L17-6

PORTOFOLIO SEKURITAS UTANG PERDAGANGAN

PER 31 DESEMBER 2007

Sekuritas
3,000 lembar Saham Biasa Myers Corporation
1,000 lembar Saham Preferen Cole Incorporated
Total Portofolio
Saldo Penyesuaian nilai wajar sekuritas sebelumnya
Penyesuaian nilai wajar sekuritas - Dr.

Biaya
$
40,000
$
25,000
$
65,000

a) Ayat Jurnal Penyesuaian

31-Des

Penyesuaian Nilai Wajar Sekuritas (Perdagangan)

Keuntugan atau Kerugian Kepemilikian yang Belum Direalisasi-Laba

PORTOFOLIO SEKURITAS EKUITAS YANG TERSEDIA UNTUK DIJUA

PER 31 DESEMBER 2007

Sekuritas
3,000 lembar Saham Biasa Myers Corporation
1,000 lembar Saham Preferen Cole Incorporated
Total Portofolio
Saldo Penyesuaian nilai wajar sekuritas sebelumnya
Penyesuaian nilai wajar sekuritas - Dr.

Biaya
$
40,000
$
25,000
$
65,000

b) Ayat Jurnal Penyesuaian

31-Des

Penyesuaian Nilai Wajar Sekuritas (Tersedia untuk Dijual)

Keuntugan atau Kerugian Kepemilikian yang Belum Direalisasi-Ekuitas

c) Bahaslah bagaimana jumlah yang dilaporkan dalam laporan keuangan dipengaruhi oleh ayat jurnal dalam (a) da
Pada jurnal (a), perubahan dalam nilai wajar (keuntugan dan kerugian yang belum direalisasikan) harus
dilaporkan di dalam laporan laba rugi. karena sekuritas ini dilaporkan pada nilai wajar, dengan keuntungan dan
kerugian pemilik yang belum direalisasi dilaporkan sebagai bagian dari laba bersih.
Pada jurnal (b), keuntungan atau kerugian bersih yang belum direalisasi yang berkaitan dengan perubahan
nilai wajar sekuritas ekuitas yang tersedia untuk dijual dicatat dalam akun Keuntungan atau
Kerugian Kepemilikan yang belum direalisasi-Ekuitas dilaporkan sebagai laba komprehensif lainnya dan
sebagai komponen akumulasi laba komprehensif lainnya (dilaporkan pada ekuitas pemegang saham) sampai direa

G PERDAGANGAN
2007

Nilai Wajar
$
48,000
$
22,000
$
70,000

$
$
$
$

Keuntugan (kerugian) yang

Belum Direalisasikan
8,000
(3,000)
5,000
0
5,000

5,000
$

5,000

TERSEDIA UNTUK DIJUAL

2007

Nilai Wajar
$
48,000
$
22,000
$
70,000

$
$
$
$

oleh ayat jurnal dalam (a) dan (b)

m direalisasikan) harus
ar, dengan keuntungan dan

kaitan dengan perubahan

rehensif lainnya dan

emegang saham) sampai direalisasi.

Keuntugan (kerugian) yang

Belum Direalisasikan
8,000
(3,000)
5,000
0
5,000

5,000
$

5,000

PORTOFOLIO SEKURITAS UTANG PERDAGAN

PER 31 DESEMBER 2006

Sekuritas
Saham Clemson Corp.
Saham Colorado Co.
Saham Buffaloes Co.
Total Portofolio
Saldo Penyesuaian nilai wajar sekuritas sebelumnya
Penyesuaian nilai wajar sekuritas - Kr.

$
$
$
$

Biaya
20,000
10,000
20,000
50,000

a) Ayat Jurnal Penyesuaian pada tanggal 31 Desember 2006

31-Des
Keuntugan atau Kerugian Kepemilikian yang Belum Direalisasi-Rugi
Penyesuaian Nilai Wajar Sekuritas (Perdagangan)
b) Ayat jurnal untuk mencatat penjualan saham Colorado Co. selama tahun 2007
Hasil Bersih Dari Penjualan
Biaya saham Colorado Co.
Kerugian atas penjualan saham

$
$
$

9,400
10,000
(600)

Penjualan Dicatat sebagai berikut :

31-Des
Kas
Kerugian atas Penjualan Saham
Sekuritas yang Tersedia untuk Dijual

c) ayat jurnal penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2007

PORTOFOLIO SEKURITAS UTANG PERDAGAN

PER 31 DESEMBER 2006

Sekuritas
Saham Clemson Corp.
Saham Colorado Co.
Saham Buffaloes Co.
Total Portofolio
Saldo Penyesuaian nilai wajar sekuritas sebelumnya Kr.
Penyesuaian nilai wajar sekuritas - Kr.

$
$
$
$

Biaya
20,000
10,000
20,000
50,000

Ayat jurnal penyesuaian

31-Des
Penyesuaian Nilai Wajar Sekuritas (Perdagangan)
Keuntugan atau Kerugian Kepemilikian yang Belum Direalisasi-Rugi

TAS UTANG PERDAGANGAN

DESEMBER 2006

Nilai Wajar
$
19,000
$
9,000
$
20,600
$
48,600

$
$
$
$
$

Keuntugan (kerugian) yang

Belum Direalisasikan
(1,000)
(1,000)
600
(1,400)
0
(1,400)

1,400
$

$
$

1,400

9,400
600
$

10,000

TAS UTANG PERDAGANGAN

DESEMBER 2006

Keuntugan (kerugian) yang

Belum Direalisasikan

Nilai Wajar
$
19,100
$
9,400
$
20,500
$
49,000

$
$
$
$
$
$

(900)
(600)
500
(1,000)
(1,400)
1,000

1,000
$

1,000

L17-9
PORTOFOLIO SEKURITAS EKUITAS YANG TERSEDIA UNTUK DIJUAL
PER 31 DESEMBER 2006

Sekuritas

Biaya
A
$
17,500
B
$
12,500
C
$
23,000
Total
$
53,000
Saldo Penyesuaian nilai wajar sekuritas sebelumnya-Dr.
Penyesuaian nilai wajar sekuritas - Dr.

Nilai Wajar
$
15,000
$
14,000
$
25,500
$
54,500

Keuntugan (kerugian) y
Belum Direalisasika
$
$
$
$
$
$

a) ayat jurnal penyesuaian pada tanggal 31 Desember 2006

31-Des
Penyesuaian Nilai Wajar Sekuritas (Tersedia untuk Dijual)
Keuntugan atau Kerugian Kepemilikian yang Belum Direalisasi-Ekuitas
b) tunjukkan penyajian akun-akun yang berkaitan dengan investasi ini di neraca per 31 Desember 2006
Steffi Graf, Inc
Neraca
31 Desember 2006
Aktiva Lancar
Sekuritas yang tersedia untuk dijual
Ekuitas Pemegang Saham
Saham Biasa
Tambahan Penyetoran
Pendapatan

54,500

$
$
$

15,100
17,500
(2,400)

$
$

15,100
2,400

Ditambah : Akumulasi keuntungan komprehensif lainnya

Total ekuitas pemegang saham
c) ayat jurnal untuk penjualan sekuritas A pada tahun 2007
Hasil Bersih Dari Penjualan
Biaya sekuritas A
Kerugian atas penjualan sekuritas
Ayat Jurnal Penjualan Sekuritas A tahun 2007
31-Des
Kas
Kerugian atas Penjualan Sekuritas
Sekuritas yang Tersedia untuk Dijual

UNTUK DIJUAL

Keuntugan (kerugian) yang

Belum Direalisasikan
(2,500)
1,500
2,500
1,500
400
1,100

1,100
$

Desember 2006

1,500

17,500

1,100