Dr.

Nur Hidayat, SE, ME, Ak, CA, BKP

Korda – IAI Wilayah Jawa Barat

26-Nov-18 1
 curriculum vitae
Nama: Dr. Nur Hidayat, SE, ME, Ak, CA, BKP
NPWP: 07.477.903.4-422.000
Register Negara Akuntan/CA: RNA 3560/11D-41.367
Ijin Konsultan Pajak: SI-2654/PJ/2013
Ijin Kuasa Hukum di Pengadilan Pajak: 096/PP/IKH/2013
TTL: Sei. Terab (Riau), 27-Nopember-1969
Alamat: Jl. Lingga Dewata No. 7 Singgasana Pradana Bandung 40238
Tlp +6222-8544-0152/+62813-2010-2281
e-mail: jnur_hidayat@yahoo.co.id/taxacc_consulting@yahoo.co.id
web: www.taxacconsulting.com
Pendidikan Terakhir: Doktor (S3) Ilmu Ekonomi (Akuntansi Pajak) UNPAD
Sertifikasi: Konsultan Pajak Brevet C (BP USKP – IKPI)
Pekerjaan: Konsultan Akuntansi – Perpajakan TAXAcc Consulting Bandung
Kuasa Hukum Pajak di Pengadilan Pajak, Dosen S2 Akuntansi Universitas Kristen
Maranatha Bandung, Universitas Pancasila Jakarta, Dosen Perpajakan PPAk FEB UNPAD, FE
UNTAR, Widyatama dan beberapa PTN/PTS di Bandung dan Jakarta
Pembicara Seminar, untuk tema: perpajakan dan akuntansi.
Kolomnis di beberapa media nasional, antara lain: Bisnis Indonesia, Kontan, dan Berita
Pajak untuk tema perpajakan dan akuntansi.
Organisasi: Pengurus Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) Wilayah Jawa Barat dan Ikatan Konsultan
Pajak Indonesia (IKPI).

26-Nov-18 2
 Buku yang Telah Diterbitkan

26-Nov-18
2013 2015 3
 SERI AKUNTAN

26-Nov-18 4
 SEMANGAT DAN JIWA AKUNTAN
ADALAH TRANSPARANSI

LANSCAPE PAJAK GLOBAL (PAJAK ONLINE)

SEJALAN DENGAN SEMANGAT DAN JIWA
AKUNTAN

26-Nov-18 5
 TUJUAN
AKUNTANSI
IDEALISME TRANSPARANSI &
AKUNTANSI AKUNTABILITAS

KERANGKA KONSTRUKSI &

KONSEPTUL REKONSTRUKSI -
NALAR & ETIKA

STANDAR
AKUNTANSI PATRUN & ACUAN DALAM
PRAKTIK AKUNTANSI

PEDOMAN
AKUNTANSI MEWUJUDKAN TUJUAN
PRAKTIK AKUNTANSI - TRANSPARANSI
AKUNTANSI
26-Nov-18 6
 Peran Strategis Akuntan
Menyiapkan Laporan Keuangan – Selaras

26-Nov-18
1 dengan Ketentuan Perpajakan
Menyiapkan Back-Up Laporan Keuangan
yang mudah Diklarifikasi 2
Perhitungan Rekonsiliasi Fiskal yang
3 Praktis
Perhitungan Pajak Tangguhan yang
Praktis 4
Pengungkapan Perhitungan Pajak yang
5 Memadai dalam CALK
Mencegah Terbitnya Opini WDP – terkait
dengan Pajak 6
Menyiapkan Bukti-Bukti/Memberikan
7 Kesaksian jika Dibutuhkan dalam 7
Pemeriksaan/Pengadilan Pajak
AKUNTANSI PERPAJAKAN
Mengintegrasikan
Akuntansi & Perpajakan

 Akuntansi - Mengakuntansikan Transaksi Perpajakan

 Perpajakan - Mengenakan Pajak Transaksi Bisnis

26-Nov-18 8
TRANSAKSI PERPAJAKAN
 PPh Pasal 21/26
 PPh Pasal 22

 PPh Pasal 23/26

 PPh Pasal 24

 PPh Pasal 25

 PPh Pasal 29

 PPh Pasal 4 ayat (2)

 PPN & PPn BM

26-Nov-18 9
TRANSAKSI PERPAJAKAN
 PPN & PPn BM
 Bea Materai

 PBB

 BPHTB

 Pajak Daerah

 Dll.

26-Nov-18 10
TRANSAKSI BISNIS
 Penjualan
 Pembelian

 Pembayaran Gaji

 Pembayaran Sewa

 Pembayaran Jasa

 Beban Operasional

 Beban Bunga

 Keuntungan Pengalihan Aset

26-Nov-18 11
TRANSAKSI BISNIS
 Restrukturisasi Perusahaan
 Transaksi Leasing

 Revaluasi Aset

 Penjulan Saham

 Penerbitan Obligasi

26-Nov-18 12
+ TITIK KRUSIAL SPT PPh BADAN:
Laporan Keuangan sebagai Penentu

EKUALISASI

KOREKSI FISKAL POSITIF – NEGATIF

PENENTUAN PKP

PERHITUNGAN KREDIT PAJAK

SPT KURANG BAYAR ATAU LEBIH

BAYAR

26-Nov-18 13
 14

EKUALISASI

PPh Vs PPN

BEBAN JASA Vs PPh Ps 23

BEBAN GAJI Vs PPh Ps 21

26-Nov-18
 PEMERIKSAAN
SERI (AUDIT) PAJAK

26-Nov-18 15
KEBIJAKAN PEMERIKSAAN PAJAK PASCA TAX
AMNESTY

Data dan IT

Kebijakan SDM
Pemeriksa
Peraturan di bidang
Pemeriksaan
26-Nov-18 16
KEBIJAKAN
PEMERIKSAAN
S U R AT E D A R A N
D I R J E N PA J A K
NOMOR
S E - 1 5 / PJ / 2 0 1 8
 MAKSUD & TUJUAN

Maksud
Surat Edaran ini dimaksudkan sebagai pedoman
serta memberikan keseragaman langkah dalam
melaksanakan kegiatan pemeriksaan oleh Unit
Pelaksana Pemeriksaan (UP2)

Tujuan
1. meningkatkan tertib administrasi pemeriksaan;
2. memberikan keseragaman langkah dalam
pelaksanaan kegiatan pemeriksaan;
3. meningkatkan kualitas pemilihan Wajib Pajak
yang akan diperiksa;
4. meningkatkan kualitas pemeriksaan pajak; dan
5. meningkatkan penerimaan pajak dari kegiatan
pemeriksaan
26-Nov-18 18
 PEMERIKSAAN EFEKTIF

pemeriksaan harus
diselesaikan sesuai dengan ketetapan pajak yang
jangka waktu terbit dari hasil
pemeriksaan. Pemeriksaan pemeriksaan dapat
dianggap selesai apabila
Surat Perintah
1 2 diandalkan serta Wajib
Pajak menerima dan
Pemeriksaan (SP2) telah Pemeriksaan membayar ketetapan
selesai dilaksanakan dan selesai dan pajak hasil pemeriksaan
telah dibuat Laporan Hasil Upaya Hukum tersebut
pencairan dari
Pemeriksaan (LHP) atau hasil pemeriksaan Minimal
LHP Sumir
optimal

optimalisasi
Kepatuhan yang Restitusi pengembalian
pemeriksaan yang efektif pendahuluan kelebihan
Berkelanjutan Terkendali
harus mampu pembayaran pajak bagi
menciptakan kepatuhan Wajib Pajak yang
Wajib Pajak yang memenuhi kriteria
berkelanjutan, tidak hanya sebagaimana ditetapkan
kepatuhan sesaat setelah
dilakukan pemeriksaan
4 3 dalam Pasal 17C dan 17D
Undang-Undang KUP serta
Pasal 9 ayat (4c) Undang-
Undang PPN
26-Nov-18 19
 JENIS PEMERIKSAAN

1 2 3 4 5 6
PEMERIKSAAN
RUTIN NON PEMERIKSAAN
PEMERIKSAAN PEMERIKSAAN PEMERIKSAAN PEMERIKSAAN KHUSUS
RESTITUSI
KHUSUS DATA
RESTITUSI PPN TUJUAN LAIN KONKRIT RESTITUSI PPh (Rugi, Aksi (RISK BASED
Korporasi, AUDIT)
Likuidasi)

Single Tax Non SKP Based on Data ALL TAXES

PELAYANAN
26-Nov-18 20
Pemeriksaan adalah serangkaian kegiatan:
menghimpun dan mengolah data, keterangan, dan/atau bukti
yang dilaksanakan secara objektif dan profesional
berdasarkan suatu standar pemeriksaan
untuk menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan dan/atau untuk
tujuan lain dalam rangka melaksanakan ketentuan peraturan perundang-
undangan perpajakan.

1 dan/
2
atau
tujuan lain dalam rangka
menguji kepatuhan
melaksanakan ketentuan
pemenuhan kewajiban
peraturan perundang-
perpajakan
undangan perpajakan.
21
 Kriteria Pemeriksaan
Harus WP mengajukan permohonan pengembalian kelebihan
dilakukan pembayaran pajak (Pasal 17B UU KUP)

a SPT LB selain Pasal 17B UU KUP

b
WP telah diberikan pengembalian pendahuluan kelebihan
pajak
c SPT Rugi;
penggabungan, peleburan, pemekaran, likuidasi,
Pemeriksaan d pembubaran, atau akan meninggalkan Indonesia untuk
Menguji selama-lamanya;
kepatuhan
Wajib Pajak melakukan perubahan tahun buku atau
e metode pembukuan atau karena dilakukannya penilaian
Dapat kembali aktiva tetap
dilakukan
Tidak menyampaikan atau menyampaikan SPT
f melampaui jangka waktu dalam Surat Teguran yang
terpilih untuk dilakukan pemeriksaan berdasarkan analisis
risiko

g Wajib Pajak menyampaikan Surat Pemberitahuan yang

terpilih untuk dilakukan pemeriksaan berdasarkan analisis
risiko
22
 Jenis Pemeriksaan

Pemeriksaan Pemeriksaan
Restitusi Pasal 17B UU KUP
Selain Pasal 17B UU KUP

Pemeriksaan Pemeriksaan Pemeriksaan

Rutin Rutin Khusus

a b c d e f g

Pemeriksaan Pemeriksaan Pemeriksaan Pemeriksaan Pemeriksaan

Kantor Lapangan Kantor Lapangan Lapangan

PENENTUAN JENIS
PEMERIKSAANNYA DIATUR OLEH
DIREKTUR JENDERAL PAJAK
23
Pemeriksaan Restitusi Pasal 17B UU KUP

Dilakukan dengan pemeriksaan kantor dalam hal:

Laporan Keuangan Wajib Pajak untuk Tahun Pajak

1 yang diperiksa diaudit oleh akuntan publik atau laporan
keuangan salah satu Tahun Pajak dari 2 (dua) Tahun
Pajak sebelum Tahun Pajak yang diperiksa telah diaudit
oleh akuntan publik, dengan pendapat wajar tanpa
pengecualian

Wajib Pajak tidak sedang dilakukan Pemeriksaan Bukti

Permulaan, penyidikan atau penuntutan tindak pidana
2 perpajakan, dan/atau Wajib Pajak dalam 5 (lima) tahun
terakhir tidak pernah dipidana karena melakukan tindak
pidana di bidang perpajakan

24
 SERI PENDIDIKAN

26-Nov-18 25
DUNIA PENDIDIKAN
PASAR KERJA

Profesional Sertifikasi

CPA
CA
BKP 26

26-Nov-18
 Mutual Recognition Agreement

MRA ini menjadi sebuah hal mutlak yang dilakukan untuk

mendukung liberalisasi sektor jasa yang berasaskan
keadilan/fairness.

Terdapat sejumlah hakikat dari MRA.

• Pertama, negara tujuan atau negara penerima mengakui kualifikasi profesional

dan muatan latihan yang diperoleh dari negara pengirim atau negara asal tenaga
kerja terampil.
• Kedua, negara asal diberikan otoritas untuk mengesahkan kualifikasi dan
pelatihan dengan cara memberikan diploma atau sertifikat.
• Ketiga, pengakuan tidak bersifat otomatis.

26-Nov-18 27
 MRA Framework

MRA untuk jasa teknik

arsitek

jasa perawatan

praktisi medis;

praktisi gigi /dokter gigi

jasa akuntan

penyigian (surveying).

26-Nov-18 28
 Jasa Akuntansi

Jasa akuntansi meliputi jasa audit, pembukuan

MRA tidak akan meliputi jasa audit atas laporan keuangan. dan
atau praktik akuntan independen.

Akuntan berizin (akuntan publik) yang berhak

memanfaatkan MRA dan mendaftar menjadi ASEAN CPA.

Peningkatan profesionalitas akuntan

• Menjadi tuan di negeri sendiri

• Siap masuk ke pasar Asean

26-Nov-18 29
 Sertifikasi Profesi

Pengakuan global kompetensi dan profesionalitas

Kompetensi umum dan khusus bidang profesi tersebut

Kombinasi pendidikan formal dan ujian

Mengikuti ketentuan umum kurikulum internasonal. Misal

untuk Akuntansi  IES ditentukan oleh IFAC

Pengakuan antar profesi - MRA

26-Nov-18 30
 Pilihan Profesi
Bidang Profesi
• Akuntan Publik
• Akuntan Manajemen
• Akuntan / Auditor
Pemerintah
• Konsultan Pajak /
Manajemen
• Internal Auditor
• Akuntan Pendidik
• Keuangan Perusahaan
• Pengusaha
• Lainnya
26-Nov-18
Sertifikasi Nasional
• CPA  akuntan publik
• CPMA  akuntansi manajemen
• QIA  internal auditor
• USKP  konsultan pajak
• CPSAK  sertifikasi PSAK
• SAS  Akuntan Syariah
• US-AAP  Ujian Sertifikasi Ahli
Akuntansi Pemerintahan
• CA  konsultan jasa akuntansi,
financial preparer
31
 Profesi Lulusan Akuntansi

• CA – gelar profesi  IAI Ikatan Akuntan

CA Indonesia
Chartered of • Prasyarat  S1  ujian profesi CA
Accountant Pendidikan Profesi Akuntansi - Ak
• Ak gelar akedemik PPAK
• Memberikan Jasa Akuntan selain atestasi

CPA Ind • Akuntan Publik  IAPI Institut Akuntan Publik

Certified Indonesia
Public
• Prasyarat  S1 Akuntansi  ujian profesi CPA
Accountant
• Dapat memberikan jasa atestasi sesuai dengan
UU AP

26-Nov-18 32
 Profesi untuk Lulusan Akuntansi – saat ini

• Certified Management Accountant di bawah

Institute Management Accountant (Australia)
CMA
• 7 level member, CMA (S2), AMA & GMA (S1)
• Melalui pendidikan S2 atau pelatihan untuk mata
ajar tertentu.

• Certified Profesional Management Accountant

CPMA • S1 Akuntansi / DIV + 1 thn pengalaman, / S1 non
akuntansi + 2th pengalaman , DIII + 8than pglmn.
• Organisasi Profesi IAMI

26-Nov-18 33
 Profesi untuk Lulusan Akuntansi – saat ini

• Bersertifikat Konsultan Pajak

• Prasyarat  S1 Akuntansi dan Sarjana
Lainnya
• Lulus Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak
(USKP)
BKP • Akuntan Pajak di Perusahaan
BUMN/BUMD/Swasta/PMA
• Pemeriksa Pajak di DJP
• Memberikan Jasa Konsultan Pajak

26-Nov-18 34
 Profesi lain Lulusan Akuntansi

• Qulifying Internal Auditor

QIA • Prasyarat  S1 Akuntansi dan Pengalaman
sebagai Internal Auditor
• Internal Auditor Pemerintah dan BUMN/D/S

• Certified Internal Auditor

• Prasyarat S1
CIA • Pasar menilai berbeda internal auditor yang
memiliki gelar CIA

CFA • Chartered Financial Analyst

Chartered • S1
Financial • Pasar menilai berbeda analis yang memiliki CFA
Analyst walaupun masih level 1 dari 3 level CFA.

26-Nov-18 35
 KOMPETENSI UTAMA
CALON AKUNTAN/KONSULTAN PAJAK
Memahami aturan dan dapat
menghitung, serta mengisi SPT
1. PPh Badan
2. PPN
3. PPh Pasal 21/26
4. PPh Pasal 22, 23/26, 24, 25
5. PPh Pasal 4 ayat (2)

26-Nov-18 36
 KOMPETENSI PENUNJANG
CALON AKUNTAN/KONSULTAN PAJAK
Memahami dan mampu:
1. Menjurnal setiap transaksi bisnis dengan
benar
2. Menggunakan alat bantu komputer dalam
memproses informasi akuntansi
3. Menghitung pajak-pajak perusahaan dengan
alat bantu komputer (PPh Badan, PPN, PPh
Ps 21, dsb).
4. Menyajikan laporan keuangan sesuai SAK

26-Nov-18 37
 KOMPETENSI TEKNIS
CALON AKUNTAN/KONSULTAN PAJAK

Masih harus ditambah dengan kemampuan

1. Menyusun laporan keuangan dengan alat
bantu komputer (Excel, MYOB, Accurate, Zahir,
SAP)
2. Mengisi SPT dengan e-SPT, e-Faktur, e-Billing,
e-Filing
3. Paham aturan Pajak Daerah (PBB, BPHTB,
Pajak Hotel & Restoran, Pajak Reklame, dll)
4. Paham aturan Kepabeanan
26-Nov-18 38
TERIMA KASIH

IKATAN AKUNTAN INDONESIA

Wilayah Jawa Barat
Jl. Cikutra No. 204A Bandung 40125
Tel. +6222-7218837, Fax. +6222-7274009
iai-info@iaiglobal.or.id
www.iaiglobal.or.id

Presented by
• Dr. Nur Hidayat, SE, ME, Ak, CA, BKP
e-mail: jnur_hidayat@yahoo.co.id
ph +62813-2010-2281

26-Nov-18 39
 SERI HIBURAN

26-Nov-18 40
 SERI HIBURAN

TEPUK AKUNTAN
Creator:
Dr. Nur Hidayat, SE, ME, Ak, CA, BKP
26-Nov-18 Publikasi Pertama: 18 Nopember 2017 41
 TEPUK AKUNTAN
TEPUK 3 X - PERTAMA
JURNAL – “DEBET – KREDIT”
KEPALKAN TANGAN KANAN – KIRI DORONG KE DEPAN
BERGANTIAN

TEPUK 3 X - KEDUA
NERACA – “HARUS BALANCE”
BENTANGKAN KEDUA TANGAN KESAMPING DIGOYANG KIRI-
KANAN

TEPUK 3 X – KETIGA
LABA – RUGI – “UNTUNG”
TANGAN KE ATAS SAMBIL BERTEPUK LEPAS
26-Nov-18 42