BUKU JAWABAN UJIAN (BJU)

UAS TAKE HOME EXAM (THE)

SEMESTER 2020/21.2 (2021.1)

Nama Mahasiswa : Herlina

Nomor Induk Mahasiswa/NIM : 041096778

Tanggal Lahir : 22 January 1993

Kode/Nama Mata Kuliah : PAJA3344 / Akuntansi Perpajakan

Kode/Nama Program Studi : D – III Perpajakan

Kode/Nama UPBJJ : 16 / Pekan Baru

Hari/Tanggal UAS THE : Minggu / 11 – 07 – 2021

Tanda Tangan Peserta Ujian

Petunjuk

1. Anda wajib mengisi secara lengkap dan benar identitas pada cover BJU pada halaman ini.
2. Anda wajib mengisi dan menandatangani surat pernyataan kejujuran akademik.
3. Jawaban bisa dikerjakan dengan diketik atau tulis tangan.
4. Jawaban diunggah disertai dengan cover BJU dan surat pernyataan kejujuran akademik.

KEMENTERIAN PENDIDIKAN, KEBUDAYAAN, RISET, DAN TEKNOLOGI

UNIVERSITAS TERBUKA

This study source was downloaded by 100000855116059 from CourseHero.com on 06-23-2023 08:13:25 GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/113584116/Jawaban-UAS-PAJA3344-Akuntansi-Perpajakan-dikonversipdf/
 BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

Surat Pernyataan Mahasiswa

Kejujuran Akademik

Yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama Mahasiswa : Herlina

NIM : 041096778
Kode/Nama Mata Kuliah : PAJA3344 / Akuntansi Perpajakan
Fakultas : Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik
Program Studi : D – III Perpajakan
UPBJJ-UT : 16 / Pekan Baru

1. Saya tidak menerima naskah UAS THE dari siapapun selain mengunduh dari aplikasi THE pada laman
https://the.ut.ac.id.
2. Saya tidak memberikan naskah UAS THE kepada siapapun.
3. Saya tidak menerima dan atau memberikan bantuan dalam bentuk apapun dalam pengerjaan soal ujian
UAS THE.
4. Saya tidak melakukan plagiasi atas pekerjaan orang lain (menyalin dan mengakuinya sebagai pekerjaan
saya).
5. Saya memahami bahwa segala tindakan kecurangan akan mendapatkan hukuman sesuai dengan aturan
akademik yang berlaku di Universitas Terbuka.
6. Saya bersedia menjunjung tinggi ketertiban, kedisiplinan, dan integritas akademik dengan tidak
melakukan kecurangan, joki, menyebarluaskan soal dan jawaban UAS THE melalui media apapun, serta
tindakan tidak terpuji lainnya yang bertentangan dengan peraturan akademik Universitas Terbuka.

Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya. Apabila di kemudian hari terdapat pelanggaran
atas pernyataan di atas, saya bersedia bertanggung jawab dan menanggung sanksi akademik yang ditetapkan oleh
Universitas Terbuka.
Bengkalis, 11 July 2021

Yang Membuat Pernyataan

Herlina

This study source was downloaded by 100000855116059 from CourseHero.com on 06-23-2023 08:13:25 GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/113584116/Jawaban-UAS-PAJA3344-Akuntansi-Perpajakan-dikonversipdf/
 BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

1. Indra (NPWP: 01.241.659.1.201.000), Direktur Utama PT Metacom (NPWP :

01.146.146.1.201.000) merupakan perusahaan yang bergerak dibidang perdagangan komputer yang
beralamat di Jl Permata no 15 Padang. Adapun transaksi dibulan Juli 2020 sebagai berikut
a. Pada tanggal 2 Juli 2020, PT Metacom menjual komputer kepada PT Telkom senilai
Rp.71.500.000 (termasuk PPN). Pada tanggal yang sama PT Metacom menjual komputer
kepada SMA Negeri 1 Kota Padang sebesar Rp 75.000.000 (tidak termasuk PPN). Hitunglah PPh
pasal 22 yang dipungut.
Jawaban :
PPh Pasal 22 yang di pungut terhadap PT. Telkom adalah
1,5% x 100/110 x Rp. 71.500.000 = Rp. 975.000

PPh Pasal 22 yang dipungut terhadap SMA Negeri 1 Kota Padang adalah
1,5% x Rp. 75.000.000 = Rp. 1.125.000

b. PT Metacom membeli kertas sebesar Rp 220.000.000, (termasuk PPN) dari perusahaan kertas
Bola Dunia pada tanggal 15 Juli 2020. Sistem pencatatan yang dilakukan oleh PT Metacom
adalah sistem periodik.
1) Hitunglah PPh pasal 22 yang dipungut
Jawaban :
PPh Pasal 22 = 0,1% x 100/110 x Rp. 220.000.000 = Rp. 200.000
2) Buatlah jurnal bagi PT Metacom dan perusahaan kertas Bola Dunia
Jawaban :
PT. Metacom
Tanggal 15 Juli 2020
( D ) Pembelian Rp. 200.000.000
( D ) PPN Masukan Rp. 20.000.000
( D ) Uang muka PPh Pasal 22 Rp. 200.000
( K ) Kas Rp.220.200.000

This study source was downloaded by 100000855116059 from CourseHero.com on 06-23-2023 08:13:25 GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/113584116/Jawaban-UAS-PAJA3344-Akuntansi-Perpajakan-dikonversipdf/
 Perusahaan Kertas Bola Dunia
( D ) Kas Rp. 220.200.000
( K ) Utang PPh Pasal 22 Rp. 200.000
( K ) PPN Keluaran Rp. 20.000.000
( K ) Penjualan Rp. 200.000.000

c. Pada tanggal 28 Juli 2020, PT Metacom mengimpor komputer dari Cina senilai 15.000 USD,
insurance dan freight masing-masing 2% dan 5% dari harga faktur. Bea masuk 10% dan bea masuk
tambahan 20%. Kurs KMK yang berlaku Rp 15.000, sementara kurs BI senilai Rp.15.100.
Barang yang diimpor termasuk dalam kategori pada lampiran II dan PT Metacom tidak memiliki
API.
Hitunglah PPh pasal 22 yang dipungut
Jawaban :
Harga Faktur USD $ 15.000
Insurance 2% x USD $ 15.000 USD $ 300
Freight 5% x USD $ 15.000 USD $ 750 +
CIF USD $ 16.050
CIF dalam Rupiah Kurs KMK USD $ 16.050 x 15.000 = Rp. 240.750.000
Bea Masuk 10% x Rp.240.750.000 Rp. 24.075.000
Bea Masuk Tambahan 20% x Rp.240.750.000 Rp. 48.150.000 +
Nilai Impor Rp. 312.975.000

PPh Pasal 22 tidak memiliki Impor 7,5% x Rp. 312.975.000 = Rp. 23.473.125

CIF dalam Rupiah Kurs BI USD $ 16.050 x Rp. 15.100 = Rp. 242.355.000
Bea Masuk 10% x Rp.242.355.000 Rp. 24.235.500
Bea Masuk Tambahan 20% x Rp.242.355.000 Rp. 48.471.000 +
Nilai Impor Rp. 315.061.000

PPh Pasal 22 tidak memiliki Impor 7,5% x Rp. 315.061.500 = Rp. 23.629.612,50

2. Berdasarkan SPT Tahunan PT Makmur untuk tahun pajak 2020 diketahui bahwa besarnya PPh
terutang adalah Rp 73.000.000. Adapun PPh yang dipotong dan / atau dipungut oleh pihak lain serta
PPh yang dibayar terutang di luar negeri yang dapat dikreditkan untuk tahun berikut adalah PPh pasal
22 yang dipungut pihak lain sebesar Rp 25.000.000, PPh pasal 23 yang dipungut pihak lain sebesar
Rp 10.000.000, Kredit pajak luar negeri (PPh pasal 24) sebesar Rp 20.000.000
Dari uraian di atas:
a. Hitunglah besarnya angsuran PPh pasal 25
Jawaban :
PPh terutang Tahun 2020 Rp. 73.000.000
Kredit pajak
PPh Pasal 22 Rp. 25.000.000
PPh Pasal 23 Rp. 10.000.000
PPh Pasal 24 Rp. 20.000.000 +
Jumlah kredit pajak Rp. 55.000.000 -
Selisih Rp. 18.000.000

Besarnya PPh Pasal 25 per bulan = Rp. 18.000.000 : 12 bulan

= Rp.08:13:25
This study source was downloaded by 100000855116059 from CourseHero.com on 06-23-2023 1.500.000
GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/113584116/Jawaban-UAS-PAJA3344-Akuntansi-Perpajakan-dikonversipdf/
 b. Buatlah jurnal PT Makmur pada saat melakukan pembayaran PPh pasal 25 setiap bulannya
pada tahun 2020

Jawaban :
( D ) PPh Pasal 25 Rp. 1.500.000
( K ) Kas Rp. 1.500.000

3. PT Candra Karya memiliki NPWP merupakan perusahaan yang bergerak dibidang jasa konstruksi
bangunan. Tidak memiliki klasifikasi usaha, berikut transaksi perusahaan bulan September 2017
a. Pada tanggal 10 September 2017 , PT Candra Karya melakukan pembayaran sewa bangunan pada
PT Rania sebesar Rp 150.000.000. Hitung PPh Pasal 4 ayat (2) yang dipotong dan buatlah
jurnal PT Candra Karya ketika pembayaran sewa dan pada saat penyetoran PPh pasal 4 ayat 2.
Jawaban :
PPh Pasal 4 Ayat 2 = 10% x Rp. 150.000.000 = Rp. 15.000.000
Jurnal saat pembayaran sewa
( D ) Sewa bayar di muka Rp. 150.000.000
( K ) Utang PPh Final Rp. 15.000.000
( K ) Kas Rp. 135.000.000
Jurnal pasa saat penyetoran PPh Pasl 4 Ayat 2
( D ) Utang PPh Final Rp. 15.000.000
( K ) Kas Rp. 15.000.000
b. Pada tanggal 25 September 2017, PT Candra Karya menerima uang kontrak atas jasa
Pelaksanaan konstruksi secara lunas dari PT Sehat Sejahtera sebesar Rp1.500.000.000 (tidak
termasuk PPN) atas tagihan tanggal 15 September 2017dengan kode nomor Faktur Pajak
020.000-15.00000650. Hitunglah PPh Pasal 4 ayat (2) yang harus dipotong dan kapan harus
disetor ke kas negara.

Jawaban :
PPh Pasal 4 Ayat 2 = 4% x Rp. 1.500.000.000 = Rp. 60.000.000
Batas waktu penyetoran adalah Tanggal 15 bulan berikutnya yaitu 15 Oktober 2017
4. PT Tiara memiliki NPWP merupakan perusahaan yang menjual alat-alat elektronik, metode
pencatatannya secara periodik atau fisik, berikut transaksi bulan Maret 2020:
a. Pada tanggal 1 Maret 2020, PT Tiara menjual secara kredit Barang Kena Pajak seharga Rp.
5.000.000 (setelah dikurangi potongan harga). Barang telah diserahkan pada tanggal
tersebut, tetapi faktur pajak belum dibuat
b. Pada tanggal 22 Maret 2020 PT Tiara mengambil barang hasil produksinya untuk dibagikan
secara cuma-cuma kepada calon pelanggan sebagai bagian dari kegiatan promosinya. Harga
pokok barang tersebut adalah Rp 4.000.000.
c. Pada tanggal 28 Maret 2020 PT Tiara membeli secara tunai Barang Kena Pajak (bahan baku)
seharga Rp 7.000.000, ditambah PPN. Faktur pembelian dan faktur pajak telah diterima.
d. Pada tanggal 30 Maret 2020 PT Tiara memperbaiki mesin-mesin produksi. Total biaya
perbaikan yang dibayar adalah Rp 500.000 ditambah PPN.

Pertanyaan:
Hitunglah PPN masukan dan PPN keluaran serta buatlah jurnalnya

Jawaban :

a. PPN = 10% x Rp. 5.000.000 = Rp. 500.000

PPN Keluaran = Rp. 500.000
Jurnal :
This study source was downloaded by(100000855116059
D ) Piutang from
Dagang
CourseHero.com on 06-23-2023 08:13:25 GMTRp. 5.500.000
-05:00
( K ) PPN Keluaran tapi belum difakturkan Rp. 500.000
https://www.coursehero.com/file/113584116/Jawaban-UAS-PAJA3344-Akuntansi-Perpajakan-dikonversipdf/
 ( K ) Penjualan Rp. 5.000.000

b. PPN = 10% x Rp. 4.000.000 = Rp. 400.000

PPN Masukan = Rp. 400.000
Jurnal
( D ) Biaya Promosi Rp. 4.400.000
( K ) PPN Keluaran Rp. 400.000
( K ) Persediaan barang Rp 4.000.000

c. DPP = 100/110 x Rp. 7.000.000 = Rp. 6.363.636,36

PPN Masukan = 10% x Rp. 6.363.636,36 = Rp. 636.363,636
Jurnal :
( D ) Pembelian Rp. 6.363.636,36
( D ) PPN Masukan Rp. 636.363,636
( K ) Kas Rp. 7.700.000

d. DPP = 100/110 x Rp. 500.000 = Rp. 454.545,455

PPN = 10% x Rp. 454.545,455 = Rp 45.454,545
PPN Masukan = Rp. 45.454,545
Jurnal :
( D ) Biaya Perbaiki Mesin Rp. 454.545,455
( D ) PPN Masukan Rp. 45.454,545
( K ) Kas Rp. 500.000

Total PPN Masukan = Rp. 636.363,636 + Rp. 45.454,545 = Rp. 681.818,181

Total PPN Keluaran = Rp. 500.000 + Rp. 400.000 = Rp 900.000

( D ) PPN Keluaran Rp. 900.000

( K ) PPN Masukan Rp. 681,818,181
( K ) Kas Rp. 218.181,819

This study source was downloaded by 100000855116059 from CourseHero.com on 06-23-2023 08:13:25 GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/113584116/Jawaban-UAS-PAJA3344-Akuntansi-Perpajakan-dikonversipdf/
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)