Page 1
LOGO
PKM
BAB I
PENDAHULUAN
A.
LATAR BELAKANG.
Dalam rangka memenuhi persyaratan administratif
pengelolaan sebagai Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan
Umum Daerah (PPK-BLUD) maka disusun Laporan Keuangan Pokok
Entitas akuntansi dalam pengelolaan keuangan UPTD PUSKESMAS
PORONG. Laporan keuangan pokok ini penting untuk
menggambarkan tingkat kesehatan keuangan Puskesmas sehingga
layak ditingkatkan kenerjanya melalui penetapan sebagai PPKBLUD dilingkungan Dinas Kesehatan Kabupaten Sidaorjo.
Keuangan,
merupakan
dependen
variabel
pada
pelaksanaan strategi fungsional dengan menggunakan Balanced
Score Card. Perspektif Keuangan sangat dipengaruhi oleh mutu
pelayanan Puskesmas kepada masyarakat (kastemer) yang
tercermin pada perbaikan dan penataan perspektif proses bisnis
internal dan perspektif pertumbuhan dan pembelajaran yang akan
meningkatkan capatan sasaran strategis pada perspektif kastemer.
Laporan Keuangan disusun untuk menyediakan informasi
yang relevan mengenai posisi keuangan dan seluruh transaksi
yang dilakukan oleh suatu Unit Pelaksana Teknis Daerah yang akan
dikelola sebagai Badan Layanan Umum Daerah selama satu
periode pelaporan. Pada saat nanti UPTD PUSKESMAS PORONG
telah ditetapkan sebagai PPK-BLUD akan berubah menjadi entitas
akuntansi dan memperoleh fleksibilitas pengelolaan keuangan.
Dalam rangka akuntabilitas pengelolaan keuangan daerah
Page 2
MAKSUD.
Laporan keuangan pokok UPTD PUSKESMAS PORONG
dimaksudkan untuk memberikan gambaran yang utuh kinerja
keuangan pengelolaan Puskesmas guna memudahkan tim
penilai PPK BLUD Pemerintah Daerah Kabupaten Sidoarjo
sehingga hasilnya positif, bahwa UPTD PUSKESMAS PORONG
layak ditingkatkan pengelolaan keuangannya dengan Badan
Layanan Umum Daerah.
2.
TUJUAN
Laporan keuangan Pokok ini disajikan dengan tujuan untuk :
1)
2)
3)
4)
Page 3
C.
tahun
2004
tentang
58
Tahun
2005
tentang
Page 4
Nomor.....
Puskesmas
16. Peraturan
Daerah
Kabupaten
Sidoarjo
Nomor.....
Tahun .........tengtang Retribusi Jasa Umum Pada Dinas
Kesehatan Kabupaten Sidoadjo.
D.
PENDAHULUAN
A. Maksud dan Tujuan Penyusunan Laporan Keuangan
B. Landasan Hukum Penyusunan Laporan Keuangan
C. Sistematika Penulisan Catatan Atas Laporan Keuangan
BAB
II
IKHTISAR PENCAPAIAN
PUSKESMAS PORONG
KINERJA
KEUANGAN
pos-pos
Page 5
BAB V
PENUTUP
BAB II
IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN PUSKESMAS
PORONG TAHUN ANGGARAN 2013
A.
IKTHISAR
REALISASI
KEUANGAN.
PENDAPAIAN
TARGET
KINERJA
2.
3.
Kebijakan Daerah .
Page 6
pengendalian
mutu
4. Kebijakan Akuntansi.
4.1. Entitas Pelaporan Keuangan UPTD PUSKESMAS
Entitas pelaporan adalah unit Pemerintahan yang terdiri
dari satu atau lebih entitas akuntansi yang menurut
ketentuan peraturan perundang - undangan wajib
menyampaikan laporan pertanggung jawaban berupa
laporan keuangan.
4.2. Basis Akuntansi Yang
Laporan Keuangan.
Mendasari
dalam
Penyusunan
penyusunan
a.
b.
Page 7
yang
Mendasari
Penyusunan
Target
Kinerja
Keuangan
No
JENIS PENDAPATAN
TARGET
A.
B.
49.424
REALISASI
%
Capaia
n
Page 8
1.
2.
3.
4.
5.
6.
C.
D.
JAMKESMAS
JAMKESDA
ASKES PNS
JAMSOSTEK
JAMPERSAL
SKTM/SPM
Layanan DIKLIT
Lain-2 Pendapatan yang
Sah
JUMLAH TOTAL
5.642
18.292
4.517
JENIS PENDAPATAN
A.
B.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
C.
D.
b.
TARGET
REALISASI
703.000.000
736.907.500
135.700.000
141.461.800
85.000.000
179.474.000
67.804.500
52.798.750
%
Capaia
n
Page 9
No
JENIS PENDAPATAN
B.
ALOKASI
ANGGARANS
(Setelah
PAPBD)
REALISASI
15.024.000
15.024.000
162.509.000
482.189.750
335.400.000
162.509.000
461.489.750
332.937.000
%
Capaia
n
Page 10
maka
c. Dan seterusnya....
2. Belanja pegawai tidak direalisasikan 100% oleh karena panitia
pengadaan barang jasa tidak ada sehingga dana untuk honor
panitia tidak di bayarkan .
3. Belanja Modal realisasi tidak 100% oleh karena terdapat sisa
tender.
BAB III
PENJELASAN POS POS LAPORAN KEUANGAN UPTD PUSKESMAS
( = CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN)
A.
Pendapatan
Jumlah Pendapatan PUSKESMAS terdiri dari Hasil Retribusi
Daerah dan Penapatan Lain-lain yang sah dari target
Rp.
............................
dapat
direalisasikan
sebesar
Rp. ........................... (...%). Dengan realisasi tersebut apat
disimpulkan bahwa PUSKESMAS mampu memenuhi kinerja
keuangan yang ditetapkan oleh Dinas Kesehatan (Pemda
SIDOARJO)
dari pada
pasien
Page 11
2.
Belanja
Belanja Daerah (APBD) dikelompokkan dalam 2 bagian yaitu :
belanja operasi adalah pengeluaran anggaran untuk kegiatan
sehari - hari Pemerintah Daerah (PUSKESMAS) yang memberi
manfaat jangka pendek seperti belanja pegawai, belanja
barang, bunga, subsidi, hibah dan bantuan sosial. Belanja
modal adalah pengeluaran anggaran untuk memperoleh asset
tetap dan asset lainnya yang memberi manfaat lebih dari satu
periode akuntansi seperti belanja modal perolehan atas tanah,
gedung dan bangunan, peralatan dan aset tidak terwujud.
Jumlah belanja UPTD PUSKESMAS Tahun Anggaran 2013
dengan target adalah sebesar Rp. .......................
Realisasinya sebesar Rp. .........................
Uraian
Anggaran
(Rp)
Realisasi
Tahun 2013
(Rp)
Belanja Operasi
644.698.750
643.998.750
Belanja Modal
335.400.000
332.937.000
%
CAPAIAN
Jumlah
Gambaran angka realisasi belanja daerah secara terperinci adalah
sebagai berikut :
1.
Belanja Operasi
Tabel
Page 12
No
.
Uraian
Anggaran
( Rp )
Realisasi
(Rp) Tahun
2013
Belanja Tidak
Langsung Pegawai
Belanja Langsung
Belanja Pegawai
162.509.000
162.509.000
Belanja Barang
482.189.750
481.489.750
Belanja Bunga
Belanja Subsidi
Belanja Hibah
Belanja Bantuan
Sosial
Belanja Bantuan
Keuangan
81.000.000
81.000.000
%
Capaian
Jumlah
1.1.Belanja Pegawai
Belanja
Pegawai
dengan
target
anggaran
sebesar
Rp........................ Realisasi pengeluaran
sebesar Rp.
.................... yang terdiri dari : Gaji sebesar Rp. ..................
dengan realisasi sebesar
Rp. ...................... dan
Honorarium sebesar Rp. .................dengan realisasi sebesar
Rp. ...................... dari realisasi belanja operasional secara
keseluruhan. Angka anggaran dan realisasi atas belanja
pegawai tersebut merupakan realisasi dari belanja pegawai
penganggaran tahun 2012 dengan rincian sebagai berikut :
No.
Uraian
Belanja Tidak
Langsung Pegawai
Belanja Langsung
Pegawai
Jumlah
1.2.
Anggaran
(Rp)
Realisasi
(Rp.)
Persen
tase
162.509.000 162.509.000
Belanja Barang
Page 13
Belanja
Barang
dengan
target
anggaran
sebesar
Rp. ............... Realisasi pengeluaran sebesar Rp ................ dari
realisasi belanja operasi secara keseluruhan. Angka anggaran
dan realisasi atas belanja barang tersebut merupakan realisasi
dari belanja barang dan jasa penganggaran tahun 2013.
2. Belanja Modal tahun 2013.
No
.
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Uraian
Anggaran
(Rp)
Realisasi
(Rp)
Prosent
ase
2
Belanja Tanah
Belanja Peralatan dan
Mesin
Belanja Gedung dan
Bangunan
Belanja Jalan, Irigasi,
Jaringan
Belanja Perlengkapan
Kantor
Belanja Komputer
Belanja Mebeulair
Belanja Peralatan
Dapur
Belanja Penghias ruang
rumah tangga
Belanja Alat Rumah
Tangga
Belanja Alat Studio
Belanja Alat
Kedokteran
Jumlah
173.450.000
17.775.000
20.000.000
2.000.000
1.200.000
14.100.000
4.000.000
49.225.000
Page 14
Rp..................... realisasi pengeluaran sebesar Rp...................tau ..... % dari realisasi belanja modal secara keseluruhan. .
2.2.
.1.3.
tidak ada
ASET
1.1.4.1.
Aset Lancar
Jumlah
Aset
Lancar
dalam
Neraca
sebesar
Rp.3.927.473.766,- terdiri dari :
1. Kas di Bendahara Pengeluaran berupa sisa uang
sebesar Rp1.526.037.637
2. Kas di Bendahara Penerimaan berupa Dana yang
ditangguhkan sebesar
Rp. .......................,3. Piutang lain- lain sebesar Rp. .......................,-- yang
terdiri dari :
Piutang ASKES Bulan Desember Tahun 2013
sebesar
Rp. .......................,- dan
piutang JAMKESMAS bulan Desember Tahun
2013 sebesar Rp. .......................,4. Jumlah Persediaan Per 31 Desember 2013 sesuai
stok opname sebesar Rp. .......................,-- terdiri
dari:
-. ATK,
Rp.14.386.500
-. Obat- obatan
Rp.200.000.000
Sedangkan untuk Saldo kas awal
di bendahara
pengeluaran tahun 2013 sebesar Rp. .......................,telah selesai disetor sesuai STS terlampir
1.1.4.2.
Aset Tetap.
Jumlah Aset Tetap yang dimiliki PUSKESMAS PORONG
sampai dengan
31 Desember
2013 sebesar
Rp. 13.511.947.031,- terdiri dari
Page 15
6. Tanah
Jumlah Aset Tanah kedaaan 31 Desember 2013
sebesar Rp. 2.470.000.000,-,- sedangkan khusus
Tahun 2013 tidak ada penambahan Aset Tanah.
7. Peralatan dan Mesin
Jumlah saldo awal Tahun 2013 sebesar Rp Rp.
.......................,- sedangkan untuk Tahun 2012
terjadi
penembahan
Aset
sebesar
Rp.
.......................,- sehingga jumlah Aset Peralatan dan
Mesin per 31 Desember 2013 adalah sebesar Rp.
Rp. 4.362.215.747,-8. Gedung dan Bangunan
Jumlah saldo awal Tahun 2013 sebesar Rp.
.......................,- sedangkan untuk Tahun 2012
terjadi
penambahan
Aset
sebesar
Rp.
.......................,- sehingga total Aset Gedung dan
Bangunan per 31 Desember 2013 adalah sebesar
Rp. 6.679.731.284,9. Aset tetap Lainnya
Jumlah Saldo awal Aset tetap lainya Tahun Anggaran
2013 sebesar Rp. .......................,- sedangkan untuk
Tahun 2013 tidak ada penambahan Aset.
10.
Konstruksi Dalam Pengerjaan
1.1.5.
Kewajiban
Page 16
BAB IV
PENJELASAN ATAS INFORMASI - INFORMASI NON KEUANGAN
A.
FAKTOR KELEMBAGAAN
1. Puskesmas merupakan UPTD, dimana semua kebijakan
operasional ditentukan oleh Dinas Kesehatan Kabupaten
Sidoarjo. Jika Puskesmas sudah ditetapkan sebagai BLUD,
maka akan memperoleh fleksibilitas pengelolaan Keuangan.
2. Kebutuhan Regulasi yang memayungi aspek legalitas dalam
menjalankan tugas pokok dan fungsi serta VISI MISI
PUSKESMAS yang telah itetapkan
3. Dst,,,
Page 17
B.
pelayanan
ketersediaan
Puskesmas
Sumberdaya
sangat
dipengaruhi
oleh
terutama
SDM
Puskesmas,
BAB V
PENUTUP
Demikian penyusunan laporan keuangan
PORONG
UPTD PUSKESMAS
dan
saran
yang
kontruktif
sangat
dibutuhkan
untuk
Page 18
dr. .........................................
Penata TK. I
NIP. ........ ...... . ...
NO.
REF
TAHUN 2013
TAHUN 2012
ASET
ASET LANCAR
KAS
Kas di Bendahara
Penerimaan
Laporan Keuangan PKM/Karjono
Page 19
URAIAN
Kas di Bendahara
Pengeluaran (Fungsional)
Kas di Bendahara
Pengeluaran (Subsidi)
Kas di Kas Daerah
Kas Lainnya
PIUTANG
Piutang Pajak
Piutang Retribusi
Bagian Lancar Tagihan
Penjualan Angsuran
Bagian Lancar Tuntutan
Perbendaharaan
Bagian Lancar Tuntutan
Ganti Rugi
Piutang Lainnya
Akumulasi Penyisihan
Piutang
PERSEDIAAN
Alat Tulis Kantor
Alat listrik
Alat Rumah Tangga Pakai
Habis
Alat Operasional RT Pakai
Habis
Bahan/Alat Kesehatan Pakai
Habis
Bahan Bangunan
Suku cadang Alat
Operasional
BAHAN OBAT- OBATAN
Persediaan Perlengkapan
Labolatorium
Persediaan Material/Bahan
Cetakan
Perlengkapan Pegawai
Persediaan Barang Pakaian
Persediaan Benda Pos
Persediaan Bahan Bakar
Persediaan Bahan Makanan
Pokok
Makanan dan Minuman
Laporan Keuangan PKM/Karjono
NO.
REF
TAHUN 2013
TAHUN 2012
1.176.870.111
14.386.500
2.176.000
44.052.000
30.584.250
9.770.000
82.900.000
4.720.000
678.308.892
173.450.000
1.035.000
26.350.000
147.000.000
Page 20
URAIAN
NO.
REF
TAHUN 2013
TAHUN 2012
Page 21
URAIAN
NO.
REF
TAHUN 2013
TAHUN 2012
Utang Bunga
Utang Pajak
Bagian Lancar Utang Jangka
Panjang
Utang Belanja
Utang Bagi Hasil Pajak
Utang Bagi Hasil Bukan Pajak
Utang Lain-lain
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA
PENDEK
KEWAJIBAN JANGKA
PANJANG
Utang Dalam NegeriPemerintah Pusat
Utang Dalam Negeri- LKB
Utang Dalam NegeriObligasi
Utang Jangka Panjang
Lainnya
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA
PANJANG
JUMLAH KEWAJIBAN
EKUITAS DANA
EKUITAS DANA LANCAR
Sisa Lebih Pembiayaan
Anggaran
Pendapatan yang
Ditangguhkan
Cadangan piutang
Cadangan Persediaan
Dana yang harus disediakan
untuk pembayaran Kewajiban
Jangka Pendek
JUMLAH EKUITAS DANA
LANCAR
EKUITAS DANA INVESTASI
Diinvestasikan Dalam
Investasi Jangka JANGKA
PANJANG
Laporan Keuangan PKM/Karjono
Page 22
NO.
REF
URAIAN
TAHUN 2013
TAHUN 2012
Kas + Piutang
Quick Ratio = ----------------------------
Kewajiban Lancar
Kas
Cash Ratio = -------------------------------
Kewajiban Lancar
Page 23