1. WHAT
Prosedur atau serangkaian prosedur yang dilakukan oleh auditor untuk memastikan
bahwa kontrol dalam aplikasi ada, berjalan dan efektif.
2. WHY
Auditor perlu memastikan bahwa data / informasi yang dihasilkan oleh aplikasi itu
benar, lengkap, dan dapat diandalkan.
Data / informasi tersebut akan digunakan sebagai dasar penyusunan laporan
keuangan
3. WHEN
Kontrol Umum efektif
Auditor keuangan memerlukan jaminan tambahan untuk akun tertentu.
4. HOW
proses bekerjanya aplikasi. bagian luar garis putus putus adalah proses yang dilakukan di
luar aplikasi
Contoh pengendalian input berdasarkan penggunanya
manajer, supervisor, clerk/petugas dan modul yang bisa di input sesuai strukturnya
Urutan otorisasinya adalah
petugas melakukan entry data, diperiksa dan disetujui oleh supervisor dan
transaksi pada akhir hari akan diposting ke buku besar oleh manajer