MENGANALISIS JURNAL 1

ANALISA PROSEDUR DAN SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DANA KAS

KECIL PADA CV. SUMBER REZEKI

A. Judul
Analisis Prosedur Dan Sistem Pengendalian Internal Dana Kas Kecil Pada Cv. Sumber Rezeki

B. Permasalahan
Untuk mengetahui apakah pengendalian internal yang diterapkan terhadap pengelolaan dana
kas kecil pada CV Sumber Rezeki sudah efektif.

C. Definisi
Pengendalian internal merupakan suatu proses yang dilaksanakan dan perusahaan didesain
untuk memberikan keyakinan memadai bahwa tujuan suatu usaha yang spesifik telah tercapai.
Pengendalian internal harus meliputi unsur pokoknya, yaitu struktur organisasi yang memisahkan
tanggung jawab fungsional, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan yang baik yang sehat, dan mutu
karyawan yang sesuai dengan tanggung jawab.

D. Pembahasan
Tahap awal dalam pengelolaan dana kas kecil adalah pembentukan dana kas kecil. Diawali
dengan penaksiran nominal alokasi dana kas kecil dari anggaran kas oleh bagian keuangan. Kemudian
dibuatkan daftar usulan pembentukan dana kas kecil oleh bagian keuangan dengan penanggung
jawabnya adalah Manager Keuangan. Daftar usulan Pembentukan dana kas kecil yang telah dibuat
tersebut harus mendapat persetujuan Direktur Utama. Setelah disetujui, bagian keuangan memberikan
dana kas kecil sebesar jumlah yang telah disetujui kepada pemegang dana (Kasir) kas kecil.
  Dokumen yang digunakan dalam Pengelolaan Dana Kas Kecil
1. Bukti Kas Penerimaan
2. Permintaan Pengeluaran Kas kecil
3. Bukti Pengeluaran Kas Kecil
4. Jurnal Pengeluaran Kas
5. Buku jurnal kas kecil

Untuk mengetahui apakah prosedur pengeluaran kas telah dilengkapi dengan pengendalian internal,
perlu adanya pembandingan prosedur yang ditetapkan perusahaan dengan empat unsur pengendalian
internal, antara lain :
1) Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas
2) Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan perlindungan terhadap kekayaan, hutang,
pendapatan dan biaya
3) Praktik manajemen yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap organisasi
4) Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya

Kesimpulan
Dari jurnal tersebut, dapat disimpulkan bahwa pengendalian internal yang diterapkan terhadap
pengelolaan pengeluaran dana kas kecil pada CV Sumber Rezeki kurang efektif, yang dikarenakan CV.
Sumber Rezeki belum mempunyai financial statement dan cash budget. Sampai saat ini perusahaan
hanya melakukan penginputan data ke komputer setiap transaksi. Selain itu dalam pelaksanaan prosedur
pengeluaran kas sangat kurang efektif karena belum adanya pembagian pemisahan tugas yang jelas,
sehingga memberikan peluang seseorang untuk melakukan kesalahan dalam tugas rutinnya.