PT Toolkit

Pengujian Terinci Atas Akun Aktiva Tetap Dibuat oleh : [ ]

Diperiksa oleh: [ ]
Ref……..

Akun Perkiraan Aktiva Tetap

PROSEDUR KHUSUS UNTUK RISIKO YANG TERIDENTIFIKASI

Risiko Asersi Prosedur Audit Dilakukan oleh: Kesimpulan

PROSEDUR UMUM

No. Tujuan Prosedur Audit Dilakukan oleh: Kesimpulan, Referensi

1. Aktiva tetap yang dilaporkan dalam  Lakukan inspeksi fisik atas aktiva
neraca adalah benar ada dan tetap yang tercatat
produktif/digunakan (keberadaan)  Lakukan inspeksi dokumen-dokumen
kepemilikan.

2. Semua aktiva tetap yang dimiliki  Dapatkan daftar dari aktiva tetap,
atau disewa perusahaan dicatat di penambahan, penghapusan dan
dalam daftar aktiva tetap. Semua pergerakan aktiva tetap selama
penambahan dan pengurangan/ tahun berjalan.
penghapusan aktiva tetap  Periksa penambahan aktiva tetap
dibukukan (kelengkapan) dalam tahun berjalan
 Periksa pengurangan/penghapusan
aktiva tetap dalam tahun berjalan

3. Perlakuan akuntansi yang tepat Periksa akun biaya perbaikan dan

atas pengeluaran-pengeluaranpemeliharaan.
yaitu dikapitalisasi atau dibebankan
sebagai perbaikan dan
pemeliharaan (penilaian)

4. Biaya penyusutan telah dihitung  Analisa kewajaran biaya penyusutan

sesuai metode penyusutan yang berdasarkan nilai perolehan aktiva
dapat diterima dan konsisten dan tarif depresiasi yang berlaku
berdasarkan masa manfaat yang  Lakukan test penghitungan kembali
wajar (penilaian) biaya penyusutan.

5. Nilai aktiva tetap yang tercatat  Periksa dan analisa kemungkinan

dapat direalisasi dan kemungkinan penurunan nilai dari aktiva tetap
penurunan nilai aktiva tetap telah
dievaluasi (penilaian)

6. Klien mempunyai kepemilikan atas  Lakukan inspeksi dokumen-dokumen

aktiva tetap atau hak dan kepemilikan,
kewajiban atas aktiva tetap yang  Telaah perjanjian sewa menyewa
disewa guna usaha (hak dan (leasing)
kewajiban)

Panduan Audit Entitas Bisnis Kecil

PT Toolkit
Pengujian Terinci Atas Akun Aktiva Tetap Dibuat oleh : [ ]
Diperiksa oleh: [ ]
Ref……..
7. Aktiva tetap diklasifikasikan dan  Perhatikan persyaratan penyajian
diungkapkan dengan semestinya dan pengungkapan dalam laporan
(penyajian dan pengungkapan) keuangan.
 Ketahui aktiva tetap yang dijaminkan
untuk pinjaman bank.

Panduan Audit Entitas Bisnis Kecil