UJIAN

AKHIR SEMESTER
AKUNTANSI PERPAJAKAN

Petunjuk Pengerjaan:
1. Soal Ujian Akhir Semester ini terdiri dari 3 bagian yaitu pilihan ganda, uraian dan review.
2. Pengumpulan jawaban ujian dilakukan sesuai jadwal UAS diserahkan pada pengawas
ujian.
a. Untuk soal pilihan ganda pengerjaan disertai dengan analisis transaksi, sebagai
contoh jenis transaksi, obyek dari pajak apa, dan perhitungannya
b. Untuk soal pilihan ganda dan uraian ditulis di kertas HVS A4
c. Untuk soal review diketik dan dikumpulkan dalam bentuk CD untuk 1 kelas. Format
pengumpulan dalam CD berisi folder untuk masing-masing mahasiswa dengan nama
folder sesuai nama setiap mahasiswa. Folder berisi:
1 file review dalam format pdf dengan nama file: nama mahasiswa<spasi>review
1 file hasil penelitian/publikasi yang direview dengan nama file: nama
mahasiswa<spasi>nama belakang penulis publikasi

A. SOAL PILIHAN GANDA

1 1/1/2016 PT. Maju Jaya membeli barang dagangan secara tunai dari PT. Maju Tak Gentar
Rp. 100.000.000,00 (PPN 10%). Jurnal PT. Maju Jaya adalah:
a. Pembelian 100.000.000
Kas 100.000.000
b. Pembelian 100.000.000
PPN Masukan 10.000.000
Kas 110.000.000
c. Pembelian 100.000.000
PPN Masukan 10.000.000
Utang Dagang 110.000.000
d. Pembelian 110.000.000
Kas 110.000.000
e. Pembelian 90.000.000
PPN Masukan 10.000.000
Kas 100.000.000

2 5/1/2016 PT. Maju Jaya membeli barang dagangan kena pajak dengan kredit
Rp. 200.000.000,00 PPN 10% jurnal PT. Maju Jaya adalah:
a. Pembelian 200.000.000
Kas 200.000.000
b. Pembelian 180.000.000
Kas 180.000.000
c. Pembelian 200.000.000
PPN Masukan 20.000.000
Utang Dagang 220.000.000
d. Pembelian 180.000.000
PPN Masukan 20.000.000
Kas 200.000.000
 e. Pembelian 180.000.000
PPN Masukan 20.000.000
Utang Dagang 200.000.000

3 10/1/2016 PT. Maju Jaya menjual barang dagangan berupa BKP kepada
PT. Merdeka secara tunai Rp. 250.000.000,00 (PPN 10%). Jurnal PT. Maju Jaya
adalah:
a. Kas 250.000.000
Penjualan 250.000.000
b. Kas 275.000.000
Penjualan 250.000.000
PPN Keluaran 25.000.000
c. Kas 250.000.000
Penjualan 225.000.000
PPN Keluaran 25.000.000
d. Kas 225.000.000
Penjualan 225.000.000

e. Kas 275.000.000
Penjualan 275.000.000

4 12/1/2016 PT. Maju Jaya menjual barang kena pajak kepada PT. Garuda secara
kredit Rp. 300.000.000,00 (PPN 10%). Jurnal PT. Maju Jaya adalah:
a. Piutang dagang 270.000.000
Penjualan 270.000.000
b. Piutang dagang 300.000.000
Penjualan 300.000.000
c. Kas 310.000.000
Penjualan 310.000.000
d. Piutang dagang 300.000.000
Penjualan 270.000.000
PPN Keluaran 30.000.000
e. Piutang dagang 330.000.000
Penjualan 300.000.000
PPN Keluaran 30.000.000
5 13/1/2016 PT. Maju Jaya mengembalikan barang yang dibeli pada tanggal 1/1/2016
senilai Rp. 5.000.000,00 karena rusak. Jurnal PT. Maju Jaya adalah:
a. Retur Pembelian 5.000.000
Kas 5.000.000
b. Kas 5.000.000
Retur Pembelian 5.000.000
c. Kas 5.000.000
Retur Pembelian 4.500.000
 PPN Masukan 500.000
d. Kas 4.500.000
Retur Pembelian 4.000.000
PPN Masukan 500.000
e. Kas 5.500.000
Retur Pembelian 5.000.000
PPN Masukan 500.000
6 15/1/2016 PT. Maju Jaya mengembalikan barang yang dibeli tanggal 5/1/2016
sebesar Rp. 10.000.000,00 karena rusak. Jurnal PT. Maju Jaya adalah
a. Retur Pembelian 11.000.000
PPN Masukan 1.000.000
Utang Dagang 12.000.000
b. Retur Pembelian 11.000.000
Utang Dagang 11.000.000
c. Retur Pembelian

7 16/1/2012 PT. Maju Jaya membeli barang kena pajak (BKP) dari PT. Pandawa Rp 100.000.0000,
term 4/10-n/30 jurnal untuk PT. Maju Jaya
a. Pembelian Rp 100.000.000
PPN masukan Rp 10.000.000
Utang Dagang Rp 110.000.000
b. Pembelian Rp 96.000.000
PPN masukan Rp 9.600.000
Cadanga Pot. Pembelian Rp 4.000.000
Utang Dagang Rp 109.600.000
c. Pembelian Rp 100.000.000
Utang Dagang Rp 100.000.000
d. Pembelian Rp 90.000.000
PPN masukan Rp 9.000.000
Utang Dagang Rp 100.000.000
e. Pembelian Rp 90.000.000
Utang Dagang Rp 90.000.000

8 20/1/2012 PT. Maju Jaya membayar utang atas pembelian 16/1/2012 jurnal untuk PT. Pandawa
a. Utang Dagang Rp 109.600.000
Kas Rp 10.000.000
Cadangan Pot. Pembelian Rp 110.000.000
b. Utang Dagang Rp 110.000.000
Kas Rp 100.000.000
c. Utang Dagang Rp 100.000.000
Kas Rp 100.000.000
d. Utang Dagang Rp 90.000.000
Kas Rp 90.000.000
 e. Utang Dagang Rp 109.600.000
Kas Rp 109.600.000

9 22/1/2012 PT. Maju Jaya menjual barang kena pajak pada PT. Kencana Rp 200.000 .
PPN 10% term 5/10-n/4. Jurnal PT. Maju Jaya adalah
a. Piutang Dagang Rp 200.000
Penjualan Rp 200.000
b. Piutang dagang Rp 220.000
Penjualan Rp 200.000
PPN keluaran Rp 20.000
c. Piutang Dagang Rp 200.000
Penjualan Rp 180.000
PPN keluaran Rp 20.000
d. Piutang Dagang Rp 219.000
Penjualan Rp 190.000
PPN keluaran Rp 19.000
Cad. Pot. Penjualan Rp 10.000
e. Piutang Dagang Rp 220.000
Penjualan Rp 220.000

10 25/1/2012 PT. Maju Jaya menerima tagihan atas penjualan tanggal 22/1/2012 dari PT. Kencana.
Jurnal PT. Maju Jaya adalah
a. Kas Rp 200.000
Piutang dagang Rp 200.000
b. Kas Rp 220.000
Piutang dagang Rp 220.000
c. Kas Rp 180.000
Piutang dagang Rp 180.000
d. Kas Rp 219.000
Piutang dagang Rp 219.000
e. Kas Rp 209.000
cad. Pot. Penjualan Rp 10.000
Piutang dagang Rp 219.000

11 28/1/2012 PT. Maju Jaya membeli barang kena pajak dari PT. Pandawa Rp 50.000.000
PPN 10% term 5/10-n/40. Jurnal PT. Maju Jaya adalah
a. Pembelian Rp 50.000.000
PPN masukan Rp 5.000.000
Utang dagang Rp 55.000.000
b. Pembelian Rp 45.000.000
PPN masukan Rp. 4.500.000
Cad. Pot. Pembelian Rp. 5.000.000
Utang dagang Rp. 54.500.000
 c. Pembelian Rp. 47.500.000
PPN masukan Rp. 4.750.000
Cad. Pot. Pembelian Rp. 2.500.000
Utang dagang Rp. 54.750.000
d. Pembelian Rp. 45.000.000
Utang dagang Rp. 45.000.000
e. Pembelian Rp. 47.500.000
Utang dagang Rp. 47.500.000

12 30/1/2012 Barang yang dibeli pada tgl 28/1/2012 di kirim kembali pada PT. PENDAWA karena
rusak Rp. 4.000.000. Jurnal PT. DIAN MITRA adalah
a. Utang dagang Rp. 55.000.000
Retur pembelian Rp. 55.000.000
b Utang dagang Rp. 54.500.000
Retur pembelian Rp 54.500.000
c Utang dagang Rp. 4.750.000
Retur pembelian Rp. 4.750.000
d Utang dagang Rp. 4.380.000
PPN Masukan Rp. 380.000
Cad. Pot. Pembelian Rp. 200.000
Retur pembelian Rp. 3.800.000
e Utang dagang Rp. 4.000.000
Retur pembelian Rp.4.000.000

13 5/2/2012 PT. DIAN MITRA membayar utang atas pembelian tgl 28/1/2012 kepada PT. PENDAWA.
Jurnal PT. DIAN MITRA adalah
a Utang dagang Rp. 45.000.000
Kas Rp. 45.000.000
b Utang dagang Rp. 54.750.000
Kas Rp. 50.000.000
Cad. Pot. Pembelian Rp. 4.750.000
c Utang dagang Rp. 50.750.000
Kas Rp. 48.070.000
Cad. Pot. Pembelian Rp. 2.300.000
d Utang dagang Rp. 55.000.000
Kas Rp. 55.000.000
e Utang dagang Rp. 50.000.000
Kas Rp. 50.000.000

14 8/2/2012 PT. DIAN MITRA menjual barang kena pajak kepada PT. KENCANA Rp.100.000.
PPN 10% term 5/10n/40. Jurnal PT DIAN MITRA adalah
a Piutang dagang Rp 100.000.000
Penjualan Rp. 90.000.000
 PPN Keluaran Rp. 10.000.000
b Piutang dagang Rp. 110.000.000
Penjualan Rp 100.000.000
PPN Keluaran Rp. 10.000.000
c Piutang dagang Rp. 119.500.000
Penjualan Rp. 95.000.000
PPN Keluaran Rp. 9.500.000
Cad. Pot. Penjualan Rp. 5.000.000
d Piutang dagang Rp 100.000.000
Penjualan Rp 100.000.000
e Piutang dagang Rp. 110.000.000
Penjualan Rp. 110.000.000

15 11/2/2012 Diterima kembali barang yang di jual pada PT. KENCANA seharga Rp. 10.000.000.
Jurnal PT. DIAN MITRA adalah
a Retur penjualan Rp. 9.500.000
PPN Keluaran Rp. 950.000
Cad. Pot. Penjualan Rp. 500.000
Piutang dagang Rp. 10.950.000
b Retur penjualan Rp. 9.500.000
PPN Keluaran Rp. 500.000
Piutang dagang Rp. 10.000.000
c Retur penjualan Rp. 9.500.000
Cad. Pot. Penjualan Rp. 950.000
Piutang dagang Rp. 10.450.000
d Retur penjualan Rp. 11.000.000
Piutang dagang Rp. 11.000.000
e Retur penjualan Rp. 10.000.000
Piutang dagang Rp. 10.000.000

16 14/2/2012 PT. DIAN MITRA menerima tagihan atas penjualan 8/2/2012 dari PT. KENCANA.
Jurnal PT.DIAN MITRA adalah
a Kas Rp. 100.000.000
Piutang dagang Rp. 100.000.000
b Kas Rp. 104.050.000
Cad. Pot. Penjualan Rp.4.500.000
Piutang dagang Rp. 108.550.000
c Kas Rp.110.000.000
Piutang dagang Rp. 110.000.000
d Kas Rp. 119.500.000
Piutang dagang Rp. 119.500.000
e Kas Rp. 108.550.000
Cad. Pot. Penjualan Rp. 104.050.000
 Piutang dagang Rp. 4.500.000

17 28/2/2012 PT. DIAN MITRA membeli barang dagangan dari PT. AYU INSANA Rp. 100.000.000
term 5/8-n/30. Jurnal PT DIAN MITRA adalah
a Pembelian Rp. 100.000.000
PPN masukan Rp. 10.000.000
Utang dagang Rp. 110.000.000
b Pembelian Rp. 90.000.000
PPN masukan Rp. 10.000.000
Utang dagang Rp. 100.000.000
c Pembelian Rp. 95.000.000
PPN masukan Rp. 9.500.000
Kas Rp. 104.500.000
d Pembelian Rp. 95.000.000
Beban PPN Rp. 9.500.000
Kas Rp. 104.500.000
e Pembelian Rp. 95.000.000
PPN masukan Rp. 9.500.000
Cad. Pot. Pembelian Rp. 5.000.000
Utang dagang Rp. 109.500.000

18 PT. Maju Tak Gentar menerima bunga deposito dari Bank Mandira sebesar Rp. 1.200.000
sudah termasuk Pajak. Jurnal PT. Maju Tak Gentar adalah
a Kas Rp. 1.200.000
Pendapatan bunga Rp. 1.200.000
b Kas Rp. 1.000.000
Pendapatan bunga Rp. 1.000.000
c Kas Rp. 1.000.000
Beban PPh pasal 23 Rp. 200.000
Pendapatan bunga Rp. 1.200.000
d Kas Rp. 1.200.000
PPN Masukan Rp. 120.000
Pendapatan bunga Rp. 1.320.000
e Kas Rp. 1.320.000
Pendapatan bunga Rp. 1.200.000
PPN Keluaran Rp. 120.000

19 PT. Kijang pada tanggal 1 Januari 2012 menerima deviden dari PT. Kencana Rp. 25.000.000
dengan kepemilikan saham PT. Kijang di PT. Kencana sebanyak 20%. Jurnal untuk PT. Kijang adalah
a Kas Rp. 25.000.000
Pendapatan deviden Rp. 25.000.000
b Kas Rp. 21.250.000
Uang muka PPh Pasal 23 Rp. 3.750.000
 Pendapatan deviden Rp. 25.000.000
c Kas Rp. 23.500.000
Uang muka PPh Pasal 23 Rp. 1.500.000
Pendapatan deviden Rp. 25.000.000
d Kas Rp. 27.500.000
Pendapatan deviden Rp. 25.000.000
PPN Keluaran Rp. 2.500.000
e Kas Rp. 25.500.000
Pendapatan deviden Rp. 27.000.000

20 Pada soal 19 Buatlah Jurnal untuk PT. Kencana

a. Deviden Rp. 25.000.000
Kas Rp. 25.000.000
b Deviden Rp. 27.000.000
Kas Rp. 27.000.000
c Deviden Rp. 25.000.000
PPN masukan Rp. 2.500.000
Kas Rp. 27.500.000
d Deviden Rp. 25.000.000
kas Rp. 23.500.000
Utang PPh pasal 23 Rp. 1.500.000
e Deviden Rp. 25.000.000
Kas Rp. 21.250.000
Utang PPh pasal 23 Rp. 3.750.000

21 PT. Menjangan menyewakan sebuah ruangan kepada PT. Emas dengan harga sewa Rp. 500.000.000.
Jurnal PT. Kijang adalah
a kas Rp. 500.000.000
Pendapatan sewa Rp. 500.000.000
b kas Rp. 550.000.000
Pendapatan sewa Rp. 500.000.000
PPN Keluaran Rp. 50.000.000
c Kas Rp. 500.000.000
Beban PPh Pasal 23 Rp. 50.000.000
Pendapatan sewa Rp. 500.000.000
PPN Keluaran Rp. 50.000.000
d kas Rp. 450.000.000
Beban PPh Pasal 23 Rp. 50.000.000
Pendapatan sewa Rp. 500.000.000
e kas Rp. 500.000.000
Pendapatan sewa Rp. 450.000.000
PPN Keluaran Rp. 50.000.000
22 Pada no 21 Jurnal yang dibuat oleh PT. Emas
a. Beban sewa Rp. 450.000.000
Kas Rp. 450.000.000
b Beban sewa Rp. 500.000.000
PPN Masukan Rp. 50.000.000
Kas Rp. 550.000.000
c Beban sewa Rp. 550.000.000
Kas Rp. 500.000.000
Utang PPh Pasal 23 Rp. 50.000.000
d Beban sewa Rp. 550.000.000
Kas Rp. 550.000.000
e Beban sewa Rp. 500.000.000
PPN Masukan Rp. 50.000.000
Kas Rp. 500.000.000
Utang PPh Pasal 23 Rp. 50.000.000

23 PT. Menjangan menyewakan 50 unit komputer kepada Emas dengan harga sewa per unit
@ Rp. 1.000.000. Jurnal PT Menjangan adalah
a. Kas Rp. 52.000.000
Uang muka PPh pasal 23 Rp. 3.000.000
Pendapatan sewa Rp. 50.000.000
PPN Keluaran Rp. 5.000.000
b Kas Rp. 47.000.000
Uang muka PPh pasal 23 Rp. 3.000.000
Pendapatan sewa Rp. 45.000.000
PPN Keluaran Rp. 5.000.000
c Kas Rp. 52.000.000
Beban Sewa Rp. 3.000.000
Pendapatan sewa Rp. 50.000.000
PPN Keluaran Rp. 5.000.000
d Kas Rp. 47.000.000
Beban Sewa Rp. 3.000.000
Pendapatan sewa Rp. 45.000.000
PPN Keluaran Rp. 5.000.000
e Kas Rp. 55.000.000
Pendapatan sewa Rp. 50.000.000
PPN Keluaran Rp. 5.000.000

24 Jurnal untuk PT. Emas adalah

a. Beban sewa 45.000.000
Kas 45.000.000
b. Beban sewa 50.000.000
Kas 50.000.000
 c. Beban sewa 50.000.000
PPN Masukan 5.000.000
Kas 52.000.000
Utang PPh pasal 23 3.000.000
d. Beban sewa 45.000.000
PPN Masukan 5.000.000
Kas 47.000.000
Utang PPh pasal 23 3.000.000
e. Beban sewa 50.000.000
PPN Masukan 5.000.000
Kas 55.000.000

25 PT. Halo Bandung menerima dividen dari PT. Priangan

Rp. 30.000.000,00 dengan kepemilikan saham 40%.
Jurnal PT. Halo Bandung adalah:
a. Kas 30.000.000
Pendapatan Dividen 30.000.000
b. Kas 27.000.000
Pendapatan Dividen 27.000.000
c. Kas 33.000.000
Pendapatan Dividen 30.000.000
PPN Keluaran 3.000.000
d. Kas 25.500.000
Uang Muka PPh 23 4.500.000
Pendapatan Dividen 30.000.000
e. Kas 23.200.000
Uang Muka PPh 23 1.800.000
Pendapatan Dividen 30.000.000

B. SOAL URAIAN
1. PT. ANEKA melakukan penilaian kembali aktiva tetap untuk tujuan perpajakan tahun 2016.
Hasil penilaian aktiva tersebut adalah sebagai berikut:

Aktiva Nilai Buku Nilai Taksiran Sekarang

Tanah Rp. 1.000.000.000 Rp. 5.000.000.000
Bangunan Rp. 700.000.000 Rp. 1.000.000.000
Mesin Rp. 300.000.000 Rp. 500.000.000

a. Hitunglah kewajiban perpajakan yang harus diselesaikan PT. ANEKA

b. Buatlah jurnal pengakuan dan pembayaran kewajiban perpajakan tersebut

2. Jelaskan kedudukan antara akuntansi keuangan dan akuntansi perpajakan.

C. SOAL REVIEW
Carilah 1 (satu) hasil penelitian/publikasi berupa jurnal/artikel ilmiah tentang akuntansi
perpajakan (termasuk semua topic yang dibahas dalam perkuliahan) baik yang dipublikasikan
secara nasional (berbahasa Indonesia) maupun dipublikasikan secara internasional (berbahasa
Inggris).
Buatlah review atas hasil penelitian/publikasi berupa jurnal/artikel ilmiah yang diperoleh dengan
cara diketik dan diformat sesuai ketentuan.