226 Research Journal of Accounting and Business Management (RJABM); P-ISSN : 2580-3115 ; E-ISSN: 2580-3131

ANALISIS TREND KINERJA KEUANGAN BANK KALTIM

Andi Indrawati

Faculty of Economic
University 17 Agustus 1945 Samarinda
Jl. Ir. H. Juanda No. 80 PO BOX 1052 Indonesia Telp/Fax: 0541 743390
andiindrawaty@yahoo.co.id

ABSTRACT
The object of this study is Bank Kaltim financial statements that have been
audited by independent auditors. Research data obtained through documentation. This
research includes descriptive research. In order to analyze the development of financial
performance from 2017-2019, researcher used trend analysis technique.
Trend analysis is a method of statistical analysis that is intended to make an
estimate or forecast the future. To do a good forecasting is needed various kinds of
information (data) is quite a lot and observed in a period of relatively long, so that the
analysis can determine how many big fluctuations and the factors that influence those
change. The profitability ratios will provide an overview of the effectiveness of the
management of the company. The greater the profitability means the better, because the
prosperity of the owner of the company increased with greater profitability.
Profitability ratios consist of Profit Margin, Basic Earning Power, Return on Assets
and Return on Equity.

Keywords: Trend Analysis, Profitability ratio, Return on Equity

PENDAHULUAN rangka mendorong pertumbuhan

Manfaat suatu bank begitu ekonomi.
penting bagi perekonomian, maka setiap Bank juga memberikan pelayanan
negara berupaya agar perbankan selalu dalam lalu lintas sistem pembayaran
berada dalam kondisi yang aman, sehat, sehingga kegiatan ekonomi dapat
dan stabil .Perkembangan ekonomi pada berjalan dengan lancar. Dengan sistem
saat ini tidak terlepas dari peran suatu pembayaran yang efisien, aman, dan
bank. Bank sebagai lembaga lancar maka perekonomian dapat
intermediasi berperan penting dalam berjalan dengan baik. Selain itu, bank
mobilisasi dana-dana masyarakat untuk juga berfungsi dalam media dalam
diputar sebagai satu sumber mentarnsmisikan kebijakan moneter
pembiayaan utama dunia usaha, baik yang dilakukan oleh bank sentral karena
untuk investasi maupun produksi, dalam kebijakan moneter sendiri bertujuan
untuk menjaga stabilitas harga dan

RJABM Volume 1 No.2 December 2017

227 Research Journal of Accounting and Business Management (RJABM); P-ISSN : 2580-3115 ; E-ISSN: 2580-3131

pertumbuhan ekonomi. Karena manfaat dibandingkan, termasuk data tentang

suatu bank begitu penting bagi perubahan-perubahan yang terjadi
perekonomian, maka setiap negara dalam jumlah rupiah, prosentase serta
berupaya agar perbankan selalu berada trendnya, penganalisa menyediri bahwa
dalam kondisi yang aman, sehat, dan rasio individu akan membantu dalam
stabil. menganalisa dan mengintretasikan
Dalam menilai kinerja suatu posisi keuangan suatu perusahaan.
perusahaan maka salah satunya dapat di Menurut Maryati (2010;129)
ambil dari gambaran Profitabilitas menyatakan trend adalah suatu gerakan
dimana tingkat kemampuan perusahaan (kecenderungan) naik atau turun dalam
dalam menghasilkan suatu pendapatan jangka panjang, yang diperoleh dari
maupun pemasukan yang tercermin rata–rata perubahan dari waktu ke
dalam laba perusahaan, pihak waktu. Rata-rata perubahan tersebut
manajemen selaku pelaksana dari suatu bisa bertambah bisa berkurang. Jika
perusahaan mempunyai tanggung jawab rata-rata perubahan bertambah disebut
akan berlangsungnya operasi trend positif atau trend mempunyai
perusahaan. kecenderungan naik. Sebaliknya, jika
Selain itu pihak manajemen rata–rata perubahan berkurang disebut
mempunyai tanggung jawab yaitu trend negatif atau trend yang
tanggung jawab untuk memperoleh mempunyai kecenderungan menurun.
dana untuk membiayai aktiva dan Trend merupakan peramalan
tanggung jawab untuk menggunakan suatu variabel dengan variabel bebasnya
aktiva yang dimiliki perusahaan dalam waktu atau gerakan dari deret berkala
rangka memperoleh penghasilan selama beberapa tahun dan cenderung
(Prastowo, 2002:38). menuju pada suatu arah, dimana
Menurut Munawir (2010:64), arahnya dapat naik, mendatar, maupun
mengadakan analisa hubungan dari pos menurun (Ibrahim, 2003).
dalam suatu laporan keuangan Peramalan merupakan
merupakan dasar untuk dapat penyambungan dari garis trend
mengintrepresikan kondisi keuangan melewati waktu dari pengamatan
dan hasil operasi suatu perusahaan. terakhir sampai dengan waktu untuk
Dengan menggunakan laporan yang peramalan dibuat. Berdasarkan uraian

RJABM Volume 1 No.2 December 2017

228 Research Journal of Accounting and Business Management (RJABM); P-ISSN : 2580-3115 ; E-ISSN: 2580-3131

diatas tujuana penelitian ini akan dalam persentase tertentu dari dana
mengulas tentang trend, Dengan untuk suatu periode tertentu.
menganalisa Profitabilitas Pembiyaaan Bank konvensional adalah bank
Syariah di Indonesia. Perkembangan yang dalam operasionalnya menerapkan
Profitabilitas Pembiyaaan Syariah di metode bunga, karena metode bunga
Indonesia dapat diproyeksikan pada sudah ada terlebih dahulu, menjadi
jangka panjang dengan menggunakan kebiasaan dan telah dipakai secara
analisis trend (least square method). meluas dibandingkan dengan metode
Garis trend ini akan dapat bagi hasil.
menggambarkan perkembangan Bank konvensional pada
Profitabilitas (ROE). umumnya beroperasi dengan
KERANGKA TEORITIS mengeluarkan produk-produk untuk
Bank Milik Pemerintah menyerap dana masyarakat dan
Dimana baik akte pendirian menyalurkan dana yang telah dihimpun
maupun modalnya dimiliki oleh dengan cara mengeluarkan kredit.
pemerintah, sehingga seluruh Kinerja Perusahaan
keuntungan Bank ini dimiliki oleh Kinerja perusahaan adalah hasil
pemerintah pula. Contoh bank milik dari kegiatan manajemen. Parameter
pemerintah antara lain Bank Negara yang sering digunakan untuk menilai
Indonesia 46 (BNI), Bank Rakyat kinerja suatu perusahaan yang
Inddonesia (BRI), Bank Tabungan dilakukan dengan menggunakan
Negara (BTN), Bank Mandiri. pendekatan di mana informasi keuangan
Sedangkan bank milik pemerintah diambil dari laporan keuangan atau
daerah (BPD) terdapat didaerah tingkat laporan keuangan lainnya.
I dan tingkat II masing-masing provinsi Tingkat profitabilitas digunakan
Dalam hal ini BPD termasuk bank sebagai dasar untuk mengukur kinerja
konvensional, Bank konvensional keuangan perusahaan, hal ini dilakukan
adalah bank yang dalam aktivitasnya, mengingat daya tarik bisnis (business
baik penghimpunan dana maupun attractiveness) merupakan salah satu
dalam rangka penyaluran dananya, indikator penting dalam persaingan
memberikan dan mengenakan imbalan usaha, sedangkan indikator daya tarik
berupa bunga atau sejumlah imbalan

RJABM Volume 1 No.2 December 2017

229 Research Journal of Accounting and Business Management (RJABM); P-ISSN : 2580-3115 ; E-ISSN: 2580-3131

bisnis dapat diukur dari profitabilitas

usaha, seperti ROA, ROE dan NPM. pemborosan dan menyajikan informasi
Van Horne dan Wachowicz tepat waktu untuk melaksanakan
(2005:222) mengemukakan rasio penyempurnaan secara
profitabilitas terdiri atas dua jenis, yaitu berkesinambungan.
rasio yang menunjukkan profitabili Rasio profitabilitas sangat penting
tas dalam kaitannya dengan penjualan bagi semua pengguna laporan tahunan,
dan rasio yang menunjukkan khususnya investor ekuitas dan kreditor.
profitabilitas dalam kaitannya dengan Bagi investor ekuitas, laba merupakan
investasi. satu-
Profitabilitas dalam hubungnya satunya faktor penentu perubahan nil
dengan penjualan terdiri atas margin ai efek/ sekuritas.
laba kotor (gross profit margin) dan Pengukuran dan
margin laba bersih (net profit margin). peramalan laba merupakan pekerjaan
Profitabilitas dalam hubungannya paling penting bagi investor ekuitas.
dengan investasi terdiri atas tingkat Bagi kreditor, laba dan arus kas operasi
pengembalian atas aktiva (return on umumnya merupakan sumber
total assets) dan tingkat pengembalian pembayaran bunga dan pokok
atas ekuitas (return on equity). Rasio Profitabilitas adalah rasio
Brigham dan Houston (2011), yang menggambarkan kemampuan
menyatakan bahwa definisi perusahaan untuk menghasilkan
profitabilitas adalah hasil akhir dari keuntungan dengan menggunakan
sejumlah kebijakan dan keputusan yang modal yang tertanam didalamnya. Rasio
dilakukan oleh perusahaan. profitabilitas Return on Equity (ROE).
Penilaian profitabilitas adalah Rasio ini mengukur kemampuan
proses untuk menentukan seberapa baik perusahaan memperoleh laba yang
aktivitas-aktivitas bisnis dilaksanakan tersedia pemegang saham perusahaan.
untuk mencapai tujuan strategis, Return on Equity (ROE) dihitung
mengeliminasi pemborosan- dengan menggunakan rumus:
ROE = Modal Sendiri/Laba Bersih.

RJABM Volume 1 No.2 December 2017

 230 Research Journal of Accounting and Business Management (RJABM); P-ISSN : 2580-3115 ; E-ISSN: 2580-3131

Analisis Trend Menurut M.Narafin (2013:196)

Menurut Maryati (2010;129) mengatakan ramalan pendapatan
menyatakan trend adalah suatu gerakan (penjualan) merupakan proses aktivitas
(kecenderungan) naik atau turun dalam memperkirakan produk yang akan dijual
jangka panjang, yang diperoleh dari rata– atau disewakan di masa yangakan datang
rata perubahan dari waktu ke waktu. dalam keadaan tertentu dan dibuat
Rata-rata perubahan tersebut bisa berdasarkan data historis yang pernah
bertambah bisa berkurang. Jika rata-rata terjadi atau mungkin terjadi. Ramalan
perubahan bertambah disebut trend (forecasting) adalah proses aktivitas
positif atau trend mempunyai meramalkan suatu kejadian yang
kecenderungan naik. Sebaliknya, jika mungkin terjadi di masa yang akan
rata–rata perubahan berkurang disebut datang dengan teknik mengkaji data yang
trend negatif atau trend yang mempunyai ada. Pendapatan (revenues) artinya hasil
kecenderungan menurun. Garis trend proses memberikan jasa pelayanan
pada dasarnya garis regresi dan variabel (service), manfaat yang dapat digunakan
bebas (x) merupakan variabel waktu. oleh orang lain. Ramalan pendapatan
Tren garis lurus (linier) adalah suatu berarti perolehan modal (ekuitas)
trend yang diramalkan naik atau turun perusahaan yang diperoleh dari aktivitas
secara garis lurus. Variabel waktu bisnis yang dilakukan pada waktu
sebagai variabel bebas dapat tertentu. Ramalan pendapatan juga
menggunakan waktu tahunan, merupakan faktor penting dalam
semesteran, bulanan, atau mingguan. perencanaan perusahaan. Karena ramalan
Analisis tren garis lurus (linier) terdiri pendapatan akan menentukan
atas metode kuadrat kecil atau (least kepemilikan modal, anggaran laba rugi,
square) dan moment. Trend anggaran atas posisi keuangan.
menunujukkan perubahan nilai suatu Persamaan trend adalah sebagai berikut :
variabel yang relatif stabil perubahan Y = a + bX
populasi, perubahan harga, perubahan Keterangan :
teknologi, dan peningkatan produktivitas. Y adalah variabel dependen (tak bebas)
yang dicari trendnya

RJABM Volume 1 No.2 December 2017

231 Research Journal of Accounting and Business Management (RJABM); P-ISSN : 2580-3115 ; E-ISSN: 2580-3131

X adalah independen (bebas) dengan (2) Membuat tabel rasio keuangan

enggunakan waktu (biasanya dalam Bankaltim;
tahun) (3) Menganalisisis rasio profitabilitas
Sedangkan untuk mencari nilai konstanta keuangan Bankaltim dengan
a dan b dapat dipakai persamaan : menggunakan time series analysis; dan
Σy Σyx (4) Menyimpulkan hasil analisis Metode
A= dan
yang dapat digunakan untuk analisis time
N X2
series ini adalah: Metode Least Square
METODE PENELITIAN Persamaan garis linier dari analisis time
Jenis dan Sumber data Jenis data series adalah: y = a + bx
yang digunakan dalam penelitian ini Keterangan : y adalah variabel dependen
adalah data sekunder. Data yang berupa (tak bebas) yang dicari trendnya. x adalah
rasio keuangan Bankaltim, hasil olahan variabel independen (bebas) dengan
laporan keuangan Bankaltim periode menggunakan waktu (biasanya dalam
2010-2016 yang telah diaudit dan tahun). Sedangkan untuk mencari nilai
kemudian dipublikasikan. Peneliti konstanta a dan b dapat dipakai
menggunakan data Time series dari tahun persamaan:
2010 sampai tahun 2016. yang  
y + xy
diterbitkan oleh bankaltim
(http://www.bankaltim.co.id/pages/read/l
aporan_tahunan.html?ref=189) ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Van Horne dan Wachowicz
Teknik Analisis Data (2005:222) mengemukakan Rasio
Teknik Analisis Data Analisis data profitabilitas terdiri atas dua jenis, yaitu
kuantitatif, yaitu metode analisa data rasio yang menunjukkan
yang ada hubungannya dengan rumus- profitabilitas dalam kaitannya dengan
rumus dan angka-angka yang penjualan dan rasio yang menunjukkan
berhubungan dengan analisa rasio profitabilitas dalam kaitannya dengan
keuangan : investasi. Profitabilitas dalam hubungnya
(1) Menghitung rasio keuangan dengan penjualan terdiri atas margin laba
Bankaltim tentang rasio profitabilitas kotor (gross profit margin) dan margin
laba bersih (net profit margin).

RJABM Volume 1 No.2 December 2017

232 Research Journal of Accounting and Business Management (RJABM); P-ISSN : 2580-3115 ; E-ISSN: 2580-3131

Profitabilitas dalam hubungannya dengan keputusan perusahaan. Rasio

investasi terdiri atas tingkat profitabilitas mengukur seberapa besar
pengembalian atas aktiva (return on total kemampuan perusahaan dalam
assets) dan tingkat pengembalian atas menghasilkan keuntungan. Menurut
ekuitas (return on equity).Pendapat lain Gitman (2003:591), “ Profitability is the
menyebutkan bahwa profitabilitas relationship between revenues and cost
perusahaan merupakan salah satu generated by using the firm’s asset- both
indikator yang tercakup dalam informasi current and fixed- in productive
mengenai kinerja perusahaan jangka activities”.
panjang. Kinerja keuangan tersebut dapat Metode least square
dilihat melalui analisis laporan keuangan. Metode kuadrat terkecil, dapat di
Menurut Brigham dalam bukunya “ pergunakan untuk melakukan forecast
Managerial Finance” mengemukakan penjualan, oleh karena itu metode ini
Profitabilitas sebagai berikut “ merupakan salah satu tekhnik dalam
Profitability is the result of a large menyusun forecast penjualan. Forecast
number of policies and decision” dengan metode least square dapat
Profitabilitas merupakan hasil dihitung dengan rumus :
bersih dari sejumlah kebijakan dan
Tabel 1. Rasio Keuangan BanKaltim (ROE)
Periode
Waktu Rasio X XY X2 T
Tahunan ROE
2010 29.11% -3 -87.33 9 1
2011 20.62% -2 -41.24 4 2
2012 16.25% -1 -16.25 1 3
2013 18.83% 0 0 0 4
2014 15.65% 1 15.65 1 5
2015 10.35% 2 20.70 4 6
2016 15.05% 3 45.15 9 7
Jumlah 125.86 -63.32 28

Sumber : Laporan Keuangan Bankaltim yang dipublikasikan Desember 2010-2015

Persamaan Garis Trend Y = a + bX

Σy Σyx
a = dan b=
N X2
a = (125,86 / 7) a = 17,980

RJABM Volume 1 No.2 December 2017

233 Research Journal of Accounting and Business Management (RJABM); P-ISSN : 2580-3115 ; E-ISSN: 2580-3131

b = (-63,32 / 28) b = -2.26

a. Persamaan garis trendnya adalah : Y = a + bX
Y = a + bX Y = 17,980 + (-2,26) X
Y = 17,980 + (-2,26) X Y =17,980 + (-2,26) 8
b. Perkiraan Rasio Keuangan ROE Tahun Y =17,980 + (-18.09)
2017 Y = -0.11%
Artinya peramalan Rasio Keuangan d. Perkiraan Rasio Keuangan ROE Tahun
Bankaltim untuk ROE pada tahun 2017 2019
diperkirakan sebesar -0.11 % Y = a + bX
c. Perkiraan Rasio Keuangan ROE Tahun Y = 17,980 + (-2,26) X
2018 Y =17,980 + (-2,26) 10
Y = a + bX Y =17,980 + (-22.61)
Y = 17,980 + (-2,26) X Y = -4.63%
Y =17,980 + (-2,26) 9 Artinya peramalan Rasio
Y =17,980 + (-20.35) Keuangan Bankaltim untuk ROE pada
Y = -2.37% tahun 2018 diperkirakan sebesar -4.63 %
Artinya peramalan Rasio Keuangan Gambar 1. Angka Trend dari tahun
Bankaltim untuk ROE pada tahun 2018 2017-2019.
diperkirakan sebesar -2.37 %

RJABM Volume 1 No.2 December 2017

234 Research Journal of Accounting and Business Management (RJABM); P-ISSN : 2580-3115 ; E-ISSN: 2580-3131

Trend %
0
-0,5 2017 2018 2019
-1
-1,5
-2
-2,5
-3
-3,5
-4
-4,5
-5

2017 2018 2019

Untuk angka rasio keuangan ROE b) Trend peramalan Kinerja

pada tahun 2010 sampai 2016 yang Bankaltim tahun 2017- 2019 juga terus

paling tinggi adalah pada tahun 2010 mengalami penurunan dari segi

yaitu sebesar 29,11 % sedangkan rasio profitabilitas rasio keuangan REO

terendah di tahun 2015 yaitu 10,35 %. dengan prediksi paling rendah di tahun

Sedangkan untuk trend (Peramalan) 2019.

Penurunan rasio keungan Bank Kaltim c) Dengan tingkat rasio keuangan

pada tahun 2017 mengalami Penurunan Bankaltim yang mengalami

14,94 % dibandingkan tahun 2016, kencenderungan menurun maka harapan

untuk tahun 2018 mengalami Penurunan bagi seluruh masyarakan untuk menjadi

-2-26 % dibandingkan 2017, untuk semakin percaya dengan kinerja

tahun 2019 yang akan datang -2.26 % perbankan

dibandingkan tahun 2017. SARAN

KESIMPULAN a) Perusahaan seharusnya

Berdasarkan uraian pembahasan memperhatikan modal sendiri yang

diatas maka dapat disimpulkan bahwa dikeluarkan sehingga laba setelah pajak

a) Kinerja Bankaltim tahun 2010- yang dihasilkan sebanding dengan

2016 cenderung menurun dari segi modal fsendiri yang dikeluarkan.

profitabilitas rasio keuangan REO b) Untuk gambaran kinerja

dengan angka terendah di tahun 2015 Bankaltim berdasarkan profitabilitas

mengunakan proksi selain Return on

RJABM Volume 1 No.2 December 2017

235 Research Journal of Accounting and Business Management (RJABM); P-ISSN : 2580-3115 ; E-ISSN: 2580-3131

Equity (ROE) yaitu Profit Margin, datang agar memberikan kenyakinan

Basic Earning Power, Return On Assets kepada nasabah yang mengingikan
sehingga dapat mengeneralisasi investasi dana pada Bankaltim.
gambaran profitabilitas secara d) Penelitian selanjutnya dapat
keseluruhan membandingkan rasio kinerja keuangan
c) Trend Kinerja Bankaltim hanya perbankan konvensional sehingga
ditahun 2016-2019 sehingga tidak dapat mendapatkan perbedaan prosentase
mengetahui trend 10 tahun yang akan profitabilitas rasio keuangan.

DAFTAR PUSTAKA Van Horne, James C. Dan M.Jhon

Wachowicz, 2005. Prinsip-
Brigham, Eugene. F. & Joel F. Houston. Prinsip Manajemen keuangan,
2011. Manajemen Keuangan. Diterjemahkan oleh Aria
(Edisi Kedelapan). Jakarta : Farahmita
Erlangga
D., Prastowo Dwi dan Rifka Juliaty.
2008. Analisis Laporan
Keuangan: Konsep dan
Aplikasi (Edisi Kedua).
Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Gitman,Lawrance.J, 2003. Principle of
Managerial Finance, Ten
edition, Pearson education,
inc.,United states
Ibrahim, dkk. 2003. Perencanaan
Pengajaran. PT. Remaja
Rosdakarya: Bandung :.
M Nafarin. 2013. Penganggaran
Perusahaan. Jakarta : Salemba
empat.
Munawir, S. (2010). Analisa Laporan
Keuangan. Yogyakarta:
Penerbit Liberty.
Maryati. 2010. Strategi Pembelejaran
Inkuiri Diakses dari
http://staff.uny.ac.id/sites/default/f
iles/pendidikan/maryatissimsi/7str
ategi pembelajaran-inkuiripdf.pdf.

RJABM Volume 1 No.2 December 2017