Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Brawijaya
KETERAMPILAN UMUM
1. Mampu menerapkan pemikiran logis, kritis, sistematis, dan inovatif dalam konteks pengembangan atau implementasi ilmu
pengetahuan dan teknologi yang memperhatikan dan menerapkan nilai humaniora (KU1)
2. Mampu menunjukkan kinerja mandiri, bermutu, dan terukur; (KU 2)
3. Mampu mempresentasikan informasi dan mengemukakan ide dengan jelas, baik secara lisan maupun tertulis, kepada pemangku
kepentingan (KU11)
PENGUASAAN PENGETAHUAN
1. Menguasai konsep teoretis secara mendalam tentang (PP2E)
a. Kerangka dasar penyajian dan penyusunan laporan keuangan
b. Kebijakan dan prinsip-prinsip akuntansi
c. Siklus Akuntansi
d. Pengakuan, pengukuran, penyajian, dan pengungkapan elemen-elemen laporan keuangan
e. Analisis laporan keuangan
8. Menguasai konsep teoritis secara mendalam tentang kebutuhan informasi untuk pengambilan keputusan (PP8)
9. Menguasai teknik, prinsip, dan pengetahuan prosedural tentang penggunaan teknologi informasi, aplikasi teknologi informasi, dan
manajemen database (PP9)
10. Menguasai konsep dan prinsip tentang (PP14F)
a. Organisasi,
Mampu menganalisisb.informasi keuangan dan non keuangan keuangan serta pengungkapan terkait yang relevan dan andal untuk
Tata kelola,
pengambilan keputusan manajerial
c. Manajemen dengan menerapkan teknik valuasi keuangan serta metode analisis akuntansi dan keuangan (C4, A3)
risiko
d. Manajemen strategi,
e. Pengendalian internal, dan
f. Lingkungan bisnis
Mampu menganalisis
KETERAMPILAN nilai perusahaan dengan mengaplikasikan model valuasi (C4, KK6, KK11, SK6)
KHUSUS
1. Mampu secara mandiri menyusun laporan hasil analisis atas informasi keuangan dan non keuangan serta pengungkapan terkait
yang relevan dan andal untuk pengambilan keputusan manajerial dengan menerapkan teknik dan metode analisis akuntansi dan keuangan.
(KK6)
Mampu
2. menganalisis
Mampulaporan
secarakeuangan
mandiridari sudut pandangdan
mengoperasikan investor, kreditor dan
memanfaatkan manajemen
piranti (C4,SK5,KK6,A3)
lunak dalam rangka penyusunan laporan keuangan dan
manajemen, anggaran, administrasi perpajakan, pengauditan, dan penelitian (KK11)
Matakuliah
Kompetensi Terminal:
Mampu
Mampu mengukur menganalisis
kinerja informasi
perusahaan dengankeuangan danmetode
teknik dan non keuangan keuangan
yang berbeda serta pengungkapan
(analisis terkait
rasio, analisis arus yang
kas, relevan
analisis dan andal untuk pengambilan
peramalan
(forecasting)
keputusan manajerial dengan menerapkan teknik(C4, SK4,keuangan
valuasi KK6,KK11)
serta metode analisis akuntansi dan keuangan (C4, A3)
Sub Kompetensi:
1. Mampu menggambarkan kerangka analisis laporan keuangan serta keterkaitannya dengan lingkungan pelaporan akuntansi (KK6,SK1, C3)
2. Mampu menganalisis dan menginterpretasikan data akuntansi dan non akuntansi serta implikasi kualitas data akuntansi (accounting numbers) dan non
akuntansi
Mampu menganalisis tersebut untuk pengambilan
dan menginterpretasikan data keputusan (C4, SK 2, KK6)
Mampu menganalisis lingkungan bisnis perusahaan
akuntansi dan non akuntansi serta implikasi kualitasbisnis
3. Mampu menganalisis lingkungan dataperusahaan dalam strategi pendanaan, investasi dan operasi (C4, SK3, KK6)
4. Mampu mengukur kinerja perusahaan dengan teknik dan metode dalam strategi(analisis
yang berbeda pendanaan, investasi
rasio, analisis dan
arus operasi
kas, analisis(C4,
peramalan (forecasting) (C4,
akuntansi (accounting numbers) dan non akuntansi
SK3, KK6)
tersebut untuk pengambilan keputusan (C4, SK 2, KK6)
SK4, KK6,KK11)
5. Mampu menganalisis laporan keuangan dari sudut pandang investor, kreditor dan manajemen (C4,SK5,KK6,A3)
6. Mampu menganalisis nilai perusahaan dengan mengaplikasikan model valuasi (C4, KK6, KK11, SK6)
7.
Mampu menggambarkan kerangka analisis laporan keuangan serta keterkaitannya dengan lingkungan pelaporan akuntansi (KK6,SK1,
C3)
Deskripsi Mata kuliah Analisa Laporan Keuangan dan Penilaian aset merupakan mata kuliah yang bertujuan untuk memberikan konsep-konsep dan teknik-
Singkat MK teknik analisa laporan keuangan dan penilaian sekuritas yang digunakan oleh pihak eksternal perusahaan. Matakuliah ini bukan semata-mata
analisa rasio atau penilaian aset menggunakan discounted-cash flow sebagaimana telah dipelajari dalam matakuliah manajemen keuangan.
Matakuliah ini merupakan gabungan antara disiplin akuntansi dan manajemen keuangan sekaligus. Laporan keuangan sangat dipengaruhi oleh
metoda pengakuan, pengukuran, dan pelaporan yang diatur oleh IFRS. Variasi perlakuan akuntansi akan sangat mempengaruhi analisa keuangan
dan keputusan investasi. Oleh karena itu, mengetahui teknik-teknik perlakuan akuntansi dan konsekuensinya terhadap keputusan investasi
menjadi mutlak dibutuhkan. Konsekuensi atas analisa laporan keuangan ini adalah adanya adjusment atas item-item dalam laporan keuangan
yang harus dilakukan sebelum menghitung rasio-rasio dan melakukan penilaian (valuation). Hasil akhir dari analisa laporan keuangan adalah
memberikan informasi yang dibutuhkan dalam berbagai aktivitas pengambilan keputusan individual yang membutuhkan keahlian analisis.
Sehingga dibutuhkan kemampuan proyeksi dan penguasaan teknik-teknik penilaian (valuation) dan analisis. Berbagai teknik penilaian, analisis
dan proyeksi dipelajari dan didiskusikan dalam matakuliah ini.
Pustaka Utama:
1. Subramanyam, K.R; John J.Wild. 2008. Financial Statement Analysis 10th Edition. McGrawHill (WSB) atau Subramanyam, K.R; John
J.Wild. 2010. Analisis Laporan Keuangan Edisi 10. Penerbit Salemba Empat. (WSB)
Pendukung:
1. Hanafi, Mamduh; Abdul Halim. 2009. Analisis Laporan Keuangan Edisi 4. UPP STIM YKPN. (HAN)
2. Damodaran, Aswath.2006. Damodaran on Valuation Security Analysis for Investment and Corporate Finance 2 nd Edition.John Wiley &
Sons. (DAM)
Media
Software: Ms Excel Hardware: Infocus, whiteboard, dll
Pembelajaran
Team Koordinator rumpun:
Teaching Dr. Imam Subekti, SE,MSi
Anggota rumpun:
Dr. Noval Adib, SE., MSA
Didied Poernawan Affandy, SE., MBA
Sabirin Wardana, SE.,MBA
Abdul Ghofar, DBA.,Ak.,CA.,CMA
Aulia Fuad Rahman, DBA., Ak., CA.
Syaiful Iqbal, SE., MSA
Adri Putra Nugraha, SE.,MBA.,Ak.,CA
Rizka Fitriasari, SE., MSA.,Ak.,CA
Putu Prima Wulandari SE., MSA.,Ak.,CA
Matakuliah Manajemen Keuangan (L), Akuntansi Keuangan Menengah 3 (PM)
Prasyarat
Minggu Metode/Strategi Pembelajaran Assessment
CP-MK Materi Pembelajaran
ke- (Estimasi Waktu) Indikator Bentuk Bobot
1 Mampu menggambarkan Ch 1 Overview of Small Group Discussion:
kerangka analisis laporan Financial Statement Dosen Memberikan Kelengkapan Hasil diskusi
keuangan serta Analysis Pengantar tentang aturan deskripsi hasil diskusi kelompok 3%
keterkaitannya dengan perkuliahan, muatan, metode (KU 1, KU 11: C2) yang
lingkungan pelaporan 1. Pengantar analisis perkuliahan, dan evaluasi Kebenaran dipresentasik
akuntansi (KK6,SK1, C3) bisnis hasil pembelajaran (15 menit) pengaplikasian teknik an
1. Mampu menjelaskan 2. Jenis Analisis Bisnis Dosen memberikan (KU 1, KU 11, C2) Rubrik
analisis bisnis dan 3. Pengguna laporan penjelasan awal mengenai Kebenaran penentuan penilaian
keterkaitannya keuangan dan materi pembelajaran (KU 1, KU 11, C2) presentasi
dengan analisis analisis laporan (45 Menit). Kemampuan bekerja Rubrik
laporan keuangan keuangan Kelas dibentuk menjadi sama dan dalam tim penilaian
(C2) 4. Analisis Kredit beberapa kelompok kecil. (S7: A3) sesama
2. Mampu 5. Analisis Ekuitas Masing-masing kelompok anggota tim
mengaplikasikan 6. Penggunaan Analisis mendiskusikan bahan diskusi
ragam tipe dasar dari Bisnis Lainnya yang ditentukan oleh Dosen
analisis bisnis (C3) 7. Merger, Akuisisi, dan dan memaparkan hasil
3. Mampu menentukan Divestasi diskusi melalui perwakilannya
komponen analisis 8. Komponen Analisis (60 menit).
yang merupakan Bisnis Dosen memberikan klarifikasi
bagian dari analisis 9. Analisis Lingkungan atas hasil diskusi kelompok
bisnis (C3) dan Strategi Bisnis (30 menit)
10 Mampu mengukur kinerja CH 8 Profitability Analysis Small Group Discussion: Kelengkapan Hasil diskusi 3%
perusahaan dengan 1. Menganalisis Dosen memberikan penjelasan (KU 1, kelompok
teknik dan metode yang Profitabilitas penjelasan awal mengenai KU 11, C2) yang
berbeda (analisis rasio, Perusahaan materi pembelajaran Ketepatan analisis dipresentasik
analisis arus kas, analisis 2. Faktor - faktor dalam (45 Menit). (KU1, KU2, C4) an
peramalan (forecasting) Mengukur Kelas dibentuk menjadi Kemampuan Rubrik
(C4, SK4, KK6,KK11) Pendapatan beberapa kelompok kecil. menghargai penilaian
Perusahaan Masing-masing kelompok pendapat anggota presentasi
1. Mampu menjelaskan 3. Dua Tahap Analisis mendiskusikan bahan diskusi tim (S9) Rubrik
pentingnya analisis Penghasilan yang ditentukan oleh Dosen penilaian
profitabilitas dan 4. Menganalisis dan memaparkan hasil sesama
perlunya menganalisa Pendapatan diskusi melalui perwakilannya anggota tim
dan menyesuaikan Perusahaan (60 menit).
pendapatan (C2) 5. Sumber Pendapatan Dosen memberikan klarifikasi
2. Mampu menganalisis Utama atas hasil diskusi kelompok
pengakuan 6. Hubungan antara (30 menit)
pendapatan dan Pendapatan, Piutang
profitabilitas (C4) dan Persediaan
3. Mampu menganalisis 7. Pengakuan
biaya operasi dan Pendapatan dan
non-operasi dengan Pengukuran
menggunakan ukuran 8. Menganalisis Biaya
umum, jumlah indeks Penjualan
dan analisis rasio.(C4) Perusahaan
4. Mampu menganalisis 9. Mengukur Laba Kotor
dan (Margin)
menginterpretasikan 10. Perubahan Laba Kotor
variasi dalam 11. Menafsirkan
komponen Perubahan Laba Kotor
pendapatan dan 12. Beban Perusahaan
pendapatan (C4)
11 Mampu mengukur kinerja CH 9 Prospective Cooperative Learning: Kelengkapan Kuis 3%
perusahaan dengan Analysis Dosen mengawali perkuliahan penjelasan (KU1, Rubrik
teknik dan metode yang dengan memberikan KU2, C2) penilaian
berbeda (analisis rasio, 1. Proses Proyeksi pengantar tentang materi Ketepatan ilustrasi soal dan
analisis arus kas, analisis 2. Memproyeksikan pembelajaran (60 menit). (KU1, KU2, C4) kasus
peramalan (forecasting) Laporan Keuangan Mahasiswa secara mandiri Kemampuan
(C4, SK4, KK6,KK11) mengerjakan kasus sederhana bertanggung jawab
1. Mampu menjelaskan menghitung komponen arus terhadap
pentingnya analisis kas (S10) (45menit). pekerjaannya
prospektif. (C2) Dosen memberikan klarifikasi sendiri (S10: A3)
2. Mampu menjelaskan jawaban dari kasus yang
tahapan dalam diberikan (45 menit)
memproyeksikan
laporan laba rugi,
neraca dan laporan
arus kas. (C2)
3. Mampu
mengilustrasikan dan
mendiskusikan
Pentingnya Analisis
Sensitivitas (C4)
12 Mampu mengukur kinerja CH 9 Prospective Project Based Learning: Ketepatan ilustrasi Case study 8%
perusahaan dengan Analysis Dosen telah merancang (KU 1, KU 11, C4) Rubrik
teknik dan metode yang tugas sistematik dan Ketepatan analisis penilaian
berbeda (analisis rasio, 1. Penerapan terstruktur yang telah (KU 1, KU 11, C4) essay
analisis arus kas, analisis Analisis disampaikan di pertemuan Kemampuan Rubrik
peramalan (forecasting) Prospektif sebelumnya untuk bekerja sama dan presentasi
(C4, SK4, KK6,KK11) dalam Model dipresentasikan di dalam tim (S7: A3) lisan
Penilaian Sisa pertemuan ini. Rubrik
1. Mampu Penghasilan Mahasiswa telah penilaian
mengilustrasikan Residual mengerjakan tugas dalam sesama
proyeksi dalam 2. Tren penggerak bentuk ppt dan excel yang anggota tim
penilaian sekuritas nilai diberikan dosen dan
ekuitas.(C4) 3. Peramalan menunjukkan kinerjanya
2. Mampu menganalisis Jangka Pendek dengan
konsep penggerak (Appendix) mempertanggungjawababka
nilai dan n hasil kerjanya dalam
pengembaliannya ke presentasi (100 menit)
tingkat ekuilibrium Dosen memberikan
jangka panjang.(C4) klarifikasi atas hasil diskusi
masing-masing kelompok
(50 menit)
13 Mampu menganalisis CH 10 Credit Analysis Cooperative Learning: Kelengkapan Kuis 3%
laporan keuangan dari 1. Aktiva dan Dosen mengawali perkuliahan penjelasan Rubrik
sudut pandang investor, Kewajiban Lancar dengan memberikan (KU1, KU2, C2) penilaian
kreditor dan manajemen 2. Modal Kerja Ukur pengantar tentang materi Ketepatan soal dan
(C4,SK5,KK6,A3) Likuiditas pembelajaran (60 menit). penafsiran (KU1, kasus
1. Mampu menjelaskan 3. Rasio Likuiditas Mahasiswa secara mandiri KU2, C3)
pentingnya likuiditas Saat Ini Likuiditas mengerjakan kasus sederhana Ketepatan
dalam menganalisa 4. Menggunakan (S10) (45menit). analisis (KU1,
kegiatan usaha.(C2) Rasio Lancar Dosen memberikan klarifikasi KU2, C4)
2. Mampu menjelaskan untuk Analisis jawaban dari kasus yang Kemampuan
ukuran modal kerja dari 5. Rasio Cash Based diberikan (45 menit) bertanggung
likuiditas dan Ratio Likuiditas jawab terhadap
komponennya. (C2) 6. Analisis Aktivitas pekerjaannya
3. Mampu menafsirkan rasio Operasi Likuiditas sendiri (S10: A3)
lancar dan ukuran 7. Tindakan
likuiditas berbasis kas Likuiditas Piutang
(C3) Usaha
4. Menganalisis langkah- 8. Langkah
langkah operasi dan Perputaran
Persediaan
omset likuiditas dan 9. Likuiditas
interpretasi mereka. (C4) Kewajiban Lancar
5. Mampu mengilustrasikan 10. Komposisi Aktiva
what if analisis untuk Lancar
mengevaluasi perubahan 11. Rasio Cepat
dalam kondisi dan 12. Fleksibilitas
kebijakan perusahaan. Keuangan
(C4) 13. What-if Analisis
6. Mampu menjelaskan 14. Pentingnya
struktur modal dan Struktur Modal
hubungannya dengan 15. Karakteristik
solvabilitas. (C2) Hutang dan
7. Mampu menjelaskan Ekuitas
leverage keuangan dan 16. Konsep Leverage
implikasinya terhadap Keuangan
kinerja dan analisis 17. Penyesuaian
perusahaan. (C2) Analisis Struktur
8. Mampu menganalisis Modal
penyesuaian terhadap 18. Struktur dan
nilai buku akuntansi untuk Komposisi Struktur
menilai struktur modal. Modal
(C4) 19. Memprediksi
9. Mampu menjelaskan alat Kesulitan Finansial
analisis untuk
mengevaluasi dan
menafsirkan komposisi
struktur modal dan untuk
menilai solvabilitas. (C2)
10. Mampu menganalisis
komposisi aset dan
cakupan analisis
solvabilitas.(C4)
11. Mampu menjelaskan
struktur modal risiko dan
return dan relevansinya
terhadap analisis laporan
keuangan.(C2)
12. Mampu menggunakan
teknik analisis prediksi
kesulitan keuangan
(Lampiran 11B). (C4)
14 Mampu menganalisis CH 11 Return on Invested Cooperative Learning: Ketepatan Kuis 3%
laporan keuangan dari Capital Dosen mengawali perkuliahan identifikasi (KU1, Rubrik
sudut pandang investor, 1. Return on dengan memberikan KU2, C3) penilaian
kreditor dan manajemen Investment pengantar tentang materi Kelengkapan soal dan
(C4,SK5,KK6,A3) 2. Efektivitas pembelajaran (60 menit). penjelasan (KU1, kasus
1. Mampu menjelaskan Manajerial Mahasiswa secara mandiri KU2, C3)
kegunaan pengukuran 3. Profitabilitas mengerjakan kasus sederhana Ketajaman analisis
kembali dalam analisis 4. Perencanaan dan (S10) (45menit). (KU1, KU2, C4)
laporan keuangan. Pengendalian Dosen memberikan klarifikasi Kemampuan
(C2) 5. Komponen Return jawaban dari kasus yang bertanggung jawab
2. Mampu menjelaskan on Investested diberikan (45 menit) terhadap
kembali modal yang Capital pekerjaannya
diinvestasikan dan 6. Modal yang sendiri (S10: A3)
variasinya dalam Diinvestasikan
perhitungannya. (C2) 7. Pendapatan
3. Mampu menganalisis 8. Penyesuaian
pengembalian total Modal dan
aset dan relevansinya Pendapatan yang
dalam analisis. (C4) Diinvestasikan
4. Mampu menganalisa 9. Return on Assets
return atas ekuitas 10. Hubungan antara
dan perannya dalam Profit Margin dan
analisis kami. (C4) Omset Aset
5. Mampu meleverage 11. Analisis
keuangan dan Perputaran Aset
bagaimana menilai 12. Return on
keberhasilan Common Equity
perusahaan dalam 13. Leverage
memperdagangkan Keuangan dan
ekuitas di sumber Return on
pembiayaan. Common Equity
15 Mampu menganalisis nilai CH 12 Equity Analysis Small Group Discussion: Kelengkapan Hasil diskusi 3%
perusahaan dengan and Valuation Dosen memberikan penjelasan (KU 1, kelompok
mengaplikasikan model 1. Persistensi penjelasan awal mengenai KU 11, C2) yang
valuasi (C4, KK6, KK11, pendapatan materi pembelajaran Ketepatan analisis dipresentasik
SK6) 2. Peramalan dan (45 Menit). (KU1, KU2, C4) an
1. Mampu menganalisis penyesuaian laba Kelas dibentuk menjadi Kemampuan Rubrik
persistensi laba, faktor 3. Faktor Penentu beberapa kelompok kecil. menghargai penilaian
penentu dan Ketekunan Masing-masing kelompok pendapat anggota presentasi
relevansinya untuk Penghasilan mendiskusikan bahan diskusi
peramalan 4. Penilaian Ekuitas yang ditentukan oleh Dosen tim (S9) Rubrik
pendapatan (C4) Berbasis Laba dan memaparkan hasil penilaian
2. Mampu menjelaskan 5. Hubungan Harga diskusi melalui perwakilannya sesama
penilaian ekuitas Saham dan Data (60 menit). anggota tim
berbasis laba dan Akuntansi Dosen memberikan klarifikasi
relevansinya untuk 6. Penilaian Berbasis atas hasil diskusi kelompok
analisis keuangan. Laba (30 menit)
(C2) 7. Peramalan
3. Mampu menganalisis Pendapatan
peramalan laba,
mekanika dan
keefektifannya dalam
menilai kinerja
perusahaan (C4)
4. Mampu menganalisis
laporan interim dan
pertimbangkan
nilainya dalam
memantau dan
merevisi perkiraan
pendapatan. (C4)
16 UAS TES SUMATIF Kelengkapan jawaban Rubrik penilaian 25%
(KU 1, KU 2: C2 & C3) soal dan kasus
Ketepatan jawaban
(KU 1, KU 2: C2 & C3)
Ketajaman analisis
(KU 1, KU 2: C3 & C4)