Teknik Pembuatan

Program Kerja (PKA)

Audit Mutu Internal
PerguruanTinggi
(AMIPT)
PROGRAM AUDIT

Seperangkat prosedur
analitis, berupa alur/urutan
langkah-langkah dalam
pengumpulan data dan bukti
Tujuan Program Audit
 Sebagai pedoman dan arah audit yang akan
dilakukan
 Untuk menyamakan persepsi auditor
 Untuk mengurangi kesenjangan pengeta-huan,
ketrampilan dan pengalaman auditing diantara
para auditor
 Memudahkan pelaksanaan audit sampai ke
penyusunan laporan
 Sebagai alat kendali
 Bersifat tentatif dan tidak menutup kreatifitas
auditor
Kriteria Program Audit

 Harus spesifik, sesuai dengan

penugasan
 Reasonable
 Kalimat instruksi positif
 Menunjukkan langkah kerja
 Menunjukkan prioritas
 Namun tetap fleksibel, memungkinkan
penggunaan inisiatif dan judgement
untuk direvisi
Isi dan komponen Program
Audit
 Nomor KKA dan Satuan Kerja yang
diaudit
 Tujuan Audit
 Kegiatan Audit
 Prosedur Audit
 Nama Auditor
 Tanggal dan alokasi waktu
 Nomor Kertas Kerja Audit
 Nama dan tanda tangan penyusun PA
Obyek Audit

 Berdasar Struktur
 Instalasi, Unit, Divisi

 Berdasar Fungsi
 Keuangan, SDM, Material, Belajar
Mengajar, Penelitian, Kemahasiswaan

 Berdasar Kegiatan
 Proyek, Pengadaan Barang/Jasa
Proses Belajar Mengajar

 Melakukan kontrak belajar

 Memberikan kuliah
 Memberikan tanya jawab
 Melakukan pencatatan kehadiran
 Memberikan praktikum
 Melakukan bimbingan
Laboratorium

 Memberikan pelayanan
praktikum/Penelitian/Pengabdian
 Penggunaan alat lab
 Memberikan pelayanan analisis
 Memberikan pelayanan konsultasi
Tahapan Audit

 PERSIAPAN
 PENYUSUNAN PROGRAM
 PELAKSANAAN AUDIT
 PENYUSUNAN LAPORAN
 PEMANTAUAN TINDAK LANJUT
Persiapan

 Pelajari Kinerja Prodi/Departemen yang

akan diaudit (auditee)
 Pelajari laporan dari data dan standar
yang ada
 Pelajari SOP yang berlaku di
Departemen, baik menyangkut
pelayanan maupun admi nistratif.
 Pelajari pelaksanaan internal control unit
 Analisa data dan informasi yang didapat
Review Data dan Informasi
 Analisa data dan informasi yang
didapat
 Tulis hal2 yang ingin dan perlu
digali lebih lanjut, baik dari data
sekunder maupun primer dan
atau observasi
 Pembagian tugas auditor
 Minimal 3 orang untuk melakukan
audit
Pertemuan Pendahuluan

 Untuk menyamakan persepsi, terutama

tujuan audit. Tekankan bahwa internal
auditor berkewajiban memberikan solusi
bila terdapat masalah (peran konsultan).
 Mencari kesalahan (bukan mencari - cari)
untuk diperbaiki.
 Menyamakan persepsi tentang standar
yang akan dipergunakan dalam audit
Menyusun Program Audit

 Hasil Review Pendahuluan, diketahui:

 Capaian Kinerja, Pencapaian target dll
 Resiko yang mungkin timbul
 Kelemahan yang harus diperbaiki

 Informasi dan data yang harus digali

lebih lanjut (sebab dan akibat, utk
analisa)
 Methode
 Data primer dan data sekunder
 Pembuktian
Lihat file 0 Program
Kerja Audit
Contoh Program Kerja
Audit
Pembuatan Kertas
Kerja Audit Internal
Perguruan Tinggi
Kertas Kerja Pemeriksaan adalah :
 Semua berkas/dokumentasi prosedur audit
dan temuan pemeriksaan, yang dikumpulkan oleh
auditor dalam menjalankan pemeriksaan, yang
berasal dari :
Pihak klien
Analisa yang dibuat oleh auditor
Pihak ketiga
 Kertas Kerja Audit

 Adalah DOKUMENTASI proses audit yang

dijalankan oleh auditor
 KKA dibuat oleh Auditor, direview oleh
pengawas dan penanggung jawab audit
 Isi dokumentasi:
 Langkah-langkah dan hasil audit
 Analisa dan Temuan
 Kesimpulan
 Bukti
Tujuan Kertas Kerja Audit
 Untuk mencatat informasi dan data yang
diperoleh dari audit yang dilaksanakan
sesuai dengan program audit
 Sebagai bahan untuk menyusun laporan
 Untuk melacak (tracing) bila ada perbe
daan penafsiran penulisan temuan dan
atau kelengkapan pelaksanaan audit.
 Untuk menilai kinerja auditor
Lanjutan …….

 Bukti berupa dokumen, rekaman dan

atau gambar dimuat dalam lampiran
 Lampiran harus dibubuhi tanda tangan
sumber, untuk jaminan kebenaran alat
bukti tersebut (dokumen)
Penomoran KKA

 Sesuai dengan yang tertulis dalam

Program Audit
 Menggunakan cara penomoran yang
lazim (angka dan atau huruf latin)
 Dibuat berurutan
 Karakteristik KKA

 Akurat dan lengkap

 Jelas, tidak dapat ditafsirkan lain
 Relevan dengan permasalahan
 Rapi penulisannya
 Ringkas, padat dan jelas
Contoh
Contoh
LATIHAN

 Diskusi Kelompok
 Buat Program Audit untuk Departemen X
 Buatkan daftar data dan informasi awal
apa saja yang diperlukan untuk tahap
persiapan, diperoleh dari mana dengan
cara apa.
 Buatkan daftar TAO, Checklist yang
diperlukan