PENGAUDITAN II

GROUP ASSIGNMENT - CASE

GROUP 6

Nama Kelompok :

041711333233 Vanindya Atsiilah

041711333239 Nindia Noviera
041911333116 Aristyawidyani Candraningtyas Seno
041911333063 Nur Fitri Maf’ula
041911333254 Rizkia Nur Irawati
041911333067 Yunicken Galuh Yolandav

UNIVERSITAS AIRLANGGA
SURABAYA
2021
 CASE

PENGAUDITAN 2 WEEK 7 KELOMPOK 6

14-33

YourTeam.com adalah pengecer online perguruan tinggi dan olahraga profesional memorabilia
tim, seperti topi, kemeja, panji, dan produk logo olahraga lainnya. Konsumen pilih perguruan
tinggi atau tim profesional dari menu tarik-turun di situs Web perusahaan. Untuk Setiap tim
yang terdaftar, situs Web menyediakan deskripsi produk, gambar, dan harga untuk semua
produk dijual secara online. Pelanggan mengklik nomor produk dari item yang ingin mereka
beli.

Berikut adalah kontrol internal yang telah ditetapkan YourTeam.com untuk penjualan online-
nya:

1) Hanya produk yang ditampilkan di situs Web yang dapat dibeli secara online.
Perusahaan lain produk yang tidak ditampilkan di daftar situs Web tidak tersedia untuk
penjualan online.
2) Sistem penjualan online terkait dengan sistem persediaan perpetual, yang
memverifikasi jumlah yang ada sebelum memproses penjualan.
3) Sebelum penjualan diotorisasi, YourTeam.com memperoleh kode otorisasi kartu kredit
secara elektronik dari agen kartu kredit.
4) Penjualan online ditolak jika alamat pengiriman pelanggan tidak cocok dengan
kreditnya alamat penagihan kartu.
5) Sebelum penjualan selesai, layar online menunjukkan nama produk, deskripsi, harga
satuan, dan harga penjualan total untuk transaksi online. Pelanggan harus mengklik
tombol Terima atau Tolak penjualan untuk menunjukkan persetujuan atau penolakan
penjualan online.
6) Setelah pelanggan menyetujui penjualan online, sistem penjualan online menghasilkan
Pending File penjualan, yaitu file data online yang digunakan oleh personel gudang
untuk diproses pengiriman. Penjualan online tidak dicatat dalam jurnal penjualan
sampai personel gudang masukkan nomor bill of lading dan tanggal pengiriman ke
dalam file data Pending Sales.
a. Untuk setiap pengendalian, identifikasi tujuan audit terkait transaksi yang terpenuhi jika
setiap kontrol berlaku.

b. Untuk setiap pengendalian, jelaskan potensi salah saji keuangan yang dapat terjadi jika
kontrol tidak ada.

Jawab :

1) a. Kejadian, Akurasi

b. Penjualan dapat dicatat untuk produk yang tidak valid atau tidak ada. Penjualan dapat
diproses berdasarkan informasi harga yang tidak akurat.

2) a. Kejadian, Akurasi

b. Penjualan dapat dicatat untuk produk yang tidak ada. Penjualan dapat diproses untuk
produk yang sudah ada menggunakan jumlah yang dipesan, meskipun jumlah yang
dipesan tidak tersedia.

3) a. Kejadian

b. Penjualan dapat diproses untuk pelanggan yang tidak mampu membayar.

4) a. Kejadian

b. Pengiriman dapat dilakukan kepada orang-orang yang melakukan pembelian dengan

kartu kredit yang tidak sah (misalnya dengan stolen kartu kredit).

5) a. Ketepatan

b. Penjualan mungkin diproses secara tidak akurat (misalnya Produk salah, harga salah,
kuantitas salah).

6) a. Kejadian, Waktu

b. Penjualan dapat dicatat meskipun pengiriman belum terjadi. Penjualan mungkin

dicatat dalam periode waktu yang salah.
16-35

Dalam konfirmasi piutang untuk Layanan Andal Perusahaan, 85 konfirmasi positif dan tidak
ada konfirmasi negatif yang dikirimkan ke pelanggan. Ini mewakili 35% dari saldo dollar dari
total piutang. Permintaan kedua dikirim untuk semua non-responses, tetapi masih ada 10
pelanggan yang tidak merespons. Itu keputusan dibuat untuk melakukan prosedur alternatif
atas 10 konfirmasi yang tidak terjawab permintaan. Seorang asisten diminta untuk melakukan
prosedur alternatif dan melapor ke auditor senior setelah dia menyelesaikan tesnya pada dua
akun. Dia mempersiapkan yang berikut ini informasi untuk file audit:

1) Permintaan konfirmasi no. 9

Nama pelanggan - Jolene Milling Co.
Saldo - $ 3.621 pada 31 Desember 2016
Penerimaan kas selanjutnya per file induk piutang usaha:
15 Januari 2017 - $ 1.837
29 Januari 2017 - $ 1.263
6 Februari 2017 - $ 1.429
2) Permintaan konfirmasi no. 26
Nama pelanggan - Layanan Perbaikan Rosenthal
Saldo - $ 2.500 pada 31 Desember 2016
Penerimaan kas selanjutnya per file induk piutang dagang 9 Februari 2017 - $ 500

Faktur penjualan per piutang file induk (saya memeriksa faktur duplikat) 1 September
2016 - $ 4.200

a. Jika Anda diminta untuk mengevaluasi kecukupan ukuran sampel, jenis konfirmasinya
digunakan, dan persentase akun yang dikonfirmasi, informasi tambahan apa yang Anda
perlukan?

b. Diskusikan kebutuhan untuk mengirim permintaan kedua dan lakukan prosedur alternatif
untuk non responses.

c. Evaluasi kecukupan prosedur alternatif yang digunakan untuk memverifikasi keduanya non
responses.
Jawab :
a. Informasi dalam mengevaluasi ukuran sampel, seperti jumlah akun bersaldo positif pada
tanggal 31 Desember 2016, signifikansi total piutang, ukuran dan distribusi piutang sudah ada
pada kasus tersebut. Jika jumlah yang signifikan terlibat, auditor harus menerapkan prosedur
tindak lanjut. Dalam beberapa situasi, auditor mengirim permintaan ketiga dan menelepon
untuk mendapatkan balasan dari pelanggan. Saat permintaan konfirmasi positif kedua tidak
ditanggapi, maka auditor dapat menerapkan prosedur alternatif yang terdiri dari penyelidikan
saran pengiriman uang dan penerimaan kas terkait.

b. Apabila jumlahnya material maka perlu dilakukan prosedur tindak lanjut agar konfirmasi
positif tidak dikembalikan oleh debitur. Prosedur alternatif yang dilakukan oleh auditor untuk
memverifikasi dua nonresponses tampaknya tidak cukup. Dalam pembuatan jadwal
penerimaan berikutnya, auditor harus menentukan faktur mana pembayaran diterapkan dan
faktur yang ditagih dalam saldo yang ada pada 31 Desember 2016. Selanjutnya auditor harus
memeriksa salinan cek jika ditelusuri jumlahnya ke laporan bank dan slip.

c. Prosedur alternatif yang digunakan untuk memverifikasi nonresponse tidak akurat, untuk
permintaan nomor 26 menunjukkan pembayaran kecil yang tidak diberikan tanda faktur. Selain
itu harus dilakukan perbandingan salinan cek dengan setoran slip bank atau laporan bank.
Auditor memeriksa faktur duplikat, yang mungkin mendukung nominal saldo akhir. Auditor
harus memastikan faktur mana yang diungkapkan dengan jumlah $ 2.500 pada tanggal 31
Desember 2016 dan semua faktur harus dilacak kembali ke catatan pengiriman untuk
melakukan konfirmasi pengiriman.