KISI-KISI AUDIT PAJAK

1. Program Pemeriksaan Pajak adalah prosedur-posedur yang perlu di laksanakan oleh

pemeriksa dalam melakukan pemeriksaan.
Program pemeriksaan meliputi :
- Program Pemeriksaan Umum merupakan program pemeriksaan yang harus dilaksanakan
dalam memeriksa akun neraca dan akun laba rugi
- Program pemeriksaan Neraca terdiri dari :
a. Rekening Kas dan bank
b. Rekening Piutang Usaha
c. Rekening Persediaan
d. Rekening Piutang Pajak
e. Rekening biaya di bayar dimuka
f. Rekening aktiva tetap
- Program Pemeriksaan Rekening Laba Rugi :
a. Penjualan
b. Potongan penjualan
c. Retur penjualan
d. Penjualan neto
e. Pembelian
f. Gaji,upah,bonus,gratifikasi,honorarum
2. - Ekspor Fiktif adalah

- Faktur Pajak Fiktif adalah faktur pajak yang terbit tidak berdasarkan transaksi
sebenarnya / faktur pajak yang diterbitkan oleh pengusaha yang belum dikukuhkan
sebagai pkp.
3. Kriteria Penerbitan SKPLB , SKPN , SKPPKP dalam Restitusi :
- SKPLB diterbitkan apabila :
1) Untuk PPh, Jumlah kredit pajak penghasilan lebih besar dari jumlah pajak yang
terutang, atau telah dilakukan pembayaran pajak yang seharusnya tidak terutang
2) Untuk PPN, jumlah kredit pajak lebih besar dari jumlah pajak yang terutang atau
telah dilakukan pembayaran pajak yang seharusnya tidak terutang
3) Untuk PPnBM, jumlah pajak yang dibayar lebih besar dari jumlah pajak yang
terutang atau telah dilakukan pembayaran pajak yang tidak seharusnya terutang
- SKPN diterbitkan apabila :
1) Jumlah kredit pajak sama dengan jumlah pajak yang terutang
2) Tidak ada pajak terutang dan tidak ada kredit pajak
- SKPPKP ( surat Keputusan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak ) diterbitkan:
1) Kepatuhan WP yang meliputi penyampaian SPT, tidak mempunyai tunggakan pajak
2) Laporan keuangan di audit oleh akuntan publik dengan pendapat wajar tanpa
pengecualian
3) Penghitungan jumlah peredaran usaha dan pajaknya mudah diketahui karena
berkaitan dengan aturan pemerintah lainnya , seperti peredaran usaha dan PPN atas
produsen rokok diketahui dari pelaksanaan cukai
4. Tahapan Pemeriksaan :
- Mempelajari berkas WP / berkas data
- Menganalisis SPT dan Laporan Keuangan wp
 - Mengidentifikasi masalah
- Melakukan pengenalan lokasi wp
- Menentukan ruang lingkup pemeriksaan
- Menyusun program pemeriksaan
- Menentukan buku,catatan dan dokumen yang dipinjam adalah yang diperlukan dan
terkait dengan permasalahan yang timbul yang telah disusun dalam program
pemeriksaan
- Menyediakan sarana pemeriksaan
5. Istilah Ekualisasi dan contohnya?
Ekualisasi merupakan suatu proses untuk mengecek kesesuaian antara satu jenis pajak
dengan jenis pajak yang lain berhubungan. Dilakukan dengan menyamakan antara biaya/
pendapatan yang di catat dalam laporan keuangan dengan biaya / pendapatan atau objek
pajak yang dilaporkan dalam SPT yang disampaikan ke kpp.
Ekualisasi di bagi 3 jenis :
1) Ekualisasi penghasilan dan objek PPN
2) Ekualisasi biaya dan objek PPh potput
3) Ekualisasi biaya dan DPP PPN Masukan

Contoh Ekualisasi :

- Dalam biaya gaji dan biaya lainnya terkait dengan penghasilan karyawan
- Dalam biaya sewa dan biaya lainnya terkait dengan jasa dan sewa aktiva serta
pengeluaran kas untuk deviden,royalti,bunga, dan hadiah penghargaan