Nama unit yang diaudit : Admen

Auditor : Yani Nofi Ana, Dwi Wahyuningsih, Khotimah

Waktu Pelaksanaan : Juni 2018

DAFTAR DOKUMEN/ REKAM FAKTA

KRITERIA AUDIT OBSERVASI TEMUAN AUDIT REKOMENDASI
PERTANYAAN KEGIATAN DILAPANGAN
Penerimaan Apakah ada SK - SK Penetapan sebagai SK Penetapan - Pertahankan sistem
Pembantu Penetapan sebagai Bendahara sebagai Bendahara yang sudah berjalan
Bendahara Penerimaan Pembantu Penerimaan
Penerimaan Pembantu
Pembantu ?
Apakah mekanisme - Rekap STS Mekanisme Mekanismes Usahan penyetoran
penyetoran Penyetoran setoran penyetoran setoran pendapatan
pendapatan sudah pendapatan pendapatan belum dilakukan setiap hari
sesuai perda ? dilakukan seminggu sesuai Perda
sekali
Berapa realisasi - Realisasi pendapatan Realisasi Anggaran Ketepatan sudah Pertahankan sistem
anggaran per 31 Mei 2018 pendapatan sudah mencapai target yang sudah berjalan
pendapatan sampai mencapai target.
saat (per Jenis Target 50% sudah
pendapatan) ? tercapai 75% untuk
pendapatan
retribusi dan untuk
Pendapatan Catin
 sudah mencapai
target yaitu 92%.

Bagaimana - SPJ Penerimaan Ketepatan sudah - Pertahankan sistem

ketepatan dihitung prosentase mencapai target yang sudah berjalan
Pelaporan SPJ ketepatannya 100% maksimal
Pendapatan ? tanggal 10 bulan
berikutnya.
Apakah tersedia - 1. Buku Bantu Terdapat buku - Pertahankan sistem
dokumen yang 2. Buku Harian secara lengkap yang sudah berjalan

lengkap tentang 3. STS

Bendahara 4. Buku Kas Umum
Penerimaan? 5. Laporan PAD
6. Laporan
7.
Pertanggungjawaba
n Bendahara
Bendahara JKN Apakah ada SK - SK Penetapan SK Penetapan - Pertahankan sistem
Kapitasi Penetapan sebagai sebagai Bendahara sebagai yang sudah berjalan
Bendahara Kapitasi JKN Bendahara
Penerimaan
Kapitasi JKN
Pembantu ?
Apakah proses - SPJ dengan RKA Proses - Pertahankan
pembelanjaan pembelajaan sistem yang sudah
sudah sesuai RKA ? sudah sesuai berjalan
dengan RKA
Apakah proses - SPJ dengan POA Proses - Pertahankan
pembelanjaan pembelajaan sistem yang sudah
sudah sesuai POA ? sudah sesuai berjalan
dengan POA
Berapa realisasi - BKU Realisasi belanja - Pertahankan sistem
Penerimaan sampai sampai saat ini yang sudah berjalan
saat ini ? 90% dari target
50%
Berapa Realisasi - BKU Realisasi belanja - Pertahankan sistem
Belanja sampai saat sampai saat ini yang sudah berjalan
ini ? sudah mencapai
80% dari target
50%
Apakah ada hutang - Laporan Pajak Pajak sesalu - Pertahankan sistem
Pajak yang belum dibayar didepan jd yang sudah berjalan
dibayar ? tidak ada hutang
pajak
Apakah bendahara - Tidak ada brankas Penyimpanan - Pertahankan
Kapitasi JKN uang tidak di sistem yang sudah
 memiliki brankas brankas aka tetapi berjalan
penyimpanan di Bank
uang ?

Apakah tersedia - 1. C2 (Realisasi Terdapat buku - Pertahankan

dokumen yang Keuangan) secara lengkap sistem yang sudah
lengkap tentang 2. BKU
berjalan
3. BKPP
Bendahara
4. Buku Pajak
Pengeluaran 5. Buku Bank
Pembantu? 6. Arsip SPJ JKN
7. Arsip SP 33
8. Buku Kas 3
bulanan
Pengelola Apakah ada SK - SK Penetapan SK Penetapan - Pertahankan
Keuangan JKN Penetapan sebagai sebagai Pengelola sebagai Pengelola sistem yang sudah
(Non Kapitasi) Pengeloaan Keuangan JKN Non Keuangan JKN berjalan
Keuangan JKN Non
Kapitasi Non Kapitasi
Kapitasi ?

Apakah pengajuan - SPJ Klaim Pengajuan Klaim - Pertahankan

Klaim Non Kapitasi non Kapitasi sistem yang sudah
rutin dilakukan sudah rutin berjalan
setiap bulan?
dilakukan setiap
bulan
Apakah penerimaan - 1. Buku Setoran Penerimaan Non - Pertahankan
 non kapitasi (klaim) 2. SPJ Pemanfaatan Kapitasi rutin sistem yang sudah
rutin disetorkan ke dana Non disetorkan ke berjalan
bendahara Kapitasi (SPJ Bendahara
penerimaan
Sharing) penerima
pembantu segera
Pembantu
setelah ada
pencairan ?
Apakah tersedia - 1. C2 (Realisasi Terdapat dokumen - Pertahankan
Dokumen yang Keuangan) yang lengkap sistem yang sudah
lengkap tentang 2. BKU
tentang berjalan
3. BKPP
Bendahara
4. Buku Pajak Bendahara
Pengeluaran? 5. Buku Bank
Pengeluaran
6. Arsip SPJ JKN
7. Arsip SP 33
8. Buku Kas 3
bulanan
9. Buku Panjar
Bendahara Apakah ada SK - SK Penetapan SK Penetapan - Pertahankan sistem
Jamkesda Penetapan sebagai sebagai Bendahara sebagai yang sudah berjalan
Bendahara Jamkesda Bendahara
Jamkesda ?
Jamkesda
Apakah pengajuan - Arsip SPJ Mekasnismes - Pertahankan sistem
klaim Jamkesda Klaim dilakukan yang sudah berjalan
rutin dilakukan setiap tahun
setiap bulan ?
karena minimnya
 jumlah pasien
Apakah penerimaan - Buku setoran ke Penerimaan - Pertahankan
Jamkesda rutin BPP Jamkesda selalu sistem yang sudah
disetorkan ke disetorkan ke berjalan
bendahara
bendahara
penerimaan
penerimaan
pembantu segera
pembantu
setelah ada
pencairan ?
Apakah dalam - Arsip SPJ Sampai saat ini -- -
penetapan tarif belum ada
klaim sesuai dengan penerimaan
perda ?
Apakah tersedia - 1. BKU Belum ada karena -- -
dokumen yang 2. Buku bukti
sampai saat ini
lengkap tentang setoran ke Bank
belum ada
Bendahara
penerimaan
pengeluaran
pembantu
Pengelola Apakah ada SK - BKU Realisasi belanja - Pertahankan sistem
Keuangan Penetapan sebagai sampai saat ini yang sudah berjalan
UUDP/Rutin pengelola sudah mencapai
Keuangan
80% dari target
UUDP/Rutin?
50%
Apakah pengajuan - Laporan Pajak Pajak sesalu - Pertahankan sistem
 Klaim UUDP rutin dibayar didepan jd yang sudah berjalan
dilakukan setiap tidak ada hutang
bulan pajak
Apakah penerimaan - Tidak ada brankas Penyimpanan - Pertahankan
UUDP (Klaim) rutin uang tidak di sistem yang sudah
disetorkan ke brankas aka tetapi berjalan
bendahara
di Bank
penerimaan
pembantu segera
setelah ada
pencairan ?
Apakah tersedia - 9. C2 (Realisasi Terdapat buku - Pertahankan
dokumen yang Keuangan) secara lengkap sistem yang sudah
lengkap tentang 10. BKU
berjalan
11. BKPP
Bendahara
12. Buku Pajak
Pengeluaran 13. Buku Bank
Pembantu? 14. Arsip SPJ
JKN
15. Arsip SP 33
16. Buku Kas 3
bulanan
Pengelola Apakah ada SK - SK Penetapan SK Penetapan - Pertahankan
Keuangan BOK Penetapan sebagai sebagai Pengelola sebagai Pengelola sistem yang sudah
pengelola Keuangan BOK Keuangan BOK berjalan
Keuangan BOK ?
Apakah proses - SPJ sesuai POA Proses - Pertahankan
pembelanjaan pembelanjaan sistem yang sudah
sudah sesuai POA ? sudah sesuai POA berjalan
Apakah ada Hutang - Buku Pajak Tidak ada hutang - Pertahankan
pajak yang belum pajak sistem yang sudah
dibayar ? berjalan
Apakah tersedia - 1. C2 (Realisasi Sudah ada - Pertahankan
dokumen yang Keuangan) dokumen yang sistem yang sudah
lengkap tentang 2. BKU
lengkap berjalan
3. BKPP
Bendahara
4. Buku Pajak
Pengeluaran 5. Buku Bank
Pembantu? 6. Arsip SPJ BOK
7. Arsip SP 33
8. Buku Kas 3
bulanan