidang jual beli barang-barang mebel.
Alamat perusahaan
Jln. Pinang Nomor 2, Jakarta
2.
SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris
Komisaris-komisaris
Direktur
3.
: Ibu Intan
: Ibu Tati
Bapak Emil
: Bapak Rantung
EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp
10.000 per saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 100.000 lembar saham @ Rp 10.000 dengan komposisi Ibu Tati
30.000 lembar saham, Bapak Emil 30.000 lembar saham dan PT Surya 40.000 lembar saham.
4.
KEBIJAKAN AKUNTANSI
dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi
tahun berjalan.
h. Taksiran Pajak Penghasilan
Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan.
i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.
5.
Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat
jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.
6.
NERACA KOMPARATIF
ASET
2012
2011
467,920,775
898,725,250
14,940,000
1,182,050,000
23,000,000
5,917,500
2,592,553,525
486,945,350
849,792,298
29,426,195
1,136,000,000
7,500,000
2,509,663,843
343,750,000
257,500,000
ASET LANCAR
Kas dan setara kas
Piutang dagang
Piutang lain-lain
Persediaan
Biaya dibayar dimuka
Perlengkapan
TOTAL ASET LANCAR
INVESTASI
ASET TETAP
Harga perolehan
1,752,000,000
1,733,000,000
Akumulasi penyusutan
Nilai buku
266,925,300
1,485,074,700
181,999,900
1,551,000,100
TOTAL ASET
4,421,378,225
4,318,163,943
2012
2011
287,500,000
15,688,018
27,063,926
62,403,400
392,655,344
421,259,006
14,605,913
32,323,038
93,000,000
561,187,957
1,000,000,000
3,028,722,881
4,028,722,881
1,000,000,000
2,756,975,986
3,756,975,986
4,421,378,225
4,318,163,943
2012
2011
PENJUALAN
5,480,859,000
5,721,597,850
4,422,500,000
4,377,276,195
LABA KOTOR
1,058,359,000
1,344,321,655
BEBAN USAHA
771,313,104
691,642,174
LABA USAHA
287,045,896
652,679,481
1,300,600
Pendapatan bunga
29,133,025
8,654,500
Beban bunga
1,864,000
(29,133,025)
(5,489,900)
316,178,921
658,169,381
44,432,026
93,993,814
LABA BERSIH
271,746,895
564,175,567
8. MASALAH AKUNTANSI
Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan
masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final.
Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal
ini menerapkan program yang lebih mantap.
9. MASALAH PERPAJAKAN
Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal
ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak yang belum dibayarkan.
10. MASALAH PEMERIKSAAN
Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2011 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik Edson & Rekan
11. RENCANA KERJA
Penempatan staf:
Partner
: Edson
Manajer
: Nada
Senior
: Herman
Junior
: Litta
12. JASA AKUNTAN
Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.
14. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai
Pemeriksaan stock fisik / kas
Evaluasi pengendalian internal
Penyerahan laporan akuntan
Pelaksanaan stock opname