Perpajakan II Bukit

07 November 2019

CONTOH KASUS PENGISIAN SPT WAJIB PAJAK BADAN

Oleh :

I Made Ryan Ananta Putra

1807531036/ Absen: 11

EKA 321 B2

FEB Reguler
Bukit
2019
 CONTOH KASUS PENGISIAN SPT “PT. RODA JAYA SAKTI”

Sumber : http://www.wibowopajak.com/2015/05/cara-dan-contoh-pengisian-spt-tahunan_3.html
(diakses pada Sabtu, 01 November 2019).

DATA WAJIB PAJAK BADAN

PT. Roda Jaya Sakti beralamat di Jalan Veteran No. 24, Purwokerto bergerak di
bidang Supplier dan Jasa Konstruksi, berdiri 2011. Berikut data Wajib Pajak tahun 2015:
I. DATA UMUM

Nama Wajib Pajak : PT. RODA JAYA SAKTI

NPWP : 01.235.546.8-521.000

Alamat : Jalan Veteran No. 24, Purwokerto

Jenis Usaha : Supplier dan Jasa Konstruksi

Nama Pimpinan : Aditya, SE

Pembukuan : tidak diaudit

NPWP : -

Tahun Pajak : Januari s/d Desember

Sistem Akuntansi : manual

Tidak menggunakan konsultan pajak

Metode Penilaian Persediaan : FIFO

Metode Penyusutan/Amorstisasi : Garis Lurus

Susunan Pengurus

Presiden Komisaris Robert, SE NPWP : 06.425.232.5-522.000

Komisaris Nunik, SE NPWP : 06.265.252.5-522.000
Direktur Aditya, SE NPWP : 06.364.254.5-522.000

Telpon : 0281-645444
Peredaran Bruto 2014 : 6,400,000,000 (Pengadaan/Penjualan Barang)
Penyertaan Modal :
No. Nama Alamat Nominal %
1. Robert, SE Jl. Veteran No. 50 Cilacap 400,000,000 44%
2. Nunik, SE Jl. Puteran No. 150 Cilacap 300,000,000 33%
3. Aditya, SE Jl. Mawar No. 50 Cilacap 200,000,000 22%

PPh Pasal 22 :

Pemungut Bendahara Diknas

1
 NPWP 00.222.222.2-521.000
Objek Pajak 100,000,000
PPh Ps 22 1,500,000
Tgl Setor 20 Maret 2015

PPh Pasal 25 2015 : 3,600,000

PPh Pasal 25 bulan Desember 2015 : 300,000

II. PERHITUNGAN PPH PASAL 29

Laba Neto Komersial 257,500,000

Koreksi Fiskal Positif :

- biaya pembuatan seragam karyawan 15,000,000
- biaya pengobatan pemegang saham 50,000,000
- biaya sumbangan 17 Agt 10,000,000
- biaya sanksi STP 500,000
- biaya wisata direktur dan keluarga 8,000,000
- PPh bunga tabungan 6,000,000
Total koreksi positif 89,500,000 +
Koreksi Fiskal Negatif :
- Bunga tabungan 30,000,000
Total koreksi negatif 30,000,000 –
Laba Neto Fiskal 317,000,000
Kompensasi Kerugian -
Penghasilan Kena Pajak : 317,000,000
Total Omzet 3,500,000,000 + 2,000,000,000 5,500,000
- PKP Fasilitas 4,800,000,000 × 317,000,000 276,654,545
5,500,000,000
- PKP Tidak dapat fasilitas 317,000,000 − 276,654,545 40,345,455 +
317,000,000
PPh terutang :
- PPh terutang Fasilitas 276,654,000 × 25% × 50% 34,581,750
- PPh Tidak dapat fasilitas 40,345,000 × 25% 10,086,250 +
Total PPh Terutang 44,668,000
Kredit Pajak :
- PPh Pasal 22 1,500,000
- PPh Pasal 23 -
- PPh Pasal 25 3,600,000 +
Total Kredit Pajak 5,100,000 –
PPh Kurang Bayar Pasal 29 39,568,000
2 PPh Pasal 25 :
Laba neto Fiskal 317,000,000

2
Kompensasi Kerugian -
Penghasilan Kena Pajak : 317,000,000
Total Omzet 3,500,000,000
PKP Fasilitas 4,800,000,000 × 317,000,000 276,654,545
5,500,000,000
PKP Tidak dapat fasilitas 317,000,000 − 276,654,545 40,345,455
PPh terutang :
PPh terutang Fasilitas 276,654,000 × 25 % × 50 % 34,581,750
PPh Tidak dapat fasilitas 40,345,000 × 25 % 10,086,250 +
Total PPh Terutang 44,668,000
PPh terutang 44,668,000
PPh Pasal 22 1,500,000
- −
PPh Pasal 23
43,168,000
Dasar Perhitungan PPh Pasal 25
PPh Pasal 25 43,168,000 : 12 3,597,333

3
 LAPORAN RUGI LABA PT. RODA JAYA SAKTI
PERIODE 1 JANUARI S/D 31 DESEMBER 2015

USAHA SUPPLIER USAHA KONSTRUKSI

URAIAN GABUNGAN
(Non Final) (Final)
Peredaran Usaha 3,500,000,000 2,000,000,000 5,500,000,000
Persediaan awal 450,000,000 300,000,000 750,000,000
Pembelian barang 2,700,000,000 1,200,000,000 3,900,000,000
Tersedia dijual 3,150,000,000 1,500,000,000 4,650,000,000
Persediaan akhir 400,000,000 300,000,000 700,000,000
Tenaga Kerja Langsung - 250,000,000 250,000,000
Harga Pokok Penjualan 2,750,000,000 1,450,000,000 4,200,000,000
Laba Bruto 750,000,000 550,000,000 1,300,000,000
Biaya Adm Kantor :
biaya gaji karyawan 70,000,000 20,000,000 90,000,000
biaya sewa peralatan - 40,000,000 40,000,000
biaya sewa gudang 1
- 30,000,000 30,000,000
tahun
biaya ATK 45,000,000 25,000,000 70,000,000
biaya listrik dan telepon 100,000,000 37,500,000 137,500,000
biaya pemeliharaan
11,000,000 - 11,000,000
kendaraan kantor
biaya pembuatan
15,000,000 - 15,000,000
seragam karyawan
biaya perjalanan dinas 6,000,000 2,000,000 8,000,000
biaya Premi asuransi
35,000,000 - 35,000,000
kebakaran
biaya angkutan barang 80,000,000 38,000,000 118,000,000
biaya pengobatan
50,000,000 - 50,000,000
pemegang saham
biaya sumbangan 17 Agt
10,000,000 - 10,000,000

biaya sanksi STP 500,000 - 500,000

biaya penyusutan 80,000,000 - 80,000,000
biaya pembuatanseragam
6,000,000 - 6,000,000
satpam
biaya wisata direktur
8,000,000 - 8,000,000
dan keluarga
Biaya Adm Kantor 516,500,000 192,500,000 709,000,000
Laba Neto Usaha 233,500,000 357,500,000 591,000,000
Pend & Biaya Lain : -
Bunga tabungan 30,000,000 - 30,000,000
PPh bunga tabungan (6,000,000) - (6,000,000)
Pend & Biaya Lain : 24,000,000 - 24,000,000
Laba Neto 257,500,000 357,500,000 615,000,000
PPh 44,668,000 60,000,000 104,668,000
Laba Neto Komersial 212,832,000 297,500,000 510,332,000

DIREKTUR

ADITYA, SE

4
 PT. RODA JAYA SAKTI

Neraca

Per 31 Desember 2015

AKTIVA PASIVA
Aktiva Lancar

Kas Rp 36,452,500 Hutang Bank Rp 303,275,000

Hutang PPh Psl 25
Bank Rp 594,424,500 Rp 300,000
Des 2015
Piutang Dagang Rp 100,000,000 Hutang PPh Psl 29 Rp 39,568,000 +
PPN dibayar dimuka Rp 95,000,000 Jumlah Hutang Rp 343,143,000

Persediaan Rp 700,000,000 +

Jumlah Aktiva
Rp 1,525,877,000
Lancar
Aktiva Tetap

Aktiva tetap Modal Rp 900,000,000

Rp 740,000,000
Akumulasi
Laba Ditahan Rp 152,402,000
Penyusutan Rp 360,000,000 −
Jumlah Aktiva
Laba Tahun Berjalan Rp 510,332,000
Tetap Rp 380,000,000

Total Kewajiban &

Total Aktiva Rp 1,905,877,000 Rp 1,905,877,000
Ekuitas

PT RODA JAYA SAKTI

ADITYA, SE

Direktur