AKUNTANSI VALUTA ASING:

A. AKUNTANSI BANK NOTE (BN)

B. AKUNTANSI TRAVELER CHEQUE (TC)
C. AKUNTANSI TELEGRAPHIC TRANSFER (TT)

CONTOH SOAL AKUNTANSI VALUTA ASING 1.

Tabel Kurs USD
Ket Jual Beli K Tengah
BN 9.100 9.050 9.075
TT 9.150 9.100 9.125
TC 9.200 9.150 9.175
1. Hari ini pak nanang membeli bank notes (mata uang asing) 12 Lbr @ $ 10, atas pembelian BN
ini pak nanang memerintahkan Bank STIEP mendebet rek giro 40% sedang sisanya 60%
dibayar tunai.
Nom BN = 12 x 10 = $ 120 x 40% = $ 48 x9.150 (K Jual TT) = Rp.439.200
= $ 120 x 60% = $ 72 x 9.100 (K Jual BN) = Rp 655.200
Jurnal :
Db. Kas Teller Rp. 655.200
Db. Rek Giro pak nanang Rp. 439.200
Kr. Kas – Valas Rp.1.091.400
( $ 72 x 9.075_K Tengah BN) + ($ 48 x 9.125_K Tengah TT)
Kr. Pendapatan Selisih Kurs (Balancing) Rp. 3.000

2. Bu Nursuci membeli Travellers Cheque 8 lbr pecahan $ 50, atas pembelian ini Bu Nursuci
membayar dengan cara menyerahkan BG Bank Mandiri 60% (dananya eff hr ini) dan sisanya
debet tabungan.
Db. Giro Pada BI Rp.2.208.000 ($400 x 9.200_K Jual TC x 60%)
Db. Rek Tab Bu Nursuci Rp.1.464.000 ($400 x 9.150_K Jual TT x 40%)
Kr. Titipan TC Jual Rp 3.662.000
($400 x 9.175_K Tng TC x 60%) + ($400 x 9.125_K Tng TT x 40%)
Kr. Pendpt Selisih Kurs (Balancing) Rp 10.000

3. Pak Nanang hendak transfer honor David Beckham (nasabah Bank Of America) sbr $ 8.250 +
Komisi Transfer 1% + Biaya Telex Rp. 100 .000,- seluruh beban2 transfer dibayar Pak nanang
dengan cara setor Bilyet Giro B STIEP.
Kr. NOSTRO ($ …. x K Tengah TT)
Nom Trfr = $ 8.250 x 9.125 = Rp 75.281.250
Kr. Pendapatan Prov Kom
Prov Kom Trf = ($ 8.250 x 1%) x 9.150 = Rp 754.875
Kr. Pendapatan Telex
Pendapatan Telex = Rp 100.000 ,
Kr. Pdpt Sel Kurs (8.250 x (K Jual TT– K Tng TT)
Pendapatan Selisih Kurs (8.250 x (9.150 – 9.125) = Rp 206.250
Giro Pd BI = RP 76.342.375
Db. Giro Pd BI
Jurnalnya adalah:
Db. Giro BI Rp 76.342.375
Kr. Nostro Rp 75.281.250
Kr. Pendapatan prov kom Rp. 754.875
Kr. Pendapatan telex Rp. 100.000
Kr. Pendapatan selisih kurs Rp. 206.250

4. Banana Leaf Resto & Rest menerima VISA Card an. Pak Nanang sebesar Rp. 1.000.000,- dipot
discount merchant 3% sisanya dikredit ke rekening giro Pak Nanang. Buatlah jurnal
pembayaran transaksi KK tersebut.

5. Pak Nanang menjual Travellers Cheque (TC) “Amex” pecahan $ 20 sebanyak 4 lembar, atas
penjualan ini sdr meminta pembayarannya dipindahbukukan ke tabungan sdr (diket : Kurs TC
jual 1$= Rp. 9.100 dan kurs beli 1 $ =Rp. 9.000)
Db. Cek Warkat Dibeli Valas Rp K Tengah
Kr. Pendapatan Selisih Kurs Rp ( K Tengah – k beli )
Kr. Tabungan an. sdr Rp K beli

CONTOH SOAL AKUNTANSI VALUTA ASING 2.

1. Hari ini sdr menyewa Safe Deposit Box (SDB) jk waktu 3 bulan dengan biaya sewa Rp. 300.000,- +
Setoran jaminan kunci SDB sebesar Rp. 150.000,-, atas transaksi ini dananya didebet dari rekening
giro sdr.
Db. Rek Giro sdr Rp.
Kr. Pendpt sewa SDB Diterima Di muka Rp
Kr. Titipan Setoran Jaminan kunci SDB Rp

2. Hari ini pak Nanang menjual Travellers Cheque (TC) “Amex” pecahan $ 10 sebanyak 4 lembar, atas
penjualan ini sdr meminta pembayarannya dipindahbukukan ke tabungan sdr (diket : Kurs TC jual
1$= Rp. 9.400 dan kurs beli 1 $ =Rp. 9.200)
Db. Cek Warkat Dibeli Valas Rp ………. K Tengah
Kr. Pendapatan Selisih Kurs Rp….. ( K Tengah – k beli )
Kr. Tabungan an. sdr Rp….. K beli

3. Charges back atas transaksi pemakaian kartu kredit sdr (106005.NIM) di merchant ICE Club
(201001.4455) sebesar Rp. 1.500.000,- dan pengembalian disc merchant 3% krn tidak merasa
transaksi.
Db. Pinj KK an sdr Rp ……….
Db. Biaya Op Lainnya Rp. ………
Kr. Rek Giro Merchant Rp...

4. Pembelian Bank Notes (Kas Valas) sebanyak 4 lembar pecahan $ 20 dananya didebet dari
tabungan sdr (diket : Kurs BN jual 1$= Rp. 9.050, kurs beli 1 $ =Rp. 9.000 dan kurs tengah 1 $= Rp.
9.025).
Db. Tabungan Rp. ……… (Kurs jual)
Kr. Pendapatan Selisih Kurs Rp. ………. (k jual – k tengah)
Kr. Kas Valas Rp……….. (kurs tengah)
5. Incoming Transfer Valas dari OCBC Singapore $ 80 dikredit ke tabungan sdr (Kurs TT jual 1$= Rp.
9.050, kurs beli 1 $ =Rp. 9.000 dan kurs tengah 1 $= Rp. 9.025).
Db. Nostro BOA Rp. …… ($ 80 x kurs Tengah) (101 003)
Cr. Selisih Kurs Rp ……… (balancing)
Cr. Tabungan an. sdr Rp ……… ($ 80 x kurs beli)