LEMBAR KERJA DESKRIPSI SISTEM 2

(PEMBELIAN BHP DAN PERALATAN)

1. Mekanisme dan prosedur :

- Bahan habis pakai dan peralatan untuk ssyahrila hotel digunakan sebagai pelengkap
operasional
- Bahan baku pakai berupa (perlengkapan mandi,kamar,dan kantor),aset tetap berupa
(komputer,tempat tidur,sofa dan lain-lain)
- Activity pembelian BHP:pengkajian permohonan perizinan,pengajuan persetujuan
kepada bagian purchasing,pembuatan formulir rangkap 2
- Membuat tanda terima pada staff accountant
- Staff accountant melakukan BKK 3 lembar (supllier,pencatatan buku besar,staff
accountant)
2. Fungsi-fungsi yang terlihat :
- Supplier
- Bagian purchasing
- Staff accountant
- gudang
3. Dokumen dan catatan akuntansi yang digunakan :
- Purchase request
- Jurnal pembeli
- Buku besar
- Tanda terima barang
- BKK
- Faktur penjualan
4. Identifiksi kelemahan bukti input dan bukti output :
- Input :tidak tertera tahapan sistem pembelian secara tunai / kredit,jaringan prosedur
- Output : prosedur pembelian,proses persetujuan atau tidak
5. Tabel 1. Hasil pengendalian internalm pada pembelian BHP dan peralatan

no Komponen temuan Penilaian

pengendalian memadai Tidak
internal memadai
1 Lingkungan - struktur organisasi X
pengendalian - integritas dan nilai etika X
manajemen
- filosofi management dan siklus x
operasinalnya
2 Penilaian resiko - Sistem informasi x
yang baik perubahan
operasionalnya
3 Aktivitas - Pengendalian X
pengendalian komputer
- Pengendalian fisik x
4 Informasi dan - Kualitas keputusan x
komunikasi manajemen
5 Pengawasan - Format bukti x
transaksi yang cukup
 LEMBAR KERJA DESKRIPSI SISTEM 3

(PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN)

1. Mekanisme dan prosedur :

- Pemuktahiran file induk penggajian pengupahan dan penggajian file tarif
danpemungutan pajak
- Bagian pencatatan jam hadir karyawan menghitung total jam kerja sebagai dasar
perhitungan gaji karyawan tiap minggunya
- Kartu jam hadir karyawan diserahkan ke bagian perhitungan gaji dan upah dan
mecatatnya kelaporan gtaji dan upah pada periode yg bersangkutan
- Laporan gaji dan upah dibuat rangkap 2
- Staff accountant memeriksa informasi dan dicatat pada jurnal umumdan buku besar gaji
upah

2. Fungsi-fungsi yang terlihat :

- Personalia
- Penggajian
- Staff accountant
3. Dokumen dan catatan akuntansi yang digunakan :
- File induk penggajian dan pengupahan
- File taruf dan pemungutan pajak
- Kartu jam hadir karyawan
- Laporan gaji dan upah rangkal 2
- Jurnal umum
- Buku besar
4. Identifiksi kelemahan bukti input dan bukti output :
- Input : pada kartu kerja seharusnya diberi nama tiap pekerja dan diberi kolom untuk ttd
pengawas,pada bukti pembayaran gaji dan upah seharusnya diberi ttd penerima
gaji,pada data gaji dan upah karyawan seharusnya dibedakan antara pegawai tetap dan
tidak
- Output : seharusnya laporan gaji dan upah sebelum diberikan ke direktur seharusnya
staff accountant dahulu untuk diperiksa
5. Tabel 1. Hasil pengendalian internalm pada pembelian BHP dan peralatan
no Komponen temuan penilaian
pengendalian memadai Tidak
internal memadai
1 Lingkungan - Filosofi manajemen X
pengendalian dan siklus
operasioanlnya
- Prosedua x
pendelegasian tugas
tanggung jawab
2 Penilaian resiko - Penyerahan laporan x
gaji dan upah
- Sistem operasi x
3 Aktivitas - Pencatatan bukti x
pengendalian operasi
- Pengendalian fisik x
4 Informasi dan - Kualitas keputusan X
komunikasi manajemen
- Catatan bukti-bukti x
5 Pengawasan - Bukti-bukti yang X
cukup
- Pengawasan kinerja x
karyawan