Bank
I. Standar Kompetensi :
Memproses Dokumen Dana Kas di Bank
II.Kompetensi Dasar:
Menghitung Mutasi Kas Bank
III. Indikator :
1. Menjelaskan pengertian saldo awal kas
2. Menyediakan sumber data mengeai saldo awal kas bank
3. Mengidentifikasi saldo awal kas bank
4. Mengidentifikasi bukti penerimaan kas bank
5. Mengidentifikasi bukti pengeluarankas bank
6. Mengklsasifikasikan transaksi penerimaan dan pengeluaran kas bank
7. Menghitung jumlah penerimaan dan pengeluaran kas bank
IV. Tujuan Pembelajaran :
Setelah pembelajaran peserta didik dapat :
Pertemuan 1:
1. Menjelaskan pengertian saldo awal kas bank
2. Menyediakan Sumber data mengenai saldo awal kas bank
3. Mengidentifikasi saldo awal kas bank
Pertemuan 2 :
1.Mengidentifikasi bukti penerimaan kas bank
2.Mengidentifikasi bukti pengeluaran kas bank
Pertemuan 3 :
1.Mengklasifikasikan transaksi penerimaan dan pengeluaran kas bank.
2.Menghitung jumlah penerimaan dan pengeluaran kas bank
V. Materi Ajar :
Pertemuan 1 : Saldo awal kas bank
Pertemuan 2 : Dokumen transaksi mutasi kas bank
Pertemuan 3 : Perhitungan saldo awal kas bank
Pendahuluan :
Pos pertama dalam neraca adalah aktiva yang paling likwid (lancar) yaitu Kas .
Menurut sifatnya kas mudah dibawa dan dipindahtangankan dan tidak disertai identitas
pemiliknya. Oleh sebab itu kas sering menjadi sasaran kecurangan, penyelewengan, sehingga
perlu diadakan pengawasan kas.
Kecurangan pada kas misalnya cek kitting, happing.
Pengertian kas
Kas adalah alat pembayaran yang dapat dipakai untuk membiayai kegiatan perusahaan.
Kas adalah aktiva yang paling lancar, harus sediakan dalam jumlah yang cukup, tidak berlebihan
sebab dapat menimbulkan Idle kas dan tidak kekurangan sebab akan menimbulkan tersendatnya
kegiatan perusahaan
Yang termasuk kas antara lain : Uang tunai, uang kas yang disimpan dibank, cek yang
diterima pihak lain cek kasir ,wesel pos dan simpanan bank-bank luar negeri, Sedangkan yang
tidak termasuk kas antara lain cek mundur, pembayaran dimuka, effek, prangko dan materai,
deposito berjangka, dana-dana wesel tagih.
Didalam suatu perusahaan yang dimaksud kas adalah uang yang disimpan dibank
sehingga diperlukan administrasi pengelolaan kas bank yang memadai.
Saldo awal kas bank adalah uang yang disetorkan perusahaan kepada bank sebagai modal awal
kas bank.
Rekening bank adalah akun atau perkiraan yang dibuka oleh perusahaan pada suatu bank
yang gunanya untuk menyimpan semua penerimaan kas dan untuk membayar pengeluaran kas.
Manfaat rekening bank bagi perusahaan ialah agar perusahaan mengetahui dan dapat
mengawasi dengan baik semua penerimaan uang dan pengeluaran uang, karena semua nya
tercatat pada rekening bank.
Pihak-pihak yang terlibat dalam pengelolaan kas bank –permintaan dana
Perhitungan Mutasi Kas Bank PD ULGANTSE untuk bulan Mei 2012 sebagai berikut :
Saldo pada tanggal 1 Mei 2012 ………………………… Rp. 135.650.000,00
Jumlah Kas diterima dalam bulai Mei 2012……….. Rp. 101.500.000,00
Jumlah Kas dikeluarkan dalam bulai Mei 2012……Rp. 66.950.000,00
Penambahan kas dalam bulan Mei 2012……………….. Rp.
34.550.000,00
Saldo Kas pada tanggal 31 Mei 2012…………………... Rp. 170.200.000,00
PD ULGANTSE
LAPORAN MUTASI KAS BANK
Bulan Mei 2012
MUTASI
No. Keterangan JUMLAH
DEBET KREDT
1. Saldo per 1 Mei Rp. 135.650.000,00
2012
2. PENERIMAAN
2.1 Piutang Dagang Rp.
59.500.000,00
2.2 Penjualan Tunai Rp.
42.000.000,00
Total Penerimaan Rp. 101.500.000,00
Kas
Rp. 237.150.000,00
3. PENGELUARAN
3.1 Utang dagang Rp.
37.500.000,00
3.2 Pembelian Rp.
15.300.000,00
3.3 Beban Gaji Rp.
8.200.000,00
3.4 Kas Kecil Rp.
5.950.000,00
Total Pengeluaran (Rp.
kas 66.950.000,00)
4. Saldo per 31 Mei Rp. 170.200.000,00
2012
Sebagai ilustrasi 2, diberikan catatan kas bank suatu perusahaan sebagai berikut :
Berikut ini adalah mutasi kas bank pada UD “ RASA” selama bulan Januari 2006
- 01 januari saldo Rp 2.190.000,00
- 01 januari pembentukan dana kas kecil Rp 1000.000,00 cek no 314
- 03 januari Penerimaan tagihan dari took “ JASA “ sudah dikurangi potongan tunai Rp
2.940.000,00 KM-01
- 07 januari penjualan barang dagangan Rp 10.800.000,00 KM-02
- 10 januari Pembelian tunai barang dagangan Rp 10.750.00,00 cek no 315
- 13 januari Pembayaran gaji dan upah karyawan Rp 1.500.000,00 dan beban listrik dan telepon
Rp 1.250.000,00 cek no 316
- 15 januari Penjualan barang dagangan Rp 14.800.000,00 Km-03
- 20 januari Pembayaran hutang kepada PT RENO sudah termasuk potongan tunai pembelian Rp
8.820.000,00 cek no 318
- 27 januari Penjualan barang dagangan Rp 10.800.000,00 Km-04
- 30 januari Pembelian tunai barang dagangan Rp 10.750.000,00 cek no 139
Dari mutasi kas bank diatas maka dicatat pada rekening kas bank sebagai berikut :
Nama Rekening : Kas Bank
NO KREDIT SALDO
Tgl KET DEBIT (RP)
BUKTI (RP) DEBIT (RP) KREDIT (Rp)
Jan 01 Saldo V - - 2.190.000 -
Jan 01 Dana kas kecil 314 - . 1000.000 1.190.000 -
Jan 03 Terima tagihan Km.01 .2.940.000 4.130.000 -
Jan 07 Penjualan tunai Km.02 10.800.000 14.930.000 -
Jan 10 Pembelian tuani 315 - 10.750.000 4.180.000 -
Jan 13 Gaji, listrik dan telp 316 2.750.000 1.430.000 -
Jan 15 Penjualan tunai Km-03 14 800.000 16.230.000 -
Jan 20 Pembayaran hutang 317 8.820.000 7.410.000 -
Jan 27 Penjualan tunai Km-04 .10.800.000 18.210.000 -
Jan 30 Pembelian tuani 318 10.750.000 7.460.000
Penilaian:
Essay : Skor = Benar x Bobot Nilai
Nilai : Total Skor = 50 + (skor mentah/skor minimum ideal) x 10
.............................................
...................................