ANGGARAN PENJUALAN

A.    Apa itu Anggaran Penjualan ?

Anggaran Penjualan adalah master budget yang menyajikan informasi tentang perkiraan
jumlah barang jadi yang akan dijual oleh perusahaan dan harga jual yang ditetapkan diharapkan
diperoleh untuk periode anggaran mendatang.
Anggaran penjualan ini harus dibuat pertama kali karena dalam melaksanakan usahanya,
perusahaan memerlukan target pencapaian penjualan untuk pengambilan keputusan yang lebih
lanjut bagi manajemen dan juga untuk dijadikan sebagai target berkaitan dengan pendapatan
hasil usaha perusahaan tersebut.
B.     Mengapa diperlukan Anggaran Penjualan ?
Anggaran Penjualan sangat dibutuhkan bagi perusahaan sebagai dasar dalam menetapkan
jumlah barang yang akan dijual yang tentunya berpengaruh langsung bagi pendapatan usaha
perusahaan.
Anggaran penjualan juga dpt menjadi dasar kuantitas kinerja perusahaan baik dalam segi
waktu maupun strategi dan kebutuhan lainnya. Anggaran penjualan ini dapat dijadikan sebagai
pedoman dalam pengambilan keputusan lebih lanjut bagi manajemen.
Anggaran penjualan ini juga dijadikan dasar dalam menentukan jumlah unit yang akan
diproduksi dan tentunya untuk kebutuhan informasi mengenai biaya-biaya yang diperlukan
dalam proses produksi kedepannya.
C.    Apa akibat tidak disusunnya Anggaran Penjualan ?
Apabila anggaran penjualan tidak disusun maka perusahaan tidak akan memiliki dasar
kinerja dan target mengenai usaha mereka, yang tentunya akan mengakibatkan tidak teraturnya
kinerja perusahaan.
Dampak lain adalah perusahaan tidak mampu membuat anggaran produksi dan biaya
produksi dan anggaran lainnya, walaupun bisa maka hasilnya akan tidak akurat dan tidak
memiliki dasar yang signifikan.

A.    Hal apa saja yang mempengaruhi saat penyusunan Anggaran Penjualan?
-          Data penjualan sebelumnya (kuantitas dan harga jual)
-          Target penjualan yang akan direalisasikan (kuantitas)
-          Harga jual yang akan direalisasikan
-          Variable independent / faktor bebas yang mempengaruhi anggaran penjualan (jika dalam
metode analisis regresi)
-          Penjualan Industri sekitar
-          Market share / pangsa pasar (dalam metode analisis industry)
-          Dan faktor-faktor lain yang mendukung dalam manajemen untuk mengambil keputusan
mengenai anggaran penjualanya (seperti: strategi pemasaran, dampak lingkungan, dll).
B.     Teknis dan Contoh Penyusunan Anggaran Penjualan
1.      Metode Rata-rata bergerak
PT Queen Sentosa adalah perusahaan yang membuat topi , berikut data penjualan 3 bulan
terakhir, tentukan penjualan bulan April
Penjualan
Bulan
(kuantitas)
Januari 2000
February 2300
Maret 2450

Penyelesaian
Penjualan
Bulan
(kuantitas)
Januari 2000
February 2300
Maret 2450
April *2250
*2250 diperoleh dari (rata-rata 3 bulan sebelumnya)

2.      Metode Trend moment

Berikut adalah data penjualan PT Queen Sentosa dari tahun 2006-2011, tentukan penjualan tahun
2012
Tahun Penjualan (unit)
2006 240
 2007 250
2008 280
2009 290
2010 305
2011 330

Jawaban : Berikut perhitungan untuk memudahkan metode trend moment

Tahun Y X XY X2
2006 240 0 0 0
2007 250 1 250 1
2008 280 2 560 4
2009 290 3 870 9
2010 305 4 1220 16
2011 330 5 1650 25
Ʃ 1695 15 4550 55
Y = data penjualan tahun sebelumnya
X = tahun ke-

Kemudian masukkan kedalam rumus

ƩY = n.a + b. ƩX 1695 = 6.a +b.15
ƩXY = a. ƩX + b. ƩX2 4550 = 15a + b. 55
Kemudian susun menggunakan metode eliminasi untuk mendapatkan nilai a atau b terlebih
dahulu
1695 = 6.a +b.15 (x 2,5) 4237,5 = 15a + 37,5b
4550 = 15a + b. 55 ( x 1 ) 4550 = 15a + 55b-
-312,5 = -17,5b
b = 17,8571
Kemudian masukkan nilai b ke salah satu persamaan,
1695 = 6a + 267,8571*
a = 237,86
(*267,8571 = 15 x 17,8571)
Terakhir masukkan nilai a dan b kedalam persamaan Y= a + bX
Y = 237,86 + 17,8571*6
Y = 350
Jadi penjualan tahun 2012 dianggarkan sebesar 350 unit
3.      Metode Perkiraan asosiatif: Regresi dan Analisis Korelasi
Contoh: PT Queen Sentosa memproduksi topi yang ditujukan untuk pria usia 14-23tahun .
selama bertahun-tahun perusahaan memiliki pengetahuan bahwa penjualan topi tersebut sangat
dipengaruhi oleh pengeluaran iklan dimajalah-majalah. Perusahaan menganggarkan Rp175.000
utk pengeluaran iklan. Berikut tabel yang menyajikan data penjualan (Y) dan pengeluaran iklan
(X) actual selama 2006-2011.

Tahun Penjualan Pengeluaran Iklan

2006 1.000.000 55.000
2007 1.250.000 70.000
2008 1.375.000 83.500
2009 1.500.000 100.000
2010 1.500.000 122.500
2011 1.785.000 157.500
Jawaban :
Persamaan Regresinya : Penjualan topi = a + b. pengeluaran iklan

Berikut tabel untuk memudahkan pencarian anggaran penjualan tahun 2012

Penjualan Pengeluaran
Tahun X2 XY
(Y) Iklan (X)
2006 1000000 55000 3025000000 55000000000
2007 1250000 70000 4900000000 87500000000
2008 1375000 83500 6972250000 114812500000
2009 1500000 100000 10000000000 150000000000
2010 1500000 122500 15006250000 218662500000
2011 1785000 157500 24806250000 315787500000
Ʃ 8915000 588500 64709750000 941762500000
 Dapat kita lihat disini Y adalah Penjualan dan X adalah pengeluaran iklan, X dapat
ditentukan bebas oleh manajemen sehingga dampak dr perubahan Y adalah Y akan mengikuti
perubahan secara fleksibel berdasar perubahan X.
Selanjutnya masukkan dalam formula :

a = *y – bx a= 540.477,5
Terakhir masukkan a dan b kedalam persamaan y = a + bx
Penjualan = 540.477,5 + 9.64*175.000
= Rp.2.227.477.500
.
4.      Metode Analisis Industri
Contoh pada tahun 2010, PT Queen Sentosa mampu menjual produknya sebesar 20.000 unit.
Pada tahun yang sama, total penjualan industry mencapai 100.000 unit. Jika penjualan industry
tahun 2011 diperkirakan naik sebesar 25% dan manajemen PT Queen Sentosa memperkirakan
pangsa pasar perusahaan untuk tahun 2011 naik 20% dari tahun 2010, buat anggaran penjualan
PT Queen Sentosa tahun 2011
-          Langkah pertama tentukan pangsa pasar
-          Kemudian tentukan penjualan industry untuk tahun 2011
Penjualan industry tahun 2011= 100.000 x (1+25%)
= 130.000
-          Kemudian hitung kenaikan pangsa pasar tahun 2011
Pangsa pasar tahun 2011 = 20.000 unit/ 100.000 unit = 20%
-          Terakhir tentukan anggaran penjualan tahun 2011
Penjualan PT. Queen tahun 2011 = Penj. Industri 2011 x pangsa pasar 2011
= 130.000 x 20%
= 26.000 unit