ANGGARAN DAN REALISASI KEUANGAN

DESA NANIN KECAMATAN BIUDUKFOHO KABUPATEN MALAKA

SEMESTER I TAHUN 2017

NO URAIAN ANGGARAN REALISASI LEBIH/KURANG

1 PENDAPATAN DESA
1.1 Pendapatan Asli Desa
1.2 Pendapatan Transfer
1.3 Pendapatan Lain-lain
Jumlah Pendapatan
2 BELANJA DESA
2.1 Bidang Penyelenggaraan Pemerintah Desa
2.2 Bidang Pembangunan
2.3 Bidang Pembinaan Kemasyarakatan
2.4 Bidang Pemberdayaan Masyarakat
Jumlah Belanja
3 PEMBIAYAAN DESA
3.1 Penerimaan Pembiayaan
3.2 Pengeluaran Pembiayaan
Jumlah Pembiayaan
Inspektorat Daerah Kabupaten Malaka

Nama Auditan : Desa Lawalu Kecamatan Malaka Tengah

Tahun Anggaran : TA. 2017
TAHAPAN AUDIT KINERJA PERTANYAAN

PERENCANAAN 1 Apakah terdapat dokumen RPJMDes Desa Desa Lawal

2 Apakah terdapat Dokumen Rencana Kerja Pembanguna

2017

3 Apakah terdapat Dokumen Rencana APBDes TA 2017,

a. Usulan Anggaran Kegiatan sesuai RKP Desa oleh Pe

b. Rancangan Peraturan Desa tentang RAPBDes TA 20

c. Rancangan APBDes TA 2017 yang telah dibahas bers

d. Jadwal / rencana penyusunan APBDes TA 2017

4 Apakah terdapat struktur APBDes Desa Naimana yang d

 5 Apakah terdapat APBDes TA 2017 yang terdiri dari :

a. APBDes yang telah diverifikasi oleh instansi Dinas

b. APBDes yang didasarkan pada hasil Musdes TA 2

c. Pendapatan dan Belanja

6 Apakah terdapat Peraturan Bupati tentang Alokasi D

a. Jumlah alokasi Dana Desa Pusat

b. Jumlah alokasi ADD

c. Jumlah alokasi BHP dan BHR

7 Apakah APBdes Desa Lawalu telah diinput dalam Ap

Keuangan Desa (Siskeudes).

Jumlah Perencanaan

PELAKSANAAN
1. Dapatkan rekening desa TA 2017
2. Minta Penjelasan Bendahara desa tentang tata Cara pe
dicairkan dari Bank oleh bendahara desa dan batas pen
bendahara desa.

3 Apakah dilakukan panjar kepada pelaksana kegiatan (ka

oleh Bendahara desa Lawalu

4 Apakah ada pencatatan terhadap penerimaan baik dari

dana desa (pusat/daerah) dan pendapatan lain-lain sert

5 Apakah pengeluaran sesuai dengan RJPMDes Perubah

musyawarah desa serta APBdes hasil musrenbangdes.

6 Minta Dokumen dan teliti laporan realisasi Anggaran dan

dana setiap tahap pencairan sesuai RKP Desa dan APB
 7. Apakah terdapat pengeluaran - pengeluaran yang m
ditetapkan ( Alokasi sesuai Peraturan Bupati dan AP

Apakah setiap pengeluaran didukung dengan bukti y

diarsipkan secara baik oleh bendahara desa Lawalu

8 Apakah realisasi nilai pengeluaran telah diinput dala

keuangan Desa (Siskeudes) Desa Lawalu TA 2017.

Jumlah Pelaksanaan
PERTANGGUNGJAWABAN 1 Apakah terdapat Pertanggungjawaban Keuangan De

a. Laporan realisasi Pelaksanaan APBDes

b. Laporan Pertanggungjawaban Realisasi Pelaksan
c. Laporan Realisasi Penggunaan Keuangan Desa.
2 Apakah Laporan Pertanggungjawaban penggunaan
waktu
 3 Apakah Laporan Pertanggungjawaban penggunaan
dihasilkan dari Aplikasi Sistem Keuangan Desa (Sisk

4 Apakah ada transparansi insfromasi pengelolaan ke

laporan pertanggungjawaban realisasi keuangan AP
masyarakat.

Jumlah Pertanggungjawaban

KESIMPULAN/REKOMENDASI 1
2
3
4
Desa Lawalu Kecamatan Malaka Tengah
TA. 2017
PERTANYAAN

Apakah terdapat dokumen RPJMDes Desa Desa Lawalu

Apakah terdapat Dokumen Rencana Kerja Pembangunan Desa (RKP) Desa TA

2017

Apakah terdapat Dokumen Rencana APBDes TA 2017, yang terdiri dari :

a. Usulan Anggaran Kegiatan sesuai RKP Desa oleh Pelaksana kegiatan desa

b. Rancangan Peraturan Desa tentang RAPBDes TA 2017

c. Rancangan APBDes TA 2017 yang telah dibahas bersama BPD

d. Jadwal / rencana penyusunan APBDes TA 2017

Apakah terdapat struktur APBDes Desa Naimana yang disetujui BPD

Apakah terdapat APBDes TA 2017 yang terdiri dari :

a. APBDes yang telah diverifikasi oleh instansi Dinas PMD-P3A TA 2017

b. APBDes yang didasarkan pada hasil Musdes TA 2017

c. Pendapatan dan Belanja

Apakah terdapat Peraturan Bupati tentang Alokasi Dana TA 2017 :

a. Jumlah alokasi Dana Desa Pusat

b. Jumlah alokasi ADD

c. Jumlah alokasi BHP dan BHR

Apakah APBdes Desa Lawalu telah diinput dalam Aplikasi Sistem

Keuangan Desa (Siskeudes).

Jumlah Perencanaan

Dapatkan rekening desa TA 2017

Minta Penjelasan Bendahara desa tentang tata Cara penyimpanan uang yang
dicairkan dari Bank oleh bendahara desa dan batas penyimpan uang tunai pada
bendahara desa.

Apakah dilakukan panjar kepada pelaksana kegiatan (kalau ada) harus disetujui
oleh Bendahara desa Lawalu

Apakah ada pencatatan terhadap penerimaan baik dari masyarakat, transfer

dana desa (pusat/daerah) dan pendapatan lain-lain serta pengeluaran yang sah.

Apakah pengeluaran sesuai dengan RJPMDes Perubahan dan RKP hasil

musyawarah desa serta APBdes hasil musrenbangdes. Buatkan perbandingan.

Minta Dokumen dan teliti laporan realisasi Anggaran dan Laporan Penggunaan
dana setiap tahap pencairan sesuai RKP Desa dan APBdes TA 2017.
Apakah terdapat pengeluaran - pengeluaran yang melebihi Alokasi yang
ditetapkan ( Alokasi sesuai Peraturan Bupati dan APBDes TA 2017).

Apakah setiap pengeluaran didukung dengan bukti yang sah dan

diarsipkan secara baik oleh bendahara desa Lawalu

Apakah realisasi nilai pengeluaran telah diinput dalam Aplikasi Sistem

keuangan Desa (Siskeudes) Desa Lawalu TA 2017.

Jumlah Pelaksanaan
Apakah terdapat Pertanggungjawaban Keuangan Desa TA. 2017 yakni :

a. Laporan realisasi Pelaksanaan APBDes

b. Laporan Pertanggungjawaban Realisasi Pelaksanaan APBdes
c. Laporan Realisasi Penggunaan Keuangan Desa.
Apakah Laporan Pertanggungjawaban penggunaan dana setiap tahap tepat
waktu
Apakah Laporan Pertanggungjawaban penggunaan dana setiap tahap
dihasilkan dari Aplikasi Sistem Keuangan Desa (Siskeudes) \

Apakah ada transparansi insfromasi pengelolaan keuangan desa terhadap

laporan pertanggungjawaban realisasi keuangan APBDes kepada
masyarakat.

Jumlah Pertanggungjawaban
Lampiran KKA 3E
No KKA
Ref PKA
Direviu oleh

Ada/ Tidak Ada PENJELASAN Bobot

ada
Peraturan Desa Nomor 2 Tahun 2017 tanggal
3 Mei 2017 tentang Rencana Pembangunan
Jangka Menengah Desa (RPJMDes) TA 2017-
TA 2023 (RPJMDEs terlampir)

ada
Rencana Kerja Pembangunan Desa (RKP-
Desa) TA 2017 Desa Lawalu Nomor 01 Tahun
2017 tanggal 13 Maret 2017. (RKP terlampir)

Ada
a. Usulan anggaran kegiatan sesuai RKP Desa
disusun melalui Musyawarah Dusun dan
Musyawarah Desa ( daftar usulan terlampir)

Ada
b. Rancangan APBDes Desa Lawalu TA. 2017
telah dibuat sesuai Peraturan Desa tanpa
nomor tanggal 31 Maret 2017 (terlampir)

Tidak ada
c. Untuk Rancanagan APBDes TA 2017 tidak
dibahas dengan BPD hanya dibuat oleh
Kepala Desa dan perangkatnya sesuai surat
rancangan APBD Desa Lawalu TA. 2017
tanggal 31 Maret 2017

Tidak ada Jadwal Penyusunan APBDes TA. 2017 tidak

dibuat
ada
Struktur APBdes Desa Lawalu telah disetujui
oleh BPD Desa Lawalu sesuai nota
Kesepakatan antara Kepala Desa dan BPD
dengan nomor : BPD-LWL.140/NK/06/V/2017
tanggal 31 Maret 2017.
ada APBdes Desa Lawalu sesuai dengan
Peraturan Desa Lawalu Nomor 3 Tahun
2017 tanggal 31 Mei 2017. (terlampir).
ada
a. APBDes yang telah diverifikasi /asistensi
oleh Dinas BPM- Kab. Malaka sesuai cek
10
list asistensi RAPBDES TA. 2017 tanggal 4
Juni 2017

ada b. APBdes disusun berdasarkan hasil

10
Penetapan Musrenbangdes TA 2017
ada Terdapat dalam APBDes Desa Lawalu
Nomor 3 Tahun 2017 tanggal 31 Mei 2017 10
(terlampir)
ada
Peraturan Bupati Malaka Alokasi Dana Desa
10
(peraturan Bupati terlampir)

ada Khusus untuk pengelolaan ADD telah di

keluarkan dengan Peraturan Bupati Malaka
Nomor 13 Tahun 2017 tanggal 24 Januari 2017
(terlampir Peraturan Bupati)
ada Khusus untuk pengelolaan ADD telah di
keluarkan dengan Peraturan Bupati Malaka
Nomor 16 Tahun 2017 tanggal 24 Januari 2017
(terlampir Peraturan Bupati)
ada Khusus untuk pengelolaan ADD telah di
keluarkan dengan Peraturan Bupati Malaka
Nomor 16 Tahun 2017 tanggal 24 Januari 2017
(terlampir Peraturan Bupati)

Tidak ada APBDes belum diinput dalam Aplikasi

Sistem Keuangan Desa (Siskeudes)/baru 10
tahap sosialisasi
50

BRI Cabang Betun No Rekening

022.02.02.0016 36-1 an Dana Pembangunan
Desa Lawalu dengan keadaan keuangan yang
masuk dari rekening Pusat ke rekening kas
desa sebesar Pagu untuk tahun 2017 sebesar
Rp.........................
Berdasarkan keuangan yang masuk direkening
Bank Dana desa, Kepala Desa dan Bendahara
melakukan pencairan Dana Desa oleh
bendahara dan Bendahara melaporkan ke
Kepala Desa selaku kuasa pengguna
anggaran dan Sekretaris Desa sebagai atasan
langsung. Uang yang diambil dari Bank dari
Belanja Penghasilan Tetap dan tunjangan
langsung dibagikan Bendahara kepada yang
berhk. Dana Pembangunan/ Fisik karena
dananya besar maka Bendahara
mengamankan uang tersebut di Kepala Desa
sebelum dibayarkan kepada Pihak ketiga,
Bendahara dan TPK melakukan pembayaran
kepada pihak ketiga. Pada tahap I Bendahara
mencairkan uang sebesar Rp. 479.428.000
dan Rp. 200.128.680,- uang tersebut disimpan
selama 3 (tiga) hari baru dilakukan
pembayaran kepada yang berhak. demikian
juga Tahap II

Bendahara Tidak biasa melakukan panjar

terhadap pelaksana kegiatan Desa Lawalu,
pembayaran dilakukan berdasarkan
penyelesaian pekerjaan.

setelah proses pencairan dana di Bank oleh

pelaksana teknis pengelolah keuangan desa
lawalu bendahara desa mencatat hanya pada
saat pertanggungjawaban keuangan desa di
BKU.

Khusus untuk pengeluaran dana Transfer oleh

bendahara an Theresia V Odje berdasarkan
APBdes dan Kontrak/ RAB untuk Dana Desa
Pusat.
Khusus untuk Realisasi Anggaran Dana Desa
Tahap 1 sebesar Rp175.432.288,- dimana
penggunaan sesuai RKP desa dan APBdes
yakni Bidang Pembangunan Desa dan Bidang
Pemberdayaan Desa .
 Berdasarkan Laporan Realisasi Penyerapan
Dana Desa Pusat pengeluaran -
pengeluaran yang telah dilakukan baru
pada Tahap I dari Pagu sebesar
Rp773.760.637,- sedangkan realisasi Tahap
I sampai dengan dilakukan audit Kinerja
10
oleh pemeriksa Inspektorat Kab Ngada
Tanggal 06 Nopember 2017 baru sebesar
Rp175.432.288,- sedangkan sisanya masih
sebesar Rp288.824.094,- dan tidak ada
pengeluaran yang melebihi alokasi yang
ditetapkan.

Khusus untuk pengeluaran Tahap I telah

didukung dengan bukti - bukti yang sah
10
dan diarsipkan secara baik oleh bendahara
desa Ubedolumolo I

Khusus untuk realiasi pengeluaran dana

Desa Pusat, ADD Integrasi dan Pades
10
Tahun 2017 belum diinput ke dalam Aplikasi
Siskeudes.

30

Secara Keseluruhan pertanggungjawaban

keuangan desa (ADD, Dana Desa Pusat dan
Pades) Desa Ubedolumolo I Tahap I Ta 2017
belum belum dikerjakan oleh bendahara 5
desa sampai dengan dilakukan audit kinerja
oleh Inpsketorat Kab Ngada tanggal 07
Nopember 2017.

Belum dikerjakan oleh bendahara desa

Belum dikerjakan oleh bendahara desa
Belum dikerjakan oleh bendahara desa
Tidak ada

laporan pertanggunjawaban penggunaan

keuangan desa TA. 2017 belum tepat waktu
yaitu pada saat pemeriksaan laporan
5
pertanggungjawaban dana desa tahap II TA.
2017 belum di pertanggungjawabankan
kepada kepala desa lawalu.
Tidak ada
laporan pertanggunjawaban penggunaan
keuangan desa belum dihasilkan dari
5
aplikasi siskeudes (masih dikerjakan
menggunakan laptop/ manual).

papan informasi telah dibuat sebagai

pertanggungjawaban Kepala Desa terhadap 5
pengelolaan Keuangan.

20
100
Nilai Capaian Keterangan

Pendukung

Pendukung

Pendukung

Pendukung

Pendukung

Pendukung

Pendukung
 Pendukung

Utama

10 #REF!

UTama
10 #REF!

10

Utama

10 #REF!

Pendukung

Pendukung

Pendukung

Utama
0 #REF!

40 #REF!

Pendukung
Pendukung

Pendukung

Pendukung

Pendukung

Pendukung
 Utama

10 100

lihat realisasi
Utama

10 100

Utama

0 #REF!

20 #REF!
Utama

0 #REF!

Pendukung
Pendukung
Pendukung
Utama

0 #REF!
 Utama

0 #REF!

Pendukung

0 #REF!
60 #REF! Kurang baik
INSPEKTORAT KABUPATEN NGADA

Nama Auditan : Desa Lawalu - Kecamatan Malaka Tengah

Tahun Audit TA. 2017

KERTAS KERJA AUDIT KINERJA

Pelaksanaan Audit

No Uraian Tahapan Audit

1 2

PELAKSANAAN

1. Pengujian atas Ketepatan Penggunaan dana sesuai APBdes

Tujuan :
Untuk mengukur pemerolehan input dengan kualitas dan kuantitas tertentu pada harga
terendah.
Langkah Kerja
1. Apakah Input yang diperlukan telah diperoleh dengan menggunakan dana yang tersedia dalam
APBDes secara ekonomis

2. Apakah Input telah digunakan secara ekonomi

3. Apakah kegiatan manajemen dilaksanakan sesuai dengan prinsip administratif dan kebijakan
manajemen yang baik.
 4. Kesimpulan dari pengujian 1

2. Pengujian atas Efisiensi Penggunaan Dana APBdes

Tujuan :
Untuk mengukur pencapaian output yang maksimum dengan input tertentu atau
penggunaan input yang terendah untuk mencapai output tertentu.

Langkah Kerja
1. Apakah input yang tersedia telah dipakai secara optimal.

2. Apakah Output yang ada diperoleh dari dana yang tersedia dalam APBDes.
 3. Apakah output yang dihasilkan baik secara kuantitas dan kualitas diperoleh dari dana yang
tersedia dalam APBDes Desa Ubedolumolo I

3. Kesimpulan dari pengujian pengujian tersebut diatas terhadap aspek ekonomi dan aspek efisiensi
pengelolaan keuangan desa TA 2017 desa Ubedolumolo I.

D Pengujian atas efektivitas pelaksanaan program/kegiatan Desa Ubedolumolo I

Tujuan :
Untuk menentukan tingkat pencapaian hasil atau manfaat yang diinginkan, kesesuaian
hasil
dengan tujuan yang ditetapkan dalam Rencana Kerja Pembangunan Desa (RKPDes)
Langkah Kerja
1. Apakah Tujuan program kegiatan yang dibuat dalam RKPDes sudah berjalan secara memadai
dan telah dianggarkan dalam APBDes TA 2017 sebagai Program/kegiatan prioritas.
 2. Apakah tingkat Pencapaian hasil suatu program/kegiatan sesuai dengan permintaan masyarakat
yang dituangkan RKPDes dan APBdes TA 2017.

3. Apakah output/ hasil yang diperoleh telah dimanfaatkan sebagaimana yang diharapkan dan
konsisten dengan tujuan.

4. Kesimpulan dari pengujian aspek Efektifitas

Sub-Jumlah II
III. PENYELESAIAN KEGIATAN
1 Berdasarkan hasil audit, buat notisi dan berita acara pembahasan

hasil audit

2 Lakukan pembahasan atas hasil audit dengan auditan, minta tanggapan dari
auditan terhadap hasil audit (pembahasan notisi audit)
 3 Tuangkan hasil audit ke dalam laporan hasil audit kinerja

Sub-Jumlah III

TOTAL

Direviu oleh
Pengendali Teknis,

Alfredo (PT)
NIP. 1960160419821001

Catatan :
- KT = Ketua Tim : Zuwinda Handari Rahmayati
- AT1 = Anggota Tim : Fransiska Amelia Jovita
- HP pada KM-9 (Program Kerja Verifikasi) dihitung berdasarkan 1 PPJ, 1 Dalnis, 1 KT dan 1 AT
 Lampiran KKA
No KKA
Ref PKA 13/II/PKPT/2017
Direviu oleh Marselus payong

KERJA AUDIT KINERJA

Pelaksanaan Audit

Uraian Hasil Audit Ref. KKA KET

7 8

1.3..3.2/II/PKPT/2017
Berdasarkan hasil pemeriksaan dokumen dan wawancara terhadap
bendahara APBDes an Theresia V Odje menjelsakan bahwa
berdasarkan APBDes dana yang tersedia untuk pelaksanaan
program/kegiatan desa Ubedolumolo I TA 2017 sebesar
Rp1.325.817.537,- yaang bersumber dari PAdes Rp35.500.000,-,
Dana Desa Rp773.760.637,-, Bagi Hasil Pajak dan retribusi
Rp7.937.791,- ADD Rp457.906.609,- dan Pendapatan lain -lain
Rp50.712.500,- dari sejumlah dana tersebut sampai dengan
keadaan bulan Nopember 2017 saat dilakukan audit oleh tim
Inspektorat Kab Ngada dana yang dikeluarkan untuk pelaksanaan
program/kegiatan sebesar Rp.387.713.288,- telah mencukupi
mendanai bidang pembangunan desa dengan 4 kegiatan serta
Bidang pemberdayaan Desa dengan kegiatan pembangunan,
pengembangan dan pemeliharaan rumah ibadat, kegiatan
pembangunan, pengembangan dan pemeliharaan selokan/saluran
darinase, kegiatan pembangunan dan pemeliharaan sarana mandi,
cuci dan kakus MCK, Pengadaan sarana olahraga, serta bidang
Pemberdayaan Desa dengan kegiatan Pengelolaan Kesehatan
masyarakat, kegiatan pengelolaan pelayanan pendidikan dan
kebudayaan, kegiatan pendirian dan pemgembangan BUMDES
Desa bersama dan kegiatan mengembangkan sistem transparansi
dan akuntabilitas dalam pelaksanaan pembangunan dan
pemberdayaan desa untuk Dana Desa, sedangkan untuk ADD
dana yang telah direalisasi sebesar Rp212.281.000,- untuk
mendanai Penghasilan tetap aparat desa dan ADD murni. Dari data
tersebut diatas maka Dana yang dicairkan sampai dengan keadaan
Nopember 2017 telah cukup mendanai program kegiatan desa
Ubedolumolo I.

Dana yang disiapkan dalam APBdes untuk mendukung

pelaksanaan program/kegiatan desa Ubedolumolo I sampai dengan
keadaan Nopember 2017 telah digunakan secara ekonomi oleh
pengelola keuangan desa.

Untuk pelaksanaan program/kegiatan desa Ubedolumolo I telah

dilaksanakan sesuai dengan mekanisme/ prinsip pengelolaan
keuangan desa sesuai Peraturan Bupati yang dikeluarakan untuk
Pengelolaan Dana Desa Peraturan Bupati Ngada Nomor 10 Tahun
2017 tentang Juknis Dana Desa, Pengelolaan Alokasi Dana Desa
Integrasi Peraturan Bupati Nomor 6 Tahun 2017 tentang Juknis
operasional ADD Integrasi dan Peraturan Desa tentang Penetapan
APBdes TA 2017.
Berdasarkan data tersebut diatas dapat disimpulkan bahwa
pengelolaan organisasi desa Ubedolumolo I telah meminimalkan
biay perolehan input untuk digunakan dalam proses dengan tetap
menjaga kualitas sejalan dengan prinsip dan praktik administrasi
yang sehat dan kebijakan manajemen.

Khusus untuk dana yang telah direalisasi oleh bendahara desa an

Theresia V Odje Tahap I untuk Dana Desa sebesar Rp
175.432.288,- telah digunakan untuk 2 (dua) program dan 8
(delapan) kegiatan namun dari dana yang telah realisasi tersebut 3
(tiga ) kegiatan belum dapat dilaksanakan. sedangkan untuk ADD
Integrasi dari dana yang tersedia sebesar Rp417.106.089,- baru
direalisasikan sampai bulan Nopember 2017 sebesar
Rp387.713.288,- dan belum dilaksanakan secara Optimal.
dengan demikian dana yang tersedia untuk pelaksanaan
program/kegiatan desa Ubedolumolo I baru sampai pada Tahap I
sedangkan Tahap II untuk dana Desa dan ADD Integrasi belum
dilaksanakan sesuai dana yang tersedia untuk pelaksanaan
program/kegiatan desa.

Berdasarkan dokumen laporan konsolidasi realisasi penyerapan

keuangan desa (ADD Integrasi dan Dana Desa Pusat )TA 2017
yang disampaikan oleh bendahara desa an Theresia V Odje kepada
Tim pemeriksa bahwa output/ hasil yang diperoleh berupa lanjutan
pembangunan aula Kantor 27 x 10 meter sementara dikerjakan
secara swakelola, pembuatan saluran drainase di dusun Rese 50
meter telah selesai dilaksanakan secara swakelo, pembangunan
jamban sehat 8 unit kepada masyarakat, pengadaan sarana dan
prasarana olah raga, Insentif kepada tenaga kesehatan 2 orang,
insentih kepada tenaga guru 6 orang, pengadaan sarana dan
prasarana BUMDES (laptop) dan pengadaan Baliho Informasi
APBDes 1 unit merupakan output dari dana yang tersedia dalam
Dana Desa Ubedolumolo I TA 2017.
Berdasarkan dokumen yang dan hasil wawancara dengan
bendahara desa an Theresia V Odje diperoleh keterangan bahwa
Output yang dihasilkan dari realisasi dana keuangan desa baik
Dana desa maupun ADD Integrasi keadaan sampai dengan bulan
Nopember 2017 secara kuantitas belum memenuhi kebutuhan yang
ada dan secara kualitas belum dapat diukur karena khusus
pekerjaan pekerjaan fisik seperti lanjutan pekerjaan aula sementara
dikerjakan secara swakelola oleh pihak ketiga , pembangunan
kapela sementara dikerjakan pembangunan jamban sehat baru 2
jamban yang selesai dikerjakan sisanya 2 jamban belum,
pengadaan sarana dan prasarana olahraga tidak dapat dihasilkan
baiksecara kualitas dan kuantitas karena kegiatann tersebut harus
berada pada program 2 ADD dan kegiatan pengadaan 1 unit baliho
informasi APBDes secara kuantitas dan kualitas belum dapat
diukur. Sehingga secara umum dapat dijelaskan bah wa
kuantitas dan kualitas dari output diperoleh dari dana yang
tersedia namun belum dapat dihasilkan secara baik sampai
dengan keadaan bulan Nopember 2017. (KKA pendukung
terlampir)

Berdasarkan penjelasan tersebut diatas maka dapat kita ketahui

bahwa tingkat efisiensi suatu entitas program dan kegiatan yang
dilaksanakan oleh Desa Ubedolumolo I yang tertuang dalam
RKPdesa bahwa program, aktifitas, fungsi dan kegiatanyang telah
dikelola, diatur, diorganisasikan dan dilaksanakan oleh aparat desa
Ubedolumolo I keadaan sampai dengan bulan Nopember 2017
bahwa belum dilaksanakan secara efisien dimana sesuai
data realisasi penyerapan anggaran diketahui bahwa dari
Input yang ada yakni sebanyak 10 kegiatan dengan tingkat
output yang dihasilkan baru mencapai 12 output dari target
yang direncanakan sebanyak 22 output.
Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap dokumen RKPDes Desa
Ubedolumolo I terhadap tujuan program/kegiatan TA 2017 yakni
salah satu tujuannya adalah menetapkan program dan kegiatan
prioritas, dimana pemerintah desa Ubedolumolo telah
memprioritaskan bebarapa program/kegiatan yang berskala
kemendesakan/ hasil musrenbangdus dengan rincian sebagai
berikut :

A. Bidang Penyelenggaraan Pemerintahan Desa (15 Kegiatan)

telah dijabarkan dalam APBdes TA 2017 sebanyak 13 kegiatan
prioritas.

B. Bidang Pembangunan Desa (10 kegiatan) namun yang

ditampung dalam APBDes TA 2017 sebanyak 17 kegiatan prioritas.

C. Bidang Pembinaan Kemasyarakatan (10 kegiatan) dan yang

telah ditampung dalam APBDes TA 2017 sebanyak 5 kegiatan
prioritas.

D. Bidang Pemberdayaan Masyarakat (4 kegiatan) dan yang telah

ditampung dalam APBDes TA2017 sebanyak 5 kegiatan prioritas.

Dari program/kegiatan yang direncanakan dalam RKPDes

berdasarkan usulan dari masyarakat desa Ubedolumolo I TA 2017
telah disetujui oleh Tim Asistensi APBDes Dinas PMD-P3A Kab
Ngada Tanggal 19 mei 2017 berdasarkan program/kegiatan
prioritas yang harus dilaksanakan oleh desa Ubedolumolo I.
Namun sampai dengan dilakukan audit kinerja oleh Tim Inspektorat
kabupaten Ngada tanggal 07 Nopember 2017 ditemui bahwa
program kegiatan baru dilaksanakan oleh aparat desa Ubedolumolo
I untuk Tahap I baru 2 program yakni Program Pembangunan
desa dengan kegiatan sebanyak 4 kegiatan dari 13 kegiatan
yang dianggarkan dalam APBDes TA 2017 sehingga baru
mencapai 30,77% dan program Bidang Pemberdayaan
Masyarakat dengan kegiatan sebanyak 4 kegiatan dari 5
kegiatan yang dianggarakan dalam APBDes TA 2017
sehingga baru mencapai 80,00%.
berdasarkan dokumen dan hasil wawancara serta pemeriksaan
terhadap pelaksanaan fisik dapat digambarkan bahwa tingkat
pencapaian program/kegiatan desa Ubedolumolo I Ta 2017 khusus
untuk hasil/out put baru mencapai 44% dari target 100% untuk
Tahap I. Dimana ada beberapa kegiatan yang tidak dapat
dilaksanakan pada Tahap I yakni Pengadaan sarana dan Prasarana
Olah raga, kegiatan pendirian dan pengembangan BUMDES desa
Bersama (pembelian Laptop i unit) dan kegiatan pembangunan,
pengembangan dan pemeliharaan rumah ibadat (pembangunan
Kapala di Dusun Belu) serta 3 kegiatan dimana sampai dengan
dilakukan audit kinerja belum mencapai 100% yakni Kegiatan
lanjutan pembangunan aula kantor desa baru 75%, Pembangunan
jamban sehat 8 unit baru mencapai 75% dan kegiatan
mengembangkan sistem transparansi dan akuntabilitas dalam
pelaksanaan pembangunan dan pemberdayaan desa (Pengadaan
baliho Informasi APBdes) 1 unit baru 0%. atau secara
keseluruhan pencapaian hasil suatu program/kegiatan baru
mencapai 44%.

Berdasarkan hasil/output yang dihasilkan suatu program/kegiatan

desa Ubedolumolo I TA 2017 untuk Tahap I dari 2 Program dan 8
kegiatan belum dapat dimanfaatkan oleh masyarakat sehingga
tingkat efektifitas yang di inginkan baru mencapai 55% dari
target 100% belum mencapai apa yang dinginkan untuk
Tahap I.

Berdasarkan uraian dari aspek efektifitas (1 sampai 3) dapat

disimpulkan bahwa : untuk tingkat pencapaian output/hasil
berdasarkan program/kegiatan yang dianggarkan dalam
APBDes Desa Ubedolumolo I TA 2017 Tahap I baru
mencapai 44% sedangkan untuk tingkat
pemanfaatan/Outcome yang diinginkan baru mencapai 55%
dari target 100%

HP
HP

HP

HP
HP
HP

HP
HP
HP
HP

HP

HP
163,544,000 -
171,000,000

82,562,089 41,281,000
417,106,089 212,281,000
Inspektorat Daerah Kabupaten Malaka

Nama Auditan : Desa Lawalu Kecamatan Malaka Tengah

Tahun Anggaran : 2017

KERTAS KERJA AUDIT

Pemahaman Auditan

1 Visi, Misi Auditan

Visi Desa Lawalu :
Mewujudkan masyarakat Desa yang Sejahtera Menuju Kemandirian dalam Pengelolaan Potensi Sum
Misi Desa Lawalu :
1. Meningkatkan ekonomi masyarakat dengan optimalisasi potensi SDA dan SDM masyarakat.
2. meningkatkan kualitas pelayanan kebutuhan dasar masyarakat
3. Mengembangkan dan Meningkatkan sarana dan prasarana insfrastruktur dasar
4. Meningjkatkan pengentasan kemiskinan masyarakat.
5. Mengembangkan komoditas unggulan masyarakat demi terwujudnya kesejahteraan
2 Tujuan Auditan
a. Mendukung terwujudnya visi misi RPJM daerah Kab. Malaka dalam mempercepat pembangunan
dan pengelolaan sumberdaya untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakat dan menciptakan kond
b. Menjabarkan visi,misi dan program oleh kepala desa ke dalam arah kebijakan dan program pemba
c. Menyediakan suatu sumber acuan resmi bagi pemangku desa dalam menentukan prioritas progra
yang akan dilaksanakan dengan sumber dana APBDII, APBN I dan sumber dana lainnya.
d. Mendorong terwujudnya koordinasi, integritas, sinergi dan sinkronisasi pembangunan baik antar p
e. sebagai pedoman penyususnan rencana kegiatan pembangunan desa (RKP desa)
f. Menjamin keterkaitan dan konsistensi antara perencanaan, penganggaran, pelaksanaan dan peng
g.menjamin tercapainya penggunaan sumberdaya yabg ada di desa
h. membangun kesadaran masyarakat desa untuk menata diri dan lingkungan yang memungkinkan m
i.Meminimalisir permasalahan yang ada ditingkat desa
3 Tugas Pokok dan Fungsi
………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………

4 Dasar Hukum/peraturan yang mempengaruhi pelaksanaan program/fungsi pelayanan Auditan

1. Undang-undang nomor 25 tahun 2004 tentang sistem perencanaan pembangunan nasional.
2. Undang-undang nomor 33 tahun 2004 tentang perimbangan keuanagan antara pemerintah pusat
3. undang-undang nomor 12 tahun 2011 tentang pembentukan peraturan perundang-undangan (lem
5 4. undang - undang nomor 6 tahun
 ………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………

6 Struktur Organisasi Auditan

………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………

7 Input, proses, output, dan outcome Auditan

………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………

8 Anggaran yang dikelola Auditan

………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………

9 Indikator Kinerja Utama yang digunakan Auditan dalam mengukur Kinerja

………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………

10 Ringkasan Program/Kegiatan yang ditetapkan dalam tahun anggaran yang diaudit

………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………

Sumber data : ……………………………………………………………………………………………………………

 Lampiran KKA-2

No. KKA :
Ref. PKA :
Dibuat Oleh : Francisco G. Buga
Direviu Oleh : Anderias Seran Klau,A.Md

andirian dalam Pengelolaan Potensi Sumber daya yang ada di Desa Lawalu

potensi SDA dan SDM masyarakat.

na insfrastruktur dasar

erwujudnya kesejahteraan

aka dalam mempercepat pembangunan dengan fokus pada pemantapan kelembagaan dan pengelolaan
eraan masyarakat dan menciptakan kondisi yang memungkinkan proses percepatan pembangunan.
dalam arah kebijakan dan program pembangunan yang rinci, terarah, terukur dan dapat dilaksanakan dari tahun ke t
desa dalam menentukan prioritas program dan kegiatan pembagunan
N I dan sumber dana lainnya.
n sinkronisasi pembangunan baik antar pemerintah Desa, pemerintah desa dengan pemerintah kabupaten dan peme
ngunan desa (RKP desa)
n, penganggaran, pelaksanaan dan pengawasan.
secara efisien, efektif, berkeadilan dan berkelanjutan.
diri dan lingkungan yang memungkinkan masyarakat terlibat aktif, produktif dan berinisiatif.

…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………

program/fungsi pelayanan Auditan

encanaan pembangunan nasional.
gan keuanagan antara pemerintah pusat dan permerintahan daerah (lembaran negara republik Indonesia tahun 2004
kan peraturan perundang-undangan (lembaran negara republik indonesia tahun 2011 nomor 82).
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………

ngukur Kinerja
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………

anggaran yang diaudit

…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………
akan dari tahun ke tahun selama masa jabatan kepala desa terpilih.

kabupaten dan pemerintah Provinsi.

ndonesia tahun 2004 nomor 126, tambahan negara Republik Indonesia nomor 4438)
Inspektorat Kabupaten Sentosa

Nama Auditan : Kepala Desa Lawalu

Tahun Anggaran : 2017

Konsep Temuan dan Rencana Tind

No Kondisi Kriteria

Pengendali Teknis

……………………………………….
 Lampiran KKA
No. KKA
Ref. PKA

p Temuan dan Rencana Tindak Lanjut

Komentar
Sebab Akibat Rekomendasi
Auditan

………………………,……………………………….2017
Ketua Tim

……………………………………….
 :
:
: 13/II/PKPT/2017

Komentar Auditor

ua Tim

……………………….
 PERHITUNGAN PENCAPAIAN HASIL DAN OUTCOME
TARGET
URAIAN INPUT OUTPUT OUTCOME
Rehab Kapela i unit 1 0 0
lanjutan pemb. Aula kantor 1 1 100
Pembuatan saluran drainase 1 1 100
Pembangunan Jamban sehat 8 2 0.25
sarpras olahraga 1 0 0
bantuan insentif tenaga kesehatan 2 2 100
Bantuan insentif tenaga guru 6 6 100
Pengadaan Sarpras BUMDes 1 0 0
Pengadaan Baliho Informasi 1 0 0
22 12 0.55 pencapaian outcome
Hasil audit kinerja untuk aspek efektitas dari program/ kegiatan desa
Ubedolumolo I TA 2017 sampai dengan Nopember 2017 hanya mencapai 55%
untuk outcome yang dicapai.

Dusun Rese, 08 Nopember 2017

Pemeriksa,

Maria Veronica lm Gelo Lodo,SE

Nip. 197101081997032006
pencapaian outcome
program kegiatan yang baru dilaksanakan 2017
13 4 30.77
5 4 80.00
18 8 0.44 pencapaian pelaksanaan program kegiatan
INSPEKTORAT KABUPATEN MALAKA

Nama Auditan : Desa Lawalu - Kecamatan Malaka Tengah

Tahun Audit TA 2017

KERTAS KERJA AUDIT KINERJA

Penetapan Kriteria

No Uraian Tahapan Audit

1 2

1. Pengujian atas Ketepatan Penggunaan dana sesuai APBdes

Tujuan :
Untuk mengukur pemerolehan input dengan kualitas dan kuantitas tertentu pada harga
terendah.
Langkah Kerja
1. Apakah Input yang diperlukan telah diperoleh dengan menggunakan dana yang tersedia dalam
APBDes secara ekonomis
2. Apakah Input telah digunakan secara ekonomi

3. Apakah kegiatan manajemen dilaksanakan sesuai dengan prinsip administratif dan kebijakan
manajemen yang
4. Kesimpulan daribaik.
pengujian 1
2. Pengujian atas Efisiensi Penggunaan Dana APBdes
Tujuan :
Untuk mengukur pencapaian output yang maksimum dengan input tertentu atau
penggunaan input yang terendah untuk mencapai output tertentu.
Langkah Kerja
1. Apakah input yang tersedia telah dipakai secara optimal.
2. Apakah Output yang ada diperoleh dari dana yang tersedia dalam APBDes.

3. Apakah output yang dihasilkan baik secara kuantitas dan kualitas diperoleh dari dana yang
3. tersedia dalam
Kesimpulan dariAPBDes Desa
pengujian Ubedolumolo
pengujian I diatas terhadap aspek ekonomi dan aspek efisiensi
tersebut
pengelolaan keuangan desa TA 2017 desa Ubedolumolo I.
D Pengujian atas efektivitas pelaksanaan program/kegiatan Desa Lawalu
Tujuan :
Untuk menentukan tingkat pencapaian hasil atau manfaat yang diinginkan, kesesuaian
hasil
dengan tujuan yang ditetapkan dalam Rencana Kerja Pembangunan Desa (RKPDes)
Langkah Kerja

1. Apakah Tujuan program kegiatan yang dibuat dalam RKPDes sudah berjalan secara memadai
dan telah dianggarkan dalam APBDes TA 2017 sebagai Program/kegiatan prioritas.

2. Apakah tingkat Pencapaian hasil suatu program/kegiatan sesuai dengan permintaan

masyarakat yang dituangkan
3. Apakah output/ RKPDes dan
hasil yang diperoleh telahAPBdes TA 2017.
dimanfaatkan sebagaimana yang diharapkan dan
konsisten dengan tujuan.
4. Kesimpulan dari pengujian aspek Efektifitas
Sub-Jumlah II
III. PENYELESAIAN KEGIATAN
1 Berdasarkan hasil audit, buat notisi dan berita acara pembahasan

hasil audit

2 Lakukan pembahasan atas hasil audit dengan auditan, minta tanggapan dari
auditan terhadap hasil audit (pembahasan notisi audit)

3 Tuangkan hasil audit ke dalam laporan hasil audit kinerja

Sub-Jumlah III

TOTAL

Direviu oleh
Pengendali Teknis,

Alfredo (PT)
NIP. 1960160419821001
 Lampiran KKA
No KKA 1.3.3/II/PKPT/2017
Ref PKA 13/II/PKPT/2017
Direviu oleh Wilfridus Dinong/PT

AS KERJA AUDIT KINERJA

Penetapan Kriteria

KRITERIA Ref. KKA Reviu

7 8
HP
HP

HP

HP
HP
HP

HP
HP
HP
HP

HP

HP