MODUL

PRAKTIK
AKUNTANSI
KEUANGAN
PEMERINTAH
DAERAH

ABSTRACT

Modul Ini Adalah Sarana Penunjang Agar

Mahasiswa
Mampu
Memahami
Praktik
Akuntansi Keuangan Di Pemerintah Daerah
Secara Komprehensif.

Hafiez Sofyani, SE., M.Sc.

Dosen Akuntansi Dan Sektor Publik UMY

Name:
Class:
NIM/ID Number: ....

Buatlah laporan keuangan Pemda ABC dengan mengacu kepada data-data yang disajikan. Berikut
ini adalah neraca awal Pemda ABC yang terdiri dari lapkeu PPKD dan Dinas Pariwisata Kabupaten
ABC per 1 Januari 2015.
PEMERINTAH KABUPATEN ABC-NERACA
ASET
Kas di Kasda
Gedung Kantor
Kendaraan
TOTAL ASET

1,860,000,000
420,000 ,000
240,000,000
2,520,000,000

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban
Ekuitas
TTOTAL KEWAJIBAN DAN EUKITAS

2,520,000,000
2,520,000,000

DPPKAD KABUPATEN ABC-NERACA

ASET
Kas di Kasda
RK Disparda

1,860,000,000
660,000,000

TOTAL ASET

2,520,000,000

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban
Ekuitas
TTOTAL KEWAJIBAN DAN EUKITAS

2,520,000,000
2,520,000,000

Disparda KABUPATEN ABC-NERACA

ASET
Gedung Kantor
Kendaraan

420,000,000
240,000,000

TOTAL ASET

660,000,000

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban
RK Pemda
TTOTAL KEWAJIBAN DAN EUKITAS

660,000,000
660,000,000

APBD PEMDA ABC DAN DISPARDA KAB. ABC

uraian
disparda
PENDAPATAN
Retribusi daerah
240,000,000
BELANJA
Gaji dan tunjangan pegawai
166,000,000
Belanja bahan pakai habis kantor
4,000,000
Belanja Bintek Akuntansi:
Belanja pegawai
5,500,000
Belanja barang dan jasa
4,000,000
Belanja modal-Komputer
55,000,000
Jumlah belanja
234,500,000
Surplus/defisit
5,500,000
PEMBIAYAAN
Penerimaan pembiayaan
Pengeluaran pembiayaan

DPPKAD

Total APBD
-

3,500,000
9,000,000

240,000,000
166,000,000
4,000,000
5,500,000
4,000,000
55,000,000
234,500,000
5,500,000
3,500,000
9,000,000

Untuk memudahkan pembelajaran, diasumsikan bahwa Kab. ABC hanya memiliki dua SKPD yakni
disparda dan DPPKAD. Untuk memudahkan pembelajaran pula, diasumsikan transaksi
pendapatan dan belanja hanya terjadi pada Disparda Kab. ABC saja (di DPPKAD tidak ada).
Berikut adalah transaksi yang terjadi selama bulan Mei tahun anggaran 2015:
No.

Uraian

Disparda mengajukan SPM-LS Rp 120.000.000,- untuk membayar gaji dan tunjangan

pegawai yang bekerja di Disparda untuk bulan Mei.
Bendahara pengeluaran Disparda menerima SP2D senilai Rp 120.000.000,- dari Kuasa
BUD atas SPM-LS yang diajukan pada nomor 1. SP2D tersebut dicairkan pada hari itu juga
dan uangnya langsung digunakan untuk membayar gaji dan tunjangan pegawai di
Disparda.
Disparda mengajukan SPM-UP Rp 15.000.000,- untuk membeli bahan pakai habis berupa
peralatan tulis kantor.
Bendahara pengeluaran Disparda menerima SP2D senilai Rp 15.000.000,- dari Kuasa BUD
atas SPM-UP yang diajukan pada nomor 3. SP2D tersebut dicairkan pada hari itu juga.
Bendahara pengeluaran Disparda mengajukan SPP-LS Rp 9.000.000,- dan kemudian
diikuti dengan penerbitan SPM-LS oleh kepala Disparda untuk penyelenggaraan
bimbingan teknis (bintek) keuangan daerah.

3
4
5

7
8

10

11

12

13

14

15
16

a.
b.

Bendahara umum daerah/kepala SKPKD (atas nama pemda ABC) melakukan

peminjaman utang jangka panjang senilai Rp 3.500.000,- dari Bank Mandiri Kantor
cabang Kab. ABC.
Bendahara pengeluaran Disparda menerima SP2D senilai Rp 9.000.000,- dari Kuasa BUD
atas SPM-LS yang diajukan pada nomor 5. SP2D tersebut dicairkan pada hari itu juga.
Bendahara pengeluaran Disparda menerima ajuan SPP-LS dari bendahara pengeluaran
pembantu di PPTK senilai Rp 9.000.000,- untuk penyelenggaraan pelatihan bintek
keuangan daerah.
Bendahara pengeluaran Disparda mengirimkan uang kepada bendahara pengeluaran
pembantu di PPTK senilai Rp 9.000.000,- untuk penyelenggaraan bintek keuangan
daerah.
Bendahara pengeluaran Disparda mengajukan SPP-LS senilai Rp 55.000.000,- untuk
pembelian 10 unit komputer kantor untuk kepentingan fasilitas administrasi kantor
(diakui sebagai belanja modal). SPP-LS yang diterbitkan tersebut disertai dengan
penerbitan SPM-LS oleh kepala Disparda.
Kuasa BUD (atas nama pemda ABC) mengeluarkan kas senilai Rp 9.000.000,- untuk
penyertaan modal di Bank BNI cabang Kab. ABC dalam bentuk diposito berjangka 12
bulan.
Kepala SKPD Disparda menerima 10 unit komputer dari UD. Sarana Informatika disertai
dokumen yang menyatakan bahwa harga komputer langsung dibayarkan oleh bendahara
pengeluaran SKPKD. Harga komputer adalah Rp 55.000.000,- sesuai dengan SPP-LS dan
SPM-LS yang diajukan.
Bendahara penerimaan Disparda menerima sejumlah uang tunai dari penerimaan
retribusi wisata candi senilai Rp 100.000.000,- dan wisata pantai senilai Rp 85.000.000,-.
Penerimaan tersebut disetor pada hari itu juga ke bank yang menyimpan rekening kas
daerah.
Bendahara pengeluaran Disparda membeli bahan pakai habis berupa peralatan tulis
kantor senilai Rp 4.000.000,- menggunakan uang persediaan yang diminta pada transaksi
nomor 3.
Bagian perlengkapan Disparda menerima 1 (satu) unit komputer dari IDB yang diakui
sebagai penerimaan hibah. Diketahui harga pasar komputer tersebut Rp 9.000.000,PPK-SKPD Disparda menerima SPJ senilai Rp 9.000.000,- dari PPTK atas penyelenggaraan
pelatihan bintek keuangan daerah dengan rincian sebagai berikut: belanja pegawai Rp
5.000.000,- dan belanja barang dan jasa Rp 4.000.000,Dari peralatan tulis kantor yang dibeli, yang tersisa dan masih ada ditaksir senilai Rp
400.000,Asumsi:
Pembukuan dipemerintah daerah dilakukan menggunakan system disentralisasi.
SPJ disampaikan segera setelah dilakukan pengeluaran uang untuk membayar
belanja.

Kolom Jurnal Umum yang diselenggarakan oleh PPK SKPD Disparda:

Jurnal Oleh SKPD Disparda
No

jurnal LF
uraian

debit

kredit

uraian

jurnal LRA
debit

kredit

1
2

3
4

5
6
7

8
9

10
11
12

13

14

15

16

penyesuaian

Kolom Jurnal Umum yang diselenggarakan oleh SKPKD Disparda:

Jurnal Oleh SKPKD/ DPPKAD
jurnal LO

No

uraian
tidak ada jurnal karena baru menerima
1
SPM-LS

2 RK disparda

debit

kredit

kredit

tidak ada jurnal karena

hanya reklasifikasi kas
daerah ke kas SKPD

120,000,000

kas di kas daerah

uraian

jurnal LRA
debit

120,000,000

pembayaran gaji & tunjangan dilakukan

langsung oleh Disparda karena pemda
menganut sistem disentralisasi sehingga
tidak di jurnal
3

tidak dijurnal karena baru menerima

SPM-UP

4 RK disparda

15,000,000

kas di kas daerah

tidak ada jurnal karena

hanya reklasifikasi kas
daerah ke kas SKPD
15,000,000

tidak ada jurnal karena baru menerima

SPM-LS

6 kas di kas daerah

3,500,000

estimasi perubahan SAL

3,500,000
6

kewajiban jgk pjg kepada lbg keuangan

bank

7 RK disparda

3,500,000

3,500,000

tidak ada jurnal karena

hanya reklasifikasi kas
daerah ke kas SKPD

9,000,000

kas di kas daerah

penerimaan pembiayaanpinjaman di bank

9,000,000

tidak ada jurnal karena urusan Disparda

dan PPTKnya

9 tidak ada jurnal karena urusan Disparda

10

tidak ada jurnal karena baru menerima

SPM-LS

11 deposito berjangka
kas di kas daerah

12 RK disparda

kas di kas daerah

penerimaan pendapatan retribusi dari

13 wajib retribusi tidak dijurnal karena
urusan Disparda

pembiayaan pengeluaranpenyertaan modal

9,000,000
9,000,000

estimasi perubahan SAL

9,000,000
9,000,000

tidak ada jurnal karena yang

mengakui realisasi anggaran
belanja komputer adalah
Disparda

55,000,000

55,000,000
tidak ada jurnal karena yang
mengakui realisasi anggaran
pendapatan retribusi adalah
Disparda
7

yang dijurnal adalah penerimaan setoran

penerimaan retribusi dari Disparda ke
kas daerah
kas di kas daerah

185,000,000

RK disparda

185,000,000

14 tidak ada jurnal karena urusan Disparda

15 komputer

9,000,000

sumbangan IDB

RK disparda
komputer

tidak ada jurnal karena tidak

ada aliran kas masuk atau
keluar dari kas pemda
9,000,000

9,000,000
9,000,000

BUKU BESAR SKPD DISPARDA

Buku Besar
Disparda
kas di bendahara penerimaan
Tgl

Uraian

Ref

saldo awal

na

13

pend retribusi

ju

13

disetor ke kasda

ju

Debit

Kredit

Saldo
-

185,000,000

185,000,000
185,000,000

Buku Besar
Disparda
kas di bendahara pengeluaran
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

saldo awal

na

dari kasda

ju

gaji & tunjangan

ju

dari kasda

ju

15,000,000

15,000,000

dari kasda

ju

9,000,000

24,000,000

untuk pelatihan bintek

ju

9,000,000

15,000,000

14

beli BPH peralatan tulis ktr

ju

4,000,000

11,000,000

120,000,000

120,000,000
120,000,000

Buku Besar
Disparda
sediaan bahan pakai habis kantor
Tgl

Uraian

Ref

saldo awal

na

12

membeli BPH

ju

penyesuaian

ju

Debit

Kredit

Saldo
-

4,000,000

4,000,000
3,600,000

400,000
9

Buku Besar
Disparda
komputer
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

na

Saldo

saldo awal

12

beli komputer

55,000,000

55,000,000

15

sumbangan IDB

9,000,000

64,000,000

Buku Besar
Disparda
gedung kantor
Tgl
1

Uraian
beli komputer

Ref

Debit

Kredit

Saldo
420,000,000

Buku Besar
Disparda
kendaraan
Tgl
1

Uraian
Uraian

Ref

Debit

Kredit

Ref

Saldo
240,000,000

Buku Besar
Disparda
beban gaji dan tunjangan pegawai
Tgl

Uraian

saldo awal

tunai

Ref

Debit

Kredit

Saldo

na
120,000,000

120,000,000

10

Buku Besar
Disparda
beban pegawai
Tgl

Uraian

saldo awal

16

tunai

Ref

Debit

Kredit

Saldo

na
5,000,000

5,000,000

Buku Besar
Disparda
beban barang dan jasa
Tgl
1

Uraian
na

Ref

Debit

Kredit

Saldo

na

16

4,000,000

4,000,000

Buku Besar
Disparda
pendapatan retribusi wisacata candi-LO
Tgl

Uraian

Ref

Debit

13

Kredit

100,000,000

Saldo

100,000,000

Buku Besar
Disparda
pendapatan retribusi wisacata pantai-LO
Tgl

13

Uraian

Ref

Debit

Kredit

85,000,000

Saldo

85,000,000

11

Buku Besar
Disparda
RK di bendahara pembantu
Tgl

Uraian

Ref

saldo awal

dari kas bend pengeluaran

16

SPJ PPT atas bintek akt

Debit

Kredit

Saldo

na
9,000,000

9,000,000
9,000,000

Buku Besar
Disparda
RK pemda
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo
(660,000,000)

tunai

120,000,000

(780,000,000)

tunai

15,000,000

(795,000,000)

tunai

9,000,000

(804,000,000)

12

beli komputer

55,000,000

(859,000,000)

13

setor tunai retribusi

15

hibah komputer dari IDB

185,000,000

(674,000,000)
9,000,000

(683,000,000)

Buku Besar
Disparda
belanja gaji dan tunjangan pegawai
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

1
2

tunai

120,000,000

120,000,000

12

Buku Besar
Disparda
belanja bahan pakai habis kantor
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

1
14

tunai

4,000,000

4,000,000

Buku Besar
Disparda
belanja modal komputer
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

1
12

ju

55,000,000

55,000,000

Buku Besar
Disparda
belanja pegawai
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

1
16

5,000,000

5,000,000

Buku Besar
Disparda
belanja barang dan jasa
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

1
16

4,000,000

4,000,000

13

Buku Besar
Disparda
pendapatan retribusi wisacata candi-LRA
Tgl

13

Uraian

Ref

tunai

Debit

ju

Kredit

100,000,000

Saldo

100,000,000

Buku Besar
Disparda
pendapatan retribusi wisacata pantai-LRA
Tgl

13

Uraian

Ref

tunai

Debit

ju

Kredit

85,000,000

Saldo

85,000,000

Buku Besar
Disparda
estimasi perubahan SAL
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

saldo awal

na

gaji & tunjangan pegawai

ju

120,000,000

(120,000,000)

12

pembelian komputer

ju

55,000,000

(175,000,000)

13

pendapatan retribusi wisata

ju

14

membeli BHP peralatan tls ktr

ju

4,000,000

6,000,000

16

SPJ PPTK atas bintek akuntansi

ju

9,000,000

(3,000,000)

185,000,000

10,000,000

14

Buku Besar
Disparda
beban BPH peralatan tulis kantor
Tgl
a

Uraian

Ref

penyesuaian

Debit

Kredit

3,600,000

Saldo
3,600,000

BUKU BESAR SKPKD/BUD

Buku Besar
DPPKAD
kas di kas daerah
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo
1,860,000,000

untuk disparda

120,000,000

1,740,000,000

untuk disparda

15,000,000

1,725,000,000

pinjaman di bank

untuk disparda

9,000,000

1,719,500,000

11

deposito berjangka

9,000,000

1,710,500,000

12

bayar komputer utk disparda

55,000,000

1,655,500,000

13

setoran dari disparda

3,500,000

185,000,000

1,728,500,000

1,840,500,000

15

Buku Besar
DPPKAD
komputer
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

1
15

9,000,000

15

9,000,000
9,000,000

Buku Besar
DPPKAD
diposito berjangka
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

1
11

9,000,000

9,000,000

Buku Besar
DPPKAD
kewajiban jangka panjang di lbg keuangan
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

1
6

3,500,000

3,500,000

16

Buku Besar
DPPKAD
sumbangan IDB
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

1
15

9,000,000

9,000,000

Buku Besar
DPPKAD
ekuitas

Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo
2,520,000,000

Buku Besar
DPPKAD
RK disparda
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo
660,000,000

tunai

120,000,000

780,000,000

tunai

15,000,000

795,000,000

tunai

9,000,000

804,000,000

12

penyerahan komputer

55,000,000

859,000,000
17

13

tunai (setoran pend retribusi)

15

sumbangan komputer dr IDB

185,000,000
9,000,000

674,000,000
683,000,000

Buku Besar
DPPKAD
pembiayaan penerimaan-pinjaman di bank
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

1
6

3,500,000

3,500,000

Buku Besar
DPPKAD
pembiayaan pengeluaran-penyertaan modal
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

1
11

9,000,000

9,000,000

Buku Besar
DPPKAD
estimasi perubahan SAL
Tgl

Uraian

Ref

Debit

Kredit

Saldo

1
6
11

3,500,000

3,500,000
9,000,000

(5,500,000)

18

PEMDA ABC
SKPD DISPARDA
NERACA SALDO
PER 31 DES 20XX
no.rek

keterangan
kas di bendahara penerimaan
kas di bendahara pengeluaran
sediaan bahan pakai habis-peralatan tls ktr
komputer
gedung kantor
kendaraan
RK pemda
RK di bendahara pengeluaran pembantu
pendapatan retribusi wisata candi-LO
pendapatan retribusi wisata pantai-LO
beban gaji & tunjangan pegawai
beban pegawai
beban barang dan jasa
beban BPH peralatan tulis kantor
pendapatan retribusi wisata candi-LRA
pendapatan retribusi wisata pantai-LRA
belanja gaji & tunjangan
belanja BPH peralatan tls ktr
belanja modal-komputer
belanja pegawai
belanja barang dan jasa
estimasi perubahan SAL
JUMLAH

debit

kredit

11,000,000
400,000
64,000,000
420,000,000
240,000,000
683,000,000
100,000,000
85,000,000
120,000,000
5,000,000
4,000,000
3,600,000
100,000,000
85,000,000
120,000,000
4,000,000
55,000,000
5,000,000
4,000,000
1,056,000,000

3,000,000
1,056,000,000

19

PEMDA ABC
SKPKD/ DPPKAD
NERACA SALDO
PER 31 DES 20XX
no.rek

keterangan
kas di kas daerah
komputer
diposito berjangka
RK disparda
pinjaman di lembaga keuangan
ekuitas
pendapatan hibah-sumbangan IDB
pembiayaan penerimaan-pinjaman di bank
pembiayaan pengeluaran-penyertaan modal
estimasi perubahan SAL
JUMLAH

debit
1,840,500,000
9,000,000
683,000,000

kredit

3,500,000
2,520,000,000
9,000,000
3,500,000
9,000,000
(5,500,000)
2,536,000,000

2,536,000,000

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

DISPARDA
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
PER 31 DES 2015
anggaran
I

selisih lebih (kurang)

PENDAPATAN
Retribusi daerah

II

realisasi

240,000,000

185,000,000

(55,000,000)

166,000,000
4,000,000

120,000,000
4,000,000

(46,000,000)
-

BELANJA
Gaji dan tunjangan pegawai
Belanja bahan pakai habis kantor

Belanja Bintek Akuntansi:

Belanja pegawai
Belanja barang dan jasa
Belanja modal-Komputer
Jumlah belanja
Surplus/defisit-LRA
Pembiayaan neto
SiLPA (SiKPA)

77.08%

72.29%
100.00%

5,500,000

5,000,000

(500,000)

90.91%

4,000,000

4,000,000

100.00%

55,000,000

55,000,000

100.00%

234,500,000

188,000,000

(46,500,000)

5,500,000

(3,000,000)

(8,500,000)

5,500,000

(3,000,000)

80.17%

(8,500,000)

20

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

DISPARDA
LAPORAN PERUBAHAN SALDO ANGGARAN
PER 31 DES 2015
saldo anggaran lebih awal
penggunaan SAL sebagai penerimaan pembiayaan tahun berjalan
SiLPA/SiKPA
koreksi kesalahan pembukuan tahun sebelumnya
lain-lain
Saldo anggaran lebih akhir
PEMERINTAH KABUPATEN ABC
DISPARDA
LAPORAN OPERASIONAL
PER 31 DES 2015
2014

2015

kenaikan/penurunan

PENDAPATAN
Retribusi daerah

240,000,000

BELANJA
Gaji dan tunjangan pegawai

185,000,000
-

(55,000,000)

77.08%

166,000,000

(120,000,000)

46,000,000

-72.29%

Beban bahan pakai habis kantor

4,000,000

(3,600,000)

400,000

-90.00%

beban pegawai

5,500,000

(5,000,000)

500,000

-90.91%

beban barang & jasa

4,000,000

(4,000,000)

-100.00%

179,500,000

(132,600,000)

46,900,000

-73.87%

Surplus/defisit-LO

60,500,000

52,400,000

(8,100,000)

Pembiayaan neto

Jumlah belanja

SiLPA (SiKPA)

60,500,000

(3,000,000)

(8,100,000)

21

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

DISPARDA
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PER 31 DES 2015
RK pemda awal

660,000,000

surplus (defisit (LO)

52,400,000

perubahan selama 1 tahun

23,000,000

dampak komulatif perubahan kebijakan akuntansi/kesalahan mendasar

koreksi nilai persediaan
selisih revaluasi aset tetap
koreksikesalahan
lain-lain
RK pemda akhir

735,400,000

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

DISPARDA
NERACA
PER 31 DES 2015
ASET LANCAR
kas di bendahara pengeluaran
sediaan bahan pakai habis-peralatan tls ktr

11,000,000
400,000

ASET TIETAP
komputer

64,000,000

gedung kantor

420,000,000

kendaraan

240,000,000

TOTAL ASET

735,400,000

KEWAJIBAN
kewajiban jgk pendek
EKUITAS
RK pemda

735,400,000

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

735,400,000

22

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

DISPARDA
LAPORAN ARUS KAS
PER 31 DES 2015
arus kas dari aktivitas operasi
dari pendapatan retribusi daerah
untuk beban pegawai
untuk beban barang
sediaan bahan pakai habis yang tersisa

52,000,000
185,000,000
(125,000,000)
(7,600,000)
(400,000)

arus kas dari aktivitas investasi

pelepasan aset tetap

beli aset tetap

arus kas dari aktivitas pendanaan

dari pemda
untuk pemda
kenaikan (penurunan) bersih kas selama periode
saldo kas awal
saldo akhir kas di bendahara pengeluaran
saldo akhir kas di bendahara penerimaan
saldo akhir kas

(41,000,000)
144,000,000
(185,000,000)
11,000,000
0
11,000,000
0
11,000,000

23

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

KERTAS KERJA KONSOLIDASIAN-LRA
PER 31 DES 2015

uraian

disparda
debit

DPPKAD
kredit

debit

konsolidasian
debit
kredit

kredit

pendapatan retribusi wisata candi

100,000,000

100,000,000

pendapatan retribusi wisata pantai

85,000,000

85,000,000

Gaji dan tunjangan pegawai

120,000,000

120,000,000 -

Belanja bahan pakai habis kantor

4,000,000

4,000,000

Belanja pegawai

5,000,000

5,000,000

Belanja barang dan jasa

4,000,000

4,000,000

Belanja modal-Komputer
Penerimaan pembiayaan-pinjaman
jgk pjg di lembaga keuangan
Pengeluaran pembiayaanpenyertaan modal

55,000,000

55,000,000

3,500,000
-

SiLPA (SiKPA)
Jumlah

188,000,000

3,500,000

9,000,000

9,000,000

3,000,000

(5,500,000)

(8,500,000)

188,000,000

3,500,000

3,500,000

188,500,000 188,500,000

24

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

LAPORAN REALISASI ANGGARAN
PER 31 DES 2015
anggaran
realisasi

selisih lebih (kurang)

240,000,000

185,000,000

(55,000,000)

(120,000,000)
(4,000,000)
(5,000,000)
(4,000,000)
(55,000,000)
(188,000,000)
(3,000,000)

46,000,000
500,000
(46,500,000)
(101,500,000)

3,500,000

9,000,000
(5,500,000)
(8,500,000)

(101,500,000)

PENDAPATANdaerah
Pendapatan retribusi daerah
BELANJA DAERAH
Gaji dan tunjangan pegawai
Belanja bahan pakai habis kantor
Belanja pegawai
Belanja barang dan jasa
Belanja modal-Komputer
Jumlah belanja
Surplus (defisit)
PEMBIAYAAN DAERAH
Penerimaan pembiayaan-pinjaman jgk
pjg di lembaga keuangan
Pengeluaran pembiayaan-penyertaan
modal
Pembiayaan neto
SiLPA (SiKPA)

(166,000,000)
(4,000,000)
(5,500,000)
(4,000,000)
(55,000,000)
(234,500,000)
5,500,000

3,500,000
9,000,000
(5,500,000)
-

25

uraian
kas
sediaan BPH-peralatan tulis kantor

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

KERTAS KERJA KONSOLIDASIAN-LO
PER 31 DES 2015
disparda
DPPKAD
debit
kredit
debit
11,000,000

kredit

1,840,500,000

konsolidasian
debit
1,851,500,000

400,000

400,000

gedung kantor

420,000,000

420,000,000

kendaraan

240,000,000

240,000,000

64,000,000

64,000,000

komputer
pendapatan retribusi daerah wisata candiLO
pendapatan retribusi daerah wisata pantaiLO

100,000,000

100,000,000

85,000,000

85,000,000

pendapatan hibah-sumbangan IDB

Gaji dan tunjangan pegawai

9,000,000

9,000,000

120,000,000

120,000,000

Beban bahan pakai habis kantor

3,600,000

3,600,000

Beban pegawai

5,000,000

5,000,000

Beban barang dan jasa

4,000,000

4,000,000

pinjaman di lembaga keuangan

3,500,000

deposito berjangka
RK disparda
RK pemda

9,000,000

9,000,000

683,000,000

683,000,000

683,000,000

683,000,000

Ekuitas
JUMLAH

3,500,000

2,520,000,000
868,000,000

868,000,000

2,532,500,000

2,532,500,000

2,520,000,000
3,400,500,000

3,400,500,000

26

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

LAPORAN OPERASIONAL
PER 31 DES 2015
2014

2015

kenaikan/penurunan

(55,000,000)

77.08%

PENDAPATAN
Retribusi daerah

240,000,000

Pendapatan hibah-sumbangan dari IDB

Total pendapatan
BELANJA

185,000,000
9,000,000

240,000,000

194,000,000

(166,000,000)

(120,000,000)

Beban bahan pakai habis kantor

(4,000,000)

beban pegawai
beban barang & jasa

Gaji dan tunjangan pegawai

9,000,000
(46,000,000)

46,000,000

72.29%

(3,600,000)

400,000

90.00%

(5,500,000)

(5,000,000)

500,000

90.91%

(4,000,000)

(4,000,000)

(179,500,000)

(132,600,000)

Surplus/defisit-LO
Pembiayaan neto

60,500,000

61,400,000

900,000

SiLPA (SiKPA)

60,500,000

61,400,000

900,000

Jumlah belanja

46,900,000

100.00%
73.87%

27

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PER 31 DES 2015
RK pemda awal
surplus (defisit (LO)
perubahan selama 1 tahun
dampak komulatif perubahan kebijakan akuntansi/kesalahan mendasar
koreksi nilai persediaan
selisih revaluasi aset tetap
koreksikesalahan
lain-lain
RK pemda akhir

2,520,000,000
61,400,000
-

28

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

NERACA
PER 31 DES 2015
ASET LANCAR
kas
sediaan BPH-peralatan tulis kantor
deposito berjangka
ASET TETAP
gedung kantor
kendaraan
komputer
TOTAL ASET
KEWAJIBAN
pinjaman di lembaga keuangan
Ekuitas (ekuitas akhir=ekuitas awal+SiLPA)
JUMLAH

29

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

LAPORAN ARUS KAS
PER 31 DES 2015
arus kas dari aktivitas operasi
dari pendapatan retribusi daerah
untuk gaji & tunjangan pegawai
untuk pelatihan bintek akuntansi
untuk belanja BPH peralatan tulis kantor
arus kas dari aktivitas investasi
pelepasan aset tetap
beli aset tetap
arus kas dari aktivitas pendanaan
penerimaan pembiayaan-pinjaman pada lembaga keuangan
pengeluaran pembiayaan-penyertaan modal
kenaikan (penurunan) bersih kas selama periode
saldo kas awal di BUD
saldo akhir kas di BUD

52,000,000
185,000,000
(120,000,000)
(9,000,000)
(4,000,000)
(55,000,000)
0
(55,000,000)
(5,500,000)
3,500,000
(9,000,000)
(8,500,000)
1,860,000,000
1,851,500,000

30