PERTEMUAN II-III

1. KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN

2. SURAT PEMBERITAHUAN (SPT)
3. SURAT KETETAPAN PAJAK (SKP)

Soal 1
Isilah kolom yang kosong !

Pihak yang Batas waktu Batas waktu

Jenis Pajak
menyampaikan SPT pembayaran pelaporan
PPh 21 Pemotong PPh 21
PPh 22 – Impor Bea Cukai
(+PPN dan PPnBM)
PPh 22 Bendaharawan
pemerintah
Pemungut pajak
PPh 22 – DJBC
(DJBC)
PPh 22 lainnya Pihak yang melakukan
penyerahan
PPh 23 Pemotong PPh 23
PPh 4 (2) Pemotong PPh
PPh 4 (2) WP
PPh 15 Pemotong PPh
PPh 15 WP
PPh 25 WP
PPh 26 Pemotong PPh 26
PPN dan PPnBM PKP
PPN dan PPnBM – Bea Cukai
DJBC
PPN dan PPnBM Pemungut pajak
selain bendaharawan
SPT Tahunan OP WP OP

SPT Tahunan Badan WP Badan

Soal 2
Antoni (WP OP) telah bekerja dan telah memiliki NPWP sejak tahun 2015. Pada
tanggal 05 Januari 2019, Antoni menikah dengan Mutiara. Mutiara bekerja pada
bulan Februari 2019 pada PT Berdikari.
a. Apakah Mutiara harus membuat NPWP sendiri ? Jelaskan.
b. Apa status Antoni untuk tahun pajak 2019?

Soal 3
Dedi (TK) mulai bekerja pada PT. Gyana pada tanggal 02 Januari 2019, dengan
gaji Rp. 5.250.000,- per bulan dengan masa percobaan 3 (tiga) bulan. Setelah
menjalani masa percobaan, Dedi akan diangkat menjadi pegawai tetap dan gaji
akan dinaikkan sebesar 20%. Pada tanggal 12 Agustus 2019, Dedi menikah
dengan Santi. Santi sudah bekerja pada sebuah perusahaan swasta sejak
tanggal 01 Februari 2018 dan 3 (tiga) bulan kemudian diangkat menjadi
karyawan tetap dengan gaji Rp. 5.000.000,- per bulan. Apa kewajiban Dedi dan
Santi terkait dengan :
1. Kapan Dedi dan Santi harus mendaftarkan diri memiliki NPWP ?
2. Setelah menikah, apa pilihan yang bisa diambil Santi terkait dengan NPWP
yang telah dimilikinya ?

Soal 4
Berikut adalah daftar tanggal pembayaran dan pelaporan PPh 21 PT. Megah
sebesar Rp. 1 juta / bulan :
No. Keterangan Tanggal Bayar Tanggal Lapor
1. PPh 21 Jan 2019 12 Feb 2019 21 Feb 2019
2. PPh 21 Feb 2019 22 Mar 2019 25 Mar 2019
3. PPh 21 Mar 2019 15 Apr 2019 16 Apr 2019

Pertanyaan :
Bagaimana pendapat Anda tentang pemenuhan kewajiban PPh 21 di atas,
apakah telah sesuai dengan aturan atau tidak. Kalau telah sesuai, jelaskan !
Kalau tidak sesuai, seharusnya bagaimana dan apa/berapa sanksi yang harus
dikenakan ?
Soal 5
PT. Natural membayar PPh 25 masa Juli dan Agustus 2019 masing-masing
sebesar Rp. 3 juta pada tanggal 15 September 2019 dan tidak melaporkannya.
Apakah PT. Natural melanggar aturan perpajakan ? Jika iya, jelaskan surat apa
yang akan dikeluarkan oleh kantor pajak dan berapa sanksi administrasi yang
dikenakan ?

Soal 6
Toro adalah WP OP yang melakukan kegiatan usaha dan melaporkan SPT
dengan menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto (NPPN) 18%.
Peredaran bruto usaha yang diperoleh pada tahun 2018 dan 2019 masing-
masing sebesar Rp. 4,5 M dan Rp. 6 M. Menurut pendapat Anda, apakah
keputusan Toro untuk menggunakan pencatatan ini tepat atau tidak ? Jika tidak,
apakah konsekuensi bagi Toro ?